2015關于季度財(cai)務分析(xi)報告范文

　　1、報告目錄

　　一、 利潤分析

　　(一(yi))集團利潤額增減變動分析

　　1. 水平分析

　　2. 結構分析

　　(二)各(ge)生產分部(bu)利(li)潤分析

　　1、 生產本(ben)部(含(han)QY分廠)利潤(run)增減變(bian)動分析：

　　2、 一季度AY分公司利潤(run)增減(jian)變動(dong)分析(xi)：

　　二、收入分析

　　(一)銷(xiao)售收入結構分析：

　　(二)銷(xiao)售(shou)收入的(de)銷(xiao)售(shou)數(shu)量與銷(xiao)售(shou)價格分析：

　　(三)銷(xiao)售收入的賒銷(xiao)情(qing)況(kuang)分析

　　三、成本費用分析

　　(一)產(chan)品(pin)銷售成本分(fen)析

　　(二)各項費用完(wan)成(cheng)情況分析(xi)

　　四、現金流量表分析

　　(一(yi))現金(jin)流量表增(zeng)減變動分析(xi)

　　(二)現金流量分析(xi)

　　五、有關財務指標分析

　　(一)獲利能(neng)力分析

　　(二)短期(qi)償債能力分析

　　(三)長(chang)期(qi)償債能力分析

　　六、存在問題及分析

　　(一(yi))銷售成本的增長率大(da)于產品(pin)銷售收入的增長率

　　(二)借款增(zeng)加(jia)，獲利能力降(jiang)低，償債風(feng)險加(jia)大

　　七、意見和改進措施

　　2、重點關注

　　現代(dai)企(qi)業竟(jing)爭(zheng)是(shi)管理的(de)(de)竟(jing)爭(zheng)。面對日益(yi)萎(wei)縮的(de)(de)利潤空間，我們需要知道：居高不下(xia)的(de)(de)成(cheng)本究竟(jing)是(shi)客觀原(yuan)因還是(shi)主觀原(yuan)因造成(cheng)的(de)(de)?材料利用率能否控制?現銷收入能否更多(duo)些?賒(she)銷收入資金(jin)回籠能否更快些?在目前產銷兩旺的(de)(de)形(xing)勢下(xia)，企(qi)業資金(jin)能否良性循環?

　　3、問題重點綜述

　　由于人(ren)民幣銷售(shou)價格(ge)的(de)同(tong)比下(xia)(xia)落，銷售(shou)成本(ben)又(you)居高(gao)不(bu)(bu)下(xia)(xia)，銷售(shou)毛(mao)利率下(xia)(xia)降，利潤總(zong)額(e)同(tong)比減(jian)少50.5萬元;賒(she)銷收入同(tong)比增(zeng)加(jia)，不(bu)(bu)良及(ji)風險應收款(kuan)項比例加(jia)大;經營(ying)現金凈流量不(bu)(bu)足以抵付(fu)經營(ying)各項支出(chu);負債(zhai)及(ji)應付(fu)款(kuan)項、利息增(zeng)加(jia)，貸款(kuan)還本(ben)付(fu)息壓力(li)加(jia)重(zhong);但(dan)銷售(shou)、生產(chan)還較正常(chang)，資產(chan)負債(zhai)率稍高(gao)，也算正常(chang)，目(mu)前短期還債(zhai)能力(li)較強(qiang)。

　　20XX年一季度財務分析

　　一、利潤分析：

　　(一(yi))集(ji)團利潤(run)額(e)增減(jian)變動分析

　　1、利潤額(e)增(zeng)減(jian)變(bian)動水(shui)平分析

　　⑴凈(jing)利潤分析：

　　一季度公司實(shi)現凈(jing)利(li)潤(run)105.36萬(wan)元，比上年同(tong)(tong)期減少了55.16萬(wan)元，減幅34%。凈(jing)利(li)潤(run)下降(jiang)(jiang)原因(yin)(yin)：一是由(you)于實(shi)現利(li)潤(run)總(zong)額(e)比上年同(tong)(tong)期減少50.5萬(wan)元，二(er)是由(you)于所(suo)得稅(shui)稅(shui)率增長，繳納所(suo)得稅(shui)同(tong)(tong)比增加4.65萬(wan)元，其中利(li)潤(run)總(zong)額(e)減少是凈(jing)利(li)潤(run)下降(jiang)(jiang)的(de)主要原因(yin)(yin)。

　　⑵利(li)(li)潤總(zong)(zong)額(e)分析：利(li)(li)潤總(zong)(zong)額(e)140.48萬(wan)元，同比上年同期(qi)190.98萬(wan)元減(jian)少(shao)50.5萬(wan)元，下降26%。影響(xiang)利(li)(li)潤總(zong)(zong)額(e)的是營(ying)業利(li)(li)潤同比減(jian)少(shao)67.24萬(wan)元，補貼收入增(zeng)加17萬(wan)元。

　　⑶營(ying)業(ye)利(li)潤分析：營(ying)業(ye)利(li)潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅(fu)減少(shao)(shao)，減幅(fu)35%。主要是產品銷售(shou)利(li)潤和(he)其他業(ye)務利(li)潤同比都大幅(fu)減少(shao)(shao)所致，分別減少(shao)(shao)46.53萬元和(he)20.71萬元。

　　⑷產(chan)(chan)品(pin)銷(xiao)(xiao)售利(li)潤(run)分析：產(chan)(chan)品(pin)銷(xiao)(xiao)售利(li)潤(run)82.95萬(wan)元(yuan)同(tong)比(bi)129.48萬(wan)元(yuan)，下降36%。影響產(chan)(chan)品(pin)銷(xiao)(xiao)售利(li)潤(run)的有利(li)因(yin)素是銷(xiao)(xiao)售毛利(li)同(tong)比(bi)增(zeng)加(jia)162.12萬(wan)元(yuan)，增(zeng)長率27%;不利(li)因(yin)素是三項期(qi)(qi)間費用686.41萬(wan)元(yuan)，同(tong)比(bi)增(zeng)加(jia)208.65萬(wan)元(yuan)，增(zeng)長率43.67%。期(qi)(qi)間費用增(zeng)長是導致產(chan)(chan)品(pin)銷(xiao)(xiao)售利(li)潤(run)下降的主要(yao)原因(yin)。

　　由(you)于今年一(yi)季度淡(dan)(dan)季不(bu)淡(dan)(dan)，銷(xiao)售收入(ru)同比(bi)增(zeng)長(chang)53%，銷(xiao)售運費(fei)、工資、廣(guang)告及相應的貸款(kuan)利息、匯兌損失也比(bi)上(shang)年大幅增(zeng)長(chang)。銷(xiao)售費(fei)用(yong)(yong)(yong)、管理費(fei)用(yong)(yong)(yong)、財務(wu)費(fei)用(yong)(yong)(yong)，同比(bi)增(zeng)加額分別是108.31萬元(yuan)、8.32萬元(yuan)和92.19萬元(yuan)，其中銷(xiao)售費(fei)用(yong)(yong)(yong)和財務(wu)費(fei)用(yong)(yong)(yong)同比(bi)增(zeng)長(chang)最快(kuai)，分別增(zeng)長(chang)98%和67%。

　　⑸產品銷售(shou)毛利(li)(li)分析：一季度銷售(shou)毛利(li)(li)769.36萬元，銷售(shou)毛利(li)(li)較上(shang)年增(zeng)(zeng)加(jia)(jia)(jia)162.12萬元，增(zeng)(zeng)長率27%;銷售(shou)毛利(li)(li)同(tong)比(bi)增(zeng)(zeng)加(jia)(jia)(jia)的原因(yin)是收入(ru)(ru)、成(cheng)本(ben)兩項相抵的結果。產品銷售(shou)收入(ru)(ru)同(tong)比(bi)增(zeng)(zeng)加(jia)(jia)(jia)2600.20萬元，增(zeng)(zeng)長53%;產品銷售(shou)成(cheng)本(ben)同(tong)比(bi)增(zeng)(zeng)加(jia)(jia)(jia)2438.07萬元，增(zeng)(zeng)長57%。

　　2、利潤(run)增(zeng)減變動結構分析及評價

　　從2009年(nian)一(yi)季度各項財務成(cheng)果的(de)(de)構成(cheng)來看(kan)，產(chan)品(pin)銷(xiao)售利(li)潤占營業收入的(de)(de)比(bi)重(zhong)為1.11%;比(bi)上(shang)年(nian)同期(qi)2.66%下降了1.55%;本期(qi)營業利(li)潤占收入結構比(bi)重(zhong)1.65%，同比(bi)上(shang)年(nian)的(de)(de)3.91%下降了2.26%;利(li)潤總(zong)額構成(cheng)1.88%，同比(bi)3.92%下降了2.04%;凈利(li)潤構成(cheng)為1.41%，比(bi)上(shang)年(nian)的(de)(de)3.30%下降1.89%。

　　從利潤(run)構成情(qing)況上看(kan)，盈(ying)利能力(li)比上年同期都有下(xia)降，各項財(cai)務成果(guo)結(jie)構下(xia)降原因：

　　①產(chan)品(pin)銷(xiao)售(shou)利潤(run)結構下降，主要是產(chan)品(pin)銷(xiao)售(shou)成(cheng)本(ben)和三(san)項期間費用結構增(zeng)長所(suo)致。目(mu)前降低(di)產(chan)品(pin)銷(xiao)售(shou)成(cheng)本(ben)，控(kong)制銷(xiao)售(shou)費用、管理費用和財務費用的增(zeng)長是提高產(chan)品(pin)銷(xiao)售(shou)利潤(run)的根本(ben)所(suo)在。

　　②營業利(li)(li)潤(run)(run)結(jie)構(gou)下降(jiang)的原因除受產品銷售利(li)(li)潤(run)(run)影(ying)響(xiang)以外，其他業務(wu)利(li)(li)潤(run)(run)同比(bi)占結(jie)構(gou)比(bi)重(zhong)下降(jiang)也是不利(li)(li)因素之(zhi)一(yi)。

　　③本期因(yin)補(bu)貼收(shou)入為(wei)利潤(run)總額(e)結(jie)構增(zeng)(zeng)加0.25%，是(shi)利潤(run)總額(e)增(zeng)(zeng)加的(de)有利因(yin)素，而營(ying)業(ye)外(wai)收(shou)入結(jie)構比重下(xia)降，營(ying)業(ye)外(wai)支出比重增(zeng)(zeng)加及所得稅率結(jie)構上(shang)升都給利潤(run)總額(e)結(jie)構增(zeng)(zeng)長帶來(lai)不利影響。

　　(二)各生產分部利潤分析

　　1、一季度(du)生產(chan)本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：

　　⑴本部利(li)潤(run)(run)總(zong)額129.91萬(wan)元(yuan)，同比減(jian)少(shao)48.94萬(wan)元(yuan)，下(xia)降27.36%。利(li)潤(run)(run)總(zong)額下(xia)降的主要原因(yin)是產品銷售利(li)潤(run)(run)和其他業(ye)務利(li)潤(run)(run)同比減(jian)少(shao)44.77萬(wan)元(yuan)、20.89萬(wan)元(yuan)，補貼收入增加17萬(wan)元(yuan)，及營業(ye)外收入同比減(jian)少(shao)0.26萬(wan)元(yuan)增減(jian)相(xiang)抵所致。

　　⑵本(ben)(ben)(ben)部(bu)產(chan)品(pin)銷(xiao)售(shou)利潤72.58萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，較上(shang)年同(tong)(tong)(tong)期117.35萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)減少44.77萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，減幅38.15%。其減少的(de)原(yuan)因是一季度(du)銷(xiao)售(shou)收(shou)入(ru)的(de)同(tong)(tong)(tong)比增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)加(jia)幅度(du)抵(di)消不了銷(xiao)售(shou)成本(ben)(ben)(ben)和期間費(fei)用(yong)的(de)增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)加(jia)幅度(du)，造成產(chan)品(pin)銷(xiao)售(shou)毛利空間縮小。其銷(xiao)售(shou)收(shou)入(ru)同(tong)(tong)(tong)比增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)加(jia)2312..68萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)長55.97%;而銷(xiao)售(shou)成本(ben)(ben)(ben)、費(fei)用(yong)增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)加(jia) 2357.44萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，成本(ben)(ben)(ben)、費(fei)用(yong)率增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)長達58.72%。其中(zhong)：產(chan)品(pin)銷(xiao)售(shou)成本(ben)(ben)(ben)增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)加(jia)1603.44萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)長70.52%;期間費(fei)用(yong)增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)加(jia)214.46萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，47.61%。

　　2、一季度AY分(fen)公司利(li)潤增減變動分(fen)析：

　　⑴AY分公司利(li)潤總額(e)10.56萬元，同(tong)比(bi)減(jian)少1.56萬元，下降(jiang)12.91%。利(li)潤總額(e)下降(jiang)的主要原因是(shi)產品銷售利(li)潤減(jian)少1.75萬元、其他業務利(li)潤同(tong)比(bi)增(zeng)加0.19萬元兩項增(zeng)減(jian)相抵所(suo)致(zhi)。

　　⑵產品(pin)銷售(shou)(shou)利潤10.38萬(wan)元，較上年同(tong)期12.13萬(wan)元減(jian)(jian)少(shao)1.75萬(wan)元，減(jian)(jian)幅14.48%。其減(jian)(jian)少(shao)的原(yuan)因是：由于主要(yao)原(yuan)材料價(jia)格較上年同(tong)期上漲，因此(ci)產品(pin)銷售(shou)(shou)毛(mao)利并未因業務量(liang)增(zeng)大而增(zeng)加。銷售(shou)(shou)收入同(tong)比(bi)增(zeng)加287.52萬(wan)元，增(zeng)長(chang)38.95%;而銷售(shou)(shou)成本增(zeng)加295.09萬(wan)元，增(zeng)長(chang)42.23%;產品(pin)銷售(shou)(shou)毛(mao)利較上年減(jian)(jian)少(shao)7.57萬(wan)元，減(jian)(jian)幅19%;期間(jian)費用21.53萬(wan)元，同(tong)比(bi)減(jian)(jian)少(shao)5.81萬(wan)元，費用率下降21.25%。

　　二、收入分析

　　(一)銷售收入結構分(fen)析：

　　一季度集團完成銷售收(shou)入7470.4萬元(yuan)。出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等(deng)收(shou)入與(yu)上(shang)年同期相比都有(you)不同程度的(de)增長(chang)，按銷售區(qu)域劃分(fen)：

　　1、出口貿易(yi)創匯收(shou)入602.8萬(wan)美元，同比增加258.8萬(wan)美元，增長42.9%，折(zhe)合人民幣銷售(shou)收(shou)入4340萬(wan)元，完成年(nian)度計(ji)劃(hua)的31%

　　2、國(guo)內銷(xiao)售收入(包括QY分(fen)廠)2104.7萬元(yuan)，完成年度計(ji)劃的19.9%，同(tong)比增加649.7萬元(yuan)，增長(chang)44.6%。

　　3、AY分(fen)公(gong)司PEX材收入1025.7萬(wan)元，與上期的738.20相(xiang)比，增(zeng)加287.5萬(wan)元，增(zeng)長了38.95%。

　　(二)銷售收入的銷售數(shu)量與銷售價(jia)格分(fen)析

　　一季度集團(tuan)銷售收入(ru)中(zhong)出口銷售、國內銷售、AY分公(gong)司在收入(ru)結(jie)構所占比(bi)重分別是(shi) 58.1%;28.2%;13.7%。其(qi)中(zhong)以本(ben)(ben)部出口業務量最(zui)大，其(qi)對銷售總(zong)額、成本(ben)(ben)總(zong)額的影響也最(zui)大。

　　1、本部一季度(du)因銷(xiao)售(shou)業務量(liang)增加(jia)影響，銷(xiao)售(shou)收(shou)入(人民幣)較(jiao)上年同(tong)期增加(jia)2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;

　　2、盡管3月始上(shang)調(diao)了部分出口產品售(shou)價，但(dan)匯率由7.8元(yuan)/1美元(yuan)降到7.2元(yuan)/1美元(yuan)，因(yin)匯率損失影響(xiang)，一季度(人(ren)民幣)銷(xiao)售(shou)價格(ge)比上(shang)年同期價格(ge)仍然減少，因(yin)價格(ge)降低影響(xiang)同比銷(xiao)售(shou)收(shou)入減少302.38萬元(yuan);

　　3、本部(bu)由于(yu)一季度出口銷(xiao)售業務擴大(da)，因銷(xiao)售量的(de)變動(dong)影響同比增加銷(xiao)售收入1831.83萬元。

　　(三)銷售收入(ru)的賒(she)銷情況分析

　　2009年一季度應(ying)收(shou)帳款期末(mo)余額(e)3768.7萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan);與(yu)上期的(de)3337萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)相比(bi)，增加了431.7萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，應(ying)收(shou)賬(zhang)(zhang)款增長了12.9%。其中(zhong)：應(ying)收(shou)賬(zhang)(zhang)款賬(zhang)(zhang)齡在三年以上的(de)有253.7萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，占(zhan)(zhan)7.66%，1-2年的(de)應(ying)收(shou)賬(zhang)(zhang)款3058.3萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，占(zhan)(zhan)賒(she)銷總額(e)的(de)92.34%。說明銷售收(shou)入中(zhong)應(ying)收(shou)賬(zhang)(zhang)款賒(she)銷比(bi)重在加大，其中(zhong)值得注(zhu)意的(de)是：

　　⑴各代表處賒銷收入286.12萬元(yuan)，占發貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元(yuan);

　　⑵代理商及辦事處等賒(she)銷收(shou)入2011.35萬元(yuan)，其不良(liang)及風(feng)險(xian)賒(she)銷款(kuan)(kuan)872.53萬元(yuan)，占(zhan)(zhan)其賒(she)銷收(shou)入的43%。(不良(liang)應收(shou)款(kuan)(kuan)占(zhan)(zhan)28%，風(feng)險(xian)應收(shou)款(kuan)(kuan)占(zhan)(zhan)16%)

　　三、成本費用分析

　　(一)產(chan)品(pin)銷售成本分析

　　1、全(quan)部銷售成(cheng)本完成(cheng)情況分析

　　集(ji)團全部產品銷售成本6701.09萬(wan)(wan)元，較上年同(tong)期2438.07萬(wan)(wan)元增長57%。其中：

　　⑴出口(kou)產品銷售成(cheng)本(ben)3877.22萬(wan)元(yuan)，占成(cheng)本(ben)總額的57.9%，同(tong)比增加1603.44萬(wan)元(yuan)，增長(chang)(chang)71%，其成(cheng)本(ben)增長(chang)(chang)率大大高(gao)于全部產品銷售成(cheng)本(ben)總體增長(chang)(chang)水平(ping)(14%=71%-57%);

　　⑵本(ben)部國內產品銷(xiao)售(shou)(shou)(shou)成本(ben)1830.05萬(wan)(wan)元，占成本(ben)總額的27.3%，同(tong)比上年增加539.54萬(wan)(wan)元，增長42%;說明國內產品銷(xiao)售(shou)(shou)(shou)成本(ben)增長率低于全部產品銷(xiao)售(shou)(shou)(shou)成本(ben)增長率(15%=42%-57%);

　　⑶AY分公司(si)產品銷(xiao)售(shou)成本(ben)993.81萬元(yuan)，同比698.72萬元(yuan)，增(zeng)加295.08萬元(yuan)，增(zeng)長42.23%，占成本(ben)總額的(de)14.8%;其銷(xiao)售(shou)成本(ben)占收(shou)入結構的(de)96.89%，同比上年(nian)增(zeng)長0.22%

　　2、各銷售(shou)區域產品銷售(shou)成本(ben)對總(zong)成本(ben)的影響：

　　① 出口產(chan)品(pin)銷(xiao)售成本對總成本的影響66%。

　　②國內銷售產品成(cheng)本對(dui)總(zong)成(cheng)本的影響(xiang)22%。

　　② AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。

　　一季度由于成(cheng)本增(zeng)長影響，出口(kou)產(chan)品(pin)(pin)銷(xiao)售(shou)毛(mao)(mao)利率同(tong)比(bi)下降2%，這是(shi)銷(xiao)售(shou)毛(mao)(mao)利率下降的主因。國內產(chan)品(pin)(pin)銷(xiao)售(shou)收入同(tong)比(bi)增(zeng)長1%，成(cheng)本并沒有(you)同(tong)比(bi)例增(zeng)加。

　　3、單位(wei)產(chan)品材料利(li)用率(lv)同比下降對成本的影響

　　⑴0.5FC利用率只(zhi)有78.62%成(cheng)本，同比成(cheng)本增加(jia)了(le)16.4萬(wan)元。其原因是PEX不(bu)合格(ge)70米，阿拉伯蘭(lan)色(se)KQ不(bu)良產(chan)生145.5870標準張降級(ji)。

　　⑵0.40FC板(ban)利用(yong)率有83.78%，同(tong)比成本增加(jia)了12萬元(yuan)。主要是XX不(bu)良、拉閘停電損失。

　　⑶0.30FC利用(yong)率(lv)有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。主要是(shi)XXXXXXXXXX試驗(yan)調整。

　　⑷0.50FC比計劃成本(ben)高4.5萬元，因為2月有PEX材(cai)不合格(ge)220米，3月有X材(cai)不合格(ge)致使(shi)47.1468張BZB降級。

　　(二)各項費用完(wan)成情況分析

　　三項期(qi)間費(fei)用共(gong)計686.4萬元，總(zong)費(fei)用水平9.19%，比上年同期(qi)的(de)9.81%下降了0.62%; 其中銷售費(fei)用、財務費(fei)用增加(jia)是費(fei)用總(zong)額(e)增加(jia)的(de)主要原(yuan)因

　　⑴銷售費(fei)用分(fen)析(xi)

　　銷(xiao)售費用218.5萬(wan)元，占費用總額的32%;與(yu)上年(nian)同(tong)(tong)比(bi)增(zeng)加108.3萬(wan)元。銷(xiao)售費用變動的原(yuan)因：一(yi)是運費、工資和(he)其他項有(you)較大增(zeng)長(chang)，分(fen)別(bie)比(bi)上年(nian)同(tong)(tong)期增(zeng)長(chang)69.1萬(wan)元、21.5萬(wan)元、20.3萬(wan)元，增(zeng)長(chang)幅度分(fen)別(bie)為270.56%、110.75%、66.56%。由(you)于公(gong)司銷(xiao)售業(ye)務量(liang)加大，其收入提(ti)成、運輸費和(he)包(bao)裝材料等費用相應(ying)的增(zeng)加，同(tong)(tong)時廣告會務費、交際(ji)應(ying)酬費、差旅費等方(fang)面的開支也有(you)一(yi)定的增(zeng)加，但辦公(gong)費比(bi)上年(nian)有(you)所(suo)下降。

　　⑵管理費用(yong)分(fen)析

　　管理費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)239.3萬元(yuan)，占費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)總額的(de)(de)35%;與(yu)上年同比(bi)(bi)增加(jia)8.3萬元(yuan)，增長(chang)4%。管理費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)變動的(de)(de)原因是工資同比(bi)(bi)增加(jia)19.1萬元(yuan)，增長(chang) 34.09%。水電(dian)費(fei)(fei)(fei)增加(jia)7.9萬元(yuan)，增長(chang)62.98%，其他項增加(jia)8.7萬元(yuan)，同比(bi)(bi)增長(chang)48.98%。辦公費(fei)(fei)(fei)等同比(bi)(bi)減少(shao)的(de)(de)項目有：無形資產攤(tan)銷(xiao)(xiao)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)比(bi)(bi)上年同期下(xia)降41%;差旅(lv)費(fei)(fei)(fei)、修理費(fei)(fei)(fei)兩(liang)項均下(xia)降72%;辦公費(fei)(fei)(fei)下(xia)降36%;稅金下(xia)降27%;交際(ji)應酬費(fei)(fei)(fei)下(xia)降16%。其中無形資產攤(tan)銷(xiao)(xiao)減少(shao)12.6萬元(yuan)是與(yu)上年攤(tan)銷(xiao)(xiao)期限不一致形成(cheng)的(de)(de)。

　　⑶財(cai)務費(fei)用分析(xi)

　　一(yi)季度財務費用支(zhi)出(chu)(chu)(chu)228.6萬元(yuan)(yuan)，同(tong)比(bi)增(zeng)加(jia)92萬元(yuan)(yuan)，增(zeng)長67.35%。其中(zhong)：手續費支(zhi)出(chu)(chu)(chu)同(tong)比(bi)增(zeng)加(jia)3.1萬元(yuan)(yuan)，增(zeng)長40.79%;利(li)息(xi)支(zhi)出(chu)(chu)(chu) 152.7萬元(yuan)(yuan)，同(tong)比(bi)上年(nian)增(zeng)加(jia)55.1萬元(yuan)(yuan)，增(zeng)長55%;匯兌損失65.2萬元(yuan)(yuan)，同(tong)比(bi)31.4萬元(yuan)(yuan)增(zeng)加(jia)33.82萬元(yuan)(yuan)，增(zeng)長108%;其中(zhong)利(li)息(xi)支(zhi)出(chu)(chu)(chu)和匯兌損失支(zhi)出(chu)(chu)(chu)增(zeng)加(jia)是財務費用總額(e)同(tong)比(bi)增(zeng)加(jia)的主要原(yuan)因。

　　四、現金流量表分析

　　(一)現(xian)金流量表增(zeng)減變動(dong)分析：

　　1、經營活動(dong)產生的(de)現金流量凈額11.41萬(wan)元，同比增加(jia)597.08萬(wan)元，增長102%;

　　2、投(tou)資(zi)活動產生的現金(jin)流量凈額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元，凈支出(chu)增加(jia)128.1萬元;

　　3、籌資活動產生(sheng)的(de)現(xian)金(jin)流量(liang)凈額-157.38萬(wan)元，同比上年621.6萬(wan)元現(xian)金(jin)凈支出增加(jia) 778.98;

　　4、現金(jin)及現金(jin)等價物(wu)凈增加額(e)-450.08萬元，同比(bi)上年-853.24萬元 凈支出減少403.16萬元，現金(jin)及現金(jin)等價物(wu)凈增加額(e)上升(sheng)47%。

　　經(jing)營活(huo)動(dong)產生的現金(jin)(jin)流(liu)量(liang)(liang)(liang)凈額只有11.41萬元，說明尚不足支付經(jing)營活(huo)動(dong)的存貨支出(chu)，而投資活(huo)動(dong)未有回報，籌資活(huo)動(dong)現金(jin)(jin)流(liu)量(liang)(liang)(liang)是負(fu)數說明目前正處在償付貸款(kuan)時期。整個現金(jin)(jin)流(liu)量(liang)(liang)(liang)是負(fu)數說明公司(si)的現金(jin)(jin)流(liu)量(liang)(liang)(liang)很不樂觀。

　　(二)現金流量數(shu)據分析

　　1、經(jing)營活(huo)動現(xian)金(jin)凈流(liu)量表明經(jing)營的(de)現(xian)金(jin)收(shou)入不能抵補有關支出。

　　2、現(xian)金(jin)購銷比率(lv)(lv)92%，接(jie)近(jin)于商(shang)品銷售成本(ben)率(lv)(lv)90%。這一比率(lv)(lv)表(biao)明生產銷售運轉正常(chang)，無積(ji)壓(ya)庫存。

　　3、銷(xiao)(xiao)售收入回籠(long)率(lv)91%，表明銷(xiao)(xiao)售產品的資金(jin)賒(she)銷(xiao)(xiao)比例太高，此比率(lv)一(yi)般不能低(di)于(yu)95%，低(di)于(yu)90%則預示應收賬款賒(she)銷(xiao)(xiao)現金(jin)收回風　險偏大。

　　五、有關財務指標分析

　　(一) 獲利(li)能力分(fen)析

　　長期資產報酬(chou)率(lv)(lv)2.1%，與(yu)上年同期比下降(jiang)20.3%;總資產報酬(chou)率(lv)(lv)0.6%，降(jiang)55.5%;毛利(li)率(lv)(lv)10.3%;降(jiang)17.4%;銷售(shou)凈利(li)潤(run)(run)率(lv)(lv)1.4%;降(jiang)57.2%;成本費用利(li)潤(run)(run)率(lv)(lv)1.1%，降(jiang)72%;說(shuo)明銷售(shou)收(shou)入成倍增長，但獲利(li)能力呈下降(jiang)趨勢。

　　(二) 短期償債能力分析

　　流動比率143.9%，與上年同期(qi)(qi)(qi)比增長(chang)29.3%;速動比率105.2%，增長(chang)79.1%;表明(ming)本(ben)期(qi)(qi)(qi)因貸款(kuan)額的增加，用于流動的資金(jin)同比增長(chang)很快，企業(ye)短期(qi)(qi)(qi)償(chang)債(zhai)能力很強;現金(jin)比率42.1%，超出安全比率的20%。表明(ming)償(chang)還短期(qi)(qi)(qi)債(zhai)務的安全性較好(hao)，但(dan)同時說明(ming)資金(jin)結(jie)構不太合理(li)，流動資金(jin)未能充分用于生產經營。

　　(三)長(chang)期(qi)償債能(neng)力分析：與上(shang)年同期(qi)比(bi)(bi)總資產負(fu)債率53%，增(zeng)長(chang)7.4%，尚(shang)在安全范圍內;產權(quan)比(bi)(bi)率31.1%，一般應在50%為(wei)好(hao)，該比(bi)(bi)率過低，說明財(cai)務結(jie)構不盡(jin)合理，未能(neng)有效地利(li)(li)用貸款資金;利(li)(li)息保障倍(bei)數(shu)192%，下降(jiang)35.1%;表(biao)明因利(li)(li)潤(run)減少利(li)(li)息支出增(zeng)加，長(chang)期(qi)償債能(neng)力較上(shang)年同期(qi)在下降(jiang)。

　　六、存在問題及分析

　　(一(yi))產(chan)品(pin)銷(xiao)售(shou)成(cheng)本(ben)的(de)增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)率(lv)與上(shang)年同比大于產(chan)品(pin)銷(xiao)售(shou)收(shou)入的(de)增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)率(lv)。具體表現在：成(cheng)本(ben)增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)率(lv)大于收(shou)入增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)率(lv);毛利及毛利率(lv)下降;集團公司一(yi)季度出口產(chan)品(pin)銷(xiao)售(shou)收(shou)入同比上(shang)年增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)34.15%，而(er)其成(cheng)本(ben)增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)37.61%;AY分公司收(shou)入增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)5.9%，而(er)成(cheng)本(ben)增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)12.1%;只有國內產(chan)品(pin)銷(xiao)售(shou)呈(cheng)良(liang)好發展態勢收(shou)入增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)大于成(cheng)本(ben)增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)。

　　(二)負債增加，獲利能力降低(di)，償債風(feng)險加大(da)。

　　1、對外負債(zhai)總額一年內(nei)增長26.6%，其中以其他應(ying)收(shou)款(kuan)(kuan)、應(ying)付賬款(kuan)(kuan)形(xing)式(shi)占用(yong)的外部(bu)資金有明(ming)顯上升。其應(ying)收(shou)賬款(kuan)(kuan)嚴重高(gao)于(yu)應(ying)付賬款(kuan)(kuan)1.9倍，全(quan)部(bu)應(ying)收(shou)款(kuan)(kuan)也高(gao)于(yu)全(quan)部(bu)應(ying)付款(kuan)(kuan)的1.4倍，表明(ming)　其對外融資(短期借(jie)款(kuan)(kuan)、應(ying)付票(piao)據(ju)、應(ying)付賬款(kuan)(kuan)、其他應(ying)付款(kuan)(kuan))獲得的資金完(wan)全(quan)被外部(bu)資金(應(ying)收(shou)賬款(kuan)(kuan)、其他應(ying)收(shou)款(kuan)(kuan))占用(yong)。

　　2、賒銷(xiao)(xiao)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)占全部收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)的(de)(de)比重(zhong)大，造成營運資(zi)金緊張，嚴重(zhong)影(ying)響(xiang)了現(xian)金凈流量。3月末應(ying)收(shou)(shou)(shou)賬款余額(e)(e)2297.4萬元，其中(zhong)：各(ge)代(dai)表處、發展部不良或風險應(ying)收(shou)(shou)(shou)賬款為872.53萬元，占其賒銷(xiao)(xiao)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)總(zong)額(e)(e)的(de)(de)43%;代(dai)理商及(ji)辦事處賒銷(xiao)(xiao)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)占發貨總(zong)數的(de)(de)70%。銷(xiao)(xiao)售(shou)收(shou)(shou)(shou)回(hui)的(de)(de)現(xian)金流量少，不足以支付經營現(xian)金支出，加重(zhong)了財務利息支出的(de)(de)負擔(dan)。

　　3、由(you)于(yu)外(wai)匯比率等宏觀經濟環境的變化、市場(chang)供求關系的不確(que)定性使(shi)得公司產(chan)品盈利空間在(zai)縮小，同時由(you)于(yu)負債(zhai)(zhai)增大，償債(zhai)(zhai)風險也(ye)在(zai)增加(jia)，目前償債(zhai)(zhai)能力(li)日趨下降，極易產(chan)生財(cai)務危機。

　　七、意見和改進措施

　　(一)成本(ben)(ben)費用利潤(run)率(lv)低是(shi)目(mu)前制約公司(si)盈利能力的瓶頸。建議(yi)在(zai)擴大銷(xiao)售(shou)業務的同時狠(hen)抓產品(pin)成本(ben)(ben)節能降耗，分(fen)析產品(pin)原材料利用率(lv)增減變化原因，向管(guan)理、生(sheng)產要利潤(run)。

　　(二(er))應(ying)(ying)收(shou)賬款(kuan)賒(she)銷(xiao)比(bi)重過大，為(wei)有效控(kong)(kong)制財務風(feng)險，建議在(zai)加緊應(ying)(ying)收(shou)款(kuan)項的(de)催收(shou)力度的(de)同時(shi)，適度從緊控(kong)(kong)制賒(she)銷(xiao)比(bi)例。對于出現不良或風(feng)險欠款(kuan)的(de)銷(xiao)售區域，應(ying)(ying)對賒(she)銷(xiao)收(shou)入特(te)別關注(zhu)。

　　(三) 謹防因匯率的(de)波(bo)動、銀行(xing)放貸政策(ce)等外部不利(li)影響而產生的(de)財(cai)務風險(xian)。應合理利(li)用資金，時刻重視現金流量，降低財(cai)務風險(xian)。

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