單位財務審計整改報告模板

時(shi)間：2022-02-08 13:18:36 單位財務審計整改報告模板我要投稿

單位財(cai)務(wu)審計整(zheng)改(gai)報(bao)告模板

　　單位財務審計整改報告模板（精選5篇）

　　在現實生活(huo)中，越來越多人會去(qu)使用報告(gao)，報告(gao)具有(you)成文事后(hou)性的特點。那么什么樣的報告(gao)才(cai)是有(you)效的呢？以(yi)下是小編整(zheng)理的單位財務審計整(zheng)改報告(gao)模(mo)板（精選(xuan)5篇），歡迎閱(yue)讀，希望大家(jia)能(neng)夠喜歡。

　　單位財務審計整改報告1

　　針對存在的具體問題逐一(yi)整改。

　　一、對(dui)于在預(yu)(yu)(決(jue))算(suan)執(zhi)行(xing)存在的(de)問題(ti)，我(wo)們做了認真細致的(de)分(fen)析，存在的(de)問題(ti)堅(jian)決(jue)予以糾(jiu)正。虛列(lie)的(de)財政收(shou)(shou)支、空轉稅(shui)收(shou)(shou)已(yi)經調(diao)整了有關預(yu)(yu)算(suan)科目(mu)；擠占截留(liu)的(de)村級轉移(yi)支付(fu)已(yi)列(lie)明(ming)計(ji)劃(hua)，并逐步按(an)計(ji)劃(hua)撥(bo)付(fu)到位；通過鎮經委向納稅(shui)人支付(fu)的(de)扶持款，今(jin)(jin)后(hou)不在支付(fu)；對(dui)專(zhuan)項資金已(yi)單(dan)獨核(he)算(suan)，今(jin)(jin)后(hou)不在擠占挪用或(huo)直(zhi)接彌補經費的(de)不足；對(dui)農業稅(shui)收(shou)(shou)的(de)征繳(jiao)，今(jin)(jin)后(hou)按(an)稅(shui)法(fa)規定的(de)科目(mu)，按(an)時足額(e)上(shang)繳(jiao)。

　　二、對于財(cai)務管理(li)及內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)存(cun)在的(de)(de)(de)問題，也(ye)已(yi)(yi)(yi)作(zuo)了(le)(le)全面(mian)的(de)(de)(de)整改。已(yi)(yi)(yi)加強了(le)(le)現金和(he)銀(yin)(yin)行存(cun)款(kuan)的(de)(de)(de)管理(li)，把以私人名義的(de)(de)(de)存(cun)款(kuan)已(yi)(yi)(yi)轉入(ru)單(dan)位(wei)的(de)(de)(de)銀(yin)(yin)行存(cun)款(kuan)帳(zhang)(zhang)戶；對庫存(cun)白條進行了(le)(le)清(qing)理(li)清(qing)查，公務借款(kuan)，基(ji)本(ben)收回，并以做了(le)(le)帳(zhang)(zhang)務處理(li)，個(ge)人借款(kuan)以下了(le)(le)催款(kuan)通知(zhi)書，限期收回；對業(ye)務費(fei)(fei)已(yi)(yi)(yi)建立(li)了(le)(le)開支(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，今后(hou)業(ye)務費(fei)(fei)嚴(yan)格執行開支(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，特別是從嚴(yan)掌握業(ye)務招(zhao)待費(fei)(fei)的(de)(de)(de)開支(zhi)；固(gu)定資(zi)產已(yi)(yi)(yi)按(an)照(zhao)《行政事業(ye)單(dan)位(wei)財(cai)務規(gui)則》健全了(le)(le)固(gu)定資(zi)產帳(zhang)(zhang)簿，并把已(yi)(yi)(yi)有的(de)(de)(de)固(gu)定資(zi)產登(deng)記(ji)入(ru)帳(zhang)(zhang)；加強完善了(le)(le)內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，杜絕不合理(li)開支(zhi)；應繳納的(de)(de)(de)個(ge)人所得稅已(yi)(yi)(yi)足額補繳入(ru)庫。

　　三、對(dui)部(bu)門(men)收費存在(zai)的(de)問題，鎮民政(zheng)辦已把違規收費所得全部(bu)上繳(jiao)鎮財(cai)政(zheng)，并加強了(le)對(dui)部(bu)門(men)收費的(de)管理，堅決杜絕類(lei)似的(de)情況再次發生。

　　四、對停收(shou)(shou)租金的水泥廠，我鎮(zhen)經(jing)過調查核實，經(jing)黨委會研究決定，制定了(le)租金征收(shou)(shou)辦(ban)法，保證(zheng)了(le)集體資產的增殖和收(shou)(shou)益(yi)，不斷增加(jia)鎮(zhen)財力。

　　在(zai)積極整改(gai)的同時(shi)，認真(zhen)自我(wo)反省，吸取教(jiao)訓(xun)，在(zai)今后的工作(zuo)中著重加強以下幾個方面的工作(zuo)：。

　　一(yi)是(shi)加強財(cai)(cai)務(wu)隊伍建設。組織財(cai)(cai)會(hui)人員學習(xi)《財(cai)(cai)會(hui)基礎知識》，學習(xi)相關(guan)專業技術(shu)，抓好業務(wu)技能培(pei)訓，強化思想(xiang)訓練(lian)，提高財(cai)(cai)會(hui)人員的政策水(shui)平，思想(xiang)素(su)質(zhi)和業務(wu)素(su)質(zhi)。

　　二(er)是加強預(yu)(決)算執(zhi)行。嚴格按(an)照(zhao)(zhao)《預(yu)算法》的規(gui)定(ding)編制鄉鎮預(yu)算，堅決杜絕虛列財政收入和(he)支出。對村級的轉移支付嚴格按(an)照(zhao)(zhao)有關政策規(gui)定(ding)及時足額撥(bo)付到位，不擠占、挪用(yong)，確保惠(hui)農政策執(zhi)行不走樣(yang)。

　　三是(shi)加(jia)強(qiang)對鎮直部門預(yu)算(suan)(suan)外資金的(de)管理。鎮財(cai)政(zheng)(zheng)加(jia)強(qiang)對預(yu)算(suan)(suan)外收(shou)費(fei)票證的(de)管理，建立(li)、健全預(yu)算(suan)(suan)外收(shou)費(fei)票證領、銷、存和登記、報告制度。收(shou)取算(suan)(suan)外資金時，必須(xu)使用省級(ji)財(cai)政(zheng)(zheng)機關統(tong)一印(yin)制或監制的(de)票據，收(shou)取的(de)算(suan)(suan)外資金，必須(xu)依照(zhao)法律(lv)、法規(gui)和有法律(lv)效力的(de)規(gui)章制度所規(gui)定的(de)項(xiang)目(mu)、范圍、標(biao)準和程序(xu)執行，堅決禁止亂收(shou)費(fei)，同(tong)時也避(bi)免了預(yu)算(suan)(suan)外資金的(de)體外循環。

　　單位財務審計整改報告2

　　市審計(ji)(ji)局(ju)于今(jin)年(nian)3月至4月派出(chu)審計(ji)(ji)組對我委(wei)(wei)20xx年(nian)度預算(suan)執行和其他財政收支(zhi)情況進(jin)(jin)行了(le)審計(ji)(ji)，發現了(le)一些問題(ti)(ti)，提(ti)(ti)出(chu)了(le)幾項審計(ji)(ji)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)要(yao)求(qiu)。根(gen)據審計(ji)(ji)提(ti)(ti)出(chu)的(de)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)要(yao)求(qiu)，我委(wei)(wei)高度重(zhong)視，召(zhao)開了(le)專題(ti)(ti)會議進(jin)(jin)行研究，對整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)進(jin)(jin)行了(le)部署，并組織進(jin)(jin)行了(le)認真整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)。現就審計(ji)(ji)報(bao)告中提(ti)(ti)出(chu)問題(ti)(ti)的(de)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)情況報(bao)告如下：

　　一、關于“年初預算編制不完整”問題

　　由于20xx年度以(yi)前市財(cai)政(zheng)局未要求(qiu)市直所有單位將(jiang)(jiang)上年結(jie)余資(zi)金列入預(yu)(yu)算進行申(shen)報，因此，我委(wei)在申(shen)報20xx年預(yu)(yu)算草案(an)時，未申(shen)報上年結(jie)余資(zi)金，造成部(bu)門預(yu)(yu)算編制不完整。20xx年度我委(wei)已嚴(yan)格按照市財(cai)政(zheng)局要求(qiu)將(jiang)(jiang)上年結(jie)余資(zi)金列入了20xx年部(bu)門預(yu)(yu)算草案(an)。

　　在今后(hou)的部(bu)門預算編(bian)制(zhi)過程中我委將如實(shi)反映資金結余情況，確保部(bu)門預算編(bian)制(zhi)完整，真實(shi)。

　　二、關于“預算約束力不強”問題

　　為了(le)(le)充分調動縣(xian)市區做好爭資立(li)項(xiang)(xiang)和(he)其他發改(gai)工(gong)作(zuo)的積極性主(zhu)動性，我委對縣(xian)市區發改(gai)局進行了(le)(le)以項(xiang)(xiang)目建(jian)設、爭資立(li)項(xiang)(xiang)等工(gong)作(zuo)為主(zhu)要內容的工(gong)作(zuo)考核，并(bing)給予了(le)(le)適當的經費獎勵。經我委20xx年3月第(di)四次委務會研究(jiu)，從(cong)我委自(zi)籌經費中列支20xx年各縣(xian)市區發改(gai)工(gong)作(zuo)績效考核獎金27萬元。

　　今后，我委將規范(fan)對縣(xian)市區發改(gai)工作(zuo)績效評(ping)估工作(zuo)，按照預算管理體制的要求，安(an)排(pai)使用財政資金(jin)。

　　三、關于“決算報表編制不準確”問題

　　經核實(shi)，我(wo)委在編制20xx年度部門(men)決算(suan)(suan)(suan)時(shi)，將少反映的(de)254.2萬元，列入了(le)其他商品和服務支出(chu)，未列入上年項目結(jie)余，導致(zhi)決算(suan)(suan)(suan)報表編制不準確。我(wo)委已和市(shi)財政局銜接，將在編制20xx年部門(men)決算(suan)(suan)(suan)時(shi)調整20xx年上年項目結(jie)余數據，保證決算(suan)(suan)(suan)報表編制的(de)準確性(xing)和真實(shi)性(xing)。

　　今后，我(wo)委將在編制決算(suan)報表(biao)時，切(qie)實做(zuo)到內容(rong)完整、數字(zi)真實。

　　四、關于“公務卡消費支出比例遠低于25%的規定”問題

　　經(jing)核實，造(zao)成(cheng)此問題的主要(yao)原因(yin)是我(wo)委工作性(xing)質(zhi)特殊(shu)，比如每年發放全(quan)(quan)市(shi)(shi)固定(ding)資(zi)產投資(zi)獎(jiang)等現金支(zhi)出(chu)額度較大，致使拉低了公(gong)務(wu)(wu)卡(ka)(ka)支(zhi)付比例。今年以來，我(wo)委已對(dui)公(gong)務(wu)(wu)卡(ka)(ka)結算管理進行了進一(yi)步(bu)規范，要(yao)求各科室嚴格按照《郴(chen)州市(shi)(shi)財(cai)政局(ju)關于進一(yi)步(bu)深化集中收(shou)入制度改革的通知(zhi)》(郴(chen)財(cai)庫(ku)[20xx]261號)和《郴(chen)州市(shi)(shi)人民政府辦(ban)公(gong)室轉發市(shi)(shi)財(cai)政局(ju)等部門關于進一(yi)步(bu)推進全(quan)(quan)市(shi)(shi)公(gong)務(wu)(wu)卡(ka)(ka)改革的實施意見的通知(zhi)》文件精神，凡(fan)是能夠(gou)使用公(gong)務(wu)(wu)卡(ka)(ka)結算的，要(yao)堅決使用公(gong)務(wu)(wu)卡(ka)(ka)結算。突(tu)出(chu)強調出(chu)差的住宿費(fei)(fei)、公(gong)務(wu)(wu)接待費(fei)(fei)、交通費(fei)(fei)等支(zhi)出(chu)，要(yao)嚴格按規定(ding)用公(gong)務(wu)(wu)卡(ka)(ka)結算。

　　今后，我(wo)委將按照(zhao)審計報告提(ti)出的(de)整改(gai)要(yao)求，進一(yi)步落實整改(gai)措施，加強單位(wei)預算管理，做好預決算編制(zhi)(zhi)工作，建(jian)立健全(quan)經費管理制(zhi)(zhi)度，規范(fan)財政(zheng)資金使用，嚴格公(gong)(gong)務(wu)卡(ka)支(zhi)付(fu)管理，提(ti)高公(gong)(gong)務(wu)卡(ka)支(zhi)付(fu)比(bi)例，杜絕經費支(zhi)出中的(de)漏(lou)洞。

　　以上報告，請予審議。

　　單位財務審計整改報告3

　　20xx年2月，鎮財經(jing)監督(du)管理領導(dao)組派出審計(ji)組對社區居委會20xx年1月—20xx年2月20日賬務(wu)進行了審計(ji)，對發現(xian)的問(wen)題提出了處(chu)理建議。我們(men)積極(ji)落實整改(gai)，現(xian)就整改(gai)情況匯(hui)報(bao)如(ru)下：

　　一、財政財務收支方面

　　1、白條支付各(ge)種(zhong)費用款(kuan)項

　　社(she)區20xx年(nian)—20xx年(nian)有白條(tiao)支(zhi)付(fu)(fu)各類(lei)工程(cheng)款(kuan)(kuan)現(xian)(xian)象，還有20xx—20xx年(nian)其(qi)他費用(yong)報銷(xiao)也有部分白紙條(tiao)。未能按照長(chang)縣(xian)政發【20xx】24號(hao)《長(chang)沙縣(xian)人民政府辦公室(shi)關于印發（關于加(jia)強(qiang)村(cun)級財(cai)務管理(li)的(de)若(ruo)干規(gui)定(ding)）的(de)通知》第30條(tiao)“預(yu)付(fu)(fu)工程(cheng)款(kuan)(kuan)和(he)共產結(jie)算均必(bi)須(xu)使(shi)用(yong)本(ben)縣(xian)稅(shui)務機關提(ti)供的(de)發票，禁止使(shi)用(yong)白條(tiao)支(zhi)付(fu)(fu)”的(de)規(gui)定(ding)。隨著鎮(zhen)三(san)資管理(li)的(de)不(bu)斷規(gui)范，各項(xiang)財(cai)務制度(du)將(jiang)更加(jia)完善，白條(tiao)支(zhi)付(fu)(fu)現(xian)(xian)象不(bu)會再出現(xian)(xian)。

　　2、大量使用現金(jin)結算

　　社區在支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)各項(xiang)費用和結算(suan)工程款時，均采用現(xian)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)方式(shi)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)。不符合(he)中(zhong)國人民銀(yin)行(xing)印(yin)發的銀(yin)發【20xx】430號(hao)《關于進(jin)(jin)一(yi)步加強大額(e)現(xian)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)管理(li)的通(tong)知》第(di)一(yi)條第(di)五款“開戶單位轉(zhuan)賬(zhang)結算(suan)起點以上的支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)，必須使用轉(zhuan)賬(zhang)結算(suan)”的規(gui)定(ding)。對此，鎮黨委政府(fu)已責成我(wo)社區規(gui)范財務(wu)核算(suan)管理(li)，對財務(wu)人員進(jin)(jin)行(xing)培訓，嚴(yan)格執行(xing)有關財務(wu)制度，進(jin)(jin)一(yi)步規(gui)范財務(wu)行(xing)為，嚴(yan)格執行(xing)現(xian)金(jin)管理(li)有關規(gui)定(ding)，堅決杜絕大額(e)現(xian)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)項(xiang)目工程款現(xian)象。

　　3、原始(shi)(shi)憑證(zheng)審批程(cheng)序(xu)不(bu)(bu)(bu)到(dao)位，費用(yong)(yong)支(zhi)(zhi)(zhi)出無明細，報(bao)賬(zhang)不(bu)(bu)(bu)規范。不(bu)(bu)(bu)符合(he)長縣(xian)政發(fa)【20xx】24號《長沙縣(xian)人民(min)政府辦公室關(guan)(guan)于印發(fa)（關(guan)(guan)于加(jia)(jia)強(qiang)村級財(cai)務(wu)管理的(de)(de)若干規定）的(de)(de)通知》第20條“原始(shi)(shi)憑證(zheng)不(bu)(bu)(bu)完善或審批手(shou)續(xu)不(bu)(bu)(bu)完善，中心應當(dang)退回并要求更正補充(chong)…”的(de)(de)規定。如20xx年3月10號憑證(zheng)，列支(zhi)(zhi)(zhi)其他(ta)支(zhi)(zhi)(zhi)出-社(she)會保障支(zhi)(zhi)(zhi)出156985元，用(yong)(yong)于社(she)區新建、清理、維(wei)修(xiu)工(gong)程(cheng)款(kuan)，附(fu)其單(dan)位開(kai)具的(de)(de)鋼筋、水泥、砂石(shi)發(fa)票金額(e)104500元。缺少居民(min)代表(biao)大會通過的(de)(de)會議(yi)記錄且發(fa)票金額(e)較工(gong)程(cheng)款(kuan)金額(e)少52485元，事(shi)后(hou)迅速補齊(qi)了用(yong)(yong)工(gong)工(gong)資(zi)表(biao)等相關(guan)(guan)手(shou)續(xu)。對此，我社(she)區在(zai)加(jia)(jia)強(qiang)專項資(zi)金管理，按財(cai)務(wu)管理程(cheng)序(xu)，對手(shou)續(xu)不(bu)(bu)(bu)全的(de)(de)報(bao)賬(zhang)支(zhi)(zhi)(zhi)出單(dan)據，財(cai)務(wu)人員可以(yi)拒絕入賬(zhang)。

　　4、上(shang)級撥款未作(zuo)收(shou)入掛往來

　　不(bu)符合《村(cun)集體經(jing)濟組織會計制度》第26條(tiao)“村(cun)集體經(jing)濟組織獲(huo)得的財(cai)政等有(you)關部(bu)門的補(bu)助資金應計入(ru)(ru)補(bu)助收(shou)入(ru)(ru)”的規定。由于村(cun)級(ji)報賬(zhang)員(yuan)(yuan)業務水平不(bu)精，對(dui)村(cun)級(ji)賬(zhang)務科目(mu)處理(li)理(li)解錯(cuo)誤，如(ru)將(jiang)20xx年、20xx年的居民衛生費(fei)、單位衛生費(fei)收(shou)入(ru)(ru)未進入(ru)(ru)社區賬(zhang)戶(hu)，而是做環(huan)保經(jing)費(fei)的工資直接發到(dao)保潔員(yuan)(yuan)，造成坐收(shou)坐支現象。居委會講(jiang)督(du)促(cu)財(cai)會人員(yuan)(yuan)加(jia)強學習，積極(ji)參加(jia)政府部(bu)門單位組織的業務培訓(xun)，提高他們(men)的業務能力和(he)水平。

　　二、社區基礎設施建設方面

　　審(shen)計中指出在賬務管(guan)(guan)理(li)(li)處理(li)(li)中，對(dui)(dui)部分(fen)工程(cheng)(cheng)(cheng)項目建(jian)(jian)設資金為設置專帳(zhang)核(he)算，以(yi)(yi)及檔案(an)管(guan)(guan)理(li)(li)不(bu)規(gui)范等(deng)問(wen)題，不(bu)符(fu)合(he)長(chang)縣(xian)(xian)政(zheng)發【20xx】84號《長(chang)沙(sha)縣(xian)(xian)人(ren)民政(zheng)府關于(yu)印發（關于(yu)規(gui)范村級工程(cheng)(cheng)(cheng)建(jian)(jian)設管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)若干規(gui)定(ding)）的(de)通(tong)知》第18條“各級村級工程(cheng)(cheng)(cheng)建(jian)(jian)設過程(cheng)(cheng)(cheng)中形成(cheng)的(de)資料…應當建(jian)(jian)好獨立的(de)技術檔案(an)盒文書檔案(an)并(bing)妥善保存…”規(gui)定(ding)。鐘對(dui)(dui)上(shang)述問(wen)題，社區將加強規(gui)范檔案(an)、重(zhong)要(yao)會議記錄的(de)管(guan)(guan)理(li)(li)，明(ming)確檔案(an)管(guan)(guan)理(li)(li)人(ren)員，做(zuo)到統一管(guan)(guan)理(li)(li)，對(dui)(dui)合(he)同從(cong)簽訂到保管(guan)(guan)以(yi)(yi)及變更(geng)的(de)各項程(cheng)(cheng)(cheng)序，手續做(zuo)到進一步規(gui)范。

　　除對上述鎮財經(jing)監督管理領導組(zu)派出的審計組(zu)查出的問(wen)題進行了整改外(wai)，社(she)區將借這次機會，對所涉(she)及(ji)的各類專項(xiang)項(xiang)目的專項(xiang)資(zi)(zi)金以及(ji)村級工程(cheng)規范管理上，嚴格執行三(san)資(zi)(zi)管理的各項(xiang)規章制度，防止類似問(wen)題再次發生。

　　單位財務審計整改報告4

　　縣(xian)審計(ji)(ji)局關于《縣(xian)水(shui)利局原局長離任經濟(ji)責任審計(ji)(ji)報告》，我局高(gao)度重視審計(ji)(ji)問(wen)(wen)(wen)題(ti)整(zheng)改(gai)工作(zuo)，專門(men)成(cheng)立(li)審計(ji)(ji)問(wen)(wen)(wen)題(ti)整(zheng)改(gai)小組，落實人(ren)員加強“四公”經費管理并認真組織往(wang)來款項等各(ge)項遺留問(wen)(wen)(wen)題(ti)整(zheng)改(gai)工作(zuo)，現將有關情況匯報如下：

　　一、切實加強四公經費管理

　　20xx年我(wo)局(ju)切實(shi)加強“四(si)公”經(jing)費監督管(guan)理，減(jian)少“四(si)公”消費支(zhi)(zhi)出，2013年縣節支(zhi)(zhi)辦核(he)定我(wo)局(ju)“四(si)公”經(jing)費61.10萬元，截(jie)至3月底我(wo)局(ju)“四(si)公”支(zhi)(zhi)出13.65萬元，與(yu)去(qu)年同期(qi)相比(bi)減(jian)少69%。

　　二、切實(shi)做好(hao)往來款項清理工作

　　(一)往來款(kuan)項(xiang)未清(qing)(qing)理問(wen)題(ti)。主要是歷史遺留問(wen)題(ti)，我(wo)局往來款(kuan)掛帳時(shi)間基(ji)本上是在20xx年(nian)(nian)以前發(fa)生的(de)(de)，20xx年(nian)(nian)清(qing)(qing)產(chan)核資(zi)(zi)我(wo)縣(xian)已經組織進行(xing)過一次清(qing)(qing)理。根據平(ping)德會(hui)專(zhuan)審(shen)(shen)(shen)第038號縣(xian)水利局資(zi)(zi)產(chan)清(qing)(qing)查專(zhuan)項(xiang)審(shen)(shen)(shen)計報(bao)告內容(rong)反映，當(dang)時(shi)縣(xian)里委托德誠聯合會(hui)計師事務(wu)所，對縣(xian)水利局截至(zhi)20xx年(nian)(nian)12月31日(ri)的(de)(de)資(zi)(zi)產(chan)清(qing)(qing)查工(gong)作結果進行(xing)審(shen)(shen)(shen)計。我(wo)局為資(zi)(zi)產(chan)清(qing)(qing)查專(zhuan)項(xiang)審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作及時(shi)提供會(hui)計資(zi)(zi)料和資(zi)(zi)產(chan)清(qing)(qing)查相關資(zi)(zi)料。20xx年(nian)(nian)資(zi)(zi)產(chan)清(qing)(qing)查工(gong)作結果已報(bao)縣(xian)國(guo)資(zi)(zi)辦(ban)。

　　(二)當前(qian)進(jin)行清理、調整結(jie)算往來款項有5筆，具體項目如下

　　其他應收款

　　1、個(ge)(ge)人應收款(kuan)中(zhong)(zhong)殷為(wei)東(dong)2000元(yuan)(yuan)(差旅(lv)費借(jie)款(kuan))，掛帳(zhang)時(shi)間20xx年(nian)11月，已(yi)經(jing)收回(hui)個(ge)(ge)人借(jie)款(kuan)殷為(wei)東(dong)2000元(yuan)(yuan)(在(zai)行政退休人員重陽及春節慰問補貼2000元(yuan)(yuan)支(zhi)出(chu)中(zhong)(zhong))，會計分錄、借(jie)：事業支(zhi)出(chu)-個(ge)(ge)人家庭補助(zhu)支(zhi)出(chu)-其他2000元(yuan)(yuan)；貸：其他應收款(kuan)-個(ge)(ge)人應收款(kuan)-殷為(wei)東(dong)2000元(yuan)(yuan)。另(ling)外，在(zai)審計意見征求期間，我局已(yi)收回(hui)個(ge)(ge)人應收款(kuan)中(zhong)(zhong)肖兵的個(ge)(ge)人借(jie)款(kuan)5000元(yuan)(yuan)。

　　2、單位(wei)應收(shou)款(kuan)中縣水土保持監(jian)督所55000元(暫借款(kuan)辦公(gong)經費)，其(qi)中掛帳時間是(shi)2003年2月30000元、20xx年1月25000元。現(xian)縣水利局和縣水土保持監(jian)督所在2011年已(yi)合并為同一帳套，已(yi)不存在應收(shou)款(kuan)、應付(fu)款(kuan)或(huo)上級補助收(shou)入帳務處(chu)理(li)問題(ti)；現(xian)已(yi)經根據(ju)原會計(ji)分錄內轉調帳。

　　A、原(yuan)會計分錄(lu)情況

　　水(shui)利(li)局帳套原會計分錄

　　借(jie)：其他應收款-縣水土保持(chi)監督(du)所30000元

　　貸：銀行存款30000元(2003年2月28日暫借辦(ban)公費)

　　借：其(qi)他(ta)應收款-縣水土(tu)保(bao)持(chi)監督所25000元

　　貸：銀行存款25000元(yuan)(20xx年1月28日暫借(jie)款)

　　縣水(shui)保所帳套(tao)原會計分(fen)錄

　　借：銀行存(cun)款30000元(yuan)(2003年2月(yue)28日(ri)暫借辦公費)

　　貸：上(shang)級(ji)補助(zhu)收(shou)入30000元(2003年3月份(fen)會計分錄(lu)有誤)

　　借：銀行(xing)存款25000元(20xx年(nian)1月(yue)份暫借款)

　　貸(dai)：其他應付款(kuan)-縣水利(li)局25000元(yuan)

　　B、內轉調帳后(hou)會計分錄(lu)

　　借(jie)：其(qi)他應付(fu)款-水保所(suo)-縣水利(li)局25000元

　　貸：其他應收款(kuan)-單位應收款(kuan)-縣水土(tu)保持(chi)監督所25000元

　　借(jie)：事業結余(yu)-基本結余(yu)30000元

　　貸：其他應收款(kuan)-單位應收款(kuan)-縣水土保(bao)持監(jian)督所(suo)30000元

　　3、單(dan)位(wei)應(ying)收(shou)(shou)款(kuan)中(zhong)德(de)誠(cheng)聯(lian)(lian)合會(hui)計(ji)師事(shi)務(wu)(wu)所5000元(預(yu)付(fu)審(shen)計(ji)費(fei))，其中(zhong)掛帳時間20xx年12月，德(de)誠(cheng)聯(lian)(lian)合會(hui)計(ji)師事(shi)務(wu)(wu)所已(yi)開據發票審(shen)計(ji)費(fei)5000元，我局已(yi)作(zuo)支(zhi)出并收(shou)(shou)回預(yu)付(fu)款(kuan)。會(hui)計(ji)分錄，借：事(shi)業(ye)支(zhi)出-商品(pin)服務(wu)(wu)支(zhi)出-勞務(wu)(wu)費(fei)5000元；貸：其他應(ying)收(shou)(shou)款(kuan)-單(dan)位(wei)應(ying)收(shou)(shou)款(kuan)-德(de)誠(cheng)聯(lian)(lian)合會(hui)計(ji)師事(shi)務(wu)(wu)所5000元。

　　其他應付款

　　1、縣(xian)(xian)水(shui)(shui)政(zheng)監察大(da)隊(dui)20xx年(nian)8月(yue)6日(ri)向(xiang)(xiang)縣(xian)(xian)水(shui)(shui)利局匯入暫存(cun)款(kuan)(kuan)350000元，在(zai)(zai)20xx年(nian)8月(yue)9日(ri)回收暫存(cun)款(kuan)(kuan)280000元準備購車，后因縣(xian)(xian)里(li)有規定下屬單位不(bu)能購車于20xx年(nian)8月(yue)11日(ri)又(you)向(xiang)(xiang)上(shang)級單位縣(xian)(xian)水(shui)(shui)利局匯出購車款(kuan)(kuan)280000元(此筆縣(xian)(xian)水(shui)(shui)利局做其(qi)他收入)。現(xian)(xian)縣(xian)(xian)水(shui)(shui)利局和縣(xian)(xian)水(shui)(shui)政(zheng)監察大(da)隊(dui)在(zai)(zai)20xx年(nian)已合并(bing)為同一帳套，已不(bu)存(cun)在(zai)(zai)應收款(kuan)(kuan)、應付款(kuan)(kuan)或其(qi)他收入帳務處理問題；現(xian)(xian)已經根據原會計分錄內轉調(diao)帳。

　　A、原會計分錄情況

　　水利(li)局帳套原會計分錄

　　借：銀(yin)行存款(kuan)350000元(20xx年8月6日大(da)隊(dui)匯入暫存款(kuan))

　　貸(dai)：其(qi)他應付(fu)款-縣水政監察大隊350000元

　　借：其他應付(fu)款(kuan)-單位及個應付(fu)款(kuan)-縣水政(zheng)監察大隊280000元

　　貸：銀行存款(kuan)280000元(20xx年(nian)(nian)8月(yue)9日退回暫存款(kuan))借：銀行存款(kuan)280000元(20xx年(nian)(nian)8月(yue)11日大(da)隊匯入購車款(kuan))

　　貸：其他(ta)收(shou)入-其他(ta) 280000元

　　縣(xian)水政監(jian)察(cha)大隊原會計分錄

　　借(jie)：其他應收款(kuan)-縣水利(li)局350000元

　　貸(dai)：銀行存款350000元(yuan)(2004年8月6日匯出暫(zan)存款)

　　借：銀行存款(kuan)280000元(20xx年8月9日收回暫(zan)存款(kuan))

　　貸：其他應(ying)收款-縣水(shui)利局280000元

　　借：其他(ta)應收款-縣水利局280000元(yuan)

　　貸：銀行存款280000元(20xx年8月11日匯出(chu)購車(che)款)

　　B、內轉調帳(zhang)后會計(ji)分錄

　　借：其他應付(fu)款-單位及個應付(fu)款-縣水政(zheng)監察大隊70000元(yuan)

　　貸：其(qi)他應收(shou)款-水政(zheng)大(da)隊(dui)-縣水利局70000元

　　借：事業結(jie)余-基(ji)本結(jie)余280000元

　　貸(dai)：其他(ta)應收款-水(shui)(shui)政大隊-縣水(shui)(shui)利局280000元

　　2、單位(wei)應付款有工程(cheng)結算多余款24747元(yuan)，其中(zhong)工程(cheng)竣工多余款：標準(zhun)(zhun)(zhun)(zhun)堤(di)錢倉段(duan)12994.99，標準(zhun)(zhun)(zhun)(zhun)堤(di)肖江段(duan)8198.63，標準(zhun)(zhun)(zhun)(zhun)堤(di)宋埠(bu)段(duan)3554.17，并正在(zai)和財(cai)政等(deng)單位(wei)對接(jie)中(zhong)，已(yi)做好項目計劃，預備起(qi)草財(cai)政局和水利局聯合發文，準(zhun)(zhun)(zhun)(zhun)備調整(zheng)安排(pai)用于三段(duan)標準(zhun)(zhun)(zhun)(zhun)堤(di)維(wei)修(xiu)養護項目。

　　三、加強人事管理

　　縣水(shui)利局(ju)人(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)超(chao)編是歷史遺留(liu)問題，2012年以來我(wo)局(ju)加強(qiang)人(ren)(ren)(ren)(ren)事管(guan)理，積極爭(zheng)取編制，截至2012年底水(shui)利局(ju)核(he)定(ding)編制數由(you)151人(ren)(ren)(ren)(ren)增(zeng)加到的156人(ren)(ren)(ren)(ren)，并提前(qian)退休(xiu)一批工作(zuo)人(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)，實有人(ren)(ren)(ren)(ren)數由(you)174人(ren)(ren)(ren)(ren)減(jian)少到159人(ren)(ren)(ren)(ren)，人(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)超(chao)編造成財政支(zhi)出增(zeng)加情況(kuang)得到緩解了，同時我(wo)局(ju)考錄工作(zuo)人(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)都是嚴格按照縣人(ren)(ren)(ren)(ren)力社保(bao)局(ju)核(he)定(ding)的缺(que)編名額內進行考錄。

　　通過審(shen)計(ji)部(bu)門(men)這次對我(wo)們水利局原局長任期經濟責任的審(shen)計(ji)，我(wo)們認識到了財務管理方面(mian)還不夠嚴謹。針對存在的問題，今(jin)后我(wo)們在財務方面(mian)要進一(yi)步加強管理，完善(shan)各項財務制(zhi)度(du)，認真采納審(shen)計(ji)部(bu)門(men)提出(chu)的審(shen)計(ji)建議，并(bing)逐項予(yu)以整改。

　　加強審計督查(cha)力度、推進(jin)審計整改落實

　　為認真貫徹落實市(shi)、區(qu)審(shen)計整(zheng)改工作會議精(jing)神，區(qu)審(shen)計局深(shen)入(ru)部分鄉鎮、街道(dao)開展審(shen)計督查，全力推進審(shen)計整(zheng)改工作。

　　為確保審(shen)(shen)計(ji)整(zheng)改工(gong)作(zuo)取(qu)得(de)實(shi)(shi)效。區審(shen)(shen)計(ji)局黨組召開專題(ti)(ti)會議(yi)，按照區委、區政府和上級(ji)審(shen)(shen)計(ji)機關的要求，研究(jiu)部(bu)署全(quan)區審(shen)(shen)計(ji)整(zheng)改落實(shi)(shi)工(gong)作(zuo)。確定整(zheng)改重點，突(tu)出(chu)2015年審(shen)(shen)計(ji)報告確定的`整(zheng)改問(wen)題(ti)(ti)，突(tu)出(chu)以來近兩年審(shen)(shen)計(ji)報告反映的重要問(wen)題(ti)(ti)進行重點督促(cu)整(zheng)改。建立審(shen)(shen)計(ji)整(zheng)改工(gong)作(zuo)督查通(tong)報制度，通(tong)報整(zheng)改進度、表揚先進、曝光(guang)后進單位。推(tui)動審(shen)(shen)計(ji)整(zheng)改工(gong)作(zuo)扎實(shi)(shi)開展(zhan)，取(qu)得(de)實(shi)(shi)效。

　　為進一步做好(hao)全(quan)區(qu)的審計整改工作，該立足橋區(qu)實際，采取多項(xiang)措(cuo)施(shi)，有效地推動(dong)了審計整改工作。

　　加(jia)強組織領(ling)導，明(ming)確督查責任，確定(ding)誰主審(shen)、誰負責的(de)辦法，由承(cheng)擔的(de)審(shen)計項目主審(shen)人員，負責整(zheng)改落實工作(zuo)，督促被審(shen)計單位(wei)在規定(ding)期限(xian)內完(wan)成整(zheng)改任務，幫助被審(shen)計單位(wei)健(jian)章立制(zhi)(zhi)、完(wan)善內部控制(zhi)(zhi)、提高管(guan)理水平(ping)。

　　規范整改(gai)(gai)工作，加強跟蹤督(du)(du)察。對整改(gai)(gai)不(bu)積極、進(jin)度較(jiao)慢，應(ying)付審(shen)(shen)計整改(gai)(gai)的被審(shen)(shen)計單位(wei)，我局(ju)及時向(xiang)區領導提出督(du)(du)察建議，配合(he)政(zheng)府督(du)(du)察室進(jin)行專項督(du)(du)察，確保審(shen)(shen)計整改(gai)(gai)到位(wei)。

　　下一步，該局將會同組織、紀(ji)檢(jian)、區政府督查辦等部門對(dui)全(quan)區的審計整(zheng)改工(gong)作進行檢(jian)查，年底前(qian)做好(hao)向區人大報告審計結果整(zheng)改情況工(gong)作。

　　單位財務審計整改報告5

　　一、工會財務管理中出現的問題

　　我市工(gong)(gong)(gong)(gong)會所轄13個區(qu)縣(xian)和3個開發區(qu)工(gong)(gong)(gong)(gong)會，近年來，各區(qu)、縣(xian)工(gong)(gong)(gong)(gong)會在(zai)(zai)加強(qiang)財務(wu)管理工(gong)(gong)(gong)(gong)作方面進行(xing)了(le)一(yi)些有益的(de)(de)探索(suo)，取得了(le)一(yi)定成效，但也存在(zai)(zai)一(yi)些問題(ti)，主(zhu)要表(biao)現在(zai)(zai):區(qu)、縣(xian)財政劃撥工(gong)(gong)(gong)(gong)會經費尚未全部到位；部分區(qu)、縣(xian)工(gong)(gong)(gong)(gong)會財務(wu)預算(suan)管理粗放、預算(suan)約束不強(qiang)、配套制度還不完善(shan)；鄉鎮、街道、社區(qu)及新建企業工(gong)(gong)(gong)(gong)會會計基礎(chu)工(gong)(gong)(gong)(gong)作薄弱等(deng)。這些問題(ti)與市場(chang)經濟形勢下工(gong)(gong)(gong)(gong)會工(gong)(gong)(gong)(gong)作的(de)(de)發展不相適應，其弊端日(ri)漸凸顯，亟待改(gai)善(shan)和加強(qiang)。

　　(一)財政(zheng)劃撥工會經費不到(dao)位

　　目前在(zai)我市(shi)十(shi)三個區(qu)、縣(xian)工會(hui)(hui)(hui)(hui)中，城三區(qu)及(ji)雁塔區(qu)工會(hui)(hui)(hui)(hui)財政(zheng)劃(hua)撥(bo)工會(hui)(hui)(hui)(hui)經(jing)費(fei)(fei)相(xiang)對(dui)解(jie)決得(de)較好，其(qi)他區(qu)、縣(xian)或只解(jie)決區(qu)、縣(xian)工會(hui)(hui)(hui)(hui)機關人(ren)員的工會(hui)(hui)(hui)(hui)經(jing)費(fei)(fei)或定額劃(hua)撥(bo)經(jing)費(fei)(fei)，與足額劃(hua)撥(bo)相(xiang)差甚(shen)遠，臨潼區(qu)及(ji)3個開發區(qu)至今尚未解(jie)決。

　　(二)稅(shui)務代(dai)收的覆蓋面(mian)不夠廣

　　稅務代收工(gong)會(hui)(hui)經(jing)費(fei)后，各(ge)區(qu)、縣及開(kai)發區(qu)工(gong)會(hui)(hui)的建會(hui)(hui)率及工(gong)會(hui)(hui)經(jing)費(fei)收繳(jiao)率與以往相比有(you)(you)了大幅度提高，但仍然存在經(jing)費(fei)收繳(jiao)空白(bai)點(dian)。據調查(cha)顯示，碑(bei)林區(qu)工(gong)會(hui)(hui)所(suo)屬(shu)基層(ceng)單(dan)位已(yi)成立工(gong)會(hui)(hui)的有(you)(you)4000多(duo)(duo)家(jia)，而(er)繳(jiao)經(jing)費(fei)的只(zhi)(zhi)有(you)(you)1600多(duo)(duo)家(jia)，不到(dao)40%；雁塔(ta)區(qu)工(gong)會(hui)(hui)所(suo)屬(shu)基層(ceng)單(dan)位已(yi)成立工(gong)會(hui)(hui)的有(you)(you)多(duo)(duo)家(jia)，而(er)繳(jiao)經(jing)費(fei)的單(dan)位只(zhi)(zhi)有(you)(you)600多(duo)(duo)家(jia)，也(ye)只(zhi)(zhi)達到(dao)30%。

　　(三)財務(wu)管理制度(du)尚不完善，經費支(zhi)出隨意性較大(da)

　　有(you)的(de)區、縣多年來沒有(you)制訂相關的(de)財務制度(du)，有(you)的(de)區、縣財務制度(du)制訂的(de)不全(quan)面、財務報銷及審(shen)批制度(du)不明確，尤(you)其缺少(shao)預決(jue)算(suan)管(guan)(guan)理制度(du)，直接導致了經費(fei)支出(chu)隨意性大。決(jue)算(suan)情況表明，有(you)的(de)區、縣工(gong)(gong)會(hui)行政(zheng)費(fei)、工(gong)(gong)會(hui)業務費(fei)超支達200%，有(you)的(de)經費(fei)支出(chu)不足(zu)預算(suan)的(de)5%。有(you)的(de)開發區工(gong)(gong)會(hui)會(hui)計、出(chu)納(na)一人(ren)擔任，不符合會(hui)計核算(suan)規定，財務管(guan)(guan)理基(ji)礎薄弱。

　　(四)財務(wu)審(shen)批報銷制(zhi)度(du)不(bu)夠規范

　　有的(de)區、縣審批報銷程序(xu)中沒有會(hui)計人(ren)員審核，經辦人(ren)直接讓領導(dao)簽字(zi)報銷，待會(hui)計人(ren)員作賬(zhang)(zhang)時發現(xian)問題，為(wei)時已晚(wan)。還有一些財務(wu)人(ren)員審核把關不(bu)嚴，存在白條(tiao)報賬(zhang)(zhang)及無效(xiao)票據(ju)報賬(zhang)(zhang)的(de)現(xian)象(xiang)。有的(de)未(wei)嚴格(ge)執行(xing)現(xian)金管(guan)理規(gui)定，支出(chu)時超限(xian)額使用現(xian)金，發放物(wu)品(pin)未(wei)附(fu)發放明(ming)細單。

　　(五)鄉鎮、街道工會(hui)財務(wu)工作(zuo)薄弱

　　我市區(qu)、縣工(gong)會(hui)(hui)(hui)(hui)有(you)181個(ge)鄉鎮、街道工(gong)會(hui)(hui)(hui)(hui)，單(dan)獨建立(li)工(gong)會(hui)(hui)(hui)(hui)賬(zhang)戶的(de)單(dan)位(wei)很少，總體上不(bu)(bu)足10%，工(gong)會(hui)(hui)(hui)(hui)獨立(li)管(guan)(guan)理經費的(de)要求落實得不(bu)(bu)好。地稅(shui)代收后，工(gong)會(hui)(hui)(hui)(hui)組(zu)織迅(xun)猛發展(zhan)，但(dan)也(ye)存在集中建會(hui)(hui)(hui)(hui)、突擊建會(hui)(hui)(hui)(hui)的(de)情況。有(you)的(de)區(qu)、縣工(gong)會(hui)(hui)(hui)(hui)審(shen)批工(gong)會(hui)(hui)(hui)(hui)組(zu)織不(bu)(bu)規范，2-3人就成(cheng)(cheng)立(li)單(dan)獨的(de)工(gong)會(hui)(hui)(hui)(hui)委員會(hui)(hui)(hui)(hui)，有(you)的(de)將(jiang)49個(ge)單(dan)位(wei)組(zu)成(cheng)(cheng)一(yi)個(ge)聯合會(hui)(hui)(hui)(hui)，這些單(dan)位(wei)既不(bu)(bu)在一(yi)個(ge)地域(yu)，也(ye)無共(gong)同的(de)'行(xing)業特(te)點，工(gong)會(hui)(hui)(hui)(hui)組(zu)織難以單(dan)獨建立(li)銀行(xing)賬(zhang)戶，也(ye)難以對(dui)工(gong)會(hui)(hui)(hui)(hui)財務(wu)進行(xing)有(you)效的(de)管(guan)(guan)理和(he)監(jian)督。

　　(六)人員素質不高，會(hui)計(ji)基礎工作(zuo)薄弱(ruo)

　　有(you)(you)些區、縣工會財(cai)務(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)不具(ju)備相應專業(ye)知識，業(ye)務(wu)(wu)水平低，人(ren)(ren)員(yuan)變(bian)動頻繁，同時又身(shen)兼多(duo)職。加之有(you)(you)的(de)財(cai)務(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)責任意識不強(qiang)，存(cun)在(zai)會計核算不及時、科(ke)目使用不準確(que)、憑(ping)證裝訂(ding)不規范等現(xian)象(xiang)。有(you)(you)的(de)單位未制訂(ding)票(piao)據的(de)管(guan)理(li)(li)(li)、使用制度(du)。收(shou)經費時每人(ren)(ren)一本(ben)收(shou)據，開出(chu)的(de)收(shou)據無(wu)人(ren)(ren)監督和管(guan)理(li)(li)(li)，有(you)(you)的(de)長達數年(nian)票(piao)據和錢無(wu)法收(shou)回，同時還存(cun)在(zai)提(ti)前(qian)開收(shou)據和票(piao)據丟失的(de)現(xian)象(xiang)。縣級文(wen)化(hua)宮的(de)財(cai)務(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)很(hen)少參(can)加業(ye)務(wu)(wu)培訓(xun)，無(wu)法適應財(cai)務(wu)(wu)管(guan)理(li)(li)(li)工作(zuo)發展的(de)需(xu)要。

　　二、原因及分析

　　(一)財政劃(hua)撥工(gong)會經(jing)費(fei)的問題(ti)

　　地稅(shui)代收后，各單(dan)位(wei)的(de)經(jing)(jing)費(fei)(fei)收入主要(yao)分(fen)為三大塊，即地稅(shui)代收經(jing)(jing)費(fei)(fei)、財(cai)(cai)政劃撥經(jing)(jing)費(fei)(fei)及自收經(jing)(jing)費(fei)(fei)。在財(cai)(cai)政劃撥工會(hui)經(jing)(jing)費(fei)(fei)問題上，各區、縣工會(hui)都不同(tong)程度地做了一(yi)些工作，但由于區、縣財(cai)(cai)政比較困難，加之我(wo)們的(de)協調溝通工作也不到位(wei)，導致財(cai)(cai)政劃撥的(de)工會(hui)經(jing)(jing)費(fei)(fei)不能全部到位(wei)。

　　(二)工會經費收繳率(lv)不高(gao)的問題

　　區、縣及開(kai)發區工(gong)(gong)會認為地(di)稅代(dai)收(shou)后(hou)經(jing)費(fei)(fei)(fei)已經(jing)比原來多(duo)了，夠花就(jiu)行，認為稅務局(ju)代(dai)收(shou)多(duo)少就(jiu)收(shou)多(duo)少，收(shou)不上(shang)來也(ye)沒有(you)辦法，催(cui)繳(jiao)(jiao)經(jing)費(fei)(fei)(fei)工(gong)(gong)作(zuo)不到(dao)位(wei)。有(you)些單位(wei)趁著稅務局(ju)抓(zhua)的(de)不嚴(yan)，工(gong)(gong)會經(jing)費(fei)(fei)(fei)想交多(duo)少就(jiu)交多(duo)少，有(you)些單位(wei)甚至不向稅務部門申報繳(jiao)(jiao)納工(gong)(gong)會經(jing)費(fei)(fei)(fei)。地(di)稅代(dai)收(shou)工(gong)(gong)會經(jing)費(fei)(fei)(fei)的(de)信(xin)息化、網絡(luo)化工(gong)(gong)作(zuo)未(wei)(wei)步入正軌(gui)，財(cai)務人員每次對(dui)代(dai)收(shou)信(xin)息進行手工(gong)(gong)分類及匯總，這樣就(jiu)很難及時掌握應繳(jiao)(jiao)未(wei)(wei)繳(jiao)(jiao)及未(wei)(wei)足額繳(jiao)(jiao)納單位(wei)的(de)信(xin)息，工(gong)(gong)作(zuo)效率不高。

　　(三)財務管(guan)理基(ji)礎(chu)薄弱的問題

　　一是多年來對如何管好(hao)、用好(hao)工(gong)會經費重視不(bu)夠，沒(mei)有制定相應的制度來確保工(gong)會經費的合理(li)、有效使用；二是縣級(ji)工(gong)會財(cai)務(wu)人員大(da)多缺乏專(zhuan)業知識(shi)，加(jia)之(zhi)培(pei)訓工(gong)作未(wei)能(neng)跟上(shang)，因此(ci)，縣、區工(gong)會財(cai)務(wu)工(gong)作不(bu)能(neng)適(shi)應形(xing)勢發展的要求。

　　(四)鄉鎮街道(dao)一級(ji)工會財(cai)務管(guan)理問題

　　我市(shi)鄉鎮、街道工(gong)會工(gong)作(zuo)范圍廣，肩(jian)負(fu)的(de)任務重，人員編制少(shao)，非公企(qi)業多問題多。如工(gong)會經(jing)費(fei)開支由行(xing)政(zheng)領導審批，工(gong)會經(jing)費(fei)無法(fa)正常(chang)保證，只能依靠(kao)區縣工(gong)會的(de)補助等，管理起(qi)來困難很(hen)大。

　　三、對策及建議

　　(一)采(cai)取(qu)有效(xiao)措施，提高代收經費(fei)收繳(jiao)率及財政劃撥(bo)工會經費(fei)到位率

　　各區(qu)(qu)、縣及開(kai)發(fa)(fa)區(qu)(qu)工(gong)會要克服地稅一(yi)代收就(jiu)萬事(shi)大吉的(de)思(si)想，充分(fen)發(fa)(fa)揮收繳經(jing)費(fei)的(de)主動作(zuo)用，及時掌握基層單位(wei)的(de)職工(gong)人(ren)數、工(gong)資總額(e)情況。針對代收經(jing)費(fei)過程中存在的(de)問題，采(cai)取與(yu)稅務(wu)局(ju)聯(lian)(lian)合下(xia)發(fa)(fa)催撥通知(zhi)或與(yu)稽查局(ju)聯(lian)(lian)合檢查的(de)方(fang)式，督促基層單位(wei)足額(e)繳納工(gong)會經(jing)費(fei)，逐步減少收繳經(jing)費(fei)的(de)盲區(qu)(qu)。

　　要采(cai)取有效措施，加大財政(zheng)(zheng)劃撥(bo)工會(hui)經(jing)費(fei)工作力(li)度，在調(diao)查研究，摸清底數的(de)基礎上，向(xiang)同級黨委和政(zheng)(zheng)府(fu)匯(hui)報，與同級財政(zheng)(zheng)部門進行(xing)協調(diao)，切實將財政(zheng)(zheng)統(tong)發工資的(de)行(xing)政(zheng)(zheng)事業(ye)單(dan)位的(de)工會(hui)經(jing)費(fei)納入(ru)財政(zheng)(zheng)預算(suan)，力(li)爭(zheng)全面實現行(xing)政(zheng)(zheng)事業(ye)單(dan)位計撥(bo)工會(hui)經(jing)費(fei)由財政(zheng)(zheng)統(tong)一劃撥(bo)。

　　(二)加強領(ling)導，為財務人員履(lv)行職責創造條件

　　各單位領導要(yao)切實加強對(dui)財(cai)務(wu)工作的領導，認真研(yan)究解決經(jing)費收繳、財(cai)務(wu)管理、資金使用中的重點和(he)難點問(wen)題(ti)；要(yao)對(dui)存在的問(wen)題(ti)，逐一檢查，尋(xun)找差(cha)距，分(fen)析原因，制(zhi)定措施(shi)，限期整改；要(yao)充分(fen)調(diao)動財(cai)務(wu)人員(yuan)的積極性和(he)創造性，為財(cai)務(wu)人員(yuan)依法按章履行(xing)職責創造條件(jian)。

　　(三)強(qiang)化(hua)財務管(guan)理，建(jian)立健(jian)全工會(hui)各項財務制度(du)

　　制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)重在(zai)管(guan)(guan)理(li)(li)，管(guan)(guan)理(li)(li)重在(zai)規(gui)范。市總(zong)工(gong)(gong)會財務(wu)部已針對檢查中存(cun)在(zai)的問題，制(zhi)(zhi)定(ding)了一系列強化(hua)區、縣工(gong)(gong)會財務(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)的工(gong)(gong)作(zuo)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)。要(yao)求各單位逐步聯系實(shi)際(ji)建(jian)立和完(wan)善(shan)內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)，建(jian)立健(jian)全符合當前工(gong)(gong)會財務(wu)工(gong)(gong)作(zuo)實(shi)際(ji)的相關制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)，做(zuo)到用(yong)(yong)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)管(guan)(guan)人、用(yong)(yong)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)管(guan)(guan)事、用(yong)(yong)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)管(guan)(guan)財。

　　四、加強檢查指導，提升鄉鎮、街道工會財務管理工作水平

　　建議(yi)進(jin)一步加強(qiang)對鄉鎮(街道)工會(hui)財務工作的(de)檢查指導，根據基層單(dan)位的(de)實際情況，25人以上的(de)單(dan)位可單(dan)獨建立銀行賬戶(hu)，對這些單(dan)位進(jin)行規范管理。

　　25人以下的(de)單位(wei)及聯合(he)會可由行政(zheng)代管，但必須保證工會經費的(de)足額(e)計提及獨立使(shi)用(yong)。充(chong)分發揮鄉鎮(zhen)(街道(dao))工會的(de)承上啟下的(de)作用(yong)，在縣級(ji)(ji)(ji)、鄉鎮(zhen)(街道(dao))工會、基層工會開(kai)展以非公企業工會為(wei)重(zhong)點，收好、管好、用(yong)好工會經費為(wei)主要內容的(de)財(cai)務規(gui)范化建(jian)設(she)達標活動，一(yi)級(ji)(ji)(ji)抓一(yi)級(ji)(ji)(ji)，一(yi)級(ji)(ji)(ji)幫一(yi)級(ji)(ji)(ji)，一(yi)級(ji)(ji)(ji)促一(yi)級(ji)(ji)(ji)，層層落實，促使(shi)工會財(cai)務管理水平(ping)上臺(tai)階。

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財務審計報告12-01

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