資金管理制度

　　什么是資金管理制度

　　資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管理(li)制(zhi)度(du)是針對(dui)企業(ye)籌集資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)和使用資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)而設計的(de)(de)(de)一系列制(zhi)度(du)的(de)(de)(de)統稱。由于企業(ye)財務管理(li)的(de)(de)(de)對(dui)象就是資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)，因此，資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管理(li)制(zhi)度(du)是企業(ye)內部財務制(zhi)度(du)的(de)(de)(de)核心內容，其目的(de)(de)(de)是在(zai)保(bao)證資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)安全(quan)完(wan)整的(de)(de)(de)情(qing)況(kuang)下(xia)，既能滿(man)足企業(ye)生產經營過程中對(dui)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)需求，又要(yao)盡可能提(ti)高資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)使用效益。

　　資金管理制度（精選24篇）

　　資(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)包括固定資(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)、流動資(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)和專項(xiang)資(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)。下面(mian)是小編為你整理(li)的資(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)制度（精選24篇），希望你喜歡(huan)！

　　資金管理制度1

　　一、籌資管理制度

　　企業籌資(zi)(zi)(zi)(zi)是指企業根據生產經營、對外投資(zi)(zi)(zi)(zi)以(yi)及(ji)調(diao)整資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)結構等活(huo)動(dong)對資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)(de)需要，通過一(yi)定的(de)(de)(de)渠道，采取(qu)一(yi)定的(de)(de)(de)方(fang)式(shi)，獲取(qu)所需資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)(de)一(yi)種行為。企業的(de)(de)(de)籌資(zi)(zi)(zi)(zi)活(huo)動(dong)，按時間(jian)(jian)區分，有(you)(you)創(chuang)建時的(de)(de)(de)初始籌資(zi)(zi)(zi)(zi)和(he)經營期間(jian)(jian)的(de)(de)(de)籌資(zi)(zi)(zi)(zi)；按籌資(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)性(xing)質(zhi)區分，有(you)(you)權益籌資(zi)(zi)(zi)(zi)和(he)債權籌資(zi)(zi)(zi)(zi)。不(bu)論什么(me)(me)時候，籌集什么(me)(me)性(xing)質(zhi)的(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)，由于籌資(zi)(zi)(zi)(zi)有(you)(you)不(bu)同的(de)(de)(de)渠道、不(bu)同的(de)(de)(de)方(fang)式(shi)可供(gong)選(xuan)擇，籌資(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)成本、籌資(zi)(zi)(zi)(zi)風險又(you)各不(bu)相同，因此，為保證(zheng)籌資(zi)(zi)(zi)(zi)活(huo)動(dong)的(de)(de)(de)有(you)(you)效(xiao)、合理進行，企業應建立有(you)(you)關制度。

　　（一）籌資計劃制(zhi)度

　　籌(chou)(chou)資(zi)(zi)計劃(hua)是在(zai)(zai)對(dui)企(qi)業(ye)(ye)短(duan)期和長期所(suo)需資(zi)(zi)金(jin)進(jin)行預測的基礎上，分析計算不同籌(chou)(chou)資(zi)(zi)方(fang)(fang)式(shi)的籌(chou)(chou)資(zi)(zi)成本(ben)、籌(chou)(chou)資(zi)(zi)風險(xian)，選擇適合自(zi)已的籌(chou)(chou)資(zi)(zi)方(fang)(fang)式(shi)，并確定在(zai)(zai)什(shen)么時(shi)候，用(yong)什(shen)么方(fang)(fang)式(shi)，籌(chou)(chou)集多少數量的資(zi)(zi)金(jin)。籌(chou)(chou)資(zi)(zi)計劃(hua)的編制(zhi)可以(yi)使企(qi)業(ye)(ye)用(yong)盡(jin)可能(neng)低的代價，取得所(suo)需資(zi)(zi)金(jin)，并能(neng)有效防范風險(xian)。一項完整(zheng)的籌(chou)(chou)資(zi)(zi)計劃(hua)應包括：

　　1.企業資金需求量的預(yu)測；

　　2.籌(chou)資方式的選擇及籌(chou)資數量安排；

　　3.籌資程序及時間安(an)排；

　　4.籌資(zi)前后企業資(zi)金結構(gou)及財(cai)務狀況的變化；

　　5.籌資對企業(ye)未來收益的(de)影響。

　　（二）籌資審核制度

　　籌(chou)資(zi)(zi)(zi)計劃(hua)(hua)(hua)(hua)的(de)編制(zhi)人員應與審(shen)(shen)核人員適當分(fen)離，以便(bian)審(shen)(shen)核人能從獨立的(de)立場來(lai)衡量計劃(hua)(hua)(hua)(hua)的(de)優劣。負責審(shen)(shen)核的(de)人員可自行完(wan)成對(dui)籌(chou)資(zi)(zi)(zi)計劃(hua)(hua)(hua)(hua)的(de)審(shen)(shen)核，也可聘請(qing)法(fa)律(lv)顧(gu)問和財務顧(gu)問共同審(shen)(shen)核該項籌(chou)資(zi)(zi)(zi)活動對(dui)企業未來(lai)凈(jing)收益的(de)影響(xiang)以及籌(chou)資(zi)(zi)(zi)方式的(de)合理性。同時(shi)，還要(yao)審(shen)(shen)核籌(chou)資(zi)(zi)(zi)計劃(hua)(hua)(hua)(hua)的(de)實施細則，以書面形式記錄審(shen)(shen)核結果，并特別注明籌(chou)資(zi)(zi)(zi)的(de)執行程(cheng)序及各(ge)項手續(xu)。

　　（三）籌資檢查和考核制度(du)

　　籌(chou)(chou)資(zi)檢查制(zhi)度是指及時了(le)解籌(chou)(chou)資(zi)活(huo)動的(de)(de)進展(zhan)情況(kuang)(kuang)，發現(xian)籌(chou)(chou)資(zi)活(huo)動中可(ke)(ke)能出現(xian)的(de)(de)問題，以(yi)及籌(chou)(chou)資(zi)計劃的(de)(de)執(zhi)行(xing)情況(kuang)(kuang)。籌(chou)(chou)資(zi)檢查可(ke)(ke)定(ding)期(qi)或不定(ding)期(qi)進行(xing)，視(shi)籌(chou)(chou)資(zi)規模、籌(chou)(chou)資(zi)方式、籌(chou)(chou)資(zi)程(cheng)序而定(ding)。

　　籌(chou)(chou)資(zi)(zi)考核是將籌(chou)(chou)資(zi)(zi)結(jie)果與籌(chou)(chou)資(zi)(zi)計(ji)劃進行比較(jiao)，對(dui)產生(sheng)的(de)差異(yi)進行分析(xi)，找出(chu)原因。建立籌(chou)(chou)資(zi)(zi)考核制度(du)是為了明確籌(chou)(chou)資(zi)(zi)活動(dong)的(de)責(ze)權利，保證籌(chou)(chou)資(zi)(zi)計(ji)劃的(de)有效實(shi)施。

　　二、現金管理制度

　　現(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)是(shi)指人民幣現(xian)(xian)(xian)(xian)鈔，企業(ye)用現(xian)(xian)(xian)(xian)鈔從事交易，只能在(zai)一定范圍內(nei)進行。現(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)管理制度(du)主要由(you)《現(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)管理暫行條、例(li)》規定，其中包(bao)括現(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)的使用范圍、庫存現(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)限(xian)額以及其他(ta)現(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)管理規定。

　　（一）現(xian)金的使用(yong)范圍(wei)

　　1.職工工資、津貼(tie)；

　　2.個人勞務(wu)報酬；

　　3.根據國家規定(ding)頒發(fa)給個人的科學技術、文化藝術、體(ti)育等各種獎金；

　　4.各種勞保、福利費用以及國家規(gui)定(ding)的對(dui)個人的其他支出；

　　5.向(xiang)個人收(shou)購農副產品和其他(ta)物資的款項；

　　6.出差人員必須隨(sui)身攜帶的差旅費(fei)；

　　7.結算起點1000元以下的零星(xing)支出；

　　8.中國人(ren)民銀(yin)行確定需(xu)要支付現金的其他支出。

　　（二(er)）庫存現金限(xian)額

　　庫存(cun)(cun)現金(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)限(xian)額(e)是指為了保證(zheng)單位日常零星開(kai)(kai)(kai)支(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)需(xu)要(yao)，允許企業留存(cun)(cun)現金(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)最高數額(e)。這一限(xian)額(e)由開(kai)(kai)(kai)戶(hu)(hu)銀(yin)行(xing)根據單位的(de)(de)(de)(de)(de)實際需(xu)要(yao)核(he)定(ding)，一般按照單位3～5天(tian)日常零星開(kai)(kai)(kai)支(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)需(xu)要(yao)量確定(ding)，邊(bian)遠地區和交通不(bu)便(bian)地區開(kai)(kai)(kai)戶(hu)(hu)單位的(de)(de)(de)(de)(de)庫存(cun)(cun)現金(jin)限(xian)額(e)可多于(yu)5天(tian)，但(dan)不(bu)得超過(guo)15天(tian)的(de)(de)(de)(de)(de)日常零星開(kai)(kai)(kai)支(zhi)。核(he)定(ding)后的(de)(de)(de)(de)(de)庫存(cun)(cun)現金(jin)限(xian)額(e)，開(kai)(kai)(kai)戶(hu)(hu)單位必須嚴格(ge)遵(zun)守，超過(guo)部分應于(yu)當日終了前(qian)存(cun)(cun)入(ru)銀(yin)行(xing)。需(xu)要(yao)增加或減少庫存(cun)(cun)現金(jin)限(xian)額(e)的(de)(de)(de)(de)(de)單位，應向開(kai)(kai)(kai)戶(hu)(hu)銀(yin)行(xing)提出(chu)申請，由開(kai)(kai)(kai)戶(hu)(hu)銀(yin)行(xing)核(he)定(ding)。

　　（三）現金(jin)管(guan)理其他規定

　　1.不得坐支(zhi)現金(jin)，即不得用收入的現金(jin)直接支(zhi)付，如(ru)因特殊情況(kuang)需(xu)要坐支(zhi)的，先(xian)報經(jing)開(kai)戶銀行審查(cha)批準后予以支(zhi)付。

　　2.不準用不符(fu)合(he)財務制度的憑(ping)證頂(ding)替庫存現金，即(ji)不得“白條(tiao)、頂(ding)庫”。

　　3.不準謊報用途套取現金。

　　4.不準(zhun)用銀(yin)行賬戶代其他單位和個人(ren)存人(ren)或支取現金。

　　5.不(bu)準用單位收(shou)入(ru)的現金以(yi)個人名義存入(ru)儲蓄。

　　6.不(bu)準保竄賬(zhang)外公款，即(ji)不(bu)得“公款私(si)存(cun)”，不(bu)得設置“小金(jin)庫(ku)”等。

　　三、銀行存款管理制度

　　（一(yi)）銀行賬戶管理

　　企(qi)業應(ying)當按照《銀行賬戶管理(li)(li)辦(ban)法》的規定開立和(he)使用(yong)(yong)基本(ben)(ben)存(cun)(cun)(cun)(cun)款賬戶、一般存(cun)(cun)(cun)(cun)款賬戶、臨(lin)時存(cun)(cun)(cun)(cun)款賬戶和(he)專用(yong)(yong)存(cun)(cun)(cun)(cun)款賬戶。其(qi)中基本(ben)(ben)存(cun)(cun)(cun)(cun)款賬戶是指企(qi)業辦(ban)理(li)(li)日常結算和(he)現(xian)金收付的賬戶，企(qi)業的現(xian)金支取只能(neng)通過基本(ben)(ben)存(cun)(cun)(cun)(cun)款賬戶辦(ban)理(li)(li)。一個企(qi)業只能(neng)在一家銀行的一個營業機(ji)(ji)構開立一個基本(ben)(ben)存(cun)(cun)(cun)(cun)款賬戶，不(bu)得在多家銀行機(ji)(ji)構開立基本(ben)(ben)存(cun)(cun)(cun)(cun)款賬戶。

　　（二）銀(yin)行結算紀律

　　根據《支付結算辦法》的(de)有關規定(ding)，單位(wei)必須(xu)遵守(shou)銀行的(de)結算紀律，包括：

　　1.不得(de)套取銀行信用，簽發空頭支票(piao)、印(yin)章與(yu)預留印(yin)鑒(jian)不符支票(piao)和遠期支票(piao)以及(ji)沒有資金(jin)保證的票(piao)據；

　　2.不準無理(li)拒付、任意占用(yong)他人資(zi)金；

　　3.不準違反規(gui)定(ding)開立和使用賬(zhang)戶；

　　4.不準(zhun)簽發、取得(de)和(he)轉讓沒有(you)真實交易和(he)債(zhai)(zhai)權債(zhai)(zhai)務的票據，套(tao)取銀(yin)行(xing)和(he)他人資金。

　　四、資金使用審批制度

　　企業(ye)應當對資(zi)(zi)金(jin)(jin)使(shi)用建立嚴(yan)格的(de)(de)審批(pi)制度，明確審批(pi)人(ren)對資(zi)(zi)金(jin)(jin)業(ye)務(wu)的(de)(de)審批(pi)方式、權限、程(cheng)序、責(ze)任和(he)相關控制措施(shi)，規定經(jing)辦人(ren)辦理資(zi)(zi)金(jin)(jin)業(ye)務(wu)的(de)(de)職責(ze)范圍和(he)工(gong)作要求。對于審批(pi)人(ren)超(chao)越授(shou)(shou)權范圍審批(pi)的(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)業(ye)務(wu)，經(jing)辦人(ren)有權拒(ju)絕辦理，并及(ji)時向審批(pi)人(ren)的(de)(de)上級(ji)授(shou)(shou)權部門報告。未經(jing)授(shou)(shou)權的(de)(de)部門和(he)人(ren)員一律(lv)不得辦理資(zi)(zi)金(jin)(jin)業(ye)務(wu)或直接(jie)(jie)接(jie)(jie)觸現金(jin)(jin)。

　　（一）審批方式

　　1.“一支筆”審批。適用于(yu)日常資金使用的審批。

　　2.集體(ti)決(jue)(jue)策(ce)審批(pi)(pi)。對于重要的資(zi)金(jin)支付業(ye)務(wu)，應當實行集體(ti)決(jue)(jue)策(ce)和(he)審批(pi)(pi)。如企業(ye)的投資(zi)決(jue)(jue)策(ce)，由于金(jin)額較大、期限較長，應進(jin)行項目的可行性研究，并采取集體(ti)決(jue)(jue)策(ce)和(he)審批(pi)(pi)。

　　（二）支付程序

　　1.支付申(shen)請(qing)。單位(wei)有(you)關部門(men)或(huo)個人用(yong)(yong)款時，應(ying)當提前向審批人提交貨幣資金支付申(shen)請(qing)，并填制(zhi)相應(ying)的(de)統一印(yin)制(zhi)的(de)申(shen)請(qing)表(biao)格(ge)或(huo)自制(zhi)表(biao)格(ge)，表(biao)格(ge)中應(ying)注(zhu)明用(yong)(yong)款人、款項的(de)用(yong)(yong)途、本次支取金額、費用(yong)(yong)預算總額、支付方式（現金或(huo)銀行(xing)結算）等內容，并附有(you)效經濟合同或(huo)相關證明。

　　2.支(zhi)付(fu)審(shen)(shen)批(pi)(pi)。審(shen)(shen)批(pi)(pi)人根據其(qi)職責、權限和相(xiang)應程序對支(zhi)付(fu)申請進(jin)行審(shen)(shen)批(pi)(pi)。對不符(fu)合規(gui)定的(de)(de)貨幣資(zi)金支(zhi)付(fu)，審(shen)(shen)批(pi)(pi)人應當拒絕批(pi)(pi)準或令其(qi)按規(gui)定改正(zheng)后(hou)重新審(shen)(shen)批(pi)(pi)。對于仍做業(ye)務執行用途的(de)(de)經濟合同原件(jian)或相(xiang)關證(zheng)明文件(jian)，可在審(shen)(shen)批(pi)(pi)后(hou)以復制件(jian)代替原件(jian)作為(wei)審(shen)(shen)批(pi)(pi)的(de)(de)依據。

　　3.支(zhi)付(fu)(fu)復(fu)(fu)核(he)(he)(he)。復(fu)(fu)核(he)(he)(he)人(ren)應當(dang)對(dui)批準(zhun)后(hou)的(de)(de)(de)貨(huo)幣資金(jin)(jin)支(zhi)付(fu)(fu)申請進行復(fu)(fu)核(he)(he)(he)，復(fu)(fu)核(he)(he)(he)貨(huo)幣資金(jin)(jin)支(zhi)付(fu)(fu)申請的(de)(de)(de)批準(zhun)程序是(shi)否(fou)正確、手續及相關單證是(shi)否(fou)齊備、金(jin)(jin)額計算是(shi)否(fou)準(zhun)確、支(zhi)付(fu)(fu)方(fang)式是(shi)否(fou)妥當(dang)等。復(fu)(fu)核(he)(he)(he)無(wu)誤后(hou)，交由出(chu)納人(ren)員辦(ban)理支(zhi)付(fu)(fu)手續。對(dui)經復(fu)(fu)核(he)(he)(he)有(you)誤的(de)(de)(de)支(zhi)付(fu)(fu)申請，復(fu)(fu)核(he)(he)(he)人(ren)有(you)權(quan)要(yao)求審批人(ren)重新進行審批。出(chu)納人(ren)員不得辦(ban)理未經復(fu)(fu)核(he)(he)(he)的(de)(de)(de)支(zhi)付(fu)(fu)申請或復(fu)(fu)核(he)(he)(he)人(ren)不同意的(de)(de)(de)支(zhi)付(fu)(fu)申請。

　　4.辦(ban)理支(zhi)(zhi)付。出(chu)納人員應當(dang)根據經審(shen)批、復(fu)核無(wu)誤(wu)的支(zhi)(zhi)付申請，按(an)《現金(jin)管理暫行(xing)條、例》和《銀(yin)行(xing)結算辦(ban)法(fa)》的相關規(gui)(gui)定辦(ban)理貨幣資金(jin)支(zhi)(zhi)付手續(xu)，對于(yu)違反上述規(gui)(gui)定的要(yao)求，出(chu)納人員有權拒(ju)絕辦(ban)理。出(chu)納人員可根據本單位的職責分工及時登記現金(jin)和銀(yin)行(xing)存款出(chu)納簿或(huo)日記賬冊(ce)。

　　五、資金預算制度

　　資金(jin)(jin)(jin)(jin)預(yu)算通(tong)常稱為(wei)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)預(yu)算，是計劃(hua)預(yu)算期的(de)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)收(shou)入和(he)(he)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)支(zhi)(zhi)出(chu)，并進行現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)收(shou)支(zhi)(zhi)平衡的(de)預(yu)算。企業通(tong)過編制較為(wei)詳細和(he)(he)較為(wei)遠(yuan)期的(de)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)收(shou)支(zhi)(zhi)預(yu)測(ce)和(he)(he)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)預(yu)算來(lai)規劃(hua)期望(wang)的(de)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)收(shou)入和(he)(he)所需(xu)的(de)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)支(zhi)(zhi)出(chu)，從(cong)而較為(wei)精(jing)確地(di)計算出(chu)有(you)多(duo)少(shao)(shao)閑置現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)可以(yi)用來(lai)進行臨時性投資和(he)(he)在經營(ying)中需(xu)要多(duo)少(shao)(shao)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)，以(yi)選擇合理的(de)籌資方式(shi)，充分提高資金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)使用效率。

　　現(xian)(xian)金(jin)預(yu)(yu)算(suan)是(shi)進行現(xian)(xian)金(jin)收支管理最有效的(de)方法，現(xian)(xian)金(jin)預(yu)(yu)算(suan)可(ke)以按(an)(an)年、季度，也可(ke)按(an)(an)月或周來編制。預(yu)(yu)算(suan)期的(de)長(chang)(chang)短主要取決于企(qi)業生產經營的(de)穩定程度，生產經營比較穩定的(de)，預(yu)(yu)算(suan)期可(ke)適當長(chang)(chang)些(xie)，反之，預(yu)(yu)算(suan)期應短些(xie)。通(tong)常(chang)企(qi)業的(de)現(xian)(xian)金(jin)預(yu)(yu)算(suan)按(an)(an)月編制比較合(he)適。

　　現金(jin)預算的編(bian)(bian)制(zhi)(zhi)方(fang)(fang)法(fa)有：現金(jin)收支(zhi)法(fa)、凈損益調(diao)整(zheng)法(fa)和估計(ji)資產(chan)負債(zhai)表法(fa)。其中，現金(jin)收支(zhi)法(fa)是最常(chang)用、最直接明(ming)了(le)、易(yi)于理解的一種編(bian)(bian)制(zhi)(zhi)方(fang)(fang)法(fa)。不同(tong)的編(bian)(bian)制(zhi)(zhi)方(fang)(fang)法(fa)所依據的信息(xi)資料不同(tong)，所反映(ying)出的財(cai)務信息(xi)也不同(tong)，企(qi)業可根據自身特點及(ji)對(dui)信息(xi)的需求(qiu)進行選擇。

　　資金管理制度2

　　第一章、總則

　　第一條、為了加強公司(si)資(zi)(zi)金(jin)的內部控制和(he)管理，保證貨幣資(zi)(zi)金(jin)安全，提高貨幣資(zi)(zi)金(jin)使用效率，降(jiang)低公司(si)財務風險，保障投資(zi)(zi)者(zhe)的合(he)(he)法(fa)權益，根據(ju)《公司(si)法(fa)》、《會計法(fa)》、《企業會計準(zhun)則》等法(fa)律、法(fa)規和(he)規范性(xing)文件的規定(ding)，并結(jie)合(he)(he)公司(si)實際情(qing)況，制定(ding)本辦法(fa)。

　　第二條、本辦(ban)法所指的貨幣資(zi)金(jin)管理(li)范圍包(bao)括投資(zi)性資(zi)金(jin)、籌資(zi)性資(zi)金(jin)、經營性資(zi)金(jin)。

　　1、投資(zi)(zi)(zi)性資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)指(zhi)對外投資(zi)(zi)(zi)及投資(zi)(zi)(zi)收(shou)益、固定資(zi)(zi)(zi)產投資(zi)(zi)(zi)、無形資(zi)(zi)(zi)產及其他長期資(zi)(zi)(zi)產投資(zi)(zi)(zi)等資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的收(shou)入與支出(chu)；

　　2、融資(zi)(zi)性資(zi)(zi)金(jin)指公(gong)司為了彌(mi)補經(jing)營過(guo)程中的(de)資(zi)(zi)金(jin)缺(que)額，向金(jin)融機構(gou)或其他法律主體借入或歸還的(de)資(zi)(zi)金(jin)等(deng)；

　　3、經營(ying)資(zi)金指銷售商品、提供勞務、稅負(fu)，以及其他(ta)和經營(ying)活動相關的(de)資(zi)金收入(ru)與支出，主要表現為(wei)貨幣資(zi)金、有價證券、應(ying)收應(ying)付款項、存貨等。

　　第三條、本(ben)辦法所指的貨幣(bi)資金，其表現形(xing)式主(zhu)要包(bao)括：

　　1、現金(jin)，是(shi)指公司庫存的(de)現金(jin)，不包括公司各部門(men)借用的(de)、尚未報(bao)銷的(de)備用金(jin)。

　　2、銀行存款(kuan)，是指公(gong)司存入銀行和其他金融機構的各種存款(kuan)。

　　3、其(qi)他貨幣資金(jin)，是指公司的外埠存(cun)款(kuan)(kuan)、銀(yin)行匯票存(cun)款(kuan)(kuan)、銀(yin)行本票存(cun)款(kuan)(kuan)、信(xin)用卡存(cun)款(kuan)(kuan)、信(xin)用證保證金(jin)存(cun)款(kuan)(kuan)等形式的貨幣資金(jin)，以及其(qi)他包括(kuo)人民幣和按國家有關(guan)法規允許(xu)公司保管(guan)或存(cun)放的外幣。

　　第四條(tiao)、貨幣資金(jin)實行預(yu)算(suan)(suan)管理(li)。公司負責人(ren)根(gen)據(ju)董事會批(pi)準的年(nian)度(du)經營計劃，要求各職能部(bu)(bu)門(men)編制(zhi)本部(bu)(bu)門(men)的資金(jin)預(yu)算(suan)(suan)，經財務(wu)部(bu)(bu)門(men)審核、綜(zong)合平衡(heng)后編制(zhi)年(nian)度(du)現金(jin)流量表，報公司總經理(li)審批(pi)執(zhi)行。

　　第二章、授權與批準

　　第五條、為提高內(nei)部資(zi)金使用效率，降低(di)資(zi)金成本(ben)，對公(gong)(gong)司(si)實際控制，并納(na)入(ru)合并范圍內(nei)的(de)母子(zi)公(gong)(gong)司(si)之(zhi)間(jian)，以及所屬子(zi)公(gong)(gong)司(si)之(zhi)間(jian)的(de)資(zi)金往來，授權給財務總監進(jin)行審(shen)批。

　　第(di)六條、審批權限(xian)對外支付資(zi)金的(de)申請，由公司(si)總經理審批。本(ben)規(gui)定所設(she)權限(xian)的(de)金額為(wei)同一筆業務發(fa)生費用總額，嚴禁(jin)將同一筆業務分次報銷。

　　第七條、財(cai)務審核。財(cai)務部門按照相(xiang)關制度要求(qiu)，對(dui)資金支付(fu)的合法(fa)性(xing)、合規性(xing)、合理性(xing)進行審核。

　　第八(ba)條、資金支付須嚴格按照支出性(xing)質(zhi)逐級(ji)上級(ji)審(shen)(shen)核(he)或審(shen)(shen)批(pi)，嚴禁(jin)越級(ji)審(shen)(shen)核(he)或審(shen)(shen)批(pi)。

　　第十條(tiao)、在(zai)預(yu)算(suan)內的支出，可以(yi)根據(ju)授權(quan)范(fan)圍，由業務部門負責人審核(he)批準使(shi)用；超過(guo)預(yu)算(suan)的支出，應由業務部門提出追加預(yu)算(suan)，按預(yu)算(suan)批準程序(xu)批準后執(zhi)行(xing)。對外投資按公司投資管理(li)辦法執(zhi)行(xing)，經審核(he)批準后納入預(yu)算(suan)管理(li)。

　　第三章、股東單位資金往來管理

　　第十一條(tiao)、加強對(dui)股東單位的(de)資(zi)(zi)金(jin)往來管理。由公司(si)財務負責人負責，建立(li)對(dui)公司(si)日常(chang)資(zi)(zi)金(jin)收(shou)支(zhi)行為的(de)監控機制，防(fang)止發生(sheng)控股股東及其他(ta)關聯(lian)方資(zi)(zi)金(jin)占用，損(sun)害上(shang)市(shi)公司(si)的(de)利(li)益。

　　第(di)十二條、公司(si)在與控(kong)股股東及(ji)其(qi)實際控(kong)制人、關聯方(fang)發(fa)生經(jing)營(ying)性(xing)業務和資金往來時，應嚴格監控(kong)資金流向，防止資金被占(zhan)用(yong)。公司(si)不(bu)得為(wei)(wei)控(kong)股股東及(ji)其(qi)實際控(kong)制人、關聯方(fang)墊付工資、福利、保(bao)險、廣告等期間費用(yong)，也不(bu)得互相代為(wei)(wei)承擔成(cheng)本和其(qi)他支出。

　　第十三條(tiao)、公司(si)不(bu)得以下列方式將資金直接或間(jian)接地提供給控股(gu)股(gu)東及其實際(ji)控制人、關聯(lian)方使(shi)用：

　　1、有償或無(wu)償地拆借公司的資(zi)金(jin)給控(kong)股股東及其實際控(kong)制(zhi)人(ren)、關聯(lian)方使用；

　　2、通過銀行(xing)或(huo)非銀行(xing)金融機構(gou)向控股股東及其實(shi)際(ji)控制人、關聯方提供委托(tuo)貸款；

　　3、委托控股(gu)股(gu)東及其實際控制人、關聯方進行投(tou)資活動；

　　4、為控(kong)股股東及(ji)其實際控(kong)制人(ren)、關聯方開具沒有真實交易背景的商業(ye)承兌匯票；

　　5、代控(kong)股(gu)股(gu)東及其實際(ji)控(kong)制人、關聯方償還(huan)債務；

　　6、其他方式。

　　第十(shi)四條、如發現公(gong)司為(wei)控(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)東、實際控(kong)制(zhi)(zhi)人、關聯(lian)方(fang)提供資金或(huo)(huo)發現有(you)資金被控(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)東、實際控(kong)制(zhi)(zhi)人、其他關聯(lian)方(fang)占用(yong)的(de)情(qing)形，有(you)可能給(gei)公(gong)司造成損(sun)(sun)失的(de)，公(gong)司董(dong)事會將通過司法(fa)(fa)程(cheng)序(xu)及時(shi)凍結或(huo)(huo)限制(zhi)(zhi)控(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)東所(suo)持公(gong)司的(de)相應股(gu)(gu)(gu)(gu)份，及時(shi)通過司法(fa)(fa)程(cheng)序(xu)對控(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)東有(you)效資產采取(qu)司法(fa)(fa)保(bao)全等措施，避免或(huo)(huo)減少公(gong)司的(de)損(sun)(sun)失。

　　第四章、資金調度管理

　　第十五條、股(gu)(gu)份公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)在財務(wu)部(bu)(bu)設(she)立(li)虛擬的(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)調(diao)度(du)中(zhong)(zhong)心(xin)，按照(zhao)市場化的(de)原則承辦股(gu)(gu)份公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)調(diao)度(du)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的(de)具體管(guan)(guan)理(li)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，檢查、監(jian)督、指導成(cheng)員公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)調(diao)度(du)管(guan)(guan)理(li)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)。資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)調(diao)度(du)中(zhong)(zhong)心(xin)是股(gu)(gu)份公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)財務(wu)部(bu)(bu)的(de)內設(she)機構，在財務(wu)總(zong)監(jian)的(de)領導下(xia)開(kai)展工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)。資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)調(diao)度(du)中(zhong)(zhong)心(xin)按照(zhao)相應的(de)負責股(gu)(gu)份公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)整體內部(bu)(bu)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)頭(tou)寸的(de)監(jian)控和(he)管(guan)(guan)理(li)，及(ji)時(shi)反饋各成(cheng)員公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)狀(zhuang)況，并根據資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)安排和(he)成(cheng)員公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)的(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)余缺狀(zhuang)況，在股(gu)(gu)份公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)總(zong)部(bu)(bu)和(he)成(cheng)員公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)內合理(li)調(diao)度(du)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)。

　　第十六條、股份公(gong)(gong)(gong)司(si)及(ji)(ji)下屬公(gong)(gong)(gong)司(si)可以將暫不使用的(de)(de)資金(jin)(jin)(jin)，以季度為單位，存放(fang)在(zai)資金(jin)(jin)(jin)調度中心，資金(jin)(jin)(jin)調度中心和成(cheng)員公(gong)(gong)(gong)司(si)按照市場化原則，每年協商一次存款、借款的(de)(de)利(li)率。資金(jin)(jin)(jin)調度中心負責利(li)用銀行(xing)平(ping)臺歸集(ji)內(nei)部資金(jin)(jin)(jin)并(bing)(bing)統一安(an)排(pai)使用，隨時監控內(nei)部調度執行(xing)情況，并(bing)(bing)依此(ci)編制統計表。協助完成(cheng)資金(jin)(jin)(jin)狀況專項分(fen)析，提供分(fen)析所需的(de)(de)報表和資料。股份公(gong)(gong)(gong)司(si)財務(wu)部行(xing)使本部及(ji)(ji)各成(cheng)員公(gong)(gong)(gong)司(si)間的(de)(de)資金(jin)(jin)(jin)調度職(zhi)能。其它任何成(cheng)員公(gong)(gong)(gong)司(si)都沒有相互拆借行(xing)為或(huo)資金(jin)(jin)(jin)調度的(de)(de)權利(li)。

　　第(di)十七條(tiao)、下屬(shu)成員公司資金調(diao)度(du)管(guan)理職責

　　1、負責本公司資金頭寸的(de)管理(li)，如(ru)實反(fan)映本公司的(de)資金頭寸情況。

　　2、負責(ze)按時編(bian)制本(ben)公司資金支付申請(qing)。

　　3、依(yi)據融資(zi)、投資(zi)計劃(hua)與公(gong)司內部資(zi)金情況測算(suan)本公(gong)司現金缺口，提出資(zi)金需求計劃(hua)。

　　4、負責協助(zhu)完(wan)成本企業(ye)資金狀(zhuang)況專項分(fen)析，提供分(fen)析所需的(de)報表(biao)和資料。

　　第十八(ba)條(tiao)、資(zi)金調度管理(li)的(de)主要(yao)內容(rong)。為滿足股份公司(si)資(zi)金平衡和其它使用需求(qiu)，調度資(zi)金的(de)范圍(wei)包括以下(xia)幾個方面：

　　1、需調(diao)用的各成員公司融資資金

　　2、需調用的(de)各成員公司日常生產經營性富裕資金

　　3、為完成股份(fen)公司(si)統一結算而需調用的各成員(yuan)公司(si)生(sheng)產經營性資(zi)金

　　4、為配合股份公司(si)與金融機構(gou)的合作，而需調用的各成員公司(si)生產經(jing)營性資金

　　5、為(wei)配合股(gu)份公司(si)重(zhong)大(da)項目(mu)運作，而需調用的(de)各成員公司(si)資金

　　6、經股份公司(si)領導批準，而(er)需調(diao)用的各成員公司(si)資(zi)金

　　7、為應(ying)對非常規使用的(de)(de)儲備資(zi)金，而需(xu)調用各成員公(gong)司的(de)(de)資(zi)金

　　8、根據股份(fen)公司(si)資金平衡(heng)需調用的其(qi)它用途資金。

　　第五章、內部控制

　　第十(shi)九條、貨幣(bi)資(zi)金(jin)(jin)內(nei)部控(kong)制的(de)基(ji)本要求是：貨幣(bi)資(zi)金(jin)(jin)收支與記帳的(de)崗位分離；貨幣(bi)資(zi)金(jin)(jin)收支的(de)經辦人(ren)(ren)員與貨幣(bi)資(zi)金(jin)(jin)收支的(de)審核人(ren)(ren)員分離。

　　第二十條(tiao)、貨(huo)幣資金(jin)(jin)的管(guan)理遵循國家主管(guan)部門(men)頒布(bu)的《現(xian)(xian)金(jin)(jin)管(guan)理暫(zan)行條(tiao)、例》、銀行結算辦法和(he)外匯管(guan)理辦法等各(ge)種法規和(he)規章，正確使用(yong)各(ge)種銀行結算工(gong)具，按照規定核定庫存現(xian)(xian)金(jin)(jin)限(xian)額(e)，按現(xian)(xian)金(jin)(jin)收(shou)付范圍使用(yong)現(xian)(xian)金(jin)(jin)。

　　第二十一條、按照內(nei)部控制的(de)原則，出(chu)納員負(fu)責(ze)保(bao)(bao)管銀行支(zhi)票等有編號(hao)的(de)銀行結(jie)算(suan)憑(ping)證(zheng)、庫存現金(jin)，具體辦(ban)理銀行結(jie)算(suan)和(he)(he)現金(jin)收付。出(chu)納員不兼(jian)任稽核(he)、會計檔(dang)案保(bao)(bao)管和(he)(he)收入、支(zhi)出(chu)、費用、債權(quan)債務帳目的(de)核(he)算(suan)、記帳工作(zuo)。銀行結(jie)算(suan)憑(ping)證(zheng)上使用的(de)印章由(you)支(zhi)票專用章和(he)(he)私(si)章組(zu)成，支(zhi)票專用章可由(you)財務負(fu)責(ze)人保(bao)(bao)管，私(si)章由(you)公(gong)司總經理或(huo)其授權(quan)的(de)其他人保(bao)(bao)管。

　　第二十二條、貨幣資金的(de)(de)收(shou)支必須(xu)有合法、合規、合理的(de)(de)原(yuan)始憑證(zheng)(zheng)為依(yi)據。經辦人員根(gen)據原(yuan)始憑證(zheng)(zheng)填(tian)列必要(yao)的(de)(de)內部(bu)憑證(zheng)(zheng)，在預算(suan)范圍內根(gen)據授權原(yuan)則由(you)各(ge)級負責人對收(shou)入、支出(chu)的(de)(de)合法性(xing)、真實性(xing)、合理性(xing)審批后(hou)，到(dao)財(cai)務部(bu)門(men)辦理收(shou)入和支出(chu)手續(xu)。

　　第二十三(san)條、財(cai)務(wu)負(fu)責人(ren)或財(cai)務(wu)主管對各部門收入、支出(chu)的原始憑證的合(he)法(fa)性(xing)、真實(shi)性(xing)和合(he)理(li)性(xing)進行復核(he)。對于非法(fa)的支出(chu)，會計人(ren)員(yuan)應拒(ju)絕辦理(li)；對于合(he)法(fa)但(dan)明顯不合(he)理(li)的支出(chu)應報告公司總經(jing)理(li)處理(li)。會計人(ren)員(yuan)根據(ju)(ju)經(jing)過(guo)審核(he)的原始憑證編制記帳憑證，作為出(chu)納員(yuan)辦理(li)收付的依據(ju)(ju)。

　　第二十(shi)四條、控制現(xian)(xian)金(jin)坐支，當日(ri)(ri)收入(ru)現(xian)(xian)金(jin)應(ying)及(ji)時(shi)送存(cun)銀(yin)行。出納員(yuan)(yuan)每日(ri)(ri)盤點現(xian)(xian)金(jin)，并與(yu)現(xian)(xian)金(jin)日(ri)(ri)記帳(zhang)余額(e)核(he)對相(xiang)符。每月月末，會計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)必須將現(xian)(xian)金(jin)、銀(yin)行存(cun)款、其他(ta)貨幣(bi)資金(jin)總帳(zhang)余額(e)與(yu)出納員(yuan)(yuan)的(de)銀(yin)行存(cun)款日(ri)(ri)記帳(zhang)、現(xian)(xian)金(jin)日(ri)(ri)記帳(zhang)、其他(ta)貨幣(bi)資金(jin)日(ri)(ri)記帳(zhang)核(he)對相(xiang)符。

　　第(di)二十五條(tiao)、財務部經理(li)應對(dui)(dui)庫存現金不定期(qi)地進行(xing)檢查(cha)，以(yi)保證現金的(de)安全。應每月檢查(cha)銀行(xing)存款帳(zhang)單核對(dui)(dui)情況，發現問題，及時糾正(zheng)。對(dui)(dui)未達帳(zhang)項組織清理(li)，并及時處理(li)。

　　第二十六(liu)條(tiao)、加強貨(huo)幣(bi)(bi)(bi)(bi)資(zi)金(jin)收(shou)支業務的內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)。貨(huo)幣(bi)(bi)(bi)(bi)資(zi)金(jin)的管理應納入公(gong)司內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的重要內容。定(ding)期審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)貨(huo)幣(bi)(bi)(bi)(bi)資(zi)金(jin)內部(bu)控制制度的執行(xing)情況，審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)貨(huo)幣(bi)(bi)(bi)(bi)資(zi)金(jin)的收(shou)入、支出(chu)的合法性(xing)、真(zhen)實性(xing)和(he)合理性(xing)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)貨(huo)幣(bi)(bi)(bi)(bi)資(zi)金(jin)保(bao)管的安全性(xing)。

　　第六章、獎懲規定

　　第二十七條、股份公(gong)(gong)(gong)司(si)及各成(cheng)員公(gong)(gong)(gong)司(si)的(de)(de)(de)(de)財務(wu)工作人(ren)員，須(xu)按照本辦(ban)法的(de)(de)(de)(de)有關(guan)規(gui)定(ding)履行其相應的(de)(de)(de)(de)職責(ze)。如因人(ren)為原因影響工作質量或造成(cheng)股份公(gong)(gong)(gong)司(si)利(li)益受(shou)損(sun)的(de)(de)(de)(de)，按照公(gong)(gong)(gong)司(si)的(de)(de)(de)(de)相關(guan)規(gui)定(ding)，應追究具體責(ze)任(ren)人(ren)的(de)(de)(de)(de)相關(guan)責(ze)任(ren)；如在工作中有突出貢獻的(de)(de)(de)(de)，可給予獎勵。

　　第(di)二十八條(tiao)、各(ge)成員(yuan)公(gong)司(si)的財(cai)務負責人(ren)在(zai)執行本辦(ban)法有關規定時的盡職情況適(shi)用股(gu)份公(gong)司(si)對財(cai)務負責人(ren)的考核條(tiao)、款；股(gu)份公(gong)司(si)對不適(shi)用考核條(tiao)、款的其(qi)他財(cai)務人(ren)員(yuan)有獎懲的建議權。

　　第七章、附則

　　第二十九條、本(ben)制(zhi)度解釋權屬于(yu)公司董(dong)事會。

　　第三十條、本制度(du)(du)經公(gong)(gong)司(si)(si)(si)董(dong)事會(hui)審(shen)議批準(zhun)后(hou)(hou)實(shi)施。公(gong)(gong)司(si)(si)(si)經營和(he)管理層可(ke)在本制度(du)(du)下制定(ding)(ding)具(ju)體(ti)的(de)實(shi)施細(xi)則。在董(dong)事會(hui)批準(zhun)該制度(du)(du)之前(qian)，股(gu)份公(gong)(gong)司(si)(si)(si)及(ji)控股(gu)子公(gong)(gong)司(si)(si)(si)制定(ding)(ding)的(de)管理辦法(fa)，和(he)本制度(du)(du)沖突的(de)，應(ying)予調整。本制度(du)(du)的(de)相(xiang)關規定(ding)(ding)如與(yu)日后(hou)(hou)頒布或修改的(de)有關法(fa)律、法(fa)規、規章和(he)依法(fa)定(ding)(ding)程序修改后(hou)(hou)的(de)《公(gong)(gong)司(si)(si)(si)章程》相(xiang)抵觸，則應(ying)根據有關法(fa)律、法(fa)規、規章和(he)《公(gong)(gong)司(si)(si)(si)章程》的(de)規定(ding)(ding)執行(xing)，董(dong)事會(hui)將及(ji)時(shi)對(dui)本辦法(fa)進行(xing)修訂(ding)。

　　資金管理制度3

　　1、本公司所有(you)(you)資(zi)財均(jun)屬投資(zi)者所有(you)(you)，受到(dao)國(guo)家法(fa)律保護。禁止(zhi)(zhi)任(ren)(ren)何人以任(ren)(ren)何借口(kou)，不經(jing)過正當審批(pi)手續，非法(fa)調走或(huo)挪用資(zi)金(jin)，財務部門有(you)(you)權制止(zhi)(zhi)這(zhe)些違法(fa)行為，拒絕支付(fu)款項。如不加制止(zhi)(zhi)，造成事實(shi)，財務部負(fu)(fu)責(ze)人應負(fu)(fu)連(lian)帶責(ze)任(ren)(ren)。

　　2、資金(jin)(jin)分(fen)級管理，按資金(jin)(jin)用途，各(ge)級審批權限(xian)：

　　A：固定資(zi)產（生產性固定資(zi)產）的購置權限

　　（1）使用(yong)部(bu)門提出申請報(bao)告(gao)；

　　（2）廠(chang)長(chang)、財務部主管初(chu)審(shen)；

　　（3）總(zong)經理審批。

　　B：低值(zhi)易(yi)耗品(pin)購(gou)置審批權限及程(cheng)度

　　（1）總(zong)值(zhi)500元以(yi)下（含500元）

　　a.申請人(ren)提(ti)出購置清單，單位或部(bu)門負(fu)責人(ren)簽署意見(jian)；

　　b.財務(wu)部審核；

　　c.總(zong)經(jing)理(li)、副總(zong)經(jing)理(li)或廠長(chang)審批。

　　（2）總(zong)值500元以上

　　a.申請人提出購置清(qing)單，部門負(fu)責人簽署意(yi)見(jian)；

　　b.財務(wu)部審核；

　　c.總經理(li)審批(pi)。

　　C：費(fei)用(yong)報銷(xiao)審批權限及程度

　　（1）500元(yuan)以下（含(han)500元(yuan)）

　　a.報(bao)銷人填寫報(bao)銷單證(zheng)；

　　b.部門負責人簽(qian)署意(yi)見；

　　c.財(cai)務部審核；

　　d.總經理或副(fu)總經理、廠長審批；

　　e.到(dao)財(cai)務部(bu)報銷。

　　（2）500元(yuan)以上

　　a.報銷(xiao)人填(tian)寫報銷(xiao)單證；

　　b.部門負責人(ren)簽署意見；

　　c.財務部審核；

　　d.總經(jing)理(li)審批；

　　e.財(cai)務部報銷。

　　D：因公借(jie)款審批(pi)程序(xu)

　　（1）500元以(yi)下

　　a.借款人(ren)先填(tian)寫借款申請單；

　　b.部門負責人(ren)審(shen)核(he)；

　　c.財務部(bu)簽署意見；

　　d.總(zong)經(jing)理、副總(zong)經(jing)理、廠長(chang)審批；

　　e.到財務部借款。

　　（2）500元以(yi)上

　　a.借(jie)款人(ren)填寫(xie)借(jie)款申請單(dan)；

　　b.部門負責人簽(qian)署意見；

　　c.財務部簽署(shu)意見；

　　d.總(zong)經(jing)理審批；

　　e.到(dao)財務(wu)部借款。

　　注：因公(gong)(gong)借款(kuan)，經(jing)手(shou)人必(bi)須在(zai)(zai)事畢后3—5天內(nei)（如購物出差(cha)回來(lai)等(deng)）辦理報帳手(shou)續。嚴禁私人占(zhan)用公(gong)(gong)款(kuan)。原則出差(cha)借款(kuan)（現金量）在(zai)(zai)萬元以上應兩人同行(xing)。

　　3、公司(si)支付任何(he)款(kuan)項，必須憑合法的有效發票或有關收費(fei)憑證(zheng)，并經辦人簽名或蓋(gai)章確(que)認，注明付款(kuan)理(li)由(you)，按審(shen)批權限報(bao)有關領導(dao)批準后，財(cai)務(wu)部(bu)審(shen)核簽字(zi)后，方可辦理(li)支付款(kuan)項業務(wu)。

　　4、凡屬(shu)預付(fu)款(kuan)(kuan)項(xiang)，由(you)經辦人(ren)(ren)提出書面申(shen)請，按審批(pi)權限報有關領導批(pi)準(zhun)后，連同合(he)(he)同或有關文件交(jiao)財(cai)(cai)務(wu)部(bu)審核，總經理簽(qian)字后方可(ke)辦理付(fu)款(kuan)(kuan)，但(dan)在該項(xiang)業務(wu)完結(jie)(jie)，經辦人(ren)(ren)必須取(qu)得(de)對(dui)方正式發(fa)票合(he)(he)法的(de)收(shou)款(kuan)(kuan)憑證(zheng)，交(jiao)由(you)財(cai)(cai)務(wu)部(bu)結(jie)(jie)清往來帳目，否(fou)則造成損失由(you)經手(shou)人(ren)(ren)負責(ze)。

　　5、工(gong)作(zuo)人員(yuan)因工(gong)作(zuo)失職(zhi)，所造成的罰款或其(qi)他(ta)經濟(ji)損失，應由責(ze)(ze)任者(zhe)本(ben)人負責(ze)(ze)，公司拒絕接(jie)受任何解釋。

　　資金管理制度4

　　一、醫院現金收入(ru)應當及(ji)時存(cun)入(ru)銀(yin)行，不得(de)用(yong)于直接支(zhi)付(fu)單(dan)(dan)位自(zi)(zi)身的支(zhi)出(chu)(chu)。單(dan)(dan)位借出(chu)(chu)款項必須執行嚴(yan)格的授權批準(zhun)程序(xu)，嚴(yan)禁擅自(zi)(zi)挪用(yong)、借出(chu)(chu)貨(huo)幣資金。

　　二(er)、出(chu)納員(yuan)向銀行提(ti)取現金(jin)，應當填寫(xie)《現金(jin)提(ti)取單》，并寫(xie)明(ming)用(yong)途和金(jin)額，由(you)領(ling)導批準后提(ti)取。

　　三(san)、醫院應(ying)(ying)當(dang)嚴格(ge)按照(zhao)《支付(fu)結算(suan)辦法》等(deng)國(guo)家有(you)關規定，加(jia)強(qiang)銀(yin)行(xing)賬(zhang)戶的(de)(de)(de)管理(li)，嚴格(ge)按照(zhao)規定開立(li)賬(zhang)戶，辦理(li)存款，取款和結算(suan)。醫院應(ying)(ying)當(dang)定期(qi)檢查、清(qing)理(li)銀(yin)行(xing)賬(zhang)戶的(de)(de)(de)開立(li)及(ji)使用情況，發現問題(ti)，及(ji)時處理(li)。醫院應(ying)(ying)當(dang)加(jia)強(qiang)對(dui)銀(yin)行(xing)結束憑證的(de)(de)(de)填(tian)制(zhi)、傳(chuan)遞及(ji)保管等(deng)環節的(de)(de)(de)管理(li)與控(kong)制(zhi)。

　　四、醫院應當嚴(yan)格遵守(shou)銀行結算紀律，不準簽發沒(mei)(mei)有資金(jin)保(bao)證的票據或遠期(qi)支票，套(tao)取(qu)(qu)銀行信用(yong)；不準簽發、取(qu)(qu)得和(he)(he)轉(zhuan)讓沒(mei)(mei)有真(zhen)實交易和(he)(he)債券(quan)債務(wu)的票據，套(tao)取(qu)(qu)銀行和(he)(he)他人資金(jin)；不準無理拒絕付款(kuan)，任(ren)意占用(yong)他人資金(jin)；不準違反(fan)規(gui)定(ding)開立和(he)(he)使用(yong)銀行賬戶。

　　五、醫院應當指定(ding)專人(ren)定(ding)期核(he)對(dui)(dui)銀(yin)行賬戶，每(mei)月至少核(he)對(dui)(dui)一次，編制銀(yin)行存款余額調(diao)節(jie)表，使銀(yin)行存款賬面余額與銀(yin)行對(dui)(dui)賬單(dan)調(diao)節(jie)相符(fu)。如調(diao)節(jie)不符(fu)，應查明原因，及時處理(li)。

　　六、醫院(yuan)應當定期和不定期地進行現(xian)金(jin)盤點，確保現(xian)金(jin)賬(zhang)面余額(e)與(yu)實際庫存相符。發現(xian)不符，及(ji)時查明原因，作出處理。

　　七、辦理(li)現金(jin)報(bao)銷(xiao)業務，經辦人(ren)要詳細(xi)記錄每筆(bi)業務開支的實際情況(kuang)，填寫(xie)《支出憑(ping)(ping)單》，注明用(yong)途(tu)及金(jin)額。出納員要嚴(yan)格審(shen)核(he)應報(bao)銷(xiao)的原始(shi)憑(ping)(ping)證，根(gen)據成本管理(li)、費用(yong)管理(li)有關審(shen)批權(quan)限(xian)進行審(shen)核(he)無誤(wu)后，辦理(li)報(bao)銷(xiao)手(shou)續。

　　八、支付個人(ren)的(de)臨時工(gong)工(gong)資等，出(chu)(chu)納員根據有關規(gui)定和醫院領導的(de)批示，以及經過審核的(de)《支出(chu)(chu)憑單》，并由經辦人(ren)、收(shou)款人(ren)簽章后，支付現金。

　　九、出(chu)納員辦理完(wan)畢現(xian)金(jin)收付(fu)款業務后，應(ying)及時(shi)在報銷票據上(shang)加蓋(gai)“現(xian)金(jin)收訖”、“現(xian)金(jin)付(fu)訖”戳(chuo)記及相關附件單(dan)上(shang)蓋(gai)“附件”鮮章(zhang)。

　　資金管理制度5

　　一、責任部門：

　　二、權利行使依據：

　　三、核準范圍

　　街(jie)道會(hui)計核(he)(he)算中(zhong)心(xin)初審(shen)，街(jie)道大額資金(jin)監控(kong)領導小組審(shen)核(he)(he)

　　四、辦理條、件

　　各社區籌委會、社區一次性支出在10000元以上的開支

　　五、申報材料

　　（1）大額(e)資金支出申報表；

　　（2）民主理財(cai)小組簽字蓋章；

　　（3）會(hui)議(yi)紀要；

　　六、辦理程序和時限

　　由社(she)區(qu)籌委(wei)會、社(she)區(qu)兩委(wei)集體研究簽字蓋章后(hou)報街道大額資金監控領導小(xiao)組審(shen)核后(hou)方可支出

　　七、監督檢查

　　1、辦理(li)工作人員需要(yao)個人簽名或加蓋個人印章，同時申報(bao)材料要(yao)存檔保存。

　　2、辦公室主任組織定期進行內部工作(zuo)檢查。

　　3、上級主管部門定期進行檢查。

　　4、街道紀檢(jian)監(jian)察室進行監(jian)督檢(jian)查，每半(ban)年不少(shao)于一(yi)次。

　　5、接受人(ren)大、政協等方面(mian)的監督(du)檢查。

　　6、通(tong)過村（居）務公開的形式接受社會監(jian)督。

　　八、責任追究

　　（一）過(guo)錯(cuo)責任內(nei)容

　　行政審批(pi)人員(yuan)在行使職權過(guo)程(cheng)中，有下列過(guo)錯(cuo)情形(xing)之(zhi)一(yi)的，必須(xu)追究責任：

　　1、符合條、件不(bu)對申報(bao)項目進行受理的(de)。

　　2、對不符合條、件的(de)申請準(zhun)(zhun)予批準(zhun)(zhun)或者超越法定職權批準(zhun)(zhun)的(de)。

　　3、違反(fan)法定程序(xu)做出決(jue)定的。

　　4、不按(an)法定期(qi)限辦(ban)理的。

　　5、濫用職權、玩忽職守的(de)。

　　6、利用職(zhi)務之便(bian)，索取或(huo)者收受(shou)他人財物的。

　　7、其他過錯行為的。

　　（二）行政審批人員在工作過程(cheng)中，故意違(wei)規、違(wei)法辦理或者因過失造成(cheng)嚴重后果的(de)，按(an)下列條、款(kuan)確定責任：

　　1、承辦(ban)人故意違規、違法的，由承辦(ban)人承擔責任。

　　2、二人以(yi)上共同行使職權造成過錯的，主(zhu)辦(ban)(ban)人承(cheng)擔主(zhu)要(yao)(yao)責任，協辦(ban)(ban)人承(cheng)擔次(ci)要(yao)(yao)責任，共同主(zhu)辦(ban)(ban)承(cheng)擔全部責任。

　　3、辦公室集(ji)體討論決定的(de)行為(wei)出現過錯的(de)，辦公室主任為(wei)責任人。

　　4、行(xing)政行(xing)為經有關領導批準(zhun)出現過錯(cuo)的，應追究批準(zhun)人的領導責任。

　　（三）追究形式

　　1、辦公(gong)室(shi)工作人員(yuan)違反本(ben)規定，情節較輕(qing)的，由辦公(gong)室(shi)主任(ren)和街(jie)道有關領導責(ze)令改正，進行誡免(mian)談(tan)話(hua)或給予通報批評；情節較重的，依法(fa)給予相應(ying)處分，并調離現(xian)有工作崗位，一年內不得從(cong)事與該崗位性質相同或相近的工作。

　　2、辦公(gong)室主任違反規定(ding)本(ben)規定(ding)，情節較輕(qing)的，由街(jie)道有關領導責令改(gai)正，進行誡免談話或給予通報批評；情節較重(zhong)的，依法給予相(xiang)應處分，并調離(li)現有工作崗位。

　　3、行(xing)政領導違反本制度(du)的，依(yi)據有(you)關規定處理(li)。

　　4、上(shang)述人員違反(fan)制(zhi)度規定，構成犯(fan)罪(zui)的，移交司(si)法機關處理。

　　資金管理制度6

　　第一條、為貫(guan)徹落實國(guo)務院(yuan)國(guo)資委《關于進一步推進國(guo)有企業(ye)貫(guan)徹落實“三重一大”決策制(zhi)度的(de)意(yi)見》的(de)精神，進一步強化資金管理，提高資金使用效益，防(fang)范資金風險，根(gen)據國(guo)家有關法(fa)律(lv)法(fa)規和《企業(ye)內(nei)部(bu)控制(zhi)基本(ben)規范》，結(jie)合集團公司的(de)實際，制(zhi)定本(ben)辦法(fa)。

　　第(di)二條、本辦法所(suo)稱資金(jin)，是指各單位所(suo)擁有(you)或控制的現金(jin)、銀(yin)行存款和其他資金(jin)（含對外實施(shi)債(zhai)務重組的資產和權益）。

　　第(di)三條(tiao)、本辦法所稱(cheng)大額(e)資金(jin)(jin)使用是指項(xiang)目投(tou)資、固(gu)定資產(chan)購(gou)置、對(dui)外(wai)投(tou)資、對(dui)外(wai)捐(juan)贈、大額(e)采購(gou)和對(dui)外(wai)實施(shi)債務(wu)性(xing)重組(zu)等活(huo)動（不(bu)含對(dui)外(wai)提供擔(dan)保）中一(yi)次性(xing)投(tou)入或支付金(jin)(jin)額(e)較(jiao)大資金(jin)(jin)的經濟行(xing)為(wei)，主要(yao)包括但不(bu)限(xian)以下內容：

　　1、公司(si)對(dui)外投(tou)資活(huo)動，包括對(dui)其他企業的投(tou)資或入股(gu)、委托理財、對(dui)外借款等；

　　2、公(gong)司的建設(she)項目(mu)投資活動，主要包括(kuo)技改項目(mu)投資等；

　　3、公司對外(wai)的大(da)宗物資或(huo)者大(da)額采(cai)購(gou)(gou)，包括固定資產(chan)購(gou)(gou)置、材料(liao)采(cai)購(gou)(gou)等；

　　4、公司的(de)對外捐贈、贊助等(deng)活動；

　　5、其他大額資金使用情況。

　　第四(si)條、大額資金(jin)使用(yong)范圍根據公司(si)目前生產(chan)經(jing)營的實際情況，確定以下資金(jin)支出為(wei)大額資金(jin)使用(yong)的范圍：

　　1、10萬(wan)元以上的非生產性支出(chu)（如捐贈(zeng)、贊(zan)助、獎勵、補貼等）；

　　2、50萬元以(yi)上的(de)(de)技改、工程項目支(zhi)出；3、50萬元以(yi)上的(de)(de)對外債(zhai)務性重組(zu)項目；

　　4、100萬(wan)元(yuan)以上投(tou)資、大額采(cai)購(gou)及公司(si)內部單位借款支出。

　　第五條(tiao)、大(da)額資金使用(yong)實行領導集體(ti)研(yan)究決策(ce)。領導集體(ti)決策(ce)是2指由集團公(gong)司(si)董事(shi)會(hui)、總經理(li)辦公(gong)會(hui)等形式作出(chu)的決策(ce)。

　　第(di)六條、大(da)額資金使用實(shi)行授(shou)權審(shen)批(pi)制。集體決策后，可授(shou)權董事長、總經理或財務(wu)分(fen)管領導簽審(shen)。具體審(shen)批(pi)權限：

　　1、非生產性支出（如對外(wai)捐贈、贊助等）10萬元(yuan)—100萬元(yuan)，由集(ji)團(tuan)公(gong)司總(zong)經理辦公(gong)會研(yan)究(jiu)決(jue)定；100萬元(yuan)以上的(de)，由集(ji)團(tuan)公(gong)司董事會或黨政班(ban)子聯席會研(yan)究(jiu)決(jue)定。

　　2、技改及工程項目支出50萬元(yuan)—200萬元(yuan)，由(you)集團公司總經理辦公會研(yan)究(jiu)決(jue)(jue)定；200萬元(yuan)以上的，由(you)集團公司董事會研(yan)究(jiu)決(jue)(jue)定；

　　3、對外(wai)債務性重組(zu)項目50萬(wan)元(yuan)(yuan)—100萬(wan)元(yuan)(yuan)，由(you)集(ji)團公(gong)(gong)司總經理辦公(gong)(gong)會(hui)研(yan)究(jiu)(jiu)決(jue)定(ding)(ding)；100萬(wan)元(yuan)(yuan)以上的，由(you)集(ji)團公(gong)(gong)司董事(shi)會(hui)或(huo)黨政(zheng)班子聯(lian)(lian)席(xi)會(hui)研(yan)究(jiu)(jiu)決(jue)定(ding)(ding)。4、對外(wai)大宗(zong)或(huo)大額采購、投資項目100萬(wan)元(yuan)(yuan)—300萬(wan)元(yuan)(yuan)，由(you)集(ji)團公(gong)(gong)司總經理辦公(gong)(gong)會(hui)研(yan)究(jiu)(jiu)決(jue)定(ding)(ding)；300萬(wan)元(yuan)(yuan)以上的，由(you)集(ji)團公(gong)(gong)司董事(shi)會(hui)或(huo)黨政(zheng)班子聯(lian)(lian)席(xi)會(hui)研(yan)究(jiu)(jiu)決(jue)定(ding)(ding)。

　　5、內部單(dan)位借款(kuan)由(you)于銀行融資(zi)的需要，集團公(gong)司與下屬(shu)子公(gong)司或(huo)孫公(gong)司以及(ji)控(kong)股公(gong)司與下屬(shu)子公(gong)司相互之間資(zi)金(jin)的拆借，可由(you)董事會(hui)或(huo)總經理辦公(gong)會(hui)授權財(cai)務處、分管財(cai)務領導、公(gong)司總經理審批。

　　第七條、大(da)額(e)資(zi)金使用管理的前置條、件(jian)

　　1、投資、技改及工程項目的大額(e)資金(jin)使(shi)用前必須(xu)有可行性論證；

　　2、技改(gai)、工(gong)程項目的大額資金(jin)使用必須實行(xing)預算管理(li)；

　　3、有關項目的會議(yi)決策文件；

　　4、需要報(bao)經省國資委備案(an)或核準的(de)項目必須(xu)取得有關批復文件(jian)。

　　第八條、大額資金使用的審批程序

　　1、支付申(shen)請(qing)：由(you)相(xiang)關責任(ren)業務部(bu)(bu)門提(ti)出資(zi)金(jin)(jin)使(shi)用(yong)(yong)意向和(he)額(e)度的書面(mian)申(shen)請(qing)材料，申(shen)請(qing)中需注明(ming)資(zi)金(jin)(jin)的用(yong)(yong)途、金(jin)(jin)額(e)、預(yu)算(suan)、限額(e)、支付方式等內(nei)容，并附(fu)有效經(jing)濟合同(tong)協議、原始單據或相(xiang)關材料，送集團公(gong)司效能監(jian)察部(bu)(bu)門會簽(qian)后，報分管領(ling)導審核和(he)簽(qian)署審核意見，再提(ti)交(jiao)至集團公(gong)司財務處。由(you)集團公(gong)司財務處結合近期資(zi)金(jin)(jin)狀況和(he)管理要求，提(ti)出資(zi)金(jin)(jin)使(shi)用(yong)(yong)的具體(ti)安排(pai)或建議后，再提(ti)交(jiao)至集團公(gong)司總經(jing)理辦公(gong)會、董事會或黨政(zheng)班子聯席會討(tao)論決定。

　　2、支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)審批(pi)(pi)：集團公司(si)財(cai)務(wu)處將大額資金使(shi)用(yong)事項，提交集團公司(si)總經理(li)辦公會、董事會或黨(dang)政班子聯席會研究(jiu)決策。3、支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)復(fu)核：集團公司(si)財(cai)務(wu)處對批(pi)(pi)準后的資金支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)申請進(jin)行復(fu)核，復(fu)核資金支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)申請的批(pi)(pi)準范圍、權(quan)限、程序是(shi)否(fou)正確，手續及相關單證是(shi)否(fou)齊(qi)備(bei)，金額計(ji)算是(shi)否(fou)準確，支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)方式、支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)單位(wei)是(shi)否(fou)妥當等。復(fu)核無誤后，交由財(cai)務(wu)人員辦理(li)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)手續。

　　第(di)九條、上會決策(ce)的大額資(zi)金使用事項應(ying)當(dang)提前送(song)給所有參會決策(ce)人(ren)員(yuan)，也可事先(xian)征求意見。

　　第(di)十條、按(an)照規定召開的總經理辦公(gong)會(hui)(hui)、董事(shi)會(hui)(hui)或黨政班(ban)子聯席會(hui)(hui)，與(yu)會(hui)(hui)人員要(yao)充分(fen)(fen)討論并分(fen)(fen)別發表意見，主要(yao)負責(ze)人應當(dang)最后(hou)發表結(jie)論性意見。若存在(zai)嚴重分(fen)(fen)歧(qi)，一般應當(dang)推遲做出決(jue)定，重新(xin)調研，再(zai)提交會(hui)(hui)議表決(jue)。

　　第十一(yi)條、集團(tuan)公(gong)司財務處、xx、審計處、監察室有權對大額資金(jin)(jin)(jin)使用進(jin)行監督(du)和檢查(cha)。一(yi)經發(fa)現資金(jin)(jin)(jin)使用存在違規情況(kuang)，有權停止(zhi)撥付剩(sheng)余(yu)資金(jin)(jin)(jin)或收回賬(zhang)戶(hu)中未使用的資金(jin)(jin)(jin)，并追究(jiu)相關責任人責任。

　　第十(shi)二條(tiao)、本辦(ban)法適用(yong)于集(ji)團公司(si)(si)，股份(fen)公司(si)(si)應參照本辦(ban)法，制(zhi)訂符合《公司(si)(si)法》和證券監管相關法規的大額(e)資金管理辦(ban)法。第十(shi)三條(tiao)、本辦(ban)法自下發之日起執行。xx集(ji)團有限公司(si)(si)二〇一一年四(si)月(yue)十(shi)五日

　　資金管理制度7

　　第一章、總則

　　第一條(tiao)、為進一步(bu)規(gui)范財(cai)政資(zi)金使(shi)(shi)(shi)用管(guan)(guan)理，提高環保資(zi)金使(shi)(shi)(shi)用效益(yi)，根據《南京市市級財(cai)政專項資(zi)金管(guan)(guan)理辦(ban)法》的(de)有關(guan)規(gui)定(ding)，結合國家(jia)《排污費(fei)征(zheng)收使(shi)(shi)(shi)用管(guan)(guan)理條(tiao)、例》和江蘇省(sheng)財(cai)政廳、環保廳《江蘇省(sheng)省(sheng)級環境保護引導(dao)資(zi)金使(shi)(shi)(shi)用管(guan)(guan)理辦(ban)法》，制(zhi)定(ding)本辦(ban)法。

　　第二條、市(shi)(shi)級(ji)環保資金(jin)包括市(shi)(shi)級(ji)污染治(zhi)理資金(jin)、市(shi)(shi)級(ji)環保專(zhuan)項(xiang)資金(jin)等(deng)。市(shi)(shi)級(ji)污染治(zhi)理資金(jin)來(lai)源為市(shi)(shi)級(ji)排(pai)污費(fei)收入，市(shi)(shi)級(ji)環保專(zhuan)項(xiang)資金(jin)由市(shi)(shi)級(ji)財政預算安排(pai)。

　　第三條(tiao)、市級環保資金使用(yong)管理要圍(wei)繞(rao)國家、省和(he)市環境保護工作部署和(he)要求，確保完成“十二五”生態創建和(he)節能(neng)減排重點任務，解決好(hao)區域和(he)流(liu)域污染防治(zhi)突出問題。

　　第四條、市級環(huan)保(bao)資金(jin)計(ji)劃要(yao)按照“收支平(ping)衡、結(jie)構優化、適度預(yu)留”的原則編制(zhi)資金(jin)預(yu)算。

　　第五條(tiao)、市級環保資金使用管理遵循(xun)“突出(chu)重(zhong)點、統籌兼顧、公正公開”原則，體(ti)現示范(fan)性和激勵性，調(diao)動(dong)區縣、企業、項(xiang)目(mu)單位積極性，實行專(zhuan)款專(zhuan)用，接(jie)受社(she)會監(jian)督。

　　第六(liu)條、市(shi)(shi)(shi)環(huan)保(bao)局負責(ze)組(zu)織(zhi)項(xiang)(xiang)目(mu)申報和(he)(he)項(xiang)(xiang)目(mu)庫(ku)管理，并會同市(shi)(shi)(shi)財政(zheng)局審批項(xiang)(xiang)目(mu)，對項(xiang)(xiang)目(mu)實施過程進(jin)(jin)行(xing)(xing)監(jian)督(du)檢查，組(zu)織(zhi)完工項(xiang)(xiang)目(mu)驗(yan)收，開展績(ji)效評估。市(shi)(shi)(shi)財政(zheng)局負責(ze)資金預算安排(pai)，對資金使用(yong)情況(kuang)和(he)(he)日(ri)常財政(zheng)財務管理進(jin)(jin)行(xing)(xing)監(jian)督(du)檢查。市(shi)(shi)(shi)環(huan)保(bao)重點項(xiang)(xiang)目(mu)協(xie)調(diao)和(he)(he)政(zheng)策落實小組(zu)作為市(shi)(shi)(shi)政(zheng)府專(zhuan)職(zhi)負責(ze)環(huan)保(bao)工作的領導(dao)機構，負責(ze)市(shi)(shi)(shi)級(ji)環(huan)保(bao)資金的項(xiang)(xiang)目(mu)總體組(zu)織(zhi)協(xie)調(diao)和(he)(he)審核(he)。

　　第二章、資金使用范圍

　　第七(qi)條(tiao)、市級環(huan)(huan)(huan)保(bao)資金主要用(yong)于(yu)支(zhi)持國家及省、市“十二(er)五”環(huan)(huan)(huan)境保(bao)護(hu)規(gui)劃及相關專項(xiang)規(gui)劃確定的(de)重點工程項(xiang)目、重要環(huan)(huan)(huan)境保(bao)護(hu)目標任務，優先用(yong)于(yu)以政府投入(ru)為(wei)主體的(de)公益性環(huan)(huan)(huan)境污染防(fang)治(zhi)項(xiang)目。主要包括(kuo)：

　　（一(yi)）區域大氣(qi)(qi)(qi)污染(ran)防(fang)(fang)治項目。包括(kuo)揚(yang)塵控制、機(ji)(ji)動車排氣(qi)(qi)(qi)污染(ran)防(fang)(fang)治、工業(ye)企(qi)業(ye)廢氣(qi)(qi)(qi)污染(ran)防(fang)(fang)治、重點行(xing)業(ye)脫硫脫硝、秸稈禁燒污染(ran)防(fang)(fang)治、惡臭氣(qi)(qi)(qi)體防(fang)(fang)治、揮發性(xing)有機(ji)(ji)物防(fang)(fang)治、油氣(qi)(qi)(qi)回(hui)收等項目。

　　（二）區域性、流域性水污(wu)(wu)(wu)染防(fang)治(zhi)項目。包括(kuo)污(wu)(wu)(wu)染嚴重(zhong)的水體(ti)環境綜合治(zhi)理(li)、工(gong)業企業廢(fei)水污(wu)(wu)(wu)染防(fang)治(zhi)、鄉鎮污(wu)(wu)(wu)水處理(li)設施及配套(tao)管網(wang)、集中(zhong)式飲用水源地污(wu)(wu)(wu)染防(fang)治(zhi)、風險防(fang)范(fan)及生(sheng)態修復、重(zhong)點斷面水質達(da)標(biao)及污(wu)(wu)(wu)染防(fang)控等項目。

　　（三）重(zhong)點(dian)行業、重(zhong)點(dian)污染(ran)源防治(zhi)(zhi)(zhi)項(xiang)目。包括重(zhong)金屬污染(ran)防治(zhi)(zhi)(zhi)、危(wei)險廢(fei)物(wu)(wu)規(gui)范化處(chu)(chu)(chu)置、持(chi)久性有機(ji)污染(ran)物(wu)(wu)污染(ran)防治(zhi)(zhi)(zhi)、廢(fei)棄電子產品污染(ran)防治(zhi)(zhi)(zhi)、污水處(chu)(chu)(chu)理(li)廠污泥無害化處(chu)(chu)(chu)置、放射性廢(fei)物(wu)(wu)安全處(chu)(chu)(chu)置等項(xiang)目。

　　（四(si)）農村環境綜(zong)合整治及(ji)(ji)重(zhong)點生態(tai)保(bao)護區(qu)建設項目。包(bao)括村莊工業污(wu)染(ran)源整治、農村生活污(wu)水、垃圾(ji)及(ji)(ji)農業廢棄物(wu)處置、畜(chu)禽污(wu)染(ran)控制(zhi)、土壤污(wu)染(ran)防治、生物(wu)多(duo)樣性保(bao)護及(ji)(ji)區(qu)域生態(tai)功能區(qu)保(bao)護等項目。

　　（五）全市環(huan)(huan)境(jing)監測(ce)、環(huan)(huan)境(jing)監察、污(wu)染監控、環(huan)(huan)境(jing)信息(xi)、環(huan)(huan)境(jing)應急及環(huan)(huan)境(jing)保(bao)護宣(xuan)傳教(jiao)育培訓等環(huan)(huan)保(bao)能力建設項目。

　　（六）環境保護(hu)科研(yan)(yan)、新(xin)技術、新(xin)工藝研(yan)(yan)究開(kai)發(fa)及推廣(guang)應用，包(bao)括環保科研(yan)(yan)課題、污泥處置(zhi)示范等項目。

　　（七）環(huan)境保護工作(zuo)的(de)(de)日常(chang)管(guan)理。主要(yao)(yao)包括環(huan)保資金(jin)項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)理、日常(chang)性工作(zuo)、考核獎勵等經(jing)(jing)費。環(huan)保資金(jin)項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)理經(jing)(jing)費主要(yao)(yao)用于項(xiang)目(mu)(mu)庫管(guan)理與(yu)維(wei)護、項(xiang)目(mu)(mu)專家評(ping)審、項(xiang)目(mu)(mu)績效評(ping)價等；環(huan)境保護工作(zuo)考核經(jing)(jing)費要(yao)(yao)按照鼓勵先進、拉(la)開檔次的(de)(de)原則(ze)，采(cai)取以獎代補的(de)(de)方式(shi)安排資金(jin)；環(huan)境保護工作(zuo)性經(jing)(jing)費要(yao)(yao)嚴(yan)格控制，原則(ze)上工作(zuo)經(jing)(jing)費安排額度不(bu)得超過總資金(jin)額度的(de)(de)3%。

　　（八）國家及省、市要求以(yi)地方(fang)投入為主體的其他重點(dian)污染防治項(xiang)目(mu)以(yi)及市環(huan)保重點(dian)項(xiang)目(mu)協(xie)調和政策落實工作領導(dao)小組確定的其他環(huan)境保護項(xiang)目(mu)。

　　第八條、市(shi)級(ji)排污費(fei)(fei)專項(xiang)(xiang)資金主(zhu)要(yao)(yao)用于市(shi)本級(ji)、江南八區及(ji)原浦(pu)口(kou)區、原大廠區的(de)(de)環境保(bao)護(hu)項(xiang)(xiang)目(mu)。其中分(fen)配至各(ge)(ge)相關區的(de)(de)專項(xiang)(xiang)經(jing)費(fei)(fei)主(zhu)要(yao)(yao)依(yi)據各(ge)(ge)區上(shang)年度征(zheng)收(shou)的(de)(de)排污費(fei)(fei)扣除(chu)上(shang)繳中央和省部分(fen)后(hou)可(ke)用數，結合環境保(bao)護(hu)目(mu)標完(wan)成情(qing)況(kuang)和綜合質量(liang)指數等因素安排統籌。

　　第九條、區級資(zi)金(jin)下達(da)后，由各相關區環(huan)保、財政部門根據(ju)資(zi)金(jin)管理規定，制定詳(xiang)細的項目計劃，報市(shi)環(huan)保局、財政局備案(an)。

　　第十條、市(shi)(shi)級排污費(fei)專項資金不支持城市(shi)(shi)綠化(hua)、環境衛生等城市(shi)(shi)基礎設施建(jian)設和新建(jian)企業的污染(ran)治理(li)項目(mu)，且不得用于環境監管(guan)機構及相關部門(men)人(ren)員、公用經費(fei)，以及與污染(ran)防治不直接相關的其他項目(mu)內容。

　　第三章、資金使用程序

　　第十(shi)一條、市財(cai)政(zheng)局、市環(huan)(huan)(huan)保局依據下年度排污費征收(shou)計劃和(he)環(huan)(huan)(huan)保工作重(zhong)點，結合年度財(cai)力(li)狀況，提出專項(xiang)資金預(yu)算(suan)初步安排建議，報市環(huan)(huan)(huan)保重(zhong)點項(xiang)目協調和(he)政(zheng)策落(luo)實工作領導小組批復環(huan)(huan)(huan)保資金預(yu)算(suan)安排建議，提交(jiao)市政(zheng)府審定，納入市級財(cai)政(zheng)預(yu)算(suan)草案(an)。

　　第十二條、市(shi)環保重點(dian)項目協調和(he)政策落實工作領導小組(zu)每年(nian)根據(ju)國家和(he)省、市(shi)宏觀政策、環保規劃、年(nian)度工作重點(dian)確定環保資金的主要投入方(fang)向。

　　第十三條、市環(huan)保局(ju)和市財政局(ju)根(gen)據領導小(xiao)組確定的年度(du)主(zhu)要投入方向，組織發布項目(mu)申報通知，明(ming)確申報要求。

　　第十四條、市(shi)級環(huan)保資金的(de)申(shen)請按照隸(li)(li)屬(shu)關系以項(xiang)(xiang)目(mu)形(xing)式申(shen)報(bao)。項(xiang)(xiang)目(mu)申(shen)報(bao)單位為獨立經濟核算(suan)的(de)企(qi)事業(ye)法人(ren)。項(xiang)(xiang)目(mu)申(shen)報(bao)單位為市(shi)管(guan)企(qi)業(ye)的(de)，可直接向(xiang)市(shi)環(huan)保局申(shen)報(bao)。項(xiang)(xiang)目(mu)申(shen)報(bao)單位為區（縣）的(de)，根據其隸(li)(li)屬(shu)關系，通過區（縣）環(huan)保局和財政局向(xiang)市(shi)環(huan)保局申(shen)報(bao)。

　　第十五條(tiao)、項(xiang)目申報(bao)條(tiao)、件及提交的材料要求另文規定。

　　第(di)十(shi)六條、各區（縣(xian)）環保(bao)局(ju)會同區（縣(xian)）財政局(ju)對(dui)申報(bao)項目進行(xing)預審。

　　第十七條、市財(cai)政(zheng)局(ju)、市環保局(ju)對總投資超過300萬(wan)元或申請資助100萬(wan)元以上的(de)項(xiang)目組織(zhi)專家評(ping)審。

　　第十八條、市(shi)環保局(ju)會同市(shi)財政局(ju)根(gen)據專家評審意見，制定項目計劃，擬定項目補助資金建議方案(an)，每年(nian)定期報市(shi)環保重點(dian)項目協調和政策(ce)落實工作領導小組審議，經分管市(shi)長簽(qian)批(pi)后，正式下達實行。

　　第十(shi)九條、市級環保資金對同一項目的補助比例(li)原(yuan)則上不(bu)(bu)得超過(guo)該(gai)項目總投資的50%，且兩年內不(bu)(bu)得重復安排。

　　第(di)二十條、市(shi)級(ji)環保(bao)資(zi)金項目計劃下達后(hou)，各承擔(dan)單位向市(shi)環保(bao)局(ju)、市(shi)財政(zheng)局(ju)報(bao)送項目進(jin)展(zhan)報(bao)告和資(zi)金撥付申(shen)請，市(shi)財政(zheng)局(ju)根據(ju)項目實施進(jin)度撥款。

　　第二(er)十一條、項目完成后，市(shi)環保(bao)局(ju)、市(shi)財政(zheng)局(ju)對(dui)竣工項目組織竣工驗收和績(ji)效評價(jia)。

　　第四章、監督管理

　　第二(er)十二(er)條、補助資金使用和(he)(he)自建項目的實施，應接受財(cai)政(zheng)、審計和(he)(he)環保部門的監督(du)和(he)(he)檢查。

　　第二十三條、項目承擔(dan)單(dan)位弄虛作假、截留(liu)、擠占、挪用(yong)(yong)資金、資金使用(yong)(yong)合同(tong)生效后6個月內項目未啟(qi)動實(shi)施(shi)、項目管理不善(shan)、進展(zhan)緩(huan)慢(man)、損失浪費嚴重、不能如期竣工、未經批(pi)準改(gai)變技術方(fang)案又不能達到原技術方(fang)案效果的，一經查實(shi)，責令限期整改(gai)；情節嚴重的，由市(shi)(shi)環(huan)保局會同(tong)市(shi)(shi)財政局收回資金，兩(liang)年內不得(de)再次申報(bao)環(huan)保資金；構成犯罪的，移交司法機(ji)關處理。

　　第二十(shi)四條、各級(ji)環(huan)保部門、財政部門及相關單位在受理市級(ji)環(huan)保資(zi)金申報、審批、資(zi)金撥付等各環(huan)節，不得向項目申報（承擔）單位收取任何費用。

　　資金管理制度8

　　第一章、總　　則

　　第一條(tiao)、為加(jia)強和規范省(sheng)(sheng)級環境保(bao)護(hu)專項資(zi)(zi)金(jin)的(de)管理，提(ti)高資(zi)(zi)金(jin)使用(yong)效益，根(gen)據《排污費資(zi)(zi)金(jin)收(shou)繳使用(yong)管理辦(ban)法》（財(cai)(cai)政部(bu)、國家(jia)環保(bao)總局(ju)令(ling)第17號(hao)）、《排污權出讓收(shou)入管理暫行辦(ban)法》（財(cai)(cai)政部(bu)、國家(jia)發改(gai)委、環境保(bao)護(hu)部(bu)財(cai)(cai)稅〔20xx〕61號(hao)）、《山西(xi)省(sheng)(sheng)省(sheng)(sheng)級財(cai)(cai)政專項資(zi)(zi)金(jin)管理辦(ban)法》（晉財(cai)(cai)預〔20xx〕70號(hao)）和《山西(xi)省(sheng)(sheng)財(cai)(cai)政廳關于印發財(cai)(cai)政專項資(zi)(zi)金(jin)分配職責規定(ding)的(de)通知》（晉財(cai)(cai)辦(ban)〔20xx〕24號(hao)）等(deng)規定(ding)，結合我(wo)省(sheng)(sheng)環境保(bao)護(hu)工作實際，制(zhi)定(ding)本(ben)辦(ban)法。

　　第二(er)條、本辦法所(suo)稱(cheng)省(sheng)(sheng)級環(huan)境保(bao)護(hu)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)資(zi)金(jin)（以(yi)下簡稱(cheng)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)資(zi)金(jin)），是指省(sheng)(sheng)財政安排的納入(ru)(ru)預算管(guan)理(li)的排污(wu)(wu)費(fei)、排污(wu)(wu)權專(zhuan)(zhuan)項(xiang)收入(ru)(ru)和預算內資(zi)金(jin)安排的污(wu)(wu)染(ran)防治(zhi)資(zi)金(jin)用于全省(sheng)(sheng)范圍內環(huan)境保(bao)護(hu)支出的專(zhuan)(zhuan)項(xiang)資(zi)金(jin)。

　　第三條、環境保(bao)護(hu)以當(dang)地投入為主，省級專項資金予以適當(dang)支(zhi)持。各設區(qu)的市、縣（市、區(qu)）人民政府負(fu)責本行(xing)政區(qu)域內環境保(bao)護(hu)工作，并組織各相關部門做好環境保(bao)護(hu)項目的具體實施(shi)。

　　第二章、專項資金使用范圍

　　第四條、專(zhuan)項資金使用范圍包括：

　　（一(yi)）重點污(wu)(wu)染(ran)(ran)源(yuan)防(fang)治(zhi)項(xiang)目(mu)。指技術(shu)、工藝等(deng)符合環保(bao)產業(ye)政策及(ji)清(qing)潔(jie)生產要(yao)(yao)求的(de)重點行(xing)業(ye)、重點污(wu)(wu)染(ran)(ran)源(yuan)防(fang)治(zhi)項(xiang)目(mu)。包括(kuo)納入各級環境(jing)保(bao)護規(gui)劃和主要(yao)(yao)污(wu)(wu)染(ran)(ran)物總量(liang)減(jian)(jian)排(pai)計(ji)劃，實(shi)現污(wu)(wu)染(ran)(ran)物減(jian)(jian)量(liang)化排(pai)放的(de)各類污(wu)(wu)染(ran)(ran)防(fang)治(zhi)和技術(shu)改造項(xiang)目(mu)。

　　（二）區(qu)域性(xing)污染防治(zhi)項目。指重點區(qu)域、流域實施(shi)污染防治(zhi)及環境綜合整治(zhi)項目。

　　（三）符合國家政策導向(xiang)，對(dui)環境保(bao)護工(gong)作(zuo)具有重要影響的環境治理(li)新(xin)技(ji)術、新(xin)工(gong)藝、PPP模式、環境污染第三方治理(li)等推廣應用示范項(xiang)目。

　　（四）環(huan)境監管(guan)能力建(jian)設（限于排污(wu)權專項收(shou)入安排）。

　　（五）其他污染防(fang)治項目。

　　第三章、專項資金分配方式和申報程序

　　第五條、省級環保專項(xiang)資金采取“因素(su)(su)法(fa)”或(huo)“項(xiang)目申(shen)報法(fa)”方式(shi)分配。“因素(su)(su)法(fa)”方式(shi)通(tong)過(guo)資金分配因素(su)(su)測算切塊(kuai)下達，并明(ming)確(que)資金用途。“項(xiang)目申(shen)報法(fa)”方式(shi)分配通(tong)過(guo)“以獎(jiang)代補”、“專項(xiang)補助”等方式(shi)下達。

　　第(di)六(liu)條、“因素(su)(su)法”分配(pei)(pei)(pei)方式，由省環(huan)保(bao)(bao)廳按照各設區的市環(huan)境(jing)治(zhi)理工(gong)作任務需求、上(shang)(shang)年(nian)度上(shang)(shang)繳排污(wu)費(fei)金額、主要污(wu)染物削減(jian)量、環(huan)境(jing)質量狀況、以往年(nian)度項(xiang)(xiang)目(mu)執行情(qing)況等提出(chu)分配(pei)(pei)(pei)因素(su)(su)、權重(zhong)、分配(pei)(pei)(pei)公式并商省財政廳同(tong)意后，由省環(huan)保(bao)(bao)廳提出(chu)專(zhuan)項(xiang)(xiang)資金分配(pei)(pei)(pei)計劃。分配(pei)(pei)(pei)因素(su)(su)、權重(zhong)等可根據當年(nian)環(huan)保(bao)(bao)工(gong)作重(zhong)點(dian)和(he)任務調(diao)整。

　　第七條、“項(xiang)(xiang)目申(shen)報(bao)法”分配(pei)方式，實行項(xiang)(xiang)目庫管理(li)制(zhi)度，省環(huan)保(bao)(bao)廳負責建立省級(ji)專項(xiang)(xiang)資金(jin)項(xiang)(xiang)目庫。由縣級(ji)環(huan)保(bao)(bao)部門按照省環(huan)保(bao)(bao)廳制(zhi)定的(de)《省級(ji)環(huan)境保(bao)(bao)護專項(xiang)(xiang)資金(jin)項(xiang)(xiang)目申(shen)報(bao)指南》的(de)要(yao)求組(zu)織項(xiang)(xiang)目申(shen)報(bao)，逐級(ji)上(shang)報(bao)省環(huan)保(bao)(bao)廳。省環(huan)保(bao)(bao)廳按照規定及(ji)程序(xu)組(zu)織對(dui)申(shen)報(bao)項(xiang)(xiang)目進行匯總、初審(shen)、專家評(ping)審(shen)，在(zai)擇(ze)優排序(xu)的(de)基礎上(shang)研究確定具體項(xiang)(xiang)目并(bing)提(ti)出專項(xiang)(xiang)資金(jin)分配(pei)計劃。

　　第八條、省環保廳將資(zi)金分配計劃以主要負責人簽發的正式文件報(bao)省財政廳審核。

　　第四章、專項資金撥付與使用

　　第九條、省(sheng)(sheng)財(cai)政(zheng)(zheng)廳(ting)會同省(sheng)(sheng)環保(bao)廳(ting)將(jiang)(jiang)專項資金預算(suan)下達到省(sheng)(sheng)級(ji)(ji)部(bu)門(men)或各設(she)區的市、省(sheng)(sheng)直管縣(xian)財(cai)政(zheng)(zheng)部(bu)門(men)。對按因素法分(fen)配(pei)到各設(she)區的市、省(sheng)(sheng)直管縣(xian)的專項資金，由市環保(bao)部(bu)門(men)會同財(cai)政(zheng)(zheng)部(bu)門(men)根據(ju)環境治理任務(wu)要求(qiu)，規劃或方(fang)案確定的目(mu)標，按照專項資金補助范圍和原(yuan)則、年度支持重點和預算(suan)指標，將(jiang)(jiang)資金分(fen)配(pei)到具體項目(mu)，并于省(sheng)(sheng)級(ji)(ji)預算(suan)下達后1個月內將(jiang)(jiang)資金分(fen)配(pei)情(qing)況(kuang)（含資金安排原(yuan)則、安排依據(ju)、安排明細表(biao)等(deng)）、專家評審(shen)結論(lun)等(deng)相關資料(liao)報省(sheng)(sheng)環保(bao)廳(ting)。

　　第十條、各(ge)設(she)區的(de)市、縣（市、區）財政、環保部(bu)門要及時將補(bu)助資(zi)金撥付給項目(mu)(mu)單(dan)位，并督促(cu)項目(mu)(mu)單(dan)位抓緊項目(mu)(mu)建設(she)，認真落(luo)實配套資(zi)金，確(que)保項目(mu)(mu)按進度(du)實施(shi)。

　　第十(shi)一條、專項(xiang)(xiang)資金實(shi)行(xing)(xing)專款(kuan)專用，項(xiang)(xiang)目單(dan)位對項(xiang)(xiang)目資金實(shi)行(xing)(xing)獨立核算，嚴格(ge)執(zhi)行(xing)(xing)國家財(cai)務制(zhi)度和會計(ji)制(zhi)度，嚴禁隨意改變專項(xiang)(xiang)資金支出用途和截留、擠占、挪用專項(xiang)(xiang)資金。

　　第五章、項目實施與驗收

　　第十(shi)二條、項(xiang)(xiang)目實(shi)(shi)(shi)施(shi)實(shi)(shi)(shi)行(xing)法人(ren)責任制(zhi)。項(xiang)(xiang)目單位(wei)要依據國家(jia)(jia)和(he)(he)省相關規定，落實(shi)(shi)(shi)項(xiang)(xiang)目法人(ren)，承擔項(xiang)(xiang)目申請、實(shi)(shi)(shi)施(shi)、驗收(shou)、運行(xing)等全過程(cheng)的管理職(zhi)責。項(xiang)(xiang)目實(shi)(shi)(shi)施(shi)中要嚴格按照國家(jia)(jia)有關規定履行(xing)招標(biao)投(tou)標(biao)制(zhi)、合(he)同管理制(zhi)和(he)(he)工程(cheng)監理制(zhi)（工程(cheng)類項(xiang)(xiang)目），建(jian)立健全項(xiang)(xiang)目管理、技術規程(cheng)和(he)(he)質量保證(zheng)體系，確保項(xiang)(xiang)目質量，切實(shi)(shi)(shi)發揮(hui)投(tou)資效(xiao)益。

　　第十三條、項(xiang)目(mu)單位(wei)在(zai)項(xiang)目(mu)實(shi)施(shi)過程(cheng)中，要嚴(yan)格按(an)照(zhao)各(ge)級環境保(bao)護部(bu)門(men)批復確定的項(xiang)目(mu)建(jian)設(she)規模和建(jian)設(she)內容組織實(shi)施(shi)，原(yuan)則上不得進(jin)行(xing)調整。確需進(jin)行(xing)調整的，項(xiang)目(mu)單位(wei)應(ying)原(yuan)渠道提出變更申請，經批準(zhun)后方(fang)可實(shi)施(shi)。

　　第十四條、專項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)資(zi)(zi)金項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目執行竣(jun)工(gong)(gong)驗(yan)收(shou)(shou)(shou)(shou)制(zhi)度。項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目完工(gong)(gong)后(hou)3個月(yue)內，項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目單(dan)位應向(xiang)環(huan)保(bao)(bao)部(bu)門(men)申請項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目竣(jun)工(gong)(gong)驗(yan)收(shou)(shou)(shou)(shou)。按“項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目申報法”撥款補助金額在500萬(wan)元(yuan)以上（含500萬(wan)元(yuan)）的(de)(de)專項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)資(zi)(zi)金項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目，由省環(huan)保(bao)(bao)廳(ting)組織(zhi)竣(jun)工(gong)(gong)驗(yan)收(shou)(shou)(shou)(shou)。500萬(wan)元(yuan)以下的(de)(de)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目和按“因素法”安排(pai)各設(she)區的(de)(de)市、縣(xian)（市、區）的(de)(de)專項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)資(zi)(zi)金項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目，由市縣(xian)環(huan)保(bao)(bao)部(bu)門(men)負(fu)責組織(zhi)驗(yan)收(shou)(shou)(shou)(shou)，并將驗(yan)收(shou)(shou)(shou)(shou)有(you)關(guan)資(zi)(zi)料報省環(huan)保(bao)(bao)廳(ting)備(bei)案。

　　第六章、專項資金績效評價與監督檢查

　　第十(shi)五條、省(sheng)環(huan)保廳(ting)應科學確定專項(xiang)資(zi)金(jin)績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)目(mu)標，省(sheng)財政廳(ting)組織審(shen)核(he)后批(pi)復績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)目(mu)標，績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)目(mu)標審(shen)核(he)未通過的(de)(de)項(xiang)目(mu)，不得安(an)排預算資(zi)金(jin)。預算執行(xing)中省(sheng)環(huan)保廳(ting)應加強績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)監控(kong)，項(xiang)目(mu)實施(shi)效(xiao)(xiao)果(guo)與原定績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)目(mu)標發(fa)生偏離的(de)(de)應及時糾(jiu)正，情況(kuang)嚴重的(de)(de)暫緩或停止(zhi)項(xiang)目(mu)執行(xing)。

　　第十六(liu)條、項目(mu)實(shi)施單(dan)(dan)位要對項目(mu)績(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)效(xiao)進行自我(wo)評價(jia)(jia)(jia)，向環保部門報(bao)(bao)(bao)告(gao)本單(dan)(dan)位績(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)效(xiao)評價(jia)(jia)(jia)工作(zuo)情況，提交(jiao)績(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)效(xiao)評價(jia)(jia)(jia)報(bao)(bao)(bao)告(gao)。省(sheng)(sheng)環保廳(ting)負(fu)責(ze)對省(sheng)(sheng)級環境保護(hu)專項資金進行績(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)效(xiao)評價(jia)(jia)(jia)，并按(an)省(sheng)(sheng)財政(zheng)廳(ting)要求在年度(du)結束(shu)后(hou)一個季度(du)內提交(jiao)上一年度(du)的(de)績(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)效(xiao)評價(jia)(jia)(jia)報(bao)(bao)(bao)告(gao)，整改發現的(de)問題。省(sheng)(sheng)財政(zheng)廳(ting)負(fu)責(ze)審查省(sheng)(sheng)環保廳(ting)報(bao)(bao)(bao)送(song)的(de)績(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)效(xiao)評價(jia)(jia)(jia)報(bao)(bao)(bao)告(gao)，或組織(zhi)實(shi)施再評價(jia)(jia)(jia)，或對重點項目(mu)引入(ru)每三方(fang)進行績(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)效(xiao)評價(jia)(jia)(jia)。

　　第(di)十七條、績(ji)效評(ping)價(jia)結果作為以后年度安排專(zhuan)項資(zi)金的重(zhong)要(yao)參考因素。

　　第十八(ba)條、專項資金的使用應(ying)接受財(cai)政、環保、審(shen)計等部門的監督和檢查。省(sheng)環保廳(ting)、省(sheng)財(cai)政廳(ting)根(gen)據實際情況(kuang)，可采取定期(qi)(qi)檢查、不定期(qi)(qi)抽查或委(wei)托項目(mu)所(suo)在地環保和財(cai)政部門（或評(ping)審(shen)機構）等方式，對資金的使用和項目(mu)實施情況(kuang)進(jin)行督促檢查。

　　對(dui)按(an)(an)“因素法”切塊(kuai)分配各設(she)區的市(shi)、省直管縣(xian)(xian)的專項(xiang)(xiang)(xiang)資(zi)金(jin)(jin)，由(you)市(shi)、縣(xian)(xian)環(huan)保部門負責(ze)專項(xiang)(xiang)(xiang)資(zi)金(jin)(jin)使用(yong)和項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)執行(xing)情(qing)況的日常監(jian)督管理，要(yao)定期對(dui)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)實施情(qing)況進行(xing)現場(chang)檢查，督促項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)單(dan)位(wei)嚴格按(an)(an)規定使用(yong)專項(xiang)(xiang)(xiang)資(zi)金(jin)(jin)，確保項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)建設(she)進度和專項(xiang)(xiang)(xiang)資(zi)金(jin)(jin)使用(yong)效(xiao)益。各設(she)區的市(shi)應于次年1月底前向省環(huan)境保護廳報告(gao)上(shang)年度項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)進展情(qing)況。

　　第十九條、凡違反國家(jia)及本辦(ban)法有關規定(ding)和要求，截留、挪用(yong)、騙取專項資金行(xing)為(wei)的，依照《財(cai)政違法行(xing)為(wei)處罰處分條、例》（國務院令(ling)第427號）等(deng)國家(jia)規定(ding)進行(xing)處理。

　　第七章、信息公開

　　第二十條、省環保(bao)廳(ting)應在門戶網站或通(tong)過其他媒體渠道向社(she)會公(gong)開省級環境保(bao)護專項資金管理辦法、項目申(shen)報指南、績效評價等(deng)信(xin)息。

　　第八章、附　則

　　第二十一條、本辦(ban)(ban)法(fa)自印發之日起施行，凡此前我(wo)省有關規定和本辦(ban)(ban)法(fa)不符的，按本辦(ban)(ban)法(fa)執行。

　　第二十(shi)二條、各設區的市財政部(bu)門、環保部(bu)門可(ke)根據本(ben)辦法的有關(guan)要求，研究制定(ding)符合(he)本(ben)地(di)區實際(ji)的具體辦法，并(bing)向社會公(gong)布。

　　資金管理制度9

　　一、總則

　　1、為加強(qiang)我(wo)鎮學校(xiao)食(shi)堂財務管(guan)理(li)，建(jian)立(li)健全財務管(guan)理(li)制度，根據《中(zhong)小學校(xiao)會(hui)計(ji)制度》、《仁懷(huai)市中(zhong)小學公(gong)用經費管(guan)理(li)暫(zan)行辦法》和(he)省人民政府辦公(gong)廳(ting)關于印(yin)發(fa)貴州省農村義務教育學生營養改善計(ji)劃實施方案(an)的通知(zhi)》（黔(qian)府辦發(fa)[2011]134號(hao)）文件(jian)精神(shen)，結合我(wo)鎮學校(xiao)食(shi)堂的實際情況，特制定(ding)本(ben)制度。

　　2、學校食(shi)堂管(guan)理實(shi)行校長負責制。各校要成(cheng)立食(shi)堂管(guan)理領導小組，由校長、工會、總務和班(ban)主任等組成(cheng)，全面管(guan)理食(shi)堂的(de)日常事務。

　　3、學校食(shi)堂(tang)是學校后(hou)勤保(bao)障(zhang)(zhang)的(de)(de)重要組成部分。應堅持為(wei)師(shi)生服務的(de)(de)宗(zong)旨，堅持“公益(yi)性(xing)”原(yuan)則(ze)，按照“非營利性(xing)”要求，進行食(shi)堂(tang)成本單獨核算。嚴格控制食(shi)堂(tang)成本開支(zhi)范圍，保(bao)障(zhang)(zhang)生活質量(liang)，建(jian)立和完善管理監(jian)督機(ji)制，切(qie)實維護師(shi)生的(de)(de)合法權益(yi)。

　　4、本制度(du)自20xx年(nian)3月1日(ri)起試行。

　　二、財務管理

　　1、規范學校食堂(tang)財務(wu)管理。學校食堂(tang)必須單(dan)獨(du)建立明(ming)細賬，獨(du)立核(he)算，按相關會計(ji)制(zhi)度要(yao)求，規范成本核(he)算。不允許通過學校食堂(tang)搞“創收”、謀福利(li)。

　　2、學(xue)校應建立食堂內部控制制度。學(xue)校財(cai)務人員(yuan)、物資采購員(yuan)、驗(yan)收員(yuan)和保管員(yuan)等，分工要明確、責任(ren)要清(qing)楚。

　　3、學校(xiao)食(shi)(shi)堂財務(wu)審批(pi)人(ren)為校(xiao)長、或(huo)授權主管(guan)后勤的(de)副校(xiao)長、或(huo)授權總務(wu)主任。審批(pi)人(ren)審批(pi)食(shi)(shi)堂收支、往來、采購等事宜。對于重大開支和重要的(de)經濟事項決策(ce)，由學校(xiao)食(shi)(shi)堂管(guan)理領導小組集體討論決定。

　　4、學校(xiao)食堂必須配備(bei)具有會計從業資格的專（兼）職財會人員，按照(zhao)規定(ding)設置總(zong)賬(zhang)(zhang)、日記賬(zhang)(zhang)、明細賬(zhang)(zhang)等，實(shi)行(xing)(xing)獨(du)立核算。定(ding)期或不定(ding)期進行(xing)(xing)資產(chan)清查，但每年年底(di)前必須進行(xing)(xing)資產(chan)清查。做(zuo)到賬(zhang)(zhang)實(shi)、賬(zhang)(zhang)賬(zhang)(zhang)、賬(zhang)(zhang)證(zheng)相符。

　　5、加強食堂經營管理(li)(li)。學(xue)校食堂不得實(shi)行承包制，要加強飯菜的(de)質量、數(shu)量、經費的(de)監督(du)檢查。學(xue)校食堂管理(li)(li)領導小組要集中討論、研(yan)究，對(dui)(dui)每(mei)周食譜(pu)進(jin)行合理(li)(li)安排，掛牌公示，每(mei)月對(dui)(dui)食堂膳食和服務質量進(jin)行綜(zong)合考評。

　　三、收入支出管理

　　1、學(xue)(xue)校(xiao)食堂收(shou)(shou)入(ru)(ru)。學(xue)(xue)校(xiao)食堂收(shou)(shou)入(ru)(ru)系食堂為學(xue)(xue)校(xiao)師(shi)生(sheng)(sheng)提(ti)供生(sheng)(sheng)活活動中的各(ge)項收(shou)(shou)入(ru)(ru)，主要包括：學(xue)(xue)生(sheng)(sheng)生(sheng)(sheng)活費(fei)費(fei)收(shou)(shou)入(ru)(ru)、教職工生(sheng)(sheng)活費(fei)收(shou)(shou)入(ru)(ru)、代辦生(sheng)(sheng)活收(shou)(shou)入(ru)(ru)、上級補(bu)助收(shou)(shou)入(ru)(ru)和其他捐(juan)資收(shou)(shou)入(ru)(ru)等。

　　2、在食堂就餐的教職工生(sheng)活費，應(ying)與(yu)學生(sheng)同菜同價(jia)，按實結算。

　　3、上級部門對家(jia)庭(ting)經濟困難學(xue)生提(ti)供(gong)的(de)“愛(ai)(ai)心營養(yang)餐(can)”等(deng)撥款，學(xue)校(xiao)食堂根據(ju)撥入“愛(ai)(ai)心營養(yang)餐(can)”等(deng)專(zhuan)款的(de)情況設立臺帳，詳(xiang)細(xi)登(deng)記和記錄(lu)學(xue)生的(de)就餐(can)情況，并按《標準(zhun)菜譜(pu)》的(de)配備標準(zhun)和數量足(zu)額配制“愛(ai)(ai)心營養(yang)餐(can)”。

　　4、收(shou)取(qu)生活費時由學(xue)校財務人員(yuan)出具由財政監制的正(zheng)(zheng)式(shi)票據(ju)，正(zheng)(zheng)式(shi)票據(ju)上(shang)必(bi)須蓋有(you)財務專用章(zhang)和開票人簽字，并填寫收(shou)費情況花名冊，以便核(he)查。收(shou)取(qu)的生活費原則上(shang)必(bi)須及時存入(ru)鎮中心銀行賬戶。

　　5、食堂收(shou)入以食堂自(zi)身(shen)的(de)經營(ying)服務為依據(ju)，不得擅自(zi)轉移食堂收(shou)入，以至(zhi)挪用或私設“小金(jin)庫”。

　　6、食堂(tang)的(de)(de)支(zhi)出(chu)成本核算。應以食堂(tang)的(de)(de)日(ri)常服務活動所必(bi)需的(de)(de)各項生活原材料支(zhi)出(chu)為依據，食堂(tang)工(gong)人工(gong)資、燃料、水電(dian)、設備添置維修等一律(lv)不得在學校生活賬中列(lie)支(zhi)。

　　7、所有(you)支出的發票等原始憑證必須由經辦(ban)人、收貨人共(gong)同簽字后報校(xiao)長簽批，方可入賬，嚴禁白(bai)條、入賬

　　8、學校每月(yue)都(dou)要(yao)對食堂的收支進(jin)行公示。

　　9、食堂(tang)的(de)結余款(kuan)（含歷年(nian)的(de)結余款(kuan)），要專項用于改善學生伙(huo)食上，不(bu)得直接或變相用于發(fa)放學校教職工福(fu)利獎金，或以(yi)其它方式(shi)轉由學校用于非食堂(tang)經(jing)營服(fu)務方面的(de)支出。

　　四、物資采購及管理

　　1、大(da)宗食(shi)品集中統(tong)一(yi)(yi)配(pei)送(song)。按照《省人民(min)政(zheng)府辦公廳(ting)轉發省教育(yu)廳(ting)等部門(men)關于進一(yi)(yi)步(bu)加強和改進農村義務教育(yu)學(xue)生營養餐工作(zuo)指(zhi)導意見的通知》（黔府辦發〔2012〕56號）文件(jian)精(jing)神，大(da)宗食(shi)品原(yuan)材(cai)料供(gong)應統(tong)一(yi)(yi)化，《仁(ren)懷市學(xue)生資助管(guan)(guan)理中心2013年學(xue)生資助管(guan)(guan)理工作(zuo)計(ji)劃》（仁(ren)教科資[2013]號），各(ge)校(xiao)所需大(da)米(mi)、菜籽油(you)，從(cong)2013年4月(yue)1日起由供(gong)應商統(tong)一(yi)(yi)配(pei)送(song)到(dao)(dao)學(xue)校(xiao)。各(ge)校(xiao)須(xu)在每月(yue)20日上報次月(yue)所需大(da)米(mi)、菜油(you)數(shu)量到(dao)(dao)中心校(xiao)，由中心校(xiao)匯總報供(gong)貨商，確保學(xue)生生活原(yuan)材(cai)料按時到(dao)(dao)位。

　　2、嚴(yan)格肉(rou)（禽(qin)）類、蔬(shu)菜及(ji)輔佐材(cai)料等(deng)的(de)(de)采(cai)(cai)購(gou)(gou)。要(yao)求(qiu)各(ge)學校對肉(rou)（禽(qin)）類食(shi)品必(bi)須實施定點、集中采(cai)(cai)購(gou)(gou)，并與供貨方簽訂質(zhi)量(liang)安全保(bao)(bao)證協議，要(yao)選擇證件齊全、誠信經(jing)營、質(zhi)優價廉的(de)(de)供應商，從而保(bao)(bao)證食(shi)品質(zhi)量(liang)，降低成本。嚴(yan)禁病肉(rou)（禽(qin)）類食(shi)品進(jin)入食(shi)堂；蔬(shu)菜及(ji)輔佐材(cai)料必(bi)須保(bao)(bao)證新鮮(xian)不變(bian)質(zhi)，進(jin)行(xing)索票采(cai)(cai)購(gou)(gou)，嚴(yan)禁采(cai)(cai)購(gou)(gou)變(bian)質(zhi)、腐爛食(shi)品，嚴(yan)禁使用不符合規定的(de)(de)原料如(ru)發芽(ya)變(bian)質(zhi)土豆(dou)等(deng)為學生(sheng)制作食(shi)品，要(yao)確(que)保(bao)(bao)所采(cai)(cai)購(gou)(gou)的(de)(de)食(shi)品安全。

　　3、嚴格食(shi)(shi)品(pin)原(yuan)(yuan)材(cai)料(liao)進出庫(ku)登(deng)記制度(du)。加大食(shi)(shi)品(pin)原(yuan)(yuan)材(cai)料(liao)保(bao)管(guan)進出庫(ku)的監管(guan)，所(suo)有(you)采購的食(shi)(shi)品(pin)原(yuan)(yuan)材(cai)料(liao)必須做到全部入庫(ku)登(deng)記、領用出庫(ku)簽字管(guan)理(li)，學校(xiao)食(shi)(shi)堂保(bao)管(guan)人(ren)員必須建立健(jian)全食(shi)(shi)品(pin)進出庫(ku)臺賬，采取不定期(qi)對學校(xiao)食(shi)(shi)堂保(bao)管(guan)臺賬進行監督檢查。

　　2、食(shi)堂物資采購(gou)(gou)必須(xu)(xu)建立(li)內(nei)部制約制度(du)。學校成立(li)采購(gou)(gou)小(xiao)組，采購(gou)(gou)小(xiao)組須(xu)(xu)有多方代表參加。物資實行集體(ti)采購(gou)(gou)，必須(xu)(xu)實行2人或(huo)2人以上參與采購(gou)(gou)，且采購(gou)(gou)人員要(yao)做(zuo)到定期輪換，每次采購(gou)(gou)結束時要(yao)做(zuo)好采購(gou)(gou)記錄備查(cha)。

　　4、建立物資(zi)采購驗(yan)收制度(du)。購進(jin)的(de)(de)物資(zi)要經驗(yan)收或保(bao)(bao)管(guan)(guan)等(deng)相關(guan)人(ren)員(yuan)的(de)(de)驗(yan)收，驗(yan)收或保(bao)(bao)管(guan)(guan)人(ren)員(yuan)對采購的(de)(de)所有物資(zi)的(de)(de)數量和質量進(jin)行認真清(qing)點和查(cha)驗(yan)。查(cha)驗(yan)合(he)同(tong)(tong)供(gong)貨(huo)方(fang)與票據出(chu)票人(ren)一致(zhi)，同(tong)(tong)時查(cha)驗(yan)合(he)同(tong)(tong)供(gong)貨(huo)方(fang)與供(gong)貨(huo)方(fang)提供(gong)的(de)(de)營業執(zhi)照、衛生(sheng)許可證（或流通許可證）、食品質量檢(jian)驗(yan)檢(jian)疫證（或檢(jian)測報告、或合(he)格證）等(deng)相關(guan)材料單位名稱(cheng)的(de)(de)一致(zhi)。

　　5、要(yao)建好(hao)物資管理(li)(li)臺賬。當(dang)日耗(hao)用的物品要(yao)及時辦(ban)理(li)(li)驗收和領用登記(ji)，非當(dang)日耗(hao)用的物品要(yao)及時辦(ban)理(li)(li)入(ru)庫(ku)手續。大米、面(mian)食、食油、輔料等需辦(ban)理(li)(li)入(ru)庫(ku)手續的物資，必須附(fu)《入(ru)庫(ku)單》后(hou)登記(ji)入(ru)賬。

　　五、健全管理崗位

　　1、學校食(shi)堂(tang)按(an)(an)照不相容(rong)崗位分設的要求，設置(zhi)財務(wu)、采購、驗收、保管等工作(zuo)崗位。建立食(shi)堂(tang)工作(zuo)人員(yuan)崗位責(ze)任制，明確責(ze)任，各(ge)司其職，相互(hu)監督。人員(yuan)因故(gu)調離本崗位，按(an)(an)有關(guan)規定辦理(li)交接手續。

　　2、驗收

　　（1）必須對(dui)所有食堂采購(gou)物資(zi)進行驗(yan)質、驗(yan)量工(gong)作。

　　（2）必須建(jian)立食(shi)品采購臺賬，對采購的所有食(shi)品和原料認真登記，以便(bian)檢查。

　　（3）查驗(yan)合同供(gong)(gong)貨方(fang)與實際供(gong)(gong)貨人(ren)一致，同時查驗(yan)合同供(gong)(gong)貨方(fang)與供(gong)(gong)貨方(fang)提供(gong)(gong)的營業(ye)執照、衛生許可證（或(huo)流通許可證）、食品質量檢(jian)驗(yan)檢(jian)疫(yi)證（或(huo)檢(jian)測(ce)報告、或(huo)合格證）等相(xiang)關材料單位名稱的一致。

　　（4）留存供應(ying)(ying)商的(de)營業執照、衛生許可證(zheng)（或(huo)(huo)流通許可證(zheng)）、食品質(zhi)量(liang)檢驗檢疫證(zheng)（或(huo)(huo)檢測報告、或(huo)(huo)合(he)格證(zheng)）復(fu)印(yin)件和聯系(xi)電話等相關(guan)材料。所(suo)索取(qu)的(de)資料應(ying)(ying)為(wei)加蓋供方(fang)單(dan)位印(yin)章或(huo)(huo)供方(fang)親筆簽名的(de)原(yuan)件。對采(cai)購所(suo)索取(qu)的(de)票據、證(zheng)照復(fu)印(yin)件要分門別類編號歸檔保存。

　　（5）對采購回來的(de)物資(zi)進行(xing)驗(yan)收時(shi)，如發現質量或數量問題的(de)，應及(ji)時(shi)上報(bao)食堂管理人員處(chu)理。同(tong)時(shi)，應該做(zuo)好退回或處(chu)理的(de)相(xiang)應記(ji)錄(lu)。

　　（6）對采購回來的(de)(de)物資，要嚴格把關。拒絕驗收無(wu)(wu)(wu)合(he)格證、無(wu)(wu)(wu)廠名廠址、無(wu)(wu)(wu)生(sheng)產(chan)日期(qi)、無(wu)(wu)(wu)保質期(qi)、無(wu)(wu)(wu)QS標識（米、面(mian)、油、豆制品(pin)、酒、調味(wei)品(pin)、乳制品(pin)等）、運輸過程(cheng)受污染等不符合(he)衛生(sheng)、質量要求的(de)(de)食品(pin)和原料。

　　3、保管

　　（1）保管員對所有入庫保管的(de)食(shi)堂(tang)物資進行收發及(ji)驗質、驗量工(gong)作，保證食(shi)堂(tang)日常(chang)運作的(de)物資及(ji)時、安全供應到位。

　　（2）要嚴格把關(guan)，拒(ju)收無合(he)格證(zheng)、無廠(chang)名廠(chang)址、無生產日期、無保質期、無QS標識（米(mi)、面(mian)、油、豆(dou)制品、酒、調味品、乳制品等）、運輸過(guo)程(cheng)受(shou)污染等不符合(he)衛(wei)生、質量要求的食品和(he)原(yuan)料入(ru)庫(ku)。

　　（3）對入庫的貨(huo)物(wu)(wu)填寫(xie)《入庫單》，進行(xing)(xing)入庫登記(ji)。對貨(huo)物(wu)(wu)的品名、規格(ge)、數量、單價、質量等進行(xing)(xing)驗收，并及(ji)時登記(ji)入帳。如發(fa)現質量或數量問題不(bu)能入庫的，應(ying)及(ji)時上(shang)報食堂管理(li)(li)人員處(chu)理(li)(li)。同時，應(ying)該做(zuo)好退回處(chu)理(li)(li)記(ji)錄。

　　（4）發放物資必須開具《出(chu)庫單》，并及時(shi)登記入賬(zhang)，月末(mo)及時(shi)向會(hui)計(ji)遞送《出(chu)庫單》匯(hui)總表。

　　（5）每月(yue)25日清查盤點一(yi)(yi)次，并制作(zuo)《物資盤存(cun)表》。《物資盤存(cun)表》一(yi)(yi)式兩份，一(yi)(yi)份保(bao)管員留存(cun)，一(yi)(yi)份送(song)交財務處(chu)。

　　（6）對物資庫存數量(liang)和質量(liang)要了如指掌，對采購員及時提出采購計劃，并說明(ming)品名、規(gui)格、數量(liang)、等(deng)級和單價。不得擅自(zi)把物資轉借(jie)、挪用、租賃(lin)給他人。

　　（7）每學期(qi)結束(shu)，應(ying)進行(xing)一次全面的(de)物(wu)資清查盤(pan)點，并制作《物(wu)資盤(pan)存表》。

　　六、監督機制

　　1、學(xue)校(xiao)因地(di)制(zhi)宜確定(ding)每周(zhou)配(pei)(pei)餐食譜，盡可能做到一(yi)周(zhou)一(yi)換、葷(hun)素搭配(pei)(pei)、營養全面，熱(re)飯熱(re)菜，配(pei)(pei)有肉食，確保(bao)學(xue)生生活費(fei)用吃在嘴里，做到不浪(lang)費(fei)。堅持做到食品留樣制(zhi)度，杜絕(jue)學(xue)校(xiao)購買成品食品供給學(xue)生。

　　2、加(jia)大(da)食(shi)(shi)(shi)品(pin)(pin)(pin)安(an)(an)(an)全(quan)監管力度(du)。高度(du)重視食(shi)(shi)(shi)品(pin)(pin)(pin)安(an)(an)(an)全(quan)，嚴格(ge)執(zhi)行學(xue)(xue)校食(shi)(shi)(shi)品(pin)(pin)(pin)安(an)(an)(an)全(quan)責(ze)任制(zhi)(zhi)，學(xue)(xue)校校長是食(shi)(shi)(shi)品(pin)(pin)(pin)安(an)(an)(an)全(quan)的(de)第(di)一責(ze)任人，學(xue)(xue)校食(shi)(shi)(shi)堂管理(li)人員是食(shi)(shi)(shi)品(pin)(pin)(pin)安(an)(an)(an)全(quan)的(de)直接責(ze)任人。春季學(xue)(xue)期(qi)和秋(qiu)季學(xue)(xue)期(qi)分(fen)別組織食(shi)(shi)(shi)品(pin)(pin)(pin)安(an)(an)(an)全(quan)監管、食(shi)(shi)(shi)品(pin)(pin)(pin)衛生(sheng)(sheng)等部門對學(xue)(xue)校食(shi)(shi)(shi)堂食(shi)(shi)(shi)品(pin)(pin)(pin)衛生(sheng)(sheng)、安(an)(an)(an)全(quan)進行督(du)導檢查，并指導學(xue)(xue)校加(jia)強(qiang)食(shi)(shi)(shi)堂食(shi)(shi)(shi)品(pin)(pin)(pin)安(an)(an)(an)全(quan)，落實安(an)(an)(an)全(quan)責(ze)任制(zhi)(zhi)。

　　3、提(ti)高食(shi)(shi)(shi)堂(tang)飯(fan)(fan)菜(cai)質量(liang)(liang)。嚴格實(shi)行學(xue)(xue)校負責(ze)人、教師、食(shi)(shi)(shi)堂(tang)工(gong)作(zuo)人員等輪流自費陪(pei)餐制(zhi)，對飯(fan)(fan)菜(cai)質量(liang)(liang)作(zuo)評(ping)價，提(ti)高食(shi)(shi)(shi)堂(tang)工(gong)人制(zhi)作(zuo)飯(fan)(fan)菜(cai)的質量(liang)(liang)，杜絕飯(fan)(fan)菜(cai)浪費現象的發生，陪(pei)餐人員要及時發現和(he)提(ti)出解(jie)決食(shi)(shi)(shi)堂(tang)存(cun)在的困(kun)難和(he)問題。定(ding)期或(huo)不(bu)定(ding)期開展對學(xue)(xue)校食(shi)(shi)(shi)堂(tang)開餐情況進(jin)行監督(du)檢查，同時，指導或(huo)培訓學(xue)(xue)校食(shi)(shi)(shi)堂(tang)管理人員。

　　4、各(ge)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)要成立膳管(guan)會(hui)，可由工會(hui)主席、學(xue)(xue)生(sheng)家長代(dai)表(biao)、學(xue)(xue)生(sheng)代(dai)表(biao)、教師代(dai)表(biao)等組成，行使(shi)對食堂的監督、檢查(cha)等職(zhi)能。每學(xue)(xue)期(qi)末(mo)，學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)食堂必(bi)須向膳管(guan)會(hui)匯報本學(xue)(xue)期(qi)的收、支情(qing)況(kuang)，并定期(qi)在學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)公示欄向師生(sheng)公布。促(cu)使(shi)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)食堂越辦(ban)越好，把這項民生(sheng)工程辦(ban)得(de)讓學(xue)(xue)生(sheng)、家長和社會(hui)滿意。

　　2、建立信息(xi)反饋渠道。設(she)立校長信箱，食(shi)堂工作(zuo)人員(yuan)、就(jiu)餐師生(sheng)，可以(yi)對(dui)原材料(liao)采購、伙食(shi)質量等問題進行舉報或投訴校長、食(shi)堂管理(li)小(xiao)組要經常(chang)了解(jie)市場(chang)供求信息(xi)。

　　3、建(jian)立公示制度。學校食堂(tang)應對(dui)教師、學生和家長(chang)關(guan)心的(de)事(shi)項，以及對(dui)食堂(tang)有重大影響的(de)事(shi)項和信(xin)息予以公示。

　　4、采購(gou)人員將(jiang)采購(gou)的品種(zhong)、數量、價(jia)格、采購(gou)人、被采購(gou)人及聯系(xi)電(dian)話等予以張(zhang)貼公示。

　　5、學(xue)校(xiao)(xiao)履行管(guan)理、督(du)查的職責。學(xue)校(xiao)(xiao)組織就餐教職工(gong)代(dai)表(biao)、學(xue)生代(dai)表(biao)、學(xue)生家長代(dai)表(biao)等，定(ding)期召開座談會，主動征求他(ta)們對(dui)(dui)學(xue)校(xiao)(xiao)食堂管(guan)理的意見，對(dui)(dui)食堂工(gong)作(zuo)積極開展民主評議活動。并接受上級等有關部(bu)門的審計、監督(du)、檢查和指導(dao)。

　　資金管理制度10

　　為(wei)了(le)加強(qiang)本食堂財務管理(li)，適應激(ji)烈的(de)市(shi)場競爭要求(qiu)，也(ye)為(wei)加強(qiang)對(dui)現金(jin)的(de)管理(li)和督促，保證(zheng)現金(jin)安全(quan)和出(chu)納(na)人員(yuan)做到有章(zhang)可循，特根據(ju)有關會計法(fa)規制(zhi)定如(ru)下制(zhi)度：

　　一：總則

　　1、公司各員工必須遵紀守法，從食(shi)堂(tang)整體利益出發(fa)，相互(hu)協作。

　　2、公(gong)司各生產經營部門必(bi)須相互銜接，各負其責。

　　3、須(xu)做到錢帳(zhang)分管(guan)(guan)，帳(zhang)物分管(guan)(guan)。

　　4、每項業務必須簽字，“簽字”就是(shi)牽制(zhi)。

　　二：材料采購制度

　　1、材料庫存既保證生產(chan)需(xu)要(yao)，又無(wu)積壓，采購費用小。

　　2、采購必須保(bao)(bao)證(zheng)材(cai)料(liao)及(ji)時、保(bao)(bao)鮮、保(bao)(bao)量(liang)、價優(you)到位。

　　3、材料采購后必須做到物單(dan)相符(fu)并清點入庫，并保證一季度(du)盤存一次。

　　4、供(gong)應商(shang)提供(gong)的欠款(kuan)單必須與(yu)公司的訂單相(xiang)符，經核(he)對(dui)后可付款(kuan)。

　　三：費用報銷制度

　　本著既(ji)要保障公司(si)的(de)運營又要節約(yue)開支，做到(dao)報銷費(fei)用有(you)章可循的(de)原則，特制定本制度(du)。

　　1、各股東若(ruo)有請客情況，誰(shui)的客人誰(shui)買單(dan)。若(ruo)是共同(tong)客人，直接共同(tong)簽(qian)字報銷。

　　2、每次外交(jiao)費用金額由董事會商定，開出證明(ming)，董事會簽字后財(cai)務(wu)方可報銷。

　　3、公司外出辦事人(ren)員費用(yong)實(shi)報(bao)實(shi)銷，由董事會兩人(ren)簽字后(hou)財務方可報(bao)銷。

　　四：現金管理制度

　　1、現金管(guan)理必須(xu)遵循錢帳分(fen)管(guan)，錢票(piao)分(fen)管(guan)原則，會計管(guan)帳票(piao)，出(chu)納管(guan)錢。

　　2、出(chu)納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊等。如(ru)出(chu)現上(shang)述(shu)情況，一切責(ze)任自負(fu)。

　　3、出(chu)納必(bi)須根(gen)據(ju)經(jing)董事會審批的憑據(ju)付款。

　　4、出(chu)納必須(xu)對(dui)現金日(ri)記(ji)賬做(zuo)到每日(ri)一校對(dui)，日(ri)清(qing)日(ri)結，以保證收入、支出(chu)、余(yu)額相符。

　　5、出(chu)納不得(de)擅自借(jie)款或(huo)預支員工(gong)(gong)工(gong)(gong)資，借(jie)款必須有董事會批(pi)準簽字，并不得(de)超(chao)過該員工(gong)(gong)當月工(gong)(gong)資的(de)50%。

　　6、出納(na)除保(bao)證食(shi)堂兩(liang)天的開支外，多(duo)余(yu)的現金必須(xu)及時(shi)存(cun)入銀行。

　　7、帳目必須做到(dao)收支分開；不準將(jiang)公司存款賬(zhang)戶(hu)借給他人(ren)使用。

　　8、月底，會計同出納核對現金(jin)余(yu)額和銀行存(cun)款(kuan)，做到(dao)帳賬相符。

　　資金管理制度11

　　第一條、公司現(xian)金(jin)的(de)(de)使用范圍(wei)應符合國(guo)家《現(xian)金(jin)管理(li)辦法(fa)》的(de)(de)規(gui)定(ding)，嚴格控制現(xian)金(jin)結(jie)(jie)算(suan)，超出(chu)結(jie)(jie)算(suan)起點的(de)(de)付款(kuan)應通過(guo)銀行結(jie)(jie)算(suan)；特殊情況下(xia)需要現(xian)金(jin)結(jie)(jie)算(suan)的(de)(de)，必(bi)須(xu)取得(de)對(dui)方的(de)(de)收款(kuan)收據(ju)。公司不得(de)為(wei)任何(he)單(dan)位和個(ge)人套取現(xian)金(jin)。

　　公司應在下列范圍內支付現金：

　　（一(yi)）支(zhi)(zhi)付給(gei)職工的工資(zi)、津貼(tie)、獎金及勞保福利(li)等開支(zhi)(zhi)；

　　（二）個人勞務(wu)報酬；

　　（三）報銷（或借支）的差旅費(fei)、業務費(fei)、修理費(fei)等(deng)；

　　（四）結算起點以下的零星支出；

　　（五）公司董事(shi)長、總裁批準的(de)其他(ta)特別支出。

　　第二條、各單(dan)位(wei)應核(he)定庫存(cun)現金限額，庫存(cun)現金的(de)(de)(de)限額以(yi)企業、單(dan)位(wei)3—5天的(de)(de)(de)日常用量為準，凡超過庫存(cun)現金限額的(de)(de)(de)部分必須及時送(song)存(cun)銀行。企業現金的(de)(de)(de)存(cun)入及取出應派(pai)車輛(liang)接送(song)，切實(shi)做好安全(quan)保衛措(cuo)施。

　　第三條、收(shou)入(ru)的現(xian)金應(ying)及(ji)時送存銀行(xing)，不(bu)得從(cong)現(xian)金收(shou)入(ru)中直接支(zhi)付（即坐支(zhi)）。

　　第(di)四(si)條、現(xian)金的管理(li)必(bi)須(xu)(xu)嚴格執行錢、賬分管的原則(ze)。出納與會計(ji)人員(yuan)必(bi)須(xu)(xu)分清責任，實行相互(hu)制約，加強現(xian)金管理(li)。

　　第五條、一(yi)切現(xian)(xian)金(jin)收(shou)入(ru)都應(ying)開具收(shou)款收(shou)據；出納人(ren)員(yuan)辦理收(shou)款手續后(hou)，應(ying)加蓋"現(xian)(xian)金(jin)收(shou)訖"字樣。

　　第六條(tiao)、財務(wu)(wu)(wu)人員從銀行(xing)提(ti)取現金(jin)，應當填寫《現金(jin)領(ling)用單(dan)》，并(bing)寫明用途和(he)金(jin)額，由財務(wu)(wu)(wu)經理審核、財務(wu)(wu)(wu)總(zong)監及總(zong)裁批準(zhun)后提(ti)取。

　　第七條、一切現(xian)金支(zhi)出都要有原始憑證，由經(jing)辦(ban)人(ren)簽名，經(jing)主(zhu)管和有關人(ren)員審(shen)核后(hou)，出納人(ren)員才能據(ju)以(yi)付款，在付款后(hou)，應(ying)加蓋"現(xian)金付訖"字樣(yang)，妥善保管。出納人(ren)員不(bu)得受(shou)(shou)理未(wei)按規定審(shen)批的付款業務，不(bu)得受(shou)(shou)理不(bu)完整、不(bu)真實、不(bu)合法的原始憑證。

　　第八條、出(chu)納(na)人(ren)員應(ying)當(dang)建立健(jian)全(quan)現金賬目(mu)，逐筆記(ji)載現金支付，并(bing)結出(chu)庫存(cun)余額。賬目(mu)應(ying)當(dang)日清月結，每日結算，賬款相符。如出(chu)現長短(duan)款，應(ying)向財務負責人(ren)匯報，查明(ming)原因后及時處理。

　　第九條、不(bu)(bu)得(de)用白條、抵沖現金，不(bu)(bu)準因私借支(zhi)現金，不(bu)(bu)準保存帳外現金，不(bu)(bu)得(de)公款私存。

　　第十條(tiao)、公司應(ying)安排出(chu)納(na)以外的其他人每月對出(chu)納(na)庫存現(xian)金至(zhi)少檢查核(he)對一次，驗證帳實是(shi)否(fou)相符，情況異常時應(ying)進行突發性檢查。

　　第(di)十一(yi)條、銀行賬戶(hu)必須(xu)(xu)按(an)照國家規定開立(li)和(he)使(shi)用(yong)(yong)。銀行賬戶(hu)是公(gong)(gong)司(si)(si)為辦(ban)理(li)結(jie)算(suan)(suan)業(ye)務(wu)、資(zi)金信貸和(he)現金收(shou)付而(er)在相(xiang)應金融機構開設的(de)基(ji)本(ben)帳(zhang)戶(hu)、一(yi)般(ban)結(jie)算(suan)(suan)帳(zhang)戶(hu)和(he)專(zhuan)用(yong)(yong)帳(zhang)戶(hu)。基(ji)本(ben)帳(zhang)戶(hu)：是公(gong)(gong)司(si)(si)為辦(ban)理(li)基(ji)本(ben)的(de)、主(zhu)要的(de)資(zi)金結(jie)算(suan)(suan)、現金存取等業(ye)務(wu)而(er)開立(li)的(de)主(zhu)要帳(zhang)戶(hu)；一(yi)般(ban)結(jie)算(suan)(suan)帳(zhang)戶(hu)：是公(gong)(gong)司(si)(si)為方便資(zi)金結(jie)算(suan)(suan)業(ye)務(wu)而(er)在就(jiu)近的(de)金融機構開立(li)的(de)基(ji)本(ben)帳(zhang)戶(hu)以外的(de)輔助帳(zhang)戶(hu)；專(zhuan)用(yong)(yong)帳(zhang)戶(hu)：是公(gong)(gong)司(si)(si)為辦(ban)理(li)某(mou)些(xie)特殊(shu)業(ye)務(wu)或(huo)專(zhuan)門業(ye)務(wu)，按(an)國家規定必須(xu)(xu)開立(li)的(de)某(mou)些(xie)有特殊(shu)用(yong)(yong)途的(de)補充帳(zhang)戶(hu)。

　　第十二條(tiao)、銀行賬戶開(kai)立的管理程序(xu)：由財(cai)務部門根據(ju)實際情(qing)況提出申(shen)請，經財(cai)務部經理審(shen)核(he)、報(bao)財(cai)務總(zong)監、總(zong)裁審(shen)批后，交由出納人員具體辦理。

　　第(di)十三條、公司的(de)銀行(xing)賬(zhang)戶僅(jin)供本(ben)公司收支結算使用(yong)，不得出借銀行(xing)戶頭給外(wai)單(dan)位(wei)或個(ge)(ge)人使用(yong)，不得為外(wai)單(dan)位(wei)或個(ge)(ge)人代收代支。

　　第十四(si)條、因(yin)銷(xiao)售產品(pin)、提供勞務(wu)(wu)(wu)(wu)而獲(huo)取的(de)資金收入原則(ze)上只(zhi)能通過基(ji)本(ben)賬(zhang)(zhang)戶辦理(li)；一(yi)般結(jie)算(suan)賬(zhang)(zhang)戶原則(ze)上只(zhi)辦理(li)資金支付業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)，其資金來源可以根據需要(yao)由基(ji)本(ben)賬(zhang)(zhang)戶劃轉。專用賬(zhang)(zhang)戶是(shi)根據需要(yao)為某種(zhong)特殊業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)而開(kai)立(li)的(de)。除辦理(li)規定的(de)專項業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)外，不得(de)辦理(li)經(jing)營性(xing)的(de)資金結(jie)算(suan)業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)，專用賬(zhang)(zhang)戶應(ying)做到因(yin)特殊業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)開(kai)展(zhan)而開(kai)立(li)，因(yin)其結(jie)束而撤銷(xiao)，且(qie)業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)結(jie)束后一(yi)個月內必(bi)須清理(li)完畢；

　　第(di)十五條、嚴格禁止用個(ge)人名義(yi)開(kai)立銀(yin)行賬戶。

　　第十六條、各子公(gong)(gong)司(si)負責人和財(cai)務負責人必須加(jia)強(qiang)對銀(yin)行賬(zhang)戶(hu)的(de)(de)管(guan)理(li)，定期檢(jian)查銀(yin)行賬(zhang)戶(hu)的(de)(de)使用情況，在提報(bao)(bao)(bao)資(zi)金日報(bao)(bao)(bao)時，每(mei)周向(xiang)本(ben)(ben)公(gong)(gong)司(si)報(bao)(bao)(bao)送一(yi)次賬(zhang)戶(hu)余額及使用情況。一(yi)旦發現(xian)問(wen)題，應立即向(xiang)本(ben)(ben)公(gong)(gong)司(si)財(cai)務部匯報(bao)(bao)(bao)并妥善處理(li)。

　　第十七條、本公司(si)財(cai)務部(bu)可不定期對各子公司(si)的銀行賬戶管(guan)理情況(kuang)進行檢查或抽查，并(bing)將(jiang)結果(guo)通報全(quan)公司(si)。

　　第十八條、各企業(ye)財(cai)務部門(men)應(ying)定(ding)期對(dui)各開戶(hu)行(xing)(xing)的戶(hu)頭(tou)進行(xing)(xing)清理(li)、核(he)對(dui)，對(dui)不(bu)再使用(yong)的帳(zhang)戶(hu)應(ying)及時辦理(li)銷戶(hu)手續。

　　第十九條、銀行票據由出(chu)納員專門負責(ze)，妥善保管，嚴防丟失、被盜。

　　第二十條(tiao)、出納(na)員對收到(dao)的支(zhi)票或銀行匯票等票據應嚴格(ge)審查(cha)，以免收進假票或無效票。

　　第二十一條(tiao)、公司除現(xian)金開支范(fan)圍外的(de)所有業務(wu)類、非業務(wu)類對外付款(kuan)支出，應采用支票、匯票等銀行(xing)結算方式。

　　第二十(shi)二條(tiao)、公(gong)司的業務或日常費用付(fu)款(kuan)，需(xu)預先領用支票的，須填寫支票領用單，由(you)相(xiang)關領導審批后，交(jiao)由(you)出納辦(ban)理(li)，支票申請單中至少要(yao)列明用途、金額(e)和(he)收款(kuan)單位，如(ru)無(wu)法(fa)明確(que)金額(e)的，經財(cai)務負責人審核，填寫限額(e)；暫無(wu)法(fa)明確(que)收款(kuan)單位的，交(jiao)經辦(ban)人在(zai)使用支票時填寫。支票應分別(bie)加(jia)蓋財(cai)務章(zhang)及法(fa)人名章(zhang)。經辦(ban)人領用支票后，須在(zai)支票登記簿上(shang)簽(qian)字確(que)認。

　　第二十三條(tiao)、空白支票(piao)(piao)由(you)出納統一保(bao)管，空白支票(piao)(piao)的(de)保(bao)管視同現金(jin)。因故作廢的(de)支票(piao)(piao)，出納須加蓋作廢印章，并登記保(bao)管，于年末列銷(xiao)毀清(qing)單，報財(cai)務負責人(ren)批準后予以(yi)銷(xiao)毀，銷(xiao)毀清(qing)單應存檔備(bei)查。

　　第二十(shi)四(si)條(tiao)、如結(jie)算(suan)方式為匯(hui)票(piao)結(jie)算(suan)時，經(jing)辦人(ren)將(jiang)付(fu)款(kuan)申(shen)(shen)(shen)請經(jing)相關領導(dao)簽字后(hou)，交(jiao)由出納辦理(li)，填(tian)寫銀行(xing)匯(hui)票(piao)申(shen)(shen)(shen)請書，填(tian)明收款(kuan)人(ren)名稱、支(zhi)付(fu)金額、申(shen)(shen)(shen)請人(ren)和申(shen)(shen)(shen)請日期等(deng)事(shi)項(xiang)，并簽章。出納將(jiang)匯(hui)票(piao)交(jiao)經(jing)辦人(ren)后(hou)，經(jing)辦人(ren)在匯(hui)票(piao)登記簿上(shang)簽字確認(ren)。經(jing)辦人(ren)員采用匯(hui)票(piao)付(fu)款(kuan)后(hou)，應及時將(jiang)發(fa)票(piao)傳遞至財務(wu)部進(jin)行(xing)報銷。

　　第二十(shi)五(wu)條(tiao)、出納員應逐日逐筆(bi)登記銀(yin)行(xing)日記賬，并每日結出余額。出納應每月根據(ju)銀(yin)行(xing)對(dui)帳(zhang)單仔細核對(dui)和清理銀(yin)行(xing)日記帳(zhang)，查(cha)明(ming)未達帳(zhang)項及其原因，編(bian)制《銀(yin)行(xing)存款(kuan)(kuan)余額調節表》及其說明(ming)。《銀(yin)行(xing)存款(kuan)(kuan)余額調節表》及其說明(ming)應每年(nian)裝訂成冊歸檔(dang)。

　　第二十六條(tiao)、公司建立備(bei)(bei)用金審批(pi)制度。備(bei)(bei)用金主(zhu)要用于各(ge)部(bu)門(men)的經常性的、小(xiao)金額(e)的日常費用開支及其(qi)他零星開支。財務(wu)部(bu)門(men)可(ke)根據業(ye)務(wu)情況，確定借支備(bei)(bei)用金的合理限額(e)，嚴格控(kong)制職(zhi)員借取大(da)額(e)備(bei)(bei)用金。

　　第二十七條、借支備(bei)用金(jin)需由(you)經手(shou)人填寫"借款單"，注明備(bei)用金(jin)金(jin)額、預計還款時間等，各部門(men)的負責人審簽后(hou)，由(you)財(cai)務總監和總裁(cai)審批。

　　第二十八(ba)條、各部門備用(yong)金(jin)支出后，將有關票據按照報(bao)銷程序交財務部報(bao)銷，補(bu)足(zu)備用(yong)金(jin)。

　　第(di)二十九條(tiao)、至備用(yong)金(jin)使用(yong)期滿，各部(bu)門應(ying)將備用(yong)金(jin)足(zu)額交回財(cai)務部(bu)，并由財(cai)務部(bu)重新(xin)核定(ding)備用(yong)金(jin)限額。

　　第三十條、職工出差及其他零星支出，可(ke)申(shen)請(qing)借(jie)款。

　　第(di)三十(shi)一條、借款申(shen)請的程序(xu)為：

　　1、經(jing)辦(ban)人(ren)填寫《借款申(shen)請單》，注明借款人(ren)、借款部門(men)、借款用途、借款金額、預計還款日期(qi)。

　　2、《借款(kuan)申請單》須經部(bu)門負責(ze)人、財(cai)務(wu)部(bu)門負責(ze)人審(shen)核后，交總裁審(shen)批。

　　3、出納根據審批后的(de)《借款(kuan)申請單(dan)》進行付款(kuan)。

　　第三十二條、借支的款項(xiang)應在業(ye)務(wu)完成后一(yi)周內報(bao)銷或清(qing)還，對未按(an)規(gui)定及時清(qing)還者，財(cai)務(wu)部門(men)應通知人力資(zi)源部從借款人當期或下月工資(zi)中予以扣還；并(bing)不得批準其再次(ci)借款。超過三個月仍(reng)未清(qing)還且欠(qian)款超過1，000元者，提交所在部門(men)和有關部門(men)處理，并(bing)視同占用本單(dan)位資(zi)金，按(an)銀行一(yi)年期貸款利率(lv)計收利息。

　　第(di)三十三條、職員調離(li)時，原所在部(bu)門應督(du)促(cu)還清(qing)各種借款(kuan)，欠(qian)款(kuan)未清(qing)者，人事(shi)等有關部(bu)門不(bu)得辦理調離(li)手續。

　　第(di)三十四(si)條、財務部門(men)(men)應逐月清(qing)理(li)，并將借款結欠情況通報各有關部門(men)(men)和本人。

　　資金管理制度12

　　在(zai)產(chan)(chan)權(quan)明晰的公司(si)治(zhi)理(li)(li)結構框架下，內(nei)部制(zhi)度化管理(li)(li)主要從戰略管理(li)(li)、資產(chan)(chan)管理(li)(li)、人事管理(li)(li)、財(cai)務管理(li)(li)、審計管理(li)(li)、信息管理(li)(li)等方面，對(dui)母(mu)子(zi)公司(si)責權(quan)利(li)進行界(jie)定，從而保障母(mu)子(zi)公司(si)在(zai)程(cheng)序化、規范化、法制(zhi)化的環境(jing)下處于良性運行，規避子(zi)公司(si)的逆向選(xuan)擇和(he)道德風險。

　　一、某大型集團公司母子公司管理制度現狀

　　現(xian)以某(mou)特大型(xing)集團公司為例，分(fen)析集團母子公司管理制度(du)現(xian)狀(zhuang)。

　　（一）戰略管理

　　集(ji)團公司(si)(si)強調(diao)母子公司(si)(si)戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)發(fa)展(zhan)的協同性(xing)、一(yi)致性(xing)，所(suo)有子公司(si)(si)的發(fa)展(zhan)戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)均統(tong)一(yi)在集(ji)團公司(si)(si)的發(fa)展(zhan)戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)之下。集(ji)團黨組(zu)發(fa)文提(ti)出了(le)“深入(ru)實(shi)施大集(ji)團戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)，大力推進戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)轉(zhuan)型，謀(mou)求集(ji)團價值(zhi)最大化”的戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)發(fa)展(zhan)思路以及(ji)“躋(ji)身世界500強”的戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)發(fa)展(zhan)目(mu)標，要求狠抓該決定所(suo)提(ti)出的各項(xiang)任務和措施的落實(shi)，強調(diao)各子公司(si)(si)的戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)服從。

　　（二）資產管理

　　集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)司(si)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)管理的目的主要是通(tong)過(guo)投資(zi)(zi)項(xiang)目管理、流(liu)動(dong)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)、無(wu)形資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)及固定(ding)(ding)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)管理，達到資(zi)(zi)本收益最(zui)大化、投資(zi)(zi)風險(xian)最(zui)小化，使下屬子(zi)公(gong)司(si)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)真正實現保值增值。集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)司(si)對(dui)下屬子(zi)公(gong)司(si)流(liu)動(dong)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)質量進行動(dong)態監控考核，對(dui)于流(liu)動(dong)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)及固定(ding)(ding)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)報損制定(ding)(ding)了(le)嚴格(ge)的審(shen)批、備案(an)程序(xu)。為改善和(he)(he)加強資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)管理，集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)司(si)先后(hou)組織兩(liang)次企業財產(chan)(chan)(chan)清查(cha)、一次科研(yan)事業單(dan)位清產(chan)(chan)(chan)核資(zi)(zi)工作，盤(pan)活大量不良資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)及賬(zhang)銷案(an)存資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)；在對(dui)外投資(zi)(zi)方(fang)面實施審(shen)批和(he)(he)備案(an)相結合的管理模式，要求下屬子(zi)公(gong)司(si)的投資(zi)(zi)決策體系按規定(ding)(ding)程序(xu)決策和(he)(he)實施，并將項(xiang)目經濟性分(fen)析、過(guo)程節點、投資(zi)(zi)方(fang)案(an)以及論證報告上報集(ji)(ji)團(tuan)，集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)司(si)對(dui)項(xiang)目實施進行檢(jian)查(cha)、考核和(he)(he)評估。

　　（三）人事管理

　　母子(zi)公(gong)(gong)司(si)人事(shi)管(guan)理(li)主要(yao)針對子(zi)公(gong)(gong)司(si)高級管(guan)理(li)者(zhe)，包括其(qi)職責(ze)、權(quan)限、權(quan)利、義務等(deng)相關內容的規范化管(guan)理(li)以及相應的管(guan)理(li)程序(xu)。集團公(gong)(gong)司(si)大力推行下(xia)屬(shu)子(zi)公(gong)(gong)司(si)領導(dao)人員任期(qi)、輪崗和交(jiao)流(liu)制(zhi)度以及財(cai)務總監(jian)（總會計師）交(jiao)流(liu)制(zhi)度，各(ge)單位黨政(zheng)一(yi)把手(shou)納入年薪制(zhi)考核管(guan)理(li)，同時通過開展(zhan)“四好(hao)”領導(dao)班(ban)子(zi)活動，對各(ge)下(xia)屬(shu)子(zi)公(gong)(gong)司(si)整體經(jing)(jing)營班(ban)子(zi)從政(zheng)治(zhi)素質、工作業績(ji)、團結(jie)協作、作風形象四個方面進行了全面的考核和評價，極大的促進了下(xia)屬(shu)子(zi)公(gong)(gong)司(si)管(guan)理(li)層經(jing)(jing)營業績(ji)的提高。

　　（四）財務管理

　　目前集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)財(cai)(cai)務模式為分權式，集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)只保留對下(xia)屬(shu)子(zi)(zi)公(gong)司(si)(si)重(zhong)大財(cai)(cai)務事項(xiang)(xiang)的(de)(de)決(jue)策權或審批權，而(er)將日常財(cai)(cai)務事項(xiang)(xiang)的(de)(de)決(jue)策權與管理(li)權下(xia)放到子(zi)(zi)公(gong)司(si)(si)，決(jue)策結果由子(zi)(zi)公(gong)司(si)(si)提交(jiao)集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)備案(an)。各子(zi)(zi)公(gong)司(si)(si)相對獨立，集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)不干預子(zi)(zi)公(gong)司(si)(si)的(de)(de)正常生(sheng)產經營與財(cai)(cai)務活動。

　　1.強調對(dui)結果的評(ping)價。集(ji)團公(gong)(gong)司強調對(dui)子公(gong)(gong)司的經營業績考核(he)(he)，并(bing)與主要經營者個(ge)人績效直接(jie)掛鉤。為此集(ji)團公(gong)(gong)司制定了詳細的考核(he)(he)指(zhi)標體系，對(dui)子公(gong)(gong)司從(cong)科研任務(wu)、產品交付情況、收入利潤指(zhi)標完成(cheng)情況、安(an)全質量(liang)工(gong)作(zuo)、科技成(cheng)果等諸多(duo)方(fang)(fang)面進(jin)行考核(he)(he)。其中在財務(wu)方(fang)(fang)面主要從(cong)收入利潤計劃完成(cheng)率、增長率以及資產周轉率等方(fang)(fang)面進(jin)行考核(he)(he)。

　　2.集團公司(si)(si)對子公司(si)(si)擁有重大(da)財務事項(xiang)決策權。集團公司(si)(si)對于子公司(si)(si)資(zi)(zi)本增(zeng)減(jian)變動(dong)、重大(da)投(tou)資(zi)(zi)項(xiang)目(mu)、重大(da)貸(dai)(dai)款(kuan)、擔(dan)保項(xiang)目(mu)均(jun)擁有最(zui)后的(de)(de)審批(pi)權，對于非重大(da)財務決策項(xiang)目(mu)（如一定金(jin)額以(yi)下的(de)(de)投(tou)資(zi)(zi)項(xiang)目(mu)、貸(dai)(dai)款(kuan)、擔(dan)保項(xiang)目(mu)等(deng)）實行備(bei)案制度。需報批(pi)的(de)(de)投(tou)資(zi)(zi)項(xiang)目(mu)包括(kuo)：項(xiang)目(mu)投(tou)資(zi)(zi)超過企業(ye)(ye)凈資(zi)(zi)產50%；一般(ban)單位資(zi)(zi)產負債率達80%以(yi)上(shang)(shang)，其中貿(mao)易類達85%以(yi)上(shang)(shang)，多元業(ye)(ye)務75%以(yi)上(shang)(shang)；集團公司(si)(si)已有規劃布局(ju)的(de)(de)防務產業(ye)(ye)和(he)民用(yong)航(hang)空產業(ye)(ye)的(de)(de)能力(li)和(he)條(tiao)、件建設；可能引發(fa)內部(bu)無序競爭的(de)(de)項(xiang)目(mu)；超出集團公司(si)(si)已確定的(de)(de)產業(ye)(ye)發(fa)展方向或產業(ye)(ye)限定的(de)(de)。

　　3.子公(gong)(gong)司財(cai)(cai)務機構(gou)具有相對獨立性(xing)。集團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司財(cai)(cai)務部負(fu)責集團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司財(cai)(cai)務工作(zuo)戰略規劃與預算(suan)管(guan)理，負(fu)責制(zhi)定并下(xia)發財(cai)(cai)務管(guan)理制(zhi)度(du)并監督財(cai)(cai)務制(zhi)度(du)的執行(xing)。子公(gong)(gong)司設置獨立財(cai)(cai)務機構(gou)，接受集團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司財(cai)(cai)務部的業務指導，負(fu)責向集團(tuan)(tuan)財(cai)(cai)務部報(bao)送本單位經營業績情況(kuang)(kuang)，目前(qian)主要采(cai)取月度(du)財(cai)(cai)務快報(bao)、旬報(bao)、季度(du)經濟(ji)運(yun)行(xing)情況(kuang)(kuang)分析等(deng)形式(shi)進行(xing)反(fan)映。

　　4.財(cai)務主管備(bei)案制(zhi)。各(ge)子(zi)公司財(cai)務負(fu)責(ze)人、會(hui)計機構負(fu)責(ze)人更換(huan)要求在集團公司備(bei)案，同時對(dui)部分(fen)較大的下屬企業實施了(le)總會(hui)計師輪換(huan)。

　　5.全(quan)(quan)(quan)集(ji)(ji)團(tuan)實(shi)施(shi)全(quan)(quan)(quan)面預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管理(li)。預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管理(li)是集(ji)(ji)團(tuan)公司推行大(da)集(ji)(ji)團(tuan)戰略(lve)，實(shi)現集(ji)(ji)團(tuan)戰略(lve)目標(biao)(biao)的(de)重要手段，集(ji)(ji)團(tuan)公司全(quan)(quan)(quan)面推行預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管理(li)，下發了(le)《全(quan)(quan)(quan)面預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管理(li)辦法》并設計了(le)集(ji)(ji)團(tuan)公司全(quan)(quan)(quan)面預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)編制體系。在編制年(nian)(nian)度預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)的(de)基礎上，開始編制五年(nian)(nian)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)及三年(nian)(nian)滾動(dong)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)，將集(ji)(ji)團(tuan)公司的(de)戰略(lve)目標(biao)(biao)通過預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)落實(shi)到各子公司的(de)日常經營活(huo)動(dong)中(zhong)，實(shi)現“戰略(lve)落地”，對(dui)確保戰略(lve)目標(biao)(biao)的(de)實(shi)現發揮(hui)了(le)積極作(zuo)用。

　　（五）審計管理

　　目(mu)前集(ji)團公(gong)司(si)開展的審(shen)計(ji)(ji)(ji)內容(rong)主要是以真實性(xing)、合(he)規(gui)性(xing)為導向的財務審(shen)計(ji)(ji)(ji)，包括子公(gong)司(si)經營者的任(ren)(ren)期經濟責任(ren)(ren)審(shen)計(ji)(ji)(ji)、離任(ren)(ren)審(shen)計(ji)(ji)(ji)、年度決算(suan)審(shen)計(ji)(ji)(ji)、基本建(jian)設(she)項目(mu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)等，由于(yu)集(ji)團審(shen)計(ji)(ji)(ji)部人(ren)(ren)員較少，項目(mu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員主要由集(ji)團審(shen)計(ji)(ji)(ji)部從(cong)各子公(gong)司(si)財務人(ren)(ren)員或審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員中選派，集(ji)團審(shen)計(ji)(ji)(ji)部工作人(ren)(ren)員負責審(shen)計(ji)(ji)(ji)項目(mu)過(guo)程(cheng)監督、協(xie)調及結果確(que)認(ren)。內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)的開展增強了子公(gong)司(si)經營的透明度，促(cu)進了子公(gong)司(si)財務管理水平的提高，一定程(cheng)度上減少了內控風險的發(fa)生。

　　（六）信息管理

　　目前集團(tuan)公司(si)(si)(si)正傾力(li)打造(zao)“數字xx”，通(tong)過利用信(xin)息技術構建(jian)(jian)集團(tuan)公司(si)(si)(si)協同(tong)工作平臺(tai)，支撐集團(tuan)公司(si)(si)(si)的(de)(de)戰略發展(zhan)。特(te)別是財(cai)務(wu)信(xin)息化建(jian)(jian)設方面，在統一子(zi)公司(si)(si)(si)財(cai)務(wu)軟件的(de)(de)基礎上(shang)，通(tong)過xx網實現了各單位(wei)與(yu)集團(tuan)總(zong)部的(de)(de)信(xin)息聯網，為管(guan)理與(yu)決策提供了快捷、準(zhun)確的(de)(de)財(cai)務(wu)信(xin)息，加強了集團(tuan)總(zong)部對子(zi)公司(si)(si)(si)的(de)(de)財(cai)務(wu)控制力(li)度。

　　二、集團公司母子公司管理制度存在的問題

　　自(zi)集(ji)(ji)(ji)團公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)成立以來(lai)(lai)，在母(mu)(mu)子(zi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)管理(li)制度(du)(du)建(jian)設方面(mian)(mian)取得了顯著的(de)(de)(de)(de)(de)成效，為集(ji)(ji)(ji)團公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)實施大(da)集(ji)(ji)(ji)團戰(zhan)(zhan)略提(ti)供了良好(hao)的(de)(de)(de)(de)(de)制度(du)(du)基(ji)礎。但(dan)是(shi)，由于集(ji)(ji)(ji)團本(ben)部(bu)是(shi)由原部(bu)委演變(bian)而來(lai)(lai)，集(ji)(ji)(ji)團公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)成立帶有(you)濃厚行政干預(yu)色彩，國(guo)有(you)產權“一股獨(du)大(da)”，沒有(you)實現真正意義上的(de)(de)(de)(de)(de)產權多元化(hua)，尚未(wei)真正建(jian)立現代(dai)企業(ye)制度(du)(du)，法人治理(li)結構(gou)有(you)待完善，母(mu)(mu)子(zi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)管理(li)較多使用行政命令模式，而不(bu)是(shi)靠(kao)資本(ben)說話。要實現戰(zhan)(zhan)略轉型，躋身(shen)世(shi)界500強，必須(xu)在完善公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)治理(li)結構(gou)的(de)(de)(de)(de)(de)基(ji)礎上，認真分析管理(li)制度(du)(du)安排方面(mian)(mian)存在的(de)(de)(de)(de)(de)問(wen)題(ti)(ti)，理(li)順母(mu)(mu)子(zi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)權責利(li)關系，實現母(mu)(mu)子(zi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)戰(zhan)(zhan)略協(xie)同，使集(ji)(ji)(ji)團公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)各子(zi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)在母(mu)(mu)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)統一的(de)(de)(de)(de)(de)戰(zhan)(zhan)略、資產、財務、人力、信息等資源優化(hua)配置(zhi)下，形成核心的(de)(de)(de)(de)(de)市場競爭力，使集(ji)(ji)(ji)團公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)價值最大(da)化(hua)。目前，集(ji)(ji)(ji)團公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)在母(mu)(mu)子(zi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)管理(li)制度(du)(du)方面(mian)(mian)存在以下問(wen)題(ti)(ti)：（一）戰(zhan)(zhan)略管理(li)方面(mian)(mian)集(ji)(ji)(ji)權不(bu)夠(gou)

　　由于集(ji)團公(gong)司部分下屬子公(gong)司基本上(shang)不(bu)存(cun)在(zai)(zai)(zai)資本、技術、財務(wu)和(he)人事上(shang)的聯系，業務(wu)重疊，甚至是競爭對手，經常出現(xian)利益分歧和(he)沖突，盡管(guan)集(ji)團公(gong)司強調戰(zhan)略(lve)(lve)協(xie)同(tong)，但由于戰(zhan)略(lve)(lve)管(guan)理方面(mian)集(ji)權不(bu)夠，缺少對子公(gong)司戰(zhan)略(lve)(lve)制定、實施的監督以(yi)及實施效(xiao)果的評估(gu)，可能導(dao)致子公(gong)司在(zai)(zai)(zai)制定戰(zhan)略(lve)(lve)時存(cun)在(zai)(zai)(zai)本位主義，難(nan)以(yi)統一到集(ji)團戰(zhan)略(lve)(lve)上(shang)，影響(xiang)集(ji)團戰(zhan)略(lve)(lve)目標的順利實施。

　　（二）財務管理(li)方面(mian)有(you)待加強

　　集(ji)團公(gong)(gong)司(si)(si)從(cong)財(cai)務(wu)人(ren)員管(guan)理以(yi)及財(cai)務(wu)資源控制方面對子公(gong)(gong)司(si)(si)實施了有效的控制和監督，但是筆者認為要(yao)適(shi)應大集(ji)團發(fa)展(zhan)戰略，在財(cai)務(wu)管(guan)理方面應在保持(chi)子公(gong)(gong)司(si)(si)經營自主權(quan)的基礎(chu)上(shang)進一步強調(diao)集(ji)權(quan)式管(guan)理，為集(ji)團戰略目標的實現(xian)提(ti)供(gong)有力的財(cai)務(wu)支持(chi)。

　　1.對(dui)財務(wu)負責人(ren)的(de)(de)管(guan)理。雖然在近幾年集(ji)(ji)團(tuan)公司對(dui)部分單位的(de)(de)總會計師進行(xing)了交流，但是對(dui)于(yu)財務(wu)負責人(ren)尚未實行(xing)委派制(zhi)，各單位財務(wu)負責人(ren)出于(yu)本(ben)身利益(yi)的(de)(de)考(kao)慮，可能作(zuo)出不符(fu)合集(ji)(ji)團(tuan)戰略的(de)(de)決策(ce)，不利于(yu)集(ji)(ji)團(tuan)公司通過對(dui)財務(wu)人(ren)員的(de)(de)控(kong)制(zhi)促使(shi)子公司的(de)(de)財務(wu)決策(ce)符(fu)合集(ji)(ji)團(tuan)整體利益(yi)最大化的(de)(de)要求。

　　2.全(quan)面預(yu)算(suan)管(guan)理(li)。集團公司在推行(xing)全(quan)面預(yu)算(suan)管(guan)理(li)方面做(zuo)了大量的工作(zuo)，但從總體上(shang)來看，存在重預(yu)算(suan)編(bian)制、輕(qing)過(guo)程控制與(yu)考核的問題。在預(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)過(guo)程中(zhong)，沒(mei)有(you)形成對(dui)預(yu)算(suan)偏(pian)離的定期分析(xi)匯報制度(du)，預(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)結果未(wei)全(quan)面納入子公司的考核，削弱了預(yu)算(suan)對(dui)集團戰略目標實現(xian)的支持(chi)作(zuo)用(yong)。

　　3.經營業(ye)績財務評(ping)價指標過于(yu)單一(yi)。目前集團(tuan)公(gong)司(si)主(zhu)要(yao)采(cai)取收(shou)(shou)入、利潤指標對(dui)子(zi)公(gong)司(si)進行考(kao)核，采(cai)取此(ci)類考(kao)核指標可能帶來的問題(ti)是(shi)，子(zi)公(gong)司(si)盲目追(zhui)求收(shou)(shou)入規模，忽視(shi)收(shou)(shou)入質量(liang)以及對(dui)資本成本缺乏考(kao)慮，影響(xiang)集團(tuan)公(gong)司(si)整體經濟(ji)運(yun)行質量(liang)，不利于(yu)集團(tuan)公(gong)司(si)經濟(ji)又(you)快又(you)好發展。

　　4.財(cai)(cai)務(wu)信息集成化(hua)程度不夠。目前(qian)集團公司已全面實現(xian)(xian)各子公司的(de)財(cai)(cai)務(wu)軟件的(de)統一，并通過金xx網實現(xian)(xian)了與總部的(de)連(lian)通，但是財(cai)(cai)務(wu)數據的(de)集成化(hua)程度還(huan)不夠，不利于相關領導獲取實時、動態、直觀(guan)的(de)財(cai)(cai)務(wu)信息。

　　（三）投資鏈(lian)管理需加強

　　為(wei)實(shi)現集(ji)團(tuan)(tuan)整體經(jing)(jing)濟(ji)的(de)(de)(de)快速(su)增(zeng)長，鼓(gu)勵子公(gong)(gong)司(si)(si)(si)培育更多的(de)(de)(de)經(jing)(jing)濟(ji)增(zeng)長點，集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)放(fang)寬了子公(gong)(gong)司(si)(si)(si)自(zi)主發展(zhan)項目(mu)或(huo)產業的(de)(de)(de)投資(zi)(zi)決策審批權(quan)，同時對(dui)集(ji)團(tuan)(tuan)控股公(gong)(gong)司(si)(si)(si)的(de)(de)(de)投資(zi)(zi)管(guan)(guan)(guan)理權(quan)放(fang)寬到集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)以下第三級，上(shang)述(shu)措(cuo)施充分調動了各單位主動率先(xian)發展(zhan)的(de)(de)(de)積極性、主動性，但是由于(yu)子公(gong)(gong)司(si)(si)(si)投資(zi)(zi)權(quan)過大，投資(zi)(zi)鏈延(yan)長，帶來監管(guan)(guan)(guan)上(shang)的(de)(de)(de)難度(du)，子公(gong)(gong)司(si)(si)(si)可能存(cun)(cun)在(zai)盲目(mu)投資(zi)(zi)、擴大經(jing)(jing)營規(gui)模的(de)(de)(de)行為(wei)，存(cun)(cun)在(zai)投資(zi)(zi)監管(guan)(guan)(guan)失控的(de)(de)(de)危險。

　　（四）審(shen)計管理內容有待豐富

　　集團(tuan)公司目前還停留(liu)在傳統(tong)的內部(bu)審計(ji)(ji)范(fan)疇上(shang)，審計(ji)(ji)內容有待進(jin)一步完善和充實，同(tong)時(shi)審計(ji)(ji)人(ren)員存在缺(que)失(shi)、以及結構不(bu)合理等問題，不(bu)利于(yu)實施子公司審計(ji)(ji)控制(zhi)。

　　三、集團公司母子公司管理制度安排相關建議

　　按照集(ji)團公(gong)司的(de)(de)(de)發展戰略(lve)，通過“專業(ye)化(hua)整(zheng)(zheng)(zheng)合(he)、資(zi)(zi)本化(hua)運作(zuo)、產(chan)業(ye)化(hua)發展”整(zheng)(zheng)(zheng)合(he)后(hou)，集(ji)團公(gong)司本部(bu)將成(cheng)為控股(gu)公(gong)司，整(zheng)(zheng)(zheng)個集(ji)團通過整(zheng)(zheng)(zheng)合(he)，建立規范的(de)(de)(de)公(gong)司治理結構(gou)，以資(zi)(zi)本為紐帶，實行資(zi)(zi)本授權(quan)經(jing)營，成(cheng)為真正(zheng)意義上的(de)(de)(de)母(mu)子公(gong)司控制模式。在此(ci)基礎上，進(jin)一步(bu)完善母(mu)子公(gong)司管理制度，將對實現集(ji)團公(gong)司的(de)(de)(de)戰略(lve)目標起到有(you)力的(de)(de)(de)促(cu)進(jin)作(zuo)用(yong)。

　　（一）實行(xing)戰略(lve)管(guan)理(li)集權(quan)式管(guan)理(li)

　　在(zai)(zai)現(xian)代企業(ye)中(zhong)，股東(dong)會、董(dong)事會、管(guan)(guan)理(li)層(ceng)在(zai)(zai)公(gong)司(si)戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)管(guan)(guan)理(li)中(zhong)扮演不同(tong)的(de)角(jiao)色。董(dong)事會根據股東(dong)會的(de)戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)發(fa)展(zhan)要求制(zhi)定相(xiang)應(ying)戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)發(fa)展(zhan)方案，經股東(dong)會決(jue)議(yi)通過后，委托管(guan)(guan)理(li)層(ceng)實施戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)發(fa)展(zhan)方案。在(zai)(zai)集團(tuan)公(gong)司(si)戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)發(fa)展(zhan)中(zhong)，母子公(gong)司(si)都是獨立的(de)法人主體(ti)，各自遵循(xun)上(shang)述原則(ze)。在(zai)(zai)集團(tuan)公(gong)司(si)的(de)戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)管(guan)(guan)理(li)中(zhong)，為保(bao)證集團(tuan)整體(ti)的(de)戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)協同(tong)性，筆者認(ren)為集團(tuan)公(gong)司(si)對(dui)戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)的(de)管(guan)(guan)理(li)應(ying)采取集權式。結合集團(tuan)公(gong)司(si)目前的(de)戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)管(guan)(guan)理(li)現(xian)狀，筆者建議(yi)具體(ti)做(zuo)法如(ru)下：

　　在(zai)上述集(ji)權式(shi)管(guan)理模式(shi)下，可(ke)以(yi)督促子(zi)公司戰略發展方向統一(yi)到母公司發展戰略上，實現集(ji)團(tuan)戰略發展的協同性(xing)(xing)以(yi)及集(ji)團(tuan)整體(ti)資源配置的有效性(xing)(xing)，最(zui)終實現集(ji)團(tuan)公司價(jia)值的最(zui)大化(hua)。

　　（二）強(qiang)化投(tou)資鏈管理(li)

　　在目(mu)前集團公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)對子(zi)(zi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)決(jue)策審批權放寬、投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)鏈(lian)延(yan)長(chang)的情況(kuang)下，筆者(zhe)建議(yi)必(bi)須(xu)(xu)(xu)強化對投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)鏈(lian)上(shang)各(ge)(ge)(ge)控(kong)股(gu)(gu)(gu)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)的控(kong)制(zhi)(zhi)監管力度(du)。各(ge)(ge)(ge)控(kong)股(gu)(gu)(gu)子(zi)(zi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)、孫公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)必(bi)須(xu)(xu)(xu)按照(zhao)現(xian)代企(qi)業(ye)制(zhi)(zhi)度(du)建立完善的法人治理結(jie)構，母公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)以資(zi)(zi)(zi)(zi)本為紐帶，逐級(ji)履(lv)行出資(zi)(zi)(zi)(zi)人實際控(kong)制(zhi)(zhi)權利；各(ge)(ge)(ge)控(kong)股(gu)(gu)(gu)子(zi)(zi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)、孫公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)會計(ji)信(xin)息(xi)必(bi)須(xu)(xu)(xu)按照(zhao)規定納入合并(bing)報表口徑進行反映；投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)鏈(lian)上(shang)各(ge)(ge)(ge)控(kong)股(gu)(gu)(gu)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)必(bi)須(xu)(xu)(xu)履(lv)行重大(da)事項上(shang)報制(zhi)(zhi)度(du)，對于(yu)影(ying)響公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)經(jing)營(ying)狀(zhuang)況(kuang)、財務狀(zhuang)況(kuang)的重大(da)事項及時逐級(ji)上(shang)報備案或(huo)審批；集團公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)考核、審計(ji)延(yan)伸至投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)鏈(lian)上(shang)所(suo)有控(kong)股(gu)(gu)(gu)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)。通過(guo)上(shang)述措施，防止因投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)鏈(lian)較(jiao)長(chang)所(suo)導致(zhi)的母公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)控(kong)制(zhi)(zhi)力度(du)逐級(ji)弱化，防范投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)運作風險，在有效(xiao)激勵(li)各(ge)(ge)(ge)子(zi)(zi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)自(zi)主(zhu)發展(zhan)積極性的基礎上(shang)，約(yue)束(shu)各(ge)(ge)(ge)子(zi)(zi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)的經(jing)濟行為。

　　（三）實行財務主(zhu)管委派(pai)制(zhi)

　　實行財(cai)務(wu)(wu)主管(guan)委(wei)派制(zhi)的(de)主要目的(de)是(shi)通過對財(cai)務(wu)(wu)人員的(de)控制(zhi)促(cu)使子公(gong)司(si)(si)的(de)財(cai)務(wu)(wu)決(jue)策符合集團公(gong)司(si)(si)整體利益最(zui)大化的(de)要求(qiu)。財(cai)務(wu)(wu)管(guan)理是(shi)母子公(gong)司(si)(si)管(guan)理的(de)核心(xin)內(nei)容，而要實施對子公(gong)司(si)(si)的(de)有效(xiao)財(cai)務(wu)(wu)控制(zhi)，必須(xu)在(zai)財(cai)務(wu)(wu)人員的(de)控制(zhi)方(fang)面采取措施。在(zai)集團公(gong)司(si)(si)目前的(de)分權(quan)式(shi)的(de)財(cai)務(wu)(wu)管(guan)理模式(shi)下，筆者(zhe)建(jian)議推(tui)行總會(hui)計師（財(cai)務(wu)(wu)總監）委(wei)派制(zhi)。

　　3.財務(wu)主管在子(zi)公(gong)(gong)司(si)(si)處于雙(shuang)重身份，一是作為(wei)母公(gong)(gong)司(si)(si)經營者的代表，貫徹(che)執行母公(gong)(gong)司(si)(si)的財務(wu)目標、財務(wu)管理政策(ce)制(zhi)度以及(ji)章程，對子(zi)公(gong)(gong)司(si)(si)經營活動以及(ji)財務(wu)活動進行監督；二是承擔子(zi)公(gong)(gong)司(si)(si)主管財務(wu)的負責(ze)人或總會(hui)計師的職責(ze)，建(jian)立(li)健全子(zi)公(gong)(gong)司(si)(si)的各項財務(wu)控(kong)制(zhi)體系，協助子(zi)公(gong)(gong)司(si)(si)經營者做好(hao)各項重大財務(wu)決策(ce)。

　　（四）實施全面預算管理

　　全(quan)面(mian)預算管理是集(ji)團公司整合集(ji)團資(zi)源、強(qiang)化內(nei)部控制、全(quan)面(mian)提升全(quan)集(ji)團管理能力、實施大集(ji)團戰略的主要手段，在下一步的預算管理改(gai)進工作中，筆者認(ren)為應強(qiang)調以下幾點：

　　1.強調預(yu)(yu)算編制(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)科學(xue)性。預(yu)(yu)算編制(zhi)(zhi)應與(yu)戰(zhan)略目(mu)(mu)標相結(jie)合，由于(yu)戰(zhan)略目(mu)(mu)標的(de)(de)(de)(de)確(que)定是在系統分析(xi)宏觀(guan)經(jing)(jing)濟政策、行(xing)業政策、外部(bu)市場競爭環境和未來發展趨勢以(yi)及集團公(gong)司(si)現(xian)(xian)有資(zi)源能(neng)力和優勢的(de)(de)(de)(de)基礎(chu)上提出的(de)(de)(de)(de)，從而可(ke)以(yi)確(que)保(bao)預(yu)(yu)算編制(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)科學(xue)性。另(ling)外，由于(yu)松弛的(de)(de)(de)(de)預(yu)(yu)算會提高子公(gong)司(si)經(jing)(jing)營者的(de)(de)(de)(de)工作回報和個人目(mu)(mu)標實(shi)現(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)概率(lv)，預(yu)(yu)算松弛的(de)(de)(de)(de)現(xian)(xian)象難以(yi)避免，因(yin)此母(mu)公(gong)司(si)預(yu)(yu)算編制(zhi)(zhi)部(bu)門應積極與(yu)子公(gong)司(si)進行(xing)有效溝(gou)通，深(shen)入了解子公(gong)司(si)的(de)(de)(de)(de)經(jing)(jing)營狀(zhuang)況，盡可(ke)能(neng)減少預(yu)(yu)算松弛的(de)(de)(de)(de)現(xian)(xian)象。

　　2.強調預(yu)(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)的(de)動(dong)態控制。預(yu)(yu)(yu)算(suan)管(guan)理的(de)主要目(mu)的(de)就是(shi)通過預(yu)(yu)(yu)算(suan)控制來掌(zhang)握整個集(ji)(ji)團公司(si)的(de)發展(zhan)方向。因此，必須采取措(cuo)施促(cu)使各子(zi)公司(si)的(de)預(yu)(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)活動(dong)與企業的(de)總(zong)體戰略目(mu)標(biao)相一(yi)致(zhi)。對于預(yu)(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)情(qing)(qing)況(kuang)應建立(li)定期(qi)（季度）匯(hui)報制度，各子(zi)公司(si)應認(ren)真分析預(yu)(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)偏(pian)(pian)差產(chan)生的(de)原因以及下(xia)一(yi)步的(de)糾(jiu)偏(pian)(pian)措(cuo)施，集(ji)(ji)團公司(si)財務部匯(hui)總(zong)分析預(yu)(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)情(qing)(qing)況(kuang)并(bing)向集(ji)(ji)團預(yu)(yu)(yu)算(suan)管(guan)理委員(yuan)會匯(hui)報，從(cong)而動(dong)態監控預(yu)(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)情(qing)(qing)況(kuang)，及時(shi)采取糾(jiu)偏(pian)(pian)措(cuo)施，使子(zi)公司(si)的(de)經營(ying)行(xing)為始終統一(yi)在集(ji)(ji)團公司(si)預(yu)(yu)(yu)算(suan)目(mu)標(biao)之上(shang)。

　　3.強調(diao)(diao)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)的考(kao)(kao)核(he)(he)與獎懲(cheng)。預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)考(kao)(kao)核(he)(he)應(ying)與經營者業(ye)績考(kao)(kao)核(he)(he)掛鉤。集團(tuan)公司(si)(si)建立、完善預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)考(kao)(kao)核(he)(he)獎懲(cheng)辦(ban)法(fa)，全面考(kao)(kao)核(he)(he)子公司(si)(si)的預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)管理(li)工作(zuo)（預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)編制、預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)執(zhi)行(xing)、預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)分析、預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)控制、預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)調(diao)(diao)整(zheng)、例外事項的申請、執(zhi)行(xing)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)的及時性(xing)、規范性(xing)和嚴肅性(xing)）以(yi)及預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)執(zhi)行(xing)效果(guo)，兩者在預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)考(kao)(kao)核(he)(he)中所(suo)占的權重由集團(tuan)公司(si)(si)全面預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)管理(li)委(wei)員會確定。

　　（五）加強(qiang)對子公司的審計監控力度

　　在母(mu)(mu)子公(gong)(gong)司管理(li)(li)(li)制(zhi)度中(zhong)(zhong)，審(shen)計(ji)是(shi)母(mu)(mu)子公(gong)(gong)司自我約束機制(zhi)的重要組成(cheng)部(bu)份，是(shi)母(mu)(mu)子公(gong)(gong)司治理(li)(li)(li)不可或缺的重要環節，是(shi)保證子公(gong)(gong)司在母(mu)(mu)公(gong)(gong)司戰(zhan)略發(fa)展(zhan)方向(xiang)牽引下依法經(jing)營、規范管理(li)(li)(li)、健(jian)康(kang)發(fa)展(zhan)的重要手段。筆者(zhe)認為(wei)集團公(gong)(gong)司在母(mu)(mu)子公(gong)(gong)司管理(li)(li)(li)中(zhong)(zhong)應該積極(ji)推進內部(bu)審(shen)計(ji)由財務審(shen)計(ji)為(wei)主向(xiang)與管理(li)(li)(li)效益審(shen)計(ji)并重轉(zhuan)變，實現內部(bu)審(shen)計(ji)工作全面(mian)轉(zhuan)型與發(fa)展(zhan)，支(zhi)持(chi)和(he)促進集團公(gong)(gong)司經(jing)濟(ji)增長方式(shi)的轉(zhuan)變，實現集團公(gong)(gong)司整(zheng)體健(jian)康(kang)和(he)可持(chi)續發(fa)展(zhan)。

　　建(jian)立相(xiang)對(dui)垂直管理的(de)(de)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)組織體系(xi)(xi)，充實(shi)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員隊伍，改善母子公司審(shen)(shen)(shen)計(ji)隊伍素質及知識(shi)結構，建(jian)立一支(zhi)穩定(ding)的(de)(de)、結構合理的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員隊伍；審(shen)(shen)(shen)計(ji)觀念(nian)上由(you)對(dui)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)本質的(de)(de)認識(shi)是檢查(cha)系(xi)(xi)統(tong)向(xiang)控制(zhi)(zhi)機制(zhi)(zhi)轉(zhuan)變(bian)(bian)(bian)(bian)；由(you)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)注重(zhong)結果、重(zhong)在治標向(xiang)注重(zhong)過程、重(zhong)在治本轉(zhuan)變(bian)(bian)(bian)(bian)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)職能由(you)單(dan)純監督(du)向(xiang)監督(du)與(yu)服(fu)務并重(zhong)轉(zhuan)變(bian)(bian)(bian)(bian)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)目(mu)標從(cong)查(cha)錯糾弊向(xiang)內部(bu)控制(zhi)(zhi)評價和(he)風險評估(gu)轉(zhuan)變(bian)(bian)(bian)(bian)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)內容由(you)財務控制(zhi)(zhi)向(xiang)業務控制(zhi)(zhi)和(he)信(xin)息系(xi)(xi)統(tong)控制(zhi)(zhi)轉(zhuan)變(bian)(bian)(bian)(bian)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)方式由(you)事(shi)后(hou)監督(du)向(xiang)事(shi)前、事(shi)中全過程監督(du)轉(zhuan)變(bian)(bian)(bian)(bian)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)手段(duan)由(you)手工操作為(wei)主向(xiang)利用計(ji)算機、網絡信(xin)息技術為(wei)主轉(zhuan)變(bian)(bian)(bian)(bian)。

　　資金管理制度13

　　第一章總則

　　第一條、為貫(guan)徹落(luo)實《中華(hua)人(ren)民(min)共和國科(ke)學(xue)(xue)技術普及法》，保證(zheng)《全(quan)民(min)科(ke)學(xue)(xue)素質行動計劃綱(gang)要》順利實施，夯實建設創新型城市的(de)社會基礎，切實提(ti)高(gao)財(cai)政資(zi)金的(de)使用效(xiao)益(yi)，支(zhi)持(chi)和促進全(quan)市科(ke)普事業的(de)發展。根據《科(ke)學(xue)(xue)事業單位財(cai)務(wu)制(zhi)度》和《江蘇省科(ke)學(xue)(xue)技術普及條、例》的(de)有關規定，特制(zhi)定本辦法。

　　第(di)二條、市(shi)(shi)級科普專項(xiang)經費是市(shi)(shi)財(cai)政為加強科普事業(ye)宏觀指導和(he)建設，按照省、市(shi)(shi)委有關(guan)文(wen)件(jian)要(yao)求安排(pai)的專項(xiang)經費，由(you)市(shi)(shi)財(cai)政局和(he)市(shi)(shi)科學技術協會(hui)共同管理。

　　第二章使用范圍

　　第三(san)條、市級(ji)科(ke)普(pu)專項經費(fei)(fei)主(zhu)要用于(yu)市本級(ji)科(ke)普(pu)項目建設(she)的(de)引導推(tui)動和科(ke)普(pu)業務活動費(fei)(fei)用，以及科(ke)普(pu)工作的(de)表彰獎勵(li)。具體使用范圍如下(xia)：

　　（一）青少年科(ke)(ke)普：主要指(zhi)圍繞未成年人“學(xue)(xue)科(ke)(ke)學(xue)(xue)、愛(ai)科(ke)(ke)學(xue)(xue)”的(de)各類科(ke)(ke)技競(jing)賽和科(ke)(ke)普活動、各類青少年科(ke)(ke)技場館（室）建設引(yin)導(dao)、市級科(ke)(ke)技特色(se)學(xue)(xue)校(xiao)建設和科(ke)(ke)技輔導(dao)員業務培訓(xun)等。

　　（二）城鎮勞動人口科(ke)(ke)普：主要指(zhi)圍(wei)繞街道(dao)、社(she)區(qu)科(ke)(ke)普創建引導、科(ke)(ke)教進社(she)區(qu)（軍營、企業(ye)、工地）及其(qi)它大型(xing)城市(shi)科(ke)(ke)普活動；圍(wei)繞企業(ye)技術進步(bu)和職工技能培訓、基(ji)層科(ke)(ke)協與市(shi)級學會干(gan)部及科(ke)(ke)技工作者開展的(de)科(ke)(ke)普教育等(deng)活動。

　　（三）領導(dao)干(gan)部(bu)和公(gong)務(wu)員(yuan)科普(pu)：主要指(zhi)圍繞提高領導(dao)干(gan)部(bu)和公(gong)務(wu)員(yuan)的科學素質，著力提高其(qi)科學決(jue)策和科學管理的能力，在機(ji)關黨政領導(dao)干(gan)部(bu)和公(gong)務(wu)員(yuan)中開展科技素質培訓和科普(pu)教育等活動(dong)。

　　（四）農民(min)科普：主(zhu)要指(zhi)圍繞(rao)社會主(zhu)義(yi)新農村(cun)建設(she)和(he)(he)興農富(fu)民(min)，向廣大農民(min)普及農業科技(ji)知識，推(tui)廣先進(jin)實用技(ji)術(shu)，宣傳(chuan)科學(xue)思想，抵制封建迷信。引導和(he)(he)鼓勵建立(li)各類(lei)農村(cun)科普示范基地、“一(yi)站一(yi)員(yuan)一(yi)欄”等平臺建設(she)，發揮農村(cun)致(zhi)富(fu)帶(dai)頭(tou)人和(he)(he)農業專家庫的作用，開展各類(lei)“科技(ji)三(san)下(xia)鄉”活動(dong)。

　　（五）科(ke)(ke)(ke)(ke)技(ji)社團科(ke)(ke)(ke)(ke)普：主(zhu)要指(zhi)蘇(su)州市(shi)科(ke)(ke)(ke)(ke)學技(ji)術協(xie)會所屬市(shi)級學會、協(xie)會、研(yan)究會、高校和科(ke)(ke)(ke)(ke)研(yan)院所科(ke)(ke)(ke)(ke)協(xie)、企(qi)業科(ke)(ke)(ke)(ke)協(xie)開展的(de)具有創(chuang)(chuang)新(xin)特(te)點(dian)的(de)各項科(ke)(ke)(ke)(ke)普宣傳、科(ke)(ke)(ke)(ke)普教育、科(ke)(ke)(ke)(ke)普創(chuang)(chuang)作、科(ke)(ke)(ke)(ke)普研(yan)討、科(ke)(ke)(ke)(ke)普論壇、科(ke)(ke)(ke)(ke)技(ji)推廣等活動(dong)。

　　（六）重大科(ke)普宣傳活(huo)動：主要指圍繞黨委政府(fu)中心工(gong)作，每年由市(shi)政府(fu)及中國(guo)科(ke)協組織的科(ke)普宣傳周、全(quan)國(guo)科(ke)普日(ri)等專項活(huo)動。

　　（七(qi)）科(ke)普資源(yuan)開(kai)發(fa)(fa)與(yu)共享：主(zhu)要指科(ke)普影視拍攝(she)、科(ke)普活動多(duo)媒體、科(ke)普展板制作(zuo)、科(ke)普刊物出(chu)版及科(ke)普資料編制印刷等；重點扶持資助原創性(xing)和選(xuan)題優(you)秀的(de)(de)科(ke)普作(zuo)品(pin)，鼓勵、引導(dao)社會力量參與(yu)科(ke)普作(zuo)品(pin)的(de)(de)創作(zuo)開(kai)發(fa)(fa)。

　　（八(ba)）科(ke)(ke)普(pu)基礎設(she)施(shi)(shi)(shi)建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)和(he)維(wei)護：小型科(ke)(ke)普(pu)場(chang)館建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)的(de)引導資(zi)金(jin)投入；科(ke)(ke)普(pu)畫廊和(he)科(ke)(ke)普(pu)網站的(de)建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)，大(da)型科(ke)(ke)普(pu)設(she)施(shi)(shi)(shi)建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)方案的(de)調研(yan)活動；科(ke)(ke)普(pu)設(she)施(shi)(shi)(shi)的(de)維(wei)護管理。

　　（九）大眾傳媒的(de)利用：主要指在電(dian)臺(tai)(tai)、電(dian)視臺(tai)(tai)、報刊(kan)等新聞媒體上開辟科普(pu)專(zhuan)欄和專(zhuan)版；租用戶外大型電(dian)子(zi)屏(ping)幕進行(xing)科普(pu)宣傳的(de)項目。

　　（十）圍(wei)繞全市(shi)科普工(gong)作(zuo)目標，由各區承(cheng)辦的(de)對全市(shi)產(chan)生直接影響和有示(shi)范作(zuo)用的(de)活動，以及由各區作(zuo)為(wei)投資主(zhu)體且具(ju)有典型推廣意(yi)義(yi)的(de)項目，給予一定(ding)的(de)補貼。

　　（十一）優秀活(huo)動項目的評比：鼓勵(li)各項科普(pu)活(huo)動在形式、內容、效(xiao)果上不(bu)斷(duan)創新(xin)，對在活(huo)動中(zhong)積極(ji)創新(xin)，成(cheng)績顯(xian)著的單(dan)位(wei)和個人等給予表(biao)彰。

　　（十(shi)二）經(jing)市財(cai)政局(ju)、市科協批準的其它(ta)科普項目支出。

　　第三章項目審定及預算審批

　　第四條、市(shi)級(ji)科普專項經費實行(xing)預、決算制度。

　　第五條、市(shi)(shi)級(ji)科(ke)普專項經費的(de)支出預算由市(shi)(shi)科(ke)協根據全市(shi)(shi)科(ke)普發(fa)展(zhan)計(ji)劃(hua)(hua)及省、市(shi)(shi)當年工作部(bu)署，提(ti)出初(chu)步安排意見，并會同市(shi)(shi)財政局確定重(zhong)點科(ke)普項目計(ji)劃(hua)(hua)，納(na)入市(shi)(shi)科(ke)協年度部(bu)門預算。

　　第六條、市(shi)科協根(gen)據部門(men)預(yu)算提出市(shi)級科普專(zhuan)項經費安排計劃報市(shi)財政局。市(shi)財政局審(shen)核后，下(xia)達市(shi)級年度科普專(zhuan)項經費的補助項目和補助額。

　　第四章管理與監督

　　第(di)八(ba)條、市級科(ke)普(pu)專項經費(fei)項目實(shi)行“專項核算，專款專用、提高效益”的管(guan)理辦法。

　　第九條、市(shi)(shi)財(cai)(cai)政(zheng)局(ju)和市(shi)(shi)科(ke)協負責(ze)市(shi)(shi)級科(ke)普(pu)專項(xiang)(xiang)經費(fei)的(de)財(cai)(cai)務管(guan)理。市(shi)(shi)財(cai)(cai)政(zheng)局(ju)、市(shi)(shi)科(ke)協將組織力量對市(shi)(shi)級科(ke)普(pu)專項(xiang)(xiang)經費(fei)使用(yong)情況(kuang)進行(xing)定(ding)期(qi)或不定(ding)期(qi)的(de)抽(chou)查并進行(xing)監(jian)督評估。年(nian)終市(shi)(shi)科(ke)協將市(shi)(shi)級科(ke)普(pu)專項(xiang)(xiang)經費(fei)決算及使用(yong)情況(kuang)按績效考核的(de)要求(qiu)書面報市(shi)(shi)財(cai)(cai)政(zheng)局(ju)。

　　第十條、科普項目(mu)一經確定，不得隨(sui)意變更(geng)。如遇特殊情況確需調(diao)整或變動(dong)項目(mu)計劃的，由市(shi)科協報經市(shi)財政(zheng)局審核后方可(ke)調(diao)整或變動(dong)。

　　第十一(yi)條(tiao)、市級科普(pu)項目實行(xing)項目經費責(ze)任制度(du)，預(yu)算確定的(de)項目須(xu)簽(qian)訂《蘇州(zhou)市財(cai)政(zheng)撥款(kuan)(kuan)項目責(ze)任書(shu)》后，按責(ze)任書(shu)規(gui)定的(de)金額、用途和進度(du)撥款(kuan)(kuan)。需要(yao)政(zheng)府(fu)采購的(de)要(yao)嚴格(ge)按照(zhao)政(zheng)府(fu)采購有(you)(you)(you)關規(gui)定執行(xing)。如(ru)有(you)(you)(you)發生違反責(ze)任書(shu)規(gui)定的(de)行(xing)為，市財(cai)政(zheng)局將停(ting)止撥款(kuan)(kuan)、收回(hui)補(bu)助經費，并追(zhui)究有(you)(you)(you)關人(ren)員和單位負責(ze)人(ren)的(de)責(ze)任。

　　第五章附則

　　第十二條(tiao)、本辦法由市財政局和市科協負(fu)責解釋。

　　第十三條、各市（縣）、區可參照制訂相應的管理辦法，并落實好(hao)科(ke)普(pu)專項經(jing)費。

　　第十四條、本辦法自20*年(nian)10月1日起實(shi)施(shi)，原(yuan)《蘇州市(shi)市(shi)級科普(pu)專項經費管理辦法》停止(zhi)執(zhi)行。

　　資金管理制度14

　　1總則

　　1.1目的

　　為加強xxxx熱(re)電有限公司（以(yi)下簡稱“公司”）貨(huo)(huo)幣資金(jin)的管理(li)，規范(fan)資金(jin)運作(zuo)，根據xx集團貨(huo)(huo)幣資金(jin)管理(li)規定(ding)(ding)，結合(he)實(shi)際情況(kuang)，特(te)制(zhi)定(ding)(ding)本(ben)制(zhi)度。

　　1.2適用范圍

　　適用于xxxx熱(re)電有限公司（以(yi)下簡稱(cheng)“公司”）關于貨幣資金(jin)的(de).各項管理。

　　1.3引用標準

　　1）國(guo)家頒布(bu)的(de)有關財務制度

　　2）《中(zhong)華人民(min)共(gong)和國會計法》

　　3）xx集團貨幣(bi)資金管理規定

　　2職責與權限

　　2.1管理要求

　　合理調配資(zi)金，保證(zheng)公(gong)司(si)運作需(xu)求。公(gong)司(si)職工的薪資(zi)發放工作。同政府相關部門財政業務(wu)上的聯(lian)系與溝通。執行國家有關財經(jing)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)，保障(zhang)公(gong)司(si)合法(fa)(fa)經(jing)營(ying)。依(yi)據國家相關稅收(shou)法(fa)(fa)規(gui)，準確、及時地申報(bao)、繳(jiao)納各項稅。公(gong)司(si)同其他單位的往(wang)來業務(wu)結算。負責公(gong)司(si)各項費用的報(bao)支工作。

　　2.2管理原則

　　1）堅持全面預算管理的原(yuan)則；

　　2）堅持制度化、程序化規范運(yun)作的原則；

　　3）堅持不相容崗(gang)位相互分(fen)離、相互制約的原則；

　　4）堅持安全、高效、統一的原(yuan)則。

　　3管理內容與方法

　　對公(gong)司擁有的庫存(cun)現(xian)金、銀行存(cun)款和(he)其他貨幣資金收支進(jin)行管(guan)理。

　　3.1崗位設置

　　公司設置(zhi)出納(na)(na)一名，出納(na)(na)是庫(ku)存現金的唯(wei)一合(he)法保管(guan)人(ren)(ren)，嚴格執行(xing)不(bu)相容(rong)崗位分離原(yuan)則。出納(na)(na)不(bu)得兼任稽核、會計檔案保管(guan)和收入、支出、費用、債權債務(wu)(wu)賬目的登(deng)記工作。對辦理貨幣(bi)資金業務(wu)(wu)的人(ren)(ren)員實行(xing)定期崗位輪換制度，每兩年輪換一次(ci)。

　　3.2現金管理

　　3.2.1原則上公司不允許現(xian)(xian)金（即庫存(cun)現(xian)(xian)金）開支(zhi)，所有(you)支(zhi)付均通過銀行(xing)轉賬完成；必須現(xian)(xian)金開支(zhi)的須經(jing)總會計師同意后(hou)方可支(zhi)付。

　　3.2.2庫存(cun)現金余額原則上不能(neng)超(chao)(chao)(chao)過(guo)5000元(yuan)，超(chao)(chao)(chao)過(guo)限額部分(fen)必(bi)須(xu)當日下午四點(dian)以(yi)前繳存(cun)銀行(xing)(xing)；法(fa)定節假(jia)日和月底庫存(cun)現金必(bi)須(xu)清零，超(chao)(chao)(chao)過(guo)限額部分(fen)應(ying)當及時繳存(cun)銀行(xing)(xing)。

　　3.2.3現金(jin)收入，原則上應于(yu)當(dang)日送存銀行，不得賬(zhang)外保存現金(jin)。不準將公司收入現金(jin)以個人名義存入銀行。

　　3.2.4現金收入都(dou)應(ying)開(kai)(kai)具(ju)收款收據，辦妥收款手(shou)續(xu)后(hou)，應(ying)在收款憑證上(shang)加蓋(gai)“現金收訖章”；開(kai)(kai)具(ju)收據流程為：出納收款簽(qian)名開(kai)(kai)收據→記賬(zhang)人員簽(qian)字→財(cai)務(wu)主管(guan)簽(qian)字審核加蓋(gai)財(cai)務(wu)專用章，并(bing)撕扯下二三(san)聯，其中第二聯交(jiao)記賬(zhang)會計，第三(san)聯交(jiao)繳款人→財(cai)務(wu)主管(guan)退還收據本給出納。

　　3.2.5現金收入(ru)必須(xu)經過(guo)驗鈔(chao)機(ji)檢(jian)測(ce)，防止假幣收入(ru)。

　　3.2.6不準從現金(jin)收(shou)入坐支(zhi)現金(jin)，禁止白條、抵庫、挪用現金(jin)。

　　3.2.7每天(tian)工作(zuo)結束后，出納要對現金進行盤點(dian)，登記《現金收支及日(ri)盤點(dian)記錄表》，做(zuo)到(dao)日(ri)清月結。發現賬面(mian)余額與庫存數不符，及時查明原因，做(zuo)出處理。

　　3.2.8庫存(cun)(cun)現(xian)金(jin)必須放入(ru)保險柜內，保險柜內只能存(cun)(cun)放公司現(xian)金(jin)及銀行票(piao)據等，不得放入(ru)個人物品。

　　3.2.9出納(na)于(yu)每月末最后一天進行(xing)現金盤(pan)(pan)點，由財務部主(zhu)任進行(xing)監盤(pan)(pan)，并(bing)留(liu)存相關盤(pan)(pan)點記錄(lu)備(bei)查。財務部主(zhu)任至少(shao)兩(liang)個月對庫存現金抽盤(pan)(pan)一次，同時留(liu)存相關盤(pan)(pan)點記錄(lu)備(bei)查。

　　3.2.10任何部門一律不準私設小金庫，現金收入(ru)必須(xu)交(jiao)回財務部，任何部門和個(ge)人(ren)不準截留，自行處理。

　　3.3銀行賬戶管理

　　3.3.1公司(si)為(wei)辦理結(jie)算業務、資金(jin)信(xin)貸(dai)和(he)現(xian)金(jin)收付等業務可在相(xiang)應金(jin)融機(ji)構開設基(ji)本賬戶(hu)(hu)、一(yi)般(ban)存(cun)款(kuan)賬戶(hu)(hu)、零時驗資戶(hu)(hu)和(he)專用存(cun)款(kuan)賬戶(hu)(hu)。

　　3.3.2公司開(kai)立銀(yin)行賬戶(hu)(hu)時(shi)，必(bi)須(xu)向上級(ji)單位提(ti)出書面開(kai)立銀(yin)行賬戶(hu)(hu)申請，經上級(ji)單位財務部門(men)批準后方(fang)可(ke)辦理開(kai)戶(hu)(hu)手(shou)續，并登記(ji)銀(yin)行賬戶(hu)(hu)信(xin)息管理表。

　　3.3.3禁止出租、出借(jie)銀(yin)行賬(zhang)戶。

　　3.3.4對(dui)于6個(ge)月以(yi)上未使用且無特定用途的銀行賬戶(hu)(hu)應(ying)進行銷(xiao)(xiao)戶(hu)(hu)清理。撤銷(xiao)(xiao)銀行賬戶(hu)(hu)需經(jing)財務負責人(ren)審核、總會計師審批(pi)；撤銷(xiao)(xiao)銀行賬戶(hu)(hu)前，出(chu)納應(ying)與開戶(hu)(hu)銀行核實賬戶(hu)(hu)余(yu)額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類(lei)票(piao)據，方可辦理銷(xiao)(xiao)戶(hu)(hu)手(shou)續。

　　3.4銀行存款管理

　　3.4.1各部門經濟(ji)往(wang)來的所有款項收付，原則上均通過銀行辦理轉賬(zhang)結算。

　　3.4.2出(chu)納根據(ju)審核人(ren)員轉來的收(shou)、付款(kuan)憑證進行復核驗收(shou)，審核無(wu)誤的收(shou)、付款(kuan)憑證，應立即(ji)辦理(li)收(shou)、付款(kuan)手續。

　　3.4.3出納辦(ban)理收(shou)款(kuan)后(hou)，應立即在收(shou)款(kuan)憑證(zheng)上加蓋“銀(yin)行(xing)收(shou)訖”章，復(fu)核(he)會計審核(he)銀(yin)行(xing)付款(kuan)票(piao)據無誤(wu)并(bing)加蓋銀(yin)行(xing)預留印(yin)鑒章之法人名章后(hou)，應立即在付款(kuan)憑證(zheng)上加蓋“銀(yin)行(xing)付訖”章。

　　3.4.4每月五日前(qian)，主管會計索(suo)取銀(yin)行對賬單并編制銀(yin)行存款余額(e)調節表，如調節不符，應查明原(yuan)因，及時處理(li)。

　　3.4.5財務(wu)部主任按月檢查銀(yin)(yin)(yin)行賬(zhang)(zhang)戶的(de)使(shi)(shi)用情況，核對單位銀(yin)(yin)(yin)行存款日(ri)記(ji)賬(zhang)(zhang)與銀(yin)(yin)(yin)行對賬(zhang)(zhang)單是否(fou)相符，保(bao)證銀(yin)(yin)(yin)行存款安全、完(wan)整(zheng)，每季末向總會計師報(bao)送賬(zhang)(zhang)戶余額及使(shi)(shi)用情況。

　　3.5銀行票據管理

　　3.5.1出(chu)納(na)負責(ze)銀行票(piao)據(ju)的管理，并負責(ze)建立支票(piao)、匯票(piao)等銀行票(piao)據(ju)收、支、領(ling)登記簿。

　　3.5.2業務經辦人員在領取銀(yin)行(xing)支(zhi)票(piao)時，必(bi)須按要求在“支(zhi)票(piao)登記簿(bu)”上(shang)進行(xing)登記、簽字(zi)，并(bing)同時在支(zhi)票(piao)存根上(shang)簽字(zi)。

　　3.5.3采用銀行(xing)匯票結算(suan)的(de)，辦理(li)匯票時，由(you)出(chu)納親自去(qu)銀行(xing)辦理(li)。銀行(xing)匯票辦妥后要進行(xing)登記，并由(you)收(shou)票人(ren)攜帶授權委托書(shu)、介紹信、身份(fen)證及收(shou)據領(ling)取票據。

　　3.5.4需要辦理(li)匯兌、銀行匯票結算業務(wu)的，業務(wu)經(jing)辦人員要將收款單(dan)位、開戶銀行、賬號等事項在“費用報銷(xiao)單(dan)”備注欄(lan)中填寫清(qing)楚(chu)。

　　3.5.5出納在簽(qian)發支(zhi)票(piao)時(shi)，要按規定(ding)將各項(xiang)目填列齊全，包括：日期(qi)、收(shou)款單(dan)位、金額（大小(xiao)寫）、用(yong)途等項(xiang)目。不得簽(qian)發空(kong)白支(zhi)票(piao)或逾(yu)期(qi)支(zhi)票(piao)。收(shou)款單(dan)位必須(xu)同發票(piao)注明收(shou)款單(dan)位相同。

　　3.5.6支(zhi)票作廢時，需(xu)要(yao)換取支(zhi)票的(de)，將作廢支(zhi)票交回(hui)，由原業務(wu)經辦人確認(ren)，經出納(na)核實后(hou)，財務(wu)部主任簽字后(hou)，再簽發支(zhi)票。

　　3.5.7加強(qiang)銀行承兌(dui)匯(hui)票的統一管理(li)，嚴(yan)禁商業匯(hui)票結算，違反(fan)規定一律以違紀(ji)處理(li)。

　　3.6網上銀行管理

　　3.6.1開通網(wang)銀(yin)電子支付業務，應當與(yu)承辦的銀(yin)行簽訂網(wang)上銀(yin)行操作協(xie)議，明確雙方在資金(jin)安全方面(mian)的責任與(yu)義(yi)務、交易范圍等。

　　3.6.2網(wang)銀(yin)電子(zi)密(mi)鑰應按職責權限(xian)，分(fen)別由出(chu)納、復核會計、財(cai)務(wu)負責人單獨妥善保存，每次付款后必須(xu)立(li)即拔下(xia)，并(bing)對電腦系(xi)統進行(xing)清理。

　　3.6.3網銀電子支付應遵循嚴格的(de)電子審批(pi)流程，即：會計制單→復(fu)核會計審核→財(cai)務(wu)負責人(ren)審批(pi)→出納(na)填寫提交→主管會計復(fu)核→財(cai)務(wu)負責人(ren)審批(pi)→結(jie)束。

　　3.6.4網(wang)(wang)上銀(yin)(yin)行電(dian)腦和網(wang)(wang)銀(yin)(yin)電(dian)子密鑰應每(mei)4個(ge)月(yue)必須更(geng)改(gai)一次密碼；網(wang)(wang)銀(yin)(yin)電(dian)子密鑰每(mei)次移交(jiao)后(hou)，應對密碼進(jin)行重新設定。

　　3.7銀行預留印鑒管理

　　3.7.1銀行預留印鑒實(shi)行財(cai)(cai)務(wu)專用章(zhang)由(you)財(cai)(cai)務(wu)部(bu)主任保管，法人名章(zhang)由(you)主管會計分(fen)開管理。

　　3.7.2使(shi)用(yong)銀行預(yu)留印(yin)鑒必須辦(ban)理用(yong)印(yin)登記審(shen)批(pi)手續，經辦(ban)人填寫《財務(wu)部(bu)用(yong)印(yin)登記薄》交由會計(ji)人員審(shen)核，最(zui)后由財務(wu)主管審(shen)批(pi)簽字后，方可蓋章。

　　3.7.3印(yin)鑒(jian)保管人工作(zuo)調(diao)動或(huo)零時請假，應辦理印(yin)鑒(jian)交接(jie)手續，登記《印(yin)鑒(jian)交接(jie)登記簿》后方可離職或(huo)離開。

　　3.8主要風險與關鍵控制

　　3.8.1主要(yao)風險(xian)

　　隨意開立賬戶，坐支資金，發生資金保(bao)管安全(quan)風險，超權限對外(wai)擔保(bao)、對外(wai)借出款(kuan)。

　　3.8.2關鍵(jian)控制

　　1）出納人(ren)員不得兼任稽(ji)核、會計檔案保管和收(shou)入、支出、費(fei)用、債權(quan)、債務賬目(mu)的登記工(gong)作。

　　2）不(bu)得(de)由一人辦(ban)理資金業務的全過程。

　　3）財務(wu)印鑒(jian)章應由會計和財務(wu)主(zhu)管分開管理。

　　4）財(cai)務專用章應(ying)由專人保(bao)管(guan)，個人名章必須(xu)由本(ben)人或(huo)其授(shou)權(quan)人員保(bao)管(guan)，嚴禁一人保(bao)管(guan)支付款項(xiang)的(de)所(suo)有全部(bu)印章。

　　5）未經審批，嚴禁(jin)使(shi)用加蓋財(cai)務專用章和(he)印鑒名(ming)章。

　　6）與貨(huo)幣資金相關的票據，各(ge)單(dan)位應明確(que)專人(ren)負責對票據的購買、保管(guan)、領(ling)用(yong)、背書轉讓、注銷等(deng)環節的管(guan)理，并專設登記(ji)賬薄進行(xing)記(ji)錄，防止空(kong)白票據的遺(yi)失和被(bei)盜用(yong)。

　　7）余額(e)調節表(biao)必須由會計人(ren)員進行編(bian)制，相關聯的對賬(zhang)單也必須由會計人(ren)員親自索取(qu)，嚴禁出納進行上(shang)述業務操作。

　　8）網銀電子(zi)密匙(chi)個人操(cao)作密碼應不定期進行更換，防(fang)止被盜(dao)，造成資金損失(shi)和信息外漏。

　　9）財務管理軟件個人操作密碼(ma)應不定(ding)期進行更換(huan)，以防財務數據外漏。

　　4附則

　　4.1本制度由公司財(cai)務(wu)部負責(ze)解(jie)釋。

　　4.2本制度自發(fa)布之(zhi)日起生效執(zhi)行。

　　附件：

　　1、現金(jin)盤點記錄(lu)表

　　2、銀行存款(kuan)余(yu)額(e)調節表

　　3、現(xian)金(jin)收支及日盤點記錄(lu)表

　　4、有價證券(quan)盤點表

　　資金管理制度15

　　1、目的和適用范圍

　　規范(fan)集團內物業(ye)管理(li)公司的(de)資金管理(li)行(xing)為(wei)，為(wei)提高集團物業(ye)資金管理(li)水平服務

　　本(ben)規(gui)范(fan)適用于(yu)集團內全資及控(kong)股的所(suo)有物業(ye)管理公(gong)司（以下稱物業(ye)公(gong)司）

　　2、規范制訂依據

　　本規范是(shi)根(gen)據國(guo)家相關(guan)內部控制(zhi)規范的(de)要(yao)求，在(zai)《集團(tuan)資金管(guan)理制(zhi)度》基礎(chu)上(shang)，根(gen)據物業管(guan)理特點作出相關(guan)調整，本規范未涉及的(de)內容按《集團(tuan)資金管(guan)理制(zhi)度》執行。

　　3、職責

　　集(ji)(ji)團資金(jin)管理(li)中心(xin)負責督促、檢(jian)查各一線公司(si)對(dui)所屬(shu)物業(ye)公司(si)遵守國(guo)家及集(ji)(ji)團資金(jin)方面相關(guan)法(fa)律法(fa)規、規章制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)情況(kuang)；各一線公司(si)負責督促、檢(jian)查所屬(shu)各物業(ye)公司(si)制(zhi)(zhi)(zhi)訂相關(guan)資金(jin)管理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)及執(zhi)行情況(kuang)；各物業(ye)公司(si)參考本制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)制(zhi)(zhi)(zhi)訂相應(ying)的《資金(jin)管理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)》并(bing)遵照執(zhi)行。

　　4、內容

　　4.1貨幣資金管理

　　貨幣(bi)資(zi)金(jin)是指單位所(suo)擁有(you)的現金(jin)、銀行存款和(he)其(qi)他貨幣(bi)資(zi)金(jin)。

　　4.1.1崗位分工和授(shou)權(quan)批準

　　4.1.1.1各公(gong)司應(ying)當建立貨幣資金業務(wu)的(de)崗(gang)位責(ze)任(ren)制(zhi)，明確相關崗(gang)位的(de)職責(ze)權限，確保辦理(li)貨幣資金業務(wu)的(de)不(bu)相容崗(gang)位相互分離、制(zhi)約和監(jian)督。

　　其中：出(chu)(chu)納(na)員(yuan)負責(ze)現金(jin)的日常管理，并對收款員(yuan)和值班收費人(ren)員(yuan)的工作負責(ze)，非(fei)出(chu)(chu)納(na)人(ren)員(yuan)不得經手現金(jin)。

　　出(chu)納人員(yuan)不得兼任稽核、會計檔案保(bao)管和(he)收入、支出(chu)、費用、債(zhai)權債(zhai)務（除現金、銀(yin)行存款(kuan)日記賬以(yi)外的(de)）賬目的(de)登記工作(zuo)。

　　各公司(si)不得由一人辦理貨(huo)幣(bi)資金業務的全(quan)過程。

　　各公司財務(wu)部應對資金(jin)業務(wu)經辦人員進(jin)行相關制度(du)和(he)崗(gang)位職責的(de)(de)培訓，保(bao)證所(suo)有人員確認已接受培訓并清楚國家、集團、公司的(de)(de)財務(wu)制度(du)和(he)個人的(de)(de)職責。

　　4.1.1.2各公司應當(dang)配(pei)備合(he)格的人員，辦理貨幣資金業務，并根據(ju)公司具體情況進行(xing)崗(gang)位(wei)輪換。

　　辦理貨幣(bi)資金業(ye)務的人員(yuan)(yuan)(yuan)應當具備(bei)良好的職(zhi)業(ye)道德，忠于(yu)職(zhi)守，廉潔奉公，遵(zun)記(ji)守法，客(ke)觀(guan)公正。出納人員(yuan)(yuan)(yuan)必須取得會計從業(ye)資格證書，并不斷接受(shou)會計人員(yuan)(yuan)(yuan)后(hou)續(xu)教(jiao)育。

　　4.1.1.3各(ge)公司應當對(dui)(dui)貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)金業(ye)務建立嚴格的(de)授權(quan)批(pi)(pi)準制(zhi)度(du)，明確審批(pi)(pi)人(ren)對(dui)(dui)貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)金業(ye)務的(de)授權(quan)批(pi)(pi)準方式、權(quan)限、程序(xu)、責任(ren)和相關控制(zhi)措施，規定經辦人(ren)辦理貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)金業(ye)務的(de)職責范圍和工作要求。

　　審(shen)批人應當根據貨(huo)幣資金授權批準(zhun)制度的規定，在授權范圍內進行審(shen)批，不(bu)得超越授權審(shen)批權限。

　　經辦人(ren)(ren)應(ying)當在職責范圍內，按照(zhao)審(shen)批(pi)人(ren)(ren)的批(pi)準意見(jian)辦理貨幣資金業務(wu)。對(dui)于審(shen)批(pi)人(ren)(ren)超(chao)越授權(quan)范圍審(shen)批(pi)的貨幣資金業務(wu)，經辦人(ren)(ren)員應(ying)拒絕辦理，并及(ji)時(shi)向審(shen)批(pi)人(ren)(ren)的上級授權(quan)部門(men)報告。

　　4.1.1.4各公(gong)司(si)應當按照規定的(de)程序辦(ban)理(li)貨幣資金(jin)支付業務。

　　4.1.1.5支付(fu)申請

　　各公司有關部門或個人(ren)用款時，應當提前向審批人(ren)提交貨(huo)幣資(zi)金支(zhi)付申請，款項的用途、金額、預(yu)算(suan)、支(zhi)付方式(shi)等內容，并附(fu)有效經濟合同(tong)或相關證明(ming)。

　　支付審批

　　審(shen)批(pi)(pi)人(ren)根據其職責、權限和相(xiang)應程序對支(zhi)付申請進行審(shen)批(pi)(pi)。對不符合規定的(de)貨幣資金支(zhi)付申請，審(shen)批(pi)(pi)人(ren)應當拒絕批(pi)(pi)準(zhun)。

　　支付復核

　　復核人(ren)應當對批準(zhun)后(hou)的貨幣(bi)資(zi)金支付(fu)申請進行(xing)復核，復核貨幣(bi)資(zi)金支付(fu)申請的批準(zhun)范圍、權限、程序是否正確(que)，手續及相(xiang)關單證是否齊備，金額計算(suan)是否準(zhun)確(que)，支付(fu)方式、支付(fu)單位是否妥當等。復核無誤后(hou)，交由出納人(ren)員辦理(li)支付(fu)手續。

　　辦理支付

　　出納人(ren)員應(ying)當根據復核無誤的支付(fu)申(shen)請(qing)，按規(gui)定辦理貨(huo)幣資(zi)金支付(fu)手續，及時登(deng)記現金和銀行(xing)存款(kuan)日記賬。

　　4.1.1.6各公司對于重要貨幣資金支付業務，應當上(shang)報上(shang)級地(di)產公司或集團總部(bu)審批，并建立(li)責(ze)任追究(jiu)制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行(xing)為。

　　4.1.1.7嚴禁未經授權的(de)機構或(huo)人員(yuan)辦理貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)(jin)業務或(huo)直(zhi)接接觸貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)(jin)。

　　4.1.2現金管理

　　本規則所指的現(xian)(xian)金包(bao)括：人(ren)民幣和(he)外(wai)幣庫(ku)存現(xian)(xian)金、有(you)價證券等。各公司(si)對現(xian)(xian)金的使用應遵守(shou)國務院頒發的《現(xian)(xian)金管(guan)理(li)暫行(xing)規定(ding)》。

　　4.1.2.1各公(gong)(gong)司必須根據《現金(jin)(jin)管(guan)理暫行(xing)條、例》的(de)規定，結(jie)合(he)本公(gong)(gong)司的(de)實際情(qing)況，確定本公(gong)(gong)司的(de)現金(jin)(jin)的(de)開支范圍。不屬(shu)于現金(jin)(jin)開支范圍的(de)業務應當通過銀行(xing)辦理轉賬結(jie)算。

　　4.1.2.2各(ge)公司根據當地銀(yin)行的(de)要求來確定庫存現金(jin)限額。當日結余超出限額的(de)部分，出納要在當天存入銀(yin)行賬戶。

　　4.1.2.3各公司取得(de)的貨幣資金(jin)收入必須及時入賬(zhang)，不得(de)私設(she)“小金(jin)庫”，不得(de)賬(zhang)外設(she)賬(zhang)，嚴禁收款不入賬(zhang)。

　　嚴(yan)禁“白條、”抵充庫存現金，更不得挪用現金。

　　4.1.2.4以現(xian)(xian)金(jin)方式(shi)獲取的收入，應(ying)于(yu)當天送(song)(song)存銀(yin)行。在銀(yin)行營業時間結束后收進的現(xian)(xian)金(jin)，應(ying)當采取妥善保管(guan)措施，于(yu)第二天送(song)(song)存銀(yin)行。因特(te)殊情況需坐支現(xian)(xian)金(jin)的，應(ying)事(shi)先(xian)報經開戶銀(yin)行審(shen)查批(pi)準(zhun)。

　　各公司(si)借出(chu)款(kuan)項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪(nuo)用、借出(chu)貨幣資金。

　　4.1.2.5不得為(wei)任何單位(wei)、個人套取現金(jin)。

　　4.1.2.6對于(yu)現金和(he)各種有價證券，出納要(yao)(yao)確保其(qi)安全和(he)完整無(wu)缺，因保管(guan)責任造(zao)成的短(duan)缺，當(dang)事人要(yao)(yao)負賠償(chang)責任。

　　4.1.2.7出納保險柜內不允(yun)(yun)許(xu)存(cun)放(fang)私人物品(pin)(pin)（含現金及其它物品(pin)(pin)），也不允(yun)(yun)許(xu)存(cun)放(fang)代業(ye)主保管的(de)現金及物品(pin)(pin)。確需承辦(ban)代業(ye)主保管現金及物品(pin)(pin)業(ye)務的(de)，應單獨使用專門的(de)保險柜。

　　4.1.2.8各公司提取(qu)、運送(song)現金、印鑒及其它貴(gui)重物品時(shi)，原則上要(yao)(yao)求一位(wei)安全人(ren)員陪同(tong)。同(tong)時(shi)，知情人(ren)員不可對外透露(lu)；路(lu)程較遠的(de)，出納有權要(yao)(yao)求有關部門及時(shi)安排車(che)輛(liang)，有關部門應(ying)予以最大程度的(de)協助。

　　4.1.2.9各公司財務(wu)保(bao)(bao)險(xian)(xian)柜(ju)由出(chu)(chu)納(na)保(bao)(bao)管，嚴禁共用財務(wu)保(bao)(bao)險(xian)(xian)柜(ju)。出(chu)(chu)納(na)必(bi)須嚴守保(bao)(bao)險(xian)(xian)柜(ju)密(mi)碼；保(bao)(bao)險(xian)(xian)柜(ju)鑰匙(chi)由出(chu)(chu)納(na)妥(tuo)善保(bao)(bao)管，不得隨意(yi)亂(luan)放(fang)或任(ren)意(yi)轉交他(ta)人。

　　4.1.2.10出納(na)在辦理收(shou)付(fu)時，應(ying)堅(jian)持“當(dang)(dang)面點(dian)清”制(zhi)度(du)，每(mei)筆(bi)現金(jin)收(shou)付(fu)后應(ying)當(dang)(dang)即入(ru)賬。

　　4.1.2.11各公(gong)司、各管理處的業務部門在業務活動中收取的現(xian)金必須及時上交出納處，不得自(zi)行用(yong)于任何(he)開支。

　　4.1.2.12收費員(yuan)、出納員(yuan)應具有(you)高技(ji)能(neng)鑒別(bie)假鈔真偽能(neng)力，一旦收取假鈔后果自負；公司應為收款員(yuan)配備(bei)必要的(de)驗(yan)鈔設備(bei)。

　　4.1.2.13管理(li)處必須建立(li)統一的收費臺(tai)帳并做好登記工(gong)作(zuo)。

　　4.1.2.14各管理(li)處(chu)必須(xu)對現金實行(xing)集(ji)中統一管理(li)。收費員每(mei)日營業終了(le)，將款項交管理(li)處(chu)出(chu)納(na)，：非(fei)工(gong)(gong)作(zuo)時(shi)(shi)間收款于第(di)一個工(gong)(gong)作(zuo)日上(shang)班前兩小(xiao)時(shi)(shi)交出(chu)納(na)處(chu)。不(bu)能及(ji)時(shi)(shi)交給出(chu)納(na)或存(cun)(cun)入銀(yin)行(xing)的(de)現金，收費員應存(cun)(cun)入管理(li)處(chu)指(zhi)定的(de)保(bao)險柜，嚴禁(jin)私自存(cun)(cun)放。管理(li)處(chu)必須(xu)采(cai)取(qu)措施保(bao)證保(bao)險柜的(de)安(an)全(quan)和正常(chang)使用。

　　4.1.2.15出(chu)(chu)(chu)納員必須(xu)建立和做好(hao)現(xian)金日(ri)記帳的登記工作。出(chu)(chu)(chu)納須(xu)做到現(xian)金日(ri)清(qing)月(yue)結。若出(chu)(chu)(chu)現(xian)差(cha)異應及(ji)時查明原因并(bing)報(bao)財(cai)務部負責(ze)人進(jin)行(xing)處(chu)理(li)；次日(ri)尚不(bu)能查明原因、彌補差(cha)異的，應及(ji)時報(bao)公司財(cai)務負責(ze)人進(jin)行(xing)處(chu)理(li)。

　　4.1.2.16財務(wu)負責(ze)人（或授權(quan)人）應每月最(zui)后一(yi)天（或第一(yi)天）、并在(zai)當月任意確定(ding)一(yi)天，監(jian)督出納進行庫存現金的盤點(dian)，形(xing)成盤點(dian)記(ji)錄，相關人員簽字后將盤點(dian)與(yu)核對記(ji)錄報公司財務(wu)負責(ze)人。

　　4.1.2.17銀(yin)行(xing)非辦公時間收款(kuan)(kuan)等原因需要(yao)開(kai)立個人銀(yin)行(xing)存折的，銀(yin)行(xing)存折和取款(kuan)(kuan)密碼須交由兩人保管(guan)；第一個工作日內必須將全部(bu)金(jin)額轉(zhuan)入(ru)公司賬戶，不(bu)得(de)保留余額。嚴禁用銀(yin)行(xing)存折直接提(ti)取現金(jin)或(huo)對外付款(kuan)(kuan)。

　　4.1.3銀行存(cun)款管理

　　4.1.3.1各公司應當(dang)嚴禁按照《支(zhi)付結算辦法》等國家有關規定(ding)，加強(qiang)銀行賬戶的管理，嚴格(ge)按照規定(ding)開立賬戶，辦理存款、取款和結算。

　　4.1.3.2新開(kai)銀行賬戶（含因業務需要開(kai)具個人存折）財務管理部(bu)必須出具專項(xiang)報告，說明(ming)開(kai)戶理由、賬戶用(yong)途(tu)，報財務部(bu)經(jing)(jing)理、公司第一負(fu)責人、地產公司財務負(fu)責人、總部(bu)資金管理中心，全部(bu)得(de)到批準后方可開(kai)戶，并嚴(yan)格按照當初開(kai)戶的(de)用(yong)途(tu)使(shi)用(yong)；未經(jing)(jing)審批同意，嚴(yan)禁(jin)以任何名(ming)義開(kai)立賬戶。

　　4.1.3.3財務部門應定(ding)期(qi)對(dui)(dui)各開戶(hu)(hu)(hu)(hu)行的戶(hu)(hu)(hu)(hu)頭進行清(qing)理、核對(dui)(dui)，對(dui)(dui)不再使用的賬戶(hu)(hu)(hu)(hu)應及時辦理銷戶(hu)(hu)(hu)(hu)手(shou)續；清(qing)理（銷戶(hu)(hu)(hu)(hu)）前后(hou)必須將余額核對(dui)(dui)清(qing)楚(chu)，做到收付(fu)單據齊全。

　　4.1.3.4嚴禁出租、出借銀行賬戶，并不得以任何形(xing)式(shi)幫助任何單位(wei)或個人進行洗錢(qian)行為。

　　4.1.3.5財務管理部不(bu)得將以本公司名(ming)義(yi)開立的銀行賬戶(hu)預留印鑒(jian)轉交別人使用(yong)，除《物業管理條、例》及地方政(zheng)府規定的物業代收代付(fu)費用(yong)、房屋租售等(deng)業務，不(bu)得對任何單位或個人發生(sheng)代收代付(fu)、先(xian)收后付(fu)行為。

　　4.1.3.6出納在每月終(zhong)了后5個工作日(ri)內(nei)，應根(gen)據銀(yin)行對(dui)(dui)賬單仔細(xi)核(he)對(dui)(dui)和(he)清理銀(yin)行日(ri)記賬，查明未達賬項及(ji)其原(yuan)因，編(bian)制(zhi)《銀(yin)行存款余(yu)額調(diao)節表》及(ji)其說明，報財務負責人（或(huo)其授權(quan)人）審核(he)。

　　4.1.4財務(wu)印鑒及票據管理

　　4.1.4.1財務印鑒須(xu)由(you)兩人分別(bie)保管(guan)。

　　財務(wu)專用(yong)章(zhang)需由財務(wu)負責人或其授(shou)權(quan)人保管，出納不得保管財務(wu)專用(yong)章(zhang)。

　　4.1.4.2當財務(wu)印(yin)鑒(jian)保管(guan)人員(yuan)外出時(shi)，征得財務(wu)負責人同意并在其(qi)監督下辦理書面移交(jiao)手續后將財務(wu)印(yin)鑒(jian)交(jiao)于其(qi)他(ta)財務(wu)人員(yuan)保管(guan)，代保管(guan)人須將代保管(guan)期間(jian)發生業務(wu)登記在《印(yin)鑒(jian)交(jiao)接代保管(guan)清單》上。

　　資金管理制度16

　　第一條、目的及依據

　　為(wei)提高本公司經(jing)營績效(xiao)暨(ji)配(pei)合(he)財務部(bu)統(tong)籌及靈活運用資(zi)金，以(yi)充分發(fa)揮(hui)其(qi)經(jing)濟效(xiao)用，各單位除應按年編制(zhi)(zhi)年度資(zi)金預算(suan)外(wai)，并應逐月編列資(zi)金預計表，以(yi)達(da)成(cheng)資(zi)金運用的最高效(xiao)益，特制(zhi)(zhi)定本辦法。

　　第二條、資金范圍

　　本(ben)辦法所稱資金(jin)，系指庫存現金(jin)，銀行存款及(ji)隨(sui)時可變現的有價證券而言(yan)。為定期編表計(ji)算及(ji)收(shou)支(zhi)運用方便起見，預計(ji)資金(jin)僅指現金(jin)及(ji)銀行存款，至隨(sui)時可變現的有價證卷(juan)則歸屬(shu)于資金(jin)調度的行列。

　　第三條、作業期間

　　（一）資(zi)(zi)料(liao)提(ti)供部門，除應(ying)(ying)于年度(du)經營計(ji)(ji)劃書編(bian)訂時，提(ti)送(song)年度(du)資(zi)(zi)金預(yu)算外，應(ying)(ying)于每月(yue)(yue)二十四(si)日前(qian)逐(zhu)月(yue)(yue)預(yu)計(ji)(ji)次三(san)個月(yue)(yue)份資(zi)(zi)金收(shou)支資(zi)(zi)料(liao)送(song)會計(ji)(ji)部，以(yi)利匯編(bian)。

　　（二）會計部(bu)應于每月(yue)二十(shi)(shi)八日前編(bian)妥(tuo)次(ci)三個月(yue)份(fen)(fen)資(zi)金來源運用(yong)預計表(biao)按月(yue)配(pei)合(he)修訂。并于次(ci)月(yue)十(shi)(shi)五日前，編(bian)妥(tuo)上月(yue)份(fen)(fen)實際與預計比較的(de)資(zi)金來源運用(yong)比較表(biao)一式三份(fen)(fen)，呈(cheng)總(zong)經(jing)理核(he)閱后，一份(fen)(fen)自存，一份(fen)(fen)留存總(zong)經(jing)理室，一份(fen)(fen)送財務(wu)部(bu)。

　　第四條、內銷收入

　　營(ying)業部門依據各種銷售條、件(jian)及收款期限，預(yu)計可收（兌）現數編列。

　　第五條、勞務收入

　　營業(ye)部(bu)門收(shou)受同(tong)業(ye)產品代為加工，依(yi)公(gong)司(si)收(shou)款條、件及合(he)同(tong)規定預計可收(shou)（兌）現數編列。

　　第六條、退稅收入

　　（一）退稅(shui)部門(men)依(yi)據申請退稅(shui)進度，預(yu)計可退現數編列。

　　（二）預(yu)計(ji)核退(tui)營業(ye)稅雖非(fei)實際(ji)退(tui)現(xian)，但因能抵(di)繳現(xian)金支出，得視(shi)同退(tui)現(xian)。

　　第七條、其他收入

　　凡(fan)無法直接(jie)歸屬(shu)于上項收入(ru)皆屬(shu)之。包括財務(wu)收入(ru)、增(zeng)資(zi)收入(ru)、下腳收入(ru)等。

　　其數(shu)額(e)在新臺幣十萬元以上者，均應(ying)加說明(ming)。

　　第八條、資本支出

　　（一）土地：依據購地支付(fu)(fu)計劃(hua)提供的(de)支付(fu)(fu)預(yu)算數編列。

　　（二）房(fang)屋：依據興建工(gong)程進(jin)度，預計(ji)所需支付資金編(bian)列。

　　（三(san)）設備分期(qi)付款(kuan)、分期(qi)繳納(na)關稅(shui)等：會計部(bu)依(yi)據分期(qi)付款(kuan)償付日期(qi)予(yu)以編列。

　　（四）機構設(she)備(bei)(bei)、什項設(she)備(bei)(bei)、預(yu)付工(gong)程定金(jin)等：工(gong)務部(bu)(bu)依據工(gong)程合同及(ji)進(jin)度，預(yu)定支付預(yu)算及(ji)資材部(bu)(bu)依據外(wai)購L／C開立計劃(hua)，預(yu)計支付資金(jin)編列。

　　第九條、材料支出

　　資材部依(yi)請購(gou)、采(cai)購(gou)、結(jie)匯作(zuo)業，分別預計內外購(gou)原物料支付資金編列。

　　第十條、薪資

　　會計部依據產銷(xiao)計劃等資料及最(zui)近實(shi)際發生數，斟酌預計支付數編列。

　　第十一條、經常費用

　　（一）外協工繳：外協經辦部門應參(can)照外協廠商別約定付款條、件等(deng)資料，斟酌預(yu)計支付數編(bian)列。

　　（二）制造費用：會計(ji)(ji)部依據生產計(ji)(ji)劃(hua)，參考制造費用有關資料及最(zui)近實際發生數(shu)，斟酌預(yu)計(ji)(ji)支(zhi)付數(shu)編列。

　　（三）推銷費用(yong)：營業(ye)(ye)部依據營業(ye)(ye)計劃，參照以往月份推銷費用(yong)占營業(ye)(ye)額的比例推算編列。

　　（四）管理費用(yong)：會(hui)計(ji)部參(can)照以往(wang)實際數及管理工作計(ji)劃編列。

　　（五）財務費用：會計部依據財務部資金調度情況(kuang)，核算利(li)息支(zhi)付編列。

　　第十二條、其他支出

　　凡不屬(shu)于上列(lie)各(ge)項的(de)支(zhi)出都屬(shu)于“其它支(zhi)出”，包括(kuo)償還長(chang)期（分期）借(jie)款、股息(xi)、紅利(li)等(deng)的(de)支(zhi)付。其數額在十萬元以上者，均應加以說明。

　　第十三條、異常說明

　　各單位應按月編制“資(zi)(zi)金來源運用(yong)比較(jiao)表”，以了解(jie)資(zi)(zi)金實際運用(yong)情況，其(qi)因實際數與預(yu)計比較(jiao)每項差異(yi)在百分之十以上者，應由資(zi)(zi)料(liao)提供(gong)部(bu)門填(tian)列“資(zi)(zi)金差異(yi)報(bao)告(gao)表”列明差異(yi)原因，于(yu)每月十日前送會計部(bu)匯(hui)編。

　　第十四條、資金調度

　　（一）各(ge)單位經營(ying)資金由公司(si)最高主管負責籌(chou)劃，并由財務(wu)部協助籌(chou)措調度。

　　（二）資(zi)材部應按(an)月根據國內(nei)外購料借(jie)款數額編列“購料借(jie)款月報(bao)表”于當月24日(ri)送財務部匯總(zong)呈核(he)總(zong)經(jing)理(li)。

　　（三）財務部應(ying)于次(ci)月五日前按(an)月將有關銀(yin)行(xing)貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列(lie)“銀(yin)行(xing)短期借款明細表”呈總經理核閱，作(zuo)為經營決(jue)策的參考。

　　第十五條、本準則經總經理核準后實施，修改時亦同。

　　資金管理制度17

　　一、總體原則

　　1.堅持“以(yi)(yi)收(shou)定支(zhi)”的原則(ze)。嚴格預(yu)算(suan)(suan)(suan)管理的同時，對(dui)村級各項收(shou)入、支(zhi)出全(quan)部納入賬內核算(suan)(suan)(suan)；對(dui)村級支(zhi)出實行(xing)以(yi)(yi)收(shou)定支(zhi)；做到無預(yu)算(suan)(suan)(suan)的不開支(zhi)，有(you)預(yu)算(suan)(suan)(suan)的不超支(zhi)。

　　2.堅持“厲行節約”的原則。村(cun)級非生(sheng)產性開支實(shi)行“定性、限(xian)額、分類”管理，堅持從緊節約，區別對待，合(he)理使用。

　　3.堅持“公開(kai)透明”的原則。堅持民主理財(cai)、科學(xue)理財(cai)、陽光理財(cai)，嚴格執行村級財(cai)務(wu)聯審聯簽和收支逐(zhu)筆公開(kai)制度，接受群眾監督。

　　二、主要內容

　　（一）、規范(fan)收入管(guan)理

　　凡村(cun)(cun)(cun)集(ji)體承包上交(jiao)收(shou)(shou)(shou)入(ru)、土(tu)地(di)征用補償收(shou)(shou)(shou)入(ru)，土(tu)地(di)租金(jin)(jin)收(shou)(shou)(shou)入(ru)、資(zi)產租賃收(shou)(shou)(shou)入(ru)、投資(zi)收(shou)(shou)(shou)益、利息收(shou)(shou)(shou)入(ru)、財政(zheng)轉移支付(fu)收(shou)(shou)(shou)入(ru)、上級專項撥款、“一(yi)(yi)事一(yi)(yi)議”籌資(zi)資(zi)金(jin)(jin)、往來資(zi)金(jin)(jin)以及接受的社會各(ge)界幫(bang)扶款、捐(juan)資(zi)款、贊(zan)助款等款項必須由(you)鎮經(jing)管(guan)站(zhan)開(kai)出票據收(shou)(shou)(shou)取(qu)，集(ji)體資(zi)金(jin)(jin)收(shou)(shou)(shou)繳(jiao)量大的村(cun)(cun)(cun)可由(you)鎮經(jing)管(guan)站(zhan)開(kai)票后交(jiao)村(cun)(cun)(cun)助理會計代收(shou)(shou)(shou)。村(cun)(cun)(cun)收(shou)(shou)(shou)取(qu)集(ji)體資(zi)金(jin)(jin)時統一(yi)(yi)使(shi)用《江蘇省農村(cun)(cun)(cun)合作經(jing)濟組織結算憑證(zheng)》和“一(yi)(yi)事一(yi)(yi)議”專用票據，否則農戶有(you)權拒交(jiao)。

　　村級(ji)資金實行收(shou)、支(zhi)兩條(tiao)、線管理(li)，村助(zhu)理(li)會計收(shou)取的現(xian)金三(san)日內必須及時、全額(e)解交村銀(yin)行賬戶，不得(de)坐(zuo)收(shou)坐(zuo)支(zhi)、白(bai)條(tiao)、抵庫、私設(she)小金庫和公款(kuan)私用，每村備用金為2000元。

　　（二(er)）、規(gui)范支出管理

　　村(cun)級支(zhi)出實行以收(shou)定支(zhi)，支(zhi)大于(yu)收(shou)、財力無法承受的(de)村(cun)不得報(bao)支(zhi)招待費、會議費、差旅費等非(fei)生(sheng)產性(xing)支(zhi)出。村(cun)集體(ti)經濟組織的(de)各(ge)項(xiang)(xiang)支(zhi)出，應取(qu)得合法的(de)外來原始憑證，確(que)實無法取(qu)得的(de)可使用(yong)鎮(zhen)統一印制(zhi)的(de)《支(zhi)款(kuan)(kuan)憑證》，但(dan)每(mei)張憑證額度不得超(chao)過(guo)1000元(yuan)，且必(bi)須取(qu)得收(shou)款(kuan)(kuan)人(ren)的(de)原始手(shou)續作為(wei)附件。原始憑證要合法、有效，并注(zhu)明(ming)用(yong)途(tu)，手(shou)續齊全(quan)，即：經辦(ban)人(ren)、證明(ming)人(ren)、審核人(ren)、審批人(ren)簽字齊全(quan)。5000元(yuan)以上的(de)大額物資采購、工程項(xiang)(xiang)目建(jian)設(she)等必(bi)須進(jin)入鎮(zhen)公共資源交易(yi)中心招投(tou)標。報(bao)支(zhi)隔季發(fa)(fa)票(piao)需(xu)書面說(shuo)明(ming)事由，報(bao)鎮(zhen)分管負責人(ren)審批后方可入賬(zhang)(zhang)核算。發(fa)(fa)生(sheng)超(chao)過(guo)500元(yuan)的(de)付款(kuan)(kuan)業務，應通(tong)過(guo)轉賬(zhang)(zhang)形式支(zhi)付，發(fa)(fa)放(fang)農(nong)民的(de)所有款(kuan)(kuan)項(xiang)(xiang)一律打卡。具(ju)體(ti)支(zhi)出標準為(wei)：

　　1、村(cun)干部報酬及獎金(jin)嚴(yan)格按照鎮考核(he)文件精(jing)神執行，由鎮組織科和經管(guan)站審(shen)核(he)發放(fang)。

　　2、村(cun)干(gan)部保(bao)險費按區鎮文件精神執行，嚴禁利用職權，擅自提(ti)高(gao)標準或多(duo)頭投保(bao)，由個人負擔的部分集(ji)體不(bu)得報支。

　　3、村級辦(ban)(ban)公(gong)(gong)(gong)、會務費(fei)(fei)辦(ban)(ban)公(gong)(gong)(gong)費(fei)(fei)包括(kuo)辦(ban)(ban)公(gong)(gong)(gong)用(yong)品(pin)、水電費(fei)(fei)、打字復印費(fei)(fei)、電腦耗(hao)材、專欄(lan)制作、橫幅(fu)標語等(deng)支(zhi)出(chu)。根(gen)據(ju)各村人(ren)口規模確定，每人(ren)每年10元(yuan)，實行限額使用(yong)、按實報(bao)銷。如遇特殊情況(kuang)需要增加(jia)辦(ban)(ban)公(gong)(gong)(gong)經費(fei)(fei)支(zhi)出(chu)的，須(xu)經“五議三(san)公(gong)(gong)(gong)開”的民主(zhu)決策程(cheng)序，并報(bao)鎮政府(fu)批準。

　　村(cun)級會(hui)(hui)議(yi)一(yi)般不支付相關補貼，確(que)需支付的，如黨員大會(hui)(hui)、村(cun)民代表會(hui)(hui)議(yi)、村(cun)民會(hui)(hui)議(yi)、黨員冬訓等重大活動，禁止到飯(fan)店就餐，時間超過(guo)半天且村(cun)財力允許的，每人(ren)每次列支不超過(guo)15元的費(fei)用(yong)，憑參(can)加活動人(ren)員的簽字名單履行(xing)報批手續。

　　4、四屬(shu)戶補助(zhu)(zhu)費五保戶（包括集(ji)中供(gong)養的(de)和分(fen)散供(gong)養的(de)）、烈(lie)屬(shu)、軍屬(shu)等(deng)補助(zhu)(zhu)按(an)區、鎮標準執(zhi)行(xing)。村民因遭(zao)災或生重(zhong)病，救(jiu)(jiu)助(zhu)(zhu)金(jin)額(e)200元(yuan)以內的(de)，由村“兩委會(hui)”和村務監督委員會(hui)集(ji)體研(yan)究確定；救(jiu)(jiu)助(zhu)(zhu)金(jin)額(e)200元(yuan)以上(shang)、500元(yuan)以內的(de)報鎮分(fen)管民政(zheng)工作的(de)負責(ze)人(ren)審(shen)(shen)核(he)同意后(hou)給(gei)予(yu)救(jiu)(jiu)助(zhu)(zhu)；特(te)殊(shu)情況報鎮主要負責(ze)人(ren)審(shen)(shen)核(he)把關后(hou)給(gei)予(yu)救(jiu)(jiu)助(zhu)(zhu)；一次(ci)性救(jiu)(jiu)助(zhu)(zhu)額(e)原則上(shang)不得超過1000元(yuan)，且不得鎮、村重(zhong)復救(jiu)(jiu)助(zhu)(zhu)。

　　5、差旅及交通補助費

　　（1）除發(fa)生重(zhong)大突發(fa)性(xing)事件、突擊性(xing)任(ren)務等特殊情況外，村干部不得擅自租(zu)用車輛，嚴禁私事用車公款報支。

　　（2）因外出(chu)參(can)觀學習等需集體用(yong)車(che)的，事前報鎮(zhen)xx批準后方可(ke)另(ling)行(xing)開支。

　　（3）任何人(ren)都(dou)不得(de)在村集(ji)體資金中報支車輛修理費、加油費等。

　　（4）村干(gan)部到泰州市外出差必須報經鎮主要領導同意，并于出差歸(gui)來(lai)后一周內(nei)到鎮xx履(lv)行費(fei)用報批手(shou)續；未經同意的，出差費(fei)用由其個(ge)人承(cheng)擔。

　　6、報刊費(fei)嚴格執行省定(ding)標準(zhun)，總(zong)額控制在2000元(yuan)以內(nei)；報刊種類以黨報黨刊為主，自費(fei)及其他(ta)刊物(wu)村(cun)不得(de)列支。超限額部(bu)分由各村(cun)黨組織書記自負。

　　7、用(yong)(yong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)支出(chu)嚴格控制用(yong)(yong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)費用(yong)(yong)，用(yong)(yong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)實行定額(e)管理：定額(e)為各村(cun)(cun)總人口數。確因村(cun)(cun)務發(fa)(fa)生的用(yong)(yong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)，如村(cun)(cun)莊環境(jing)整治、“秸桿雙(shuang)禁”、公益事(shi)業建設等用(yong)(yong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)，必須使用(yong)(yong)鎮統(tong)一(yi)印(yin)制的《村(cun)(cun)集體(ti)用(yong)(yong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)結算單》，工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)價掌握(wo)在(zai)每個(ge)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)日30—40元(yuan)，用(yong)(yong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)結束后(hou)，及時公布用(yong)(yong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)情況，按時結報，打卡發(fa)(fa)放(fang)。超定額(e)發(fa)(fa)生的用(yong)(yong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)支出(chu)由村(cun)(cun)黨組織書記自負30%，村(cun)(cun)其他干部(bu)自負70%。

　　8、捐(juan)助(zhu)、贊(zan)助(zhu)、賀禮(li)(li)支出不得以捐(juan)助(zhu)、贊(zan)助(zhu)、賀禮(li)(li)費等名義向(xiang)外單位捐(juan)款，確需捐(juan)贈的須經村民(min)代表會議討(tao)論通(tong)過，并報(bao)鎮分管負責人(ren)審核同意。

　　9、學(xue)(xue)習培(pei)訓(xun)費(fei)村干(gan)部參加學(xue)(xue)歷(li)學(xue)(xue)習必須經鎮批準，學(xue)(xue)習結(jie)束后憑畢業證(zheng)書到鎮組織人事科審核，經批準后憑手續報支70%的學(xue)(xue)習費(fei)用（不含書本費(fei)、交(jiao)通(tong)費(fei)、住宿費(fei)等）。上級部門組織的培(pei)訓(xun)，其培(pei)訓(xun)費(fei)用按相(xiang)關部門的通(tong)知執行。

　　10、村級(ji)(ji)招待費村級(ji)(ji)公(gong)務招待費零支出。確因(yin)公(gong)用(yong)設(she)施建設(she)維修、招商(shang)引(yin)資、項目建設(she)和發(fa)展村級(ji)(ji)經濟(ji)等必需(xu)開支的招待費用(yong)，按區xx《關(guan)于(yu)規范村級(ji)(ji)招待費開支管理(li)的實施意見》（姜紀發(fa)〔2008〕29號）文件(jian)規定執行(xing)。

　　商務招待費（用于招商引資(zi)(zi)、涵養稅源和上爭資(zi)(zi)金等必須開支的招待費用），按下列標準執(zhi)行(xing)：

　　招引項目固(gu)定資(zi)產(chan)投(tou)入(ru)在2000萬（農業項目200萬）以上(shang)，且通(tong)過區考核(he)辦驗(yan)收通(tong)過的，按固(gu)定資(zi)產(chan)投(tou)入(ru)的1%計提商務招待費；

　　涵養稅源按鎮財政獎勵總額的40%計(ji)提商務(wu)招待費；

　　上(shang)爭資金按上(shang)爭到賬額的10%計(ji)提商(shang)務(wu)招待費。

　　組級一律不得列支招待費。

　　計提(ti)限額(e)(e)內的(de)商(shang)務招(zhao)待費按(an)程序列支(zhi)，超限額(e)(e)部分一律從村黨組(zu)(zu)織(zhi)書記的(de)工資(zi)中(zhong)扣除，嚴(yan)禁通過虛列工程支(zhi)出、用工支(zhi)出等行(xing)為(wei)變(bian)相支(zhi)出招(zhao)待費，一經查實(shi)，按(an)“誰經手，誰承擔”的(de)原則全額(e)(e)清退(tui)，并追(zhui)究(jiu)村黨組(zu)(zu)織(zhi)書記和相關人員的(de)責任。

　　11、計劃生育(yu)費育(yu)齡婦女參(can)加婦檢，村(cun)可以視財(cai)力給予一定(ding)(ding)的(de)補助(zhu)，每次每人補助(zhu)標準原則(ze)上不超過10元。特殊戶(hu)(hu)發(fa)生的(de)計生費用，原則(ze)上由對(dui)象(xiang)戶(hu)(hu)承擔(dan)，情況特殊的(de)經(jing)村(cun)“兩委會”和監委會研究確定(ding)(ding)后報鎮分管計劃生育(yu)的(de)負責(ze)人審批后由村(cun)承擔(dan)。

　　村(cun)(cun)(cun)干部(bu)帶隊外出尋找計劃生(sheng)育違規(gui)人(ren)員，其(qi)費用原(yuan)則上由(you)(you)對(dui)象戶承(cheng)(cheng)擔(dan)，對(dui)暫時不能解決的，可由(you)(you)村(cun)(cun)(cun)用備用金先(xian)行墊付，待(dai)對(dui)象戶回來后(hou)歸(gui)戶結算(suan)，無法落實(shi)的經村(cun)(cun)(cun)“兩委會”和(he)村(cun)(cun)(cun)務監(jian)督委員會研究，并報鎮分(fen)管(guan)計劃生(sheng)育的負(fu)責人(ren)批(pi)準(zhun)后(hou)由(you)(you)村(cun)(cun)(cun)承(cheng)(cheng)擔(dan)。

　　12、征兵(bing)工作費基數(shu)每(mei)村(cun)1000元，每(mei)進市站體檢1人增加200元，每(mei)輸出一個兵(bing)員(yuan)再(zai)增加100元。超支(zhi)部分村(cun)黨組織書記負(fu)擔30%，村(cun)主任(ren)負(fu)擔25%，村(cun)民兵(bing)營(ying)長負(fu)擔20%，村(cun)其他干部負(fu)擔25%。

　　13、工程(cheng)(cheng)建設款項(xiang)支出凡屬村集體投資(zi)建設工程(cheng)(cheng)項(xiang)目，必(bi)須(xu)嚴(yan)格(ge)按照“五議(yi)三公(gong)開”決策程(cheng)(cheng)序，報(bao)鎮批準后，進入鎮公(gong)共資(zi)源(yuan)交易中(zhong)心招投標。

　　撥付建設工(gong)程用款時，必須同時具備工(gong)程施工(gong)合(he)同、工(gong)程預(yu)（決）算表和施工(gong)單位出具的(de)正式(shi)稅票、有資質的(de)社會中(zhong)介機構出具的(de)審計報告，并(bing)按(an)程序審批(pi)結算。嚴格控制工(gong)程量變更，確需變更的(de)，須報項(xiang)目批(pi)準部門(men)審批(pi)。對不按(an)合(he)同規定付款，導致工(gong)程款項(xiang)超支的(de)，誰審批(pi)，誰負責。

　　14、其他由村務監(jian)督(du)委員會審核并報(bao)經鎮分管農經的負責人同(tong)意后報(bao)支。

　　（三）、規范債(zhai)權債(zhai)務管理

　　村組集體(ti)資(zi)金原則上(shang)不得出借(jie)，確需發生出借(jie)的(de)(de)，要嚴格按照(zhao)“五議(yi)三公(gong)開(kai)”的(de)(de)程序，由(you)村兩委會(hui)提出申請，召(zhao)開(kai)村民會(hui)議(yi)或村民代表會(hui)議(yi)討論確定，經鎮經管站審核，報鎮政府審批后(hou)方可出借(jie)，收取不低于同期銀(yin)行貸款(kuan)基準利率的(de)(de)資(zi)金占用(yong)費(fei)，并簽訂書(shu)面(mian)協議(yi)，由(you)具有(you)一定經濟實力的(de)(de)單位或個(ge)人擔保(bao)，確保(bao)在規定的(de)(de)期限(xian)內收回借(jie)款(kuan)本金和資(zi)金占用(yong)費(fei)。

　　1、村集體經濟組織應及時清收(shou)應收(shou)款項，做好資金回(hui)籠工作，對有償還能(neng)力的(de)債權(quan)予以(yi)清收(shou)，任何人不得(de)擅自(zi)決定(ding)款項的(de)減免。如出現債務人死亡或破產等情況，確(que)實無法收(shou)回(hui)的(de)，要(yao)經鎮經管站審查，村民(min)會議(yi)或村民(min)代(dai)表會議(yi)討(tao)論通過后方可核銷。

　　2、各業承(cheng)包合同必須按合同約(yue)定的金額和時(shi)限(xian)兌現到位，特殊情況造成尾欠(qian)的，由承(cheng)包人作(zuo)出書面(mian)限(xian)期還款承(cheng)諾，履行審(shen)批手續后方可入賬。

　　3、村集體經濟(ji)組織應(ying)積極(ji)化解往年形成(cheng)的(de)債(zhai)務，堅決(jue)制止發生新的(de)債(zhai)務。原則上(shang)(shang)不(bu)得舉債(zhai)興辦公益事業(ye)。確需舉債(zhai)的(de)，在落實還款來(lai)源的(de)基(ji)礎上(shang)(shang)，按下列程序(xu)進(jin)行：

　　（1）、提(ti)出方(fang)案。由(you)村兩委會集體提(ti)出舉債(zhai)方(fang)案。

　　（2）、民主(zhu)決策(ce)。向村(cun)民會議(yi)或村(cun)民代表(biao)會議(yi)報(bao)告，聽取(qu)意見(jian)，并采取(qu)投(tou)票的(de)方式表(biao)決。

　　（3）、公開(kai)公示。將經村(cun)民(min)會議(yi)(yi)或村(cun)民(min)代表(biao)會議(yi)(yi)討論決定的(de)方案，于7日內在(zai)村(cun)務公開(kai)欄內公示，公示時間不少于3天(tian)。

　　（4）、申(shen)報(bao)審批。將經(jing)討論通過的方案(an)、會議記錄、申(shen)報(bao)審批表，報(bao)鎮經(jing)管站審核、鎮政府(fu)審批。

　　（5）、實施跟蹤(zong)。鎮經管站負責跟蹤(zong)監督舉債(zhai)資金(jin)是(shi)否專款(kuan)專用(yong)。

　　4、對未按規定程(cheng)序擅自舉債的，實行“誰批準、誰負責、誰借(jie)錢、誰償還”。

　　（四）、規范報批程序

　　1、編制預(yu)算方案每年3月(yue)底前各(ge)村根據本村實際進行預(yu)算，提出(chu)當年各(ge)項收支的計劃，經“五議三公開”的民主決策程序，上報鎮xx審批并報鎮經管站備案后實施。無預(yu)算的不予(yu)支出(chu)。

　　2、公(gong)務(wu)消(xiao)費實(shi)行公(gong)務(wu)卡結(jie)算凡公(gong)務(wu)卡強制結(jie)算目錄范圍內的(de)公(gong)務(wu)消(xiao)費，一律實(shi)行公(gong)務(wu)卡結(jie)算，不得以現金結(jie)算。

　　3、實行先理財(cai)后審(shen)(shen)批(pi)再記賬(zhang)制度村(cun)(cun)(cun)級(ji)開支事項(xiang)發生時，必須取得合法有效的原始憑證(zheng)，由(you)經手人和(he)證(zheng)明人、審(shen)(shen)核(he)人（村(cun)(cun)(cun)主任）共(gong)同簽(qian)字，交村(cun)(cun)(cun)監(jian)委會(hui)集體(ti)審(shen)(shen)核(he)，審(shen)(shen)核(he)同意后由(you)村(cun)(cun)(cun)監(jian)委會(hui)簽(qian)字蓋章(zhang)，再經村(cun)(cun)(cun)黨組織書記審(shen)(shen)批(pi)后由(you)財(cai)會(hui)人員審(shen)(shen)核(he)付款記帳。

　　4、對非生產性(xing)費用實行專(zhuan)戶(hu)核算(suan)各村要建立非生產性(xing)開支臺賬，逐筆逐項記(ji)載，并注明事由，對非生產性(xing)費用實行專(zhuan)戶(hu)核算(suan)。

　　5、實(shi)行定期公開村(cun)級(ji)開支必(bi)須按村(cun)干部報酬(chou)、日(ri)常辦公、會務、交通差旅(lv)、招待費(fei)、用工、學(xue)習考察、報刊等項目進行分類(lei)，以“日(ri)記(ji)賬”形式逐項明細(xi)按月或按季在村(cun)務公開欄中公開，接(jie)受群眾監(jian)督。

　　三、監管措施

　　1、明確監管(guan)職責(ze)(ze)(ze)村黨組織(zhi)書記是抓好村集體經濟收支管(guan)理工作的(de)第一(yi)責(ze)(ze)(ze)任人(ren)，負責(ze)(ze)(ze)在(zai)規定的(de)標準范圍內組織(zhi)實施。對(dui)弄虛作假(jia)報支的(de)一(yi)律嚴(yan)肅追究(jiu)紀律責(ze)(ze)(ze)任，對(dui)因領導重視不(bu)夠(gou)(gou)、控制不(bu)嚴(yan)、管(guan)理措(cuo)施不(bu)夠(gou)(gou)到(dao)位、造成嚴(yan)重不(bu)良影響的(de)，要追究(jiu)有(you)關人(ren)員(yuan)的(de)責(ze)(ze)(ze)任。

　　2、落實監管(guan)(guan)要(yao)(yao)求(qiu)一是(shi)(shi)專戶(hu)(hu)核(he)(he)(he)算(suan)。各村(cun)(cun)(cun)要(yao)(yao)建(jian)立支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)明(ming)細賬(zhang)進行(xing)專戶(hu)(hu)核(he)(he)(he)算(suan)。當年(nian)(nian)開支(zhi)(zhi)(zhi)指標已(yi)用完的(de)，財會人員不得付款(kuan)記賬(zhang)，當年(nian)(nian)有節(jie)余(yu)的(de)可結轉下年(nian)(nian)滾動(dong)使用。二是(shi)(shi)公開財務。村(cun)(cun)(cun)級各項經(jing)(jing)濟(ji)收(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)必須按(an)財務公開的(de)要(yao)(yao)求(qiu)，按(an)季向村(cun)(cun)(cun)民(min)公開，每年(nian)(nian)年(nian)(nian)初向村(cun)(cun)(cun)民(min)代表大會報告上年(nian)(nian)度(du)集體經(jing)(jing)濟(ji)收(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)情(qing)(qing)況(kuang)，接受群眾監督(du)。三是(shi)(shi)定(ding)期檢查(cha)。每季鎮組織一次各村(cun)(cun)(cun)經(jing)(jing)濟(ji)收(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)執(zhi)(zhi)行(xing)情(qing)(qing)況(kuang)的(de)檢查(cha)，主要(yao)(yao)查(cha)看(kan)各村(cun)(cun)(cun)收(shou)(shou)入是(shi)(shi)否按(an)時(shi)記賬(zhang)，查(cha)看(kan)支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)是(shi)(shi)否掌握在規定(ding)的(de)標準范圍內，查(cha)看(kan)各村(cun)(cun)(cun)是(shi)(shi)否實行(xing)“先理財、后(hou)審批、再記賬(zhang)”的(de)賬(zhang)務處理流程。四是(shi)(shi)強化(hua)專項考(kao)核(he)(he)(he)。鎮將收(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)管(guan)(guan)理執(zhi)(zhi)行(xing)情(qing)(qing)況(kuang)列(lie)為農經(jing)(jing)工(gong)作的(de)重點(dian)考(kao)核(he)(he)(he)內容，未按(an)收(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)管(guan)(guan)理預算(suan)方案執(zhi)(zhi)行(xing)的(de)村(cun)(cun)(cun)、支(zhi)(zhi)(zhi)大于收(shou)(shou)的(de)村(cun)(cun)(cun)，將及時(shi)通報批評(ping)。

　　3、加強監督(du)指導鎮紀監部(bu)門具(ju)體負(fu)責(ze)實施監督(du)，對(dui)(dui)機關(guan)工(gong)作人員在(zai)村報支(zhi)費用的，發(fa)現一起(qi)，查處一起(qi)；農經部(bu)門具(ju)體負(fu)責(ze)業務實施；審(shen)計、財政部(bu)門每(mei)年進行一次專項審(shen)計；鎮駐村勤廉督(du)導員負(fu)責(ze)對(dui)(dui)實施過程(cheng)進行全程(cheng)監督(du)，及時糾(jiu)正(zheng)執行過程(cheng)中出現的偏差。

　　本細則自2016年1月1日(ri)起執行，由鎮xx和經管(guan)站負(fu)責解釋。

　　資金管理制度18

　　總則

　　第一條、為(wei)(wei)加強農(nong)業(ye)項(xiang)目管(guan)理，規范(fan)項(xiang)目建(jian)設(she)程(cheng)序和行為(wei)(wei)，提(ti)高(gao)項(xiang)目建(jian)設(she)質(zhi)量和投資效益，根據農(nong)業(ye)部<農(nong)業(ye)基本建(jian)設(she)項(xiang)目管(guan)理辦法>以及省、市(shi)有關規定，結合(he)縣農(nong)業(ye)局實際，制定本制度。

　　第二條(tiao)、本制(zhi)度適用于由縣農業局管理的(de)(de)、使用政府(fu)(fu)性資金(jin)（包括各級財(cai)政預算(suan)投資資金(jin)、國(guo)(guo)債資金(jin)、納入(ru)預算(suan)管理的(de)(de)專項建(jian)設資金(jin)、國(guo)(guo)際(ji)金(jin)融組織和外國(guo)(guo)政府(fu)(fu)貸款等主權(quan)外債資金(jin)、法律法規規定的(de)(de)其他政府(fu)(fu)性資金(jin)）投資建(jian)設的(de)(de)農業項目(mu)的(de)(de)申請、安(an)排、實(shi)施(shi)和監(jian)督(du)管理。

　　第三條(tiao)、農(nong)(nong)業項目(mu)實行領導(dao)(dao)責(ze)(ze)任制。縣(xian)農(nong)(nong)業局(ju)長對局(ju)屬農(nong)(nong)業項目(mu)的實施負(fu)領導(dao)(dao)責(ze)(ze)任。項目(mu)建設(she)單(dan)位的法人代表對項目(mu)申報、實施、質(zhi)量、資金(jin)管理(li)及建成后的運行等(deng)負(fu)總責(ze)(ze)。縣(xian)農(nong)(nong)業局(ju)產業發展科(ke)作(zuo)為項目(mu)管理(li)職能科(ke)室，負(fu)責(ze)(ze)局(ju)屬農(nong)(nong)業項目(mu)的規劃(hua)布局(ju)、組織協調(diao)、監督檢查。

　　第四條、農業基本建設項(xiang)目(mu)要(yao)嚴格遵循基本建設程序，包(bao)括提出項(xiang)目(mu)建議(yi)書(shu)、編(bian)制可行性研究報告、進行初(chu)步設計、施工(gong)準備、建設實施、竣工(gong)驗收、后評價等階段。小(xiao)型項(xiang)目(mu)或(huo)者田間試驗類項(xiang)目(mu)可根(gen)據(ju)實際需要(yao)適(shi)當合并簡化程序。

　　項目前期工作

　　第五(wu)條、農(nong)業基(ji)(ji)本建設(she)(she)項目(mu)必須嚴格按(an)基(ji)(ji)本建設(she)(she)程序做好前期工(gong)作。農(nong)業基(ji)(ji)本建設(she)(she)項目(mu)前期工(gong)作包(bao)括項目(mu)建議書、可行性研究(jiu)報(bao)告、初步設(she)(she)計的編制、申報(bao)、評估及審批，以(yi)及提出開工(gong)報(bao)告、列入年度計劃、完(wan)成施工(gong)圖設(she)(she)計、進行建設(she)(she)準備(bei)等工(gong)作。

　　第六條、項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)(she)單(dan)位(wei)根據建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)(she)需要提(ti)出項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)建(jian)(jian)(jian)(jian)議書(shu)(shu)。項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)建(jian)(jian)(jian)(jian)議書(shu)(shu)必(bi)須對項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)(she)的必(bi)要性、可(ke)行(xing)(xing)性、建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)(she)地點選(xuan)擇、建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)(she)內(nei)容與規模(mo)、投資估(gu)算及資金籌措，以及經(jing)濟效(xiao)益(yi)(yi)、生態(tai)效(xiao)益(yi)(yi)和社會效(xiao)益(yi)(yi)估(gu)計等作出初步說明。項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)建(jian)(jian)(jian)(jian)議書(shu)(shu)應由(you)建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)(she)單(dan)位(wei)或建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)(she)單(dan)位(wei)委托有相應工程(cheng)咨詢資質的機構編寫(xie)，經(jing)縣農業(ye)局(ju)統一行(xing)(xing)文，由(you)產業(ye)發展(zhan)科向上級申報。小(xiao)型(xing)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)或田(tian)間試驗類項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)，可(ke)由(you)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)(she)單(dan)位(wei)自行(xing)(xing)編寫(xie)申報材(cai)料，經(jing)縣農業(ye)局(ju)專家(jia)組審定(ding)后，向產業(ye)發展(zhan)科提(ti)交電子版(ban)和紙(zhi)質版(ban)備(bei)案(an)，再由(you)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)(she)單(dan)位(wei)自行(xing)(xing)申報。

　　第七條、項(xiang)目(mu)建(jian)議書批(pi)準后，建(jian)設單位(wei)(wei)在調查研(yan)究(jiu)和(he)分(fen)析(xi)論(lun)證項(xiang)目(mu)技(ji)術(shu)可行(xing)性(xing)(xing)(xing)和(he)經濟合理性(xing)(xing)(xing)的(de)基礎(chu)上，進(jin)行(xing)方(fang)案比選，并編制可行(xing)性(xing)(xing)(xing)研(yan)究(jiu)報告(gao)。可行(xing)性(xing)(xing)(xing)研(yan)究(jiu)報告(gao)的(de)主(zhu)要內(nei)容包括(kuo)總論(lun)、項(xiang)目(mu)背景、市場(chang)供求與(yu)(yu)(yu)行(xing)業發展前景分(fen)析(xi)、地(di)點選擇與(yu)(yu)(yu)資(zi)(zi)源(yuan)條、件分(fen)析(xi)、工(gong)(gong)藝技(ji)術(shu)方(fang)案、建(jian)設方(fang)案與(yu)(yu)(yu)內(nei)容、投資(zi)(zi)估算與(yu)(yu)(yu)資(zi)(zi)金(jin)籌措、建(jian)設期限與(yu)(yu)(yu)實施計劃、組織(zhi)機構(gou)與(yu)(yu)(yu)項(xiang)目(mu)定員、環境(jing)評價、效益(yi)與(yu)(yu)(yu)新增能力、招標方(fang)案、結論(lun)與(yu)(yu)(yu)建(jian)議等。農(nong)業基本建(jian)設項(xiang)目(mu)可行(xing)性(xing)(xing)(xing)研(yan)究(jiu)報告(gao)應由(you)具(ju)有相應工(gong)(gong)程咨詢資(zi)(zi)質(zhi)的(de)機構(gou)編寫(xie)。技(ji)術(shu)和(he)工(gong)(gong)藝較為簡(jian)單、投資(zi)(zi)規模較小(xiao)的(de)項(xiang)目(mu)可由(you)建(jian)設單位(wei)(wei)編寫(xie)。

　　第(di)八(ba)條、項(xiang)(xiang)目(mu)可行(xing)(xing)(xing)性研(yan)究報告批準后，建設(she)單位(wei)可組織編制(zhi)初(chu)步設(she)計(ji)(ji)文(wen)(wen)件(jian)。項(xiang)(xiang)目(mu)初(chu)步設(she)計(ji)(ji)文(wen)(wen)件(jian)根據項(xiang)(xiang)目(mu)可行(xing)(xing)(xing)性研(yan)究報告內(nei)容和(he)審批意見，以及(ji)有關建設(she)標準、規(gui)范、定額(e)進行(xing)(xing)(xing)編制(zhi)，主要包(bao)括設(she)計(ji)(ji)說明、圖紙、主要設(she)備材料用量表和(he)投(tou)資概算等。項(xiang)(xiang)目(mu)初(chu)步設(she)計(ji)(ji)文(wen)(wen)件(jian)批準后，可進行(xing)(xing)(xing)施工圖設(she)計(ji)(ji)。初(chu)步設(she)計(ji)(ji)和(he)施工圖設(she)計(ji)(ji)文(wen)(wen)件(jian)均應(ying)由具有相應(ying)工程設(she)計(ji)(ji)資質的機(ji)構編制(zhi)，并達到規(gui)定的深度。

　　第九條(tiao)、項目可(ke)(ke)行性研究(jiu)(jiu)報(bao)告(gao)(gao)總投資(zi)(zi)變(bian)更(geng)超過(guo)批(pi)準的(de)(de)(de)項目建議書總投資(zi)(zi)10%以(yi)(yi)上，或(huo)初步設計(ji)概(gai)算(suan)總投資(zi)(zi)變(bian)更(geng)超過(guo)批(pi)準的(de)(de)(de)可(ke)(ke)行性研究(jiu)(jiu)報(bao)告(gao)(gao)總投資(zi)(zi)10%以(yi)(yi)上的(de)(de)(de)，要重新向原審(shen)批(pi)機(ji)(ji)關報(bao)批(pi)項目建議書或(huo)可(ke)(ke)行性研究(jiu)(jiu)報(bao)告(gao)(gao)；施工圖預算(suan)總投資(zi)(zi)變(bian)更(geng)超過(guo)批(pi)準的(de)(de)(de)初步設計(ji)概(gai)算(suan)總投資(zi)(zi)5%以(yi)(yi)上的(de)(de)(de)，要重新向原審(shen)批(pi)機(ji)(ji)關報(bao)批(pi)初步設計(ji)文件。

　　第十條、縣(xian)農業(ye)(ye)局(ju)系統各單(dan)位(wei)(wei)(wei)（包(bao)括機關各科室、縣(xian)農技(ji)中(zhong)心各專(zhuan)業(ye)(ye)站、局(ju)屬各二級單(dan)位(wei)(wei)(wei)，本制度統稱為局(ju)各單(dan)位(wei)(wei)(wei)）均有爭取(qu)項目(mu)的義(yi)務和職責(ze)。局(ju)各單(dan)位(wei)(wei)(wei)應(ying)加強與業(ye)(ye)務線(xian)上各級主管部門的溝通聯(lian)系，積極向(xiang)上爭資。鼓(gu)勵局(ju)各單(dan)位(wei)(wei)(wei)積極與外單(dan)位(wei)(wei)(wei)開展聯(lian)合項目(mu)，但必須經局(ju)長批準，并(bing)報產業(ye)(ye)發展科備案，接受局(ju)里的監(jian)督指(zhi)導和財務審計。

　　項目實施管理

　　第十一條、農業基(ji)本建(jian)設(she)項目要(yao)嚴(yan)格執行項目可行性研(yan)究、初步設(she)計、施工圖設(she)計等(deng)審批(pi)程序(xu)，必須獲得農業部或省級主管部門相應(ying)的批(pi)復文件。同時在實施前，還(huan)要(yao)辦理相關職(zhi)能部門的工程規劃許可、環境影響評價和(he)土地使用審批(pi)等(deng)手(shou)續(xu)。

　　第十二條、農業基(ji)本建設(she)(she)項目的實(shi)施(shi)(shi)必須(xu)嚴(yan)格執(zhi)行(xing)“五制(zhi)”，即法(fa)人(ren)責任制(zhi)、招(zhao)標投標制(zhi)、工(gong)(gong)(gong)程(cheng)監理制(zhi)、合同管理制(zhi)及竣工(gong)(gong)(gong)驗(yan)收等制(zhi)度。同時(shi)要堅持先(xian)勘察、后設(she)(she)計、再施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)的原則(ze)，嚴(yan)禁邊勘察、邊設(she)(she)計、邊施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)。

　　第十三條(tiao)、農業基(ji)本(ben)(ben)建(jian)設(she)項(xiang)(xiang)目(mu)的(de)(de)(de)(de)勘(kan)察、設(she)計(ji)、施(shi)工(gong)、監理和與(yu)工(gong)程建(jian)設(she)有關的(de)(de)(de)(de)重要儀(yi)器、設(she)備、材料(liao)的(de)(de)(de)(de)采(cai)購(gou)要按照農業部<農業基(ji)本(ben)(ben)建(jian)設(she)項(xiang)(xiang)目(mu)招(zhao)標(biao)(biao)(biao)投標(biao)(biao)(biao)管理規(gui)(gui)定>等(deng)法(fa)律法(fa)規(gui)(gui)進(jin)行(xing)招(zhao)標(biao)(biao)(biao)。符(fu)合(he)下列條(tiao)、件(jian)之一的(de)(de)(de)(de)農業基(ji)本(ben)(ben)建(jian)設(she)項(xiang)(xiang)目(mu)必須進(jin)行(xing)公開招(zhao)標(biao)(biao)(biao)，確需邀請招(zhao)標(biao)(biao)(biao)或不進(jin)行(xing)招(zhao)標(biao)(biao)(biao)的(de)(de)(de)(de)必須經(jing)項(xiang)(xiang)目(mu)審批(pi)部門(men)批(pi)準：（一）施(shi)工(gong)單項(xiang)(xiang)合(he)同估(gu)算價(jia)在200萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)人(ren)民(min)(min)幣(bi)以上的(de)(de)(de)(de)；（二(er)）儀(yi)器、設(she)備、材料(liao)采(cai)購(gou)單項(xiang)(xiang)合(he)同估(gu)算價(jia)在100萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)人(ren)民(min)(min)幣(bi)以上的(de)(de)(de)(de)；（三）勘(kan)察、設(she)計(ji)、監理等(deng)服務的(de)(de)(de)(de)采(cai)購(gou)，單項(xiang)(xiang)合(he)同估(gu)算價(jia)在50萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)人(ren)民(min)(min)幣(bi)以上的(de)(de)(de)(de)；（四(si)）單項(xiang)(xiang)合(he)同估(gu)算低于本(ben)(ben)條(tiao)、第二(er)款（一）、（二(er)）、（三）項(xiang)(xiang)規(gui)(gui)定的(de)(de)(de)(de)標(biao)(biao)(biao)準，但項(xiang)(xiang)目(mu)總投資額在3000萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)人(ren)民(min)(min)幣(bi)以上的(de)(de)(de)(de)。

　　第(di)十四條、農業基(ji)本建(jian)(jian)設(she)項目的(de)施(shi)工依照有關規定由具備相應資(zi)質的(de)監(jian)理(li)單位(wei)進(jin)(jin)行(xing)(xing)監(jian)理(li)。土建(jian)(jian)或田間工程總投(tou)資(zi)在(zai)100萬元以上(shang)(shang)的(de)農業基(ji)本建(jian)(jian)設(she)項目，或房屋(wu)類建(jian)(jian)筑面積在(zai)1000平(ping)方米以上(shang)(shang)的(de)農業基(ji)本建(jian)(jian)設(she)項目，必須由監(jian)理(li)單位(wei)進(jin)(jin)行(xing)(xing)監(jian)理(li)。

　　第十五條、建(jian)(jian)設(she)單(dan)位應嚴格(ge)審查監(jian)(jian)(jian)(jian)理(li)(li)單(dan)位的資(zi)質，依(yi)照有(you)關規(gui)定(ding)確定(ding)相應資(zi)質的監(jian)(jian)(jian)(jian)理(li)(li)單(dan)位承擔農業(ye)基本建(jian)(jian)設(she)項目(mu)的工(gong)程(cheng)(cheng)監(jian)(jian)(jian)(jian)理(li)(li)工(gong)作。監(jian)(jian)(jian)(jian)理(li)(li)機構受建(jian)(jian)設(she)單(dan)位委(wei)托，對工(gong)程(cheng)(cheng)質量、投資(zi)使(shi)用、建(jian)(jian)設(she)進度等內容進行監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)管(guan)理(li)(li)。監(jian)(jian)(jian)(jian)理(li)(li)機構必須嚴格(ge)遵守工(gong)程(cheng)(cheng)建(jian)(jian)設(she)和(he)監(jian)(jian)(jian)(jian)理(li)(li)的有(you)關法律(lv)、法規(gui)、標準和(he)技術規(gui)范(fan)，獨立(li)履(lv)行監(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)職責。

　　第十(shi)六條、農業(ye)基本建(jian)設(she)項目的勘(kan)察、設(she)計、施工、監理、設(she)備材料采購都要依法(fa)訂立合同，明確質量要求、履約(yue)擔保(bao)和違約(yue)責任。

　　第十(shi)七條(tiao)、建設單(dan)(dan)位要按規定通過招(zhao)標確(que)定施(shi)工(gong)(gong)單(dan)(dan)位。建設單(dan)(dan)位必須將工(gong)(gong)程(cheng)發(fa)包給具有(you)相應資質的施(shi)工(gong)(gong)單(dan)(dan)位，不得(de)將工(gong)(gong)程(cheng)肢(zhi)解發(fa)包、轉包和(he)違(wei)法分包，不得(de)迫使承包方以(yi)低于成本的價格競(jing)標，不得(de)任意(yi)壓縮合理工(gong)(gong)期(qi)。

　　第(di)(di)十(shi)八條(tiao)、建設(she)單位必須在(zai)農業(ye)基本建設(she)項目納入(ru)農業(ye)部(bu)年(nian)度投(tou)(tou)資計(ji)劃(hua)并下(xia)達(da)第(di)(di)一(yi)次(ci)項目投(tou)(tou)資計(ji)劃(hua)后(hou)的(de)(de)6個月內開(kai)工(gong)。因(yin)故不(bu)能按期(qi)開(kai)工(gong)的(de)(de)，必須向農業(ye)部(bu)發展計(ji)劃(hua)司申(shen)請(qing)延(yan)期(qi)開(kai)工(gong)；延(yan)期(qi)以(yi)兩次(ci)為限，每(mei)次(ci)不(bu)超(chao)過3個月。農業(ye)部(bu)第(di)(di)一(yi)次(ci)下(xia)達(da)項目投(tou)(tou)資計(ji)劃(hua)后(hou)，既不(bu)開(kai)工(gong)又不(bu)申(shen)請(qing)延(yan)期(qi)，或者(zhe)因(yin)故不(bu)能按期(qi)開(kai)工(gong)超(chao)過6個月的(de)(de)，農業(ye)部(bu)將暫(zan)停下(xia)達(da)項目投(tou)(tou)資計(ji)—，責令限期(qi)整改；整改達(da)不(bu)到(dao)要求的(de)(de)，撤銷建設(she)項目，收回已(yi)下(xia)達(da)的(de)(de)投(tou)(tou)資。

　　第(di)十九條、建(jian)(jian)設(she)(she)單位(wei)必須嚴格執行審批文件，按(an)照規定的期限完成各項建(jian)(jian)設(she)(she)內容，不得(de)擅自變更(geng)建(jian)(jian)設(she)(she)地點、建(jian)(jian)設(she)(she)性質、建(jian)(jian)設(she)(she)內容、建(jian)(jian)設(she)(she)規模、建(jian)(jian)設(she)(she)標準等(deng)。確因(yin)客(ke)觀原因(yin)需(xu)變更(geng)的項目(mu)，建(jian)(jian)設(she)(she)單位(wei)必須盡早向縣農(nong)業局提(ti)交(jiao)書面(mian)報告(gao)，由產業發展(zhan)科(ke)按(an)程序(xu)向原項目(mu)審批單位(wei)申請辦理變更(geng)，得(de)到(dao)書面(mian)批準后(hou)，方可實施。

　　第二十(shi)條、建(jian)設(she)單(dan)位(wei)(wei)要督(du)促施(shi)工(gong)(gong)(gong)單(dan)位(wei)(wei)和(he)監(jian)(jian)(jian)理機構履行職責，加強對施(shi)工(gong)(gong)(gong)各環節(jie)的質(zhi)量(liang)監(jian)(jian)(jian)控，確保工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)建(jian)設(she)質(zhi)量(liang)。建(jian)設(she)單(dan)位(wei)(wei)要會(hui)同監(jian)(jian)(jian)理機構監(jian)(jian)(jian)督(du)施(shi)工(gong)(gong)(gong)單(dan)位(wei)(wei)嚴格(ge)按照(zhao)設(she)計(ji)圖紙(zhi)、施(shi)工(gong)(gong)(gong)標準(zhun)和(he)規(gui)范進(jin)行施(shi)工(gong)(gong)(gong)，督(du)促施(shi)工(gong)(gong)(gong)單(dan)位(wei)(wei)建(jian)立(li)(li)健(jian)全(quan)(quan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)質(zhi)量(liang)保證體系、現(xian)場工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)質(zhi)量(liang)自(zi)檢(jian)(jian)制度(du)、重要結構部位(wei)(wei)和(he)隱蔽工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)質(zhi)量(liang)預(yu)檢(jian)(jian)復檢(jian)(jian)制度(du)。建(jian)設(she)單(dan)位(wei)(wei)要建(jian)立(li)(li)健(jian)全(quan)(quan)設(she)備(bei)(bei)材料質(zhi)量(liang)檢(jian)(jian)查制度(du)，嚴禁施(shi)工(gong)(gong)(gong)單(dan)位(wei)(wei)使用不(bu)合格(ge)或(huo)不(bu)符(fu)合設(she)計(ji)和(he)施(shi)工(gong)(gong)(gong)規(gui)定的材料和(he)設(she)備(bei)(bei)。

　　第(di)二十一(yi)條、建(jian)設單位必須(xu)嚴格執行國家有(you)關基本(ben)建(jian)設財務管(guan)(guan)(guan)理的(de)規定，建(jian)設資(zi)(zi)金(jin)必須(xu)按(an)規定專賬管(guan)(guan)(guan)理，專款(kuan)專用。局屬農業基本(ben)建(jian)設項目的(de)財務管(guan)(guan)(guan)理由財務審(shen)計(ji)(ji)科負責，實(shi)行分項目單獨作帳、統一(yi)管(guan)(guan)(guan)理的(de)財務管(guan)(guan)(guan)理模式，對項目資(zi)(zi)金(jin)設立專戶專賬，做到專款(kuan)專用、專人管(guan)(guan)(guan)理，嚴格按(an)基本(ben)建(jian)設程序、支(zhi)出預算、投資(zi)(zi)計(ji)(ji)劃(hua)及(ji)工程進度撥付(fu)資(zi)(zi)金(jin)，所有(you)開支(zhi)均應遵循(xun)“先(xian)申請、后審(shen)批、再支(zhi)出”的(de)程序，嚴格落實(shi)一(yi)支(zhi)筆審(shen)批制度。

　　第二十(shi)二條、局(ju)屬農業基本(ben)建設(she)(she)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)必須由局(ju)黨委明(ming)確(que)一(yi)(yi)名局(ju)領(ling)導(dao)組織(zhi)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)實施，并(bing)從相關單(dan)位(wei)抽(chou)調專人(ren)成(cheng)立(li)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)實施小組。小型項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)或田間試(shi)驗類項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)由實施單(dan)位(wei)負責(ze)人(ren)為項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)責(ze)任人(ren)，并(bing)設(she)(she)置一(yi)(yi)名項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)聯絡(luo)員。嚴(yan)格落實“一(yi)(yi)個項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)一(yi)(yi)名責(ze)任人(ren)和聯絡(luo)員，一(yi)(yi)個月(yue)一(yi)(yi)次工作(zuo)進度交流(liu)例會(hui)”的工作(zuo)機(ji)制。

　　第二十(shi)三條、項(xiang)目實施(shi)過程中，建設(she)單(dan)位必須主動積極(ji)加強與產業(ye)(ye)發展科(ke)的(de)溝(gou)通聯系，以便發現(xian)問(wen)題(ti)及時(shi)處理(li)，做到互動、靈活(huo)、高(gao)效。同時(shi)，產業(ye)(ye)發展科(ke)要(yao)定期或(huo)不定期地對(dui)項(xiang)目實施(shi)情況進行督查，對(dui)項(xiang)目實施(shi)過程中出(chu)現(xian)問(wen)題(ti)提出(chu)指導意見和(he)建議。

　　第二十四條、每(mei)個項目(mu)(mu)的聯絡員必須全(quan)面掌握項目(mu)(mu)情況，每(mei)月(yue)22日前向(xiang)產(chan)業(ye)發展科書面或者電話(hua)報告項目(mu)(mu)投入和進(jin)度等最新情況，再(zai)由(you)產(chan)業(ye)發展科匯(hui)總后，于當月(yue)月(yue)底向(xiang)局長匯(hui)報全(quan)局的項目(mu)(mu)進(jin)展情況。

　　項目督查驗收

　　第二十五條、小型項(xiang)目(mu)(mu)(mu)或田間試驗類項(xiang)目(mu)(mu)(mu)由(you)實(shi)施單(dan)位(wei)自行組織自查，接受(shou)縣(xian)(xian)農(nong)業(ye)局以(yi)及上級相(xiang)關部(bu)門的工(gong)作(zuo)督查和項(xiang)目(mu)(mu)(mu)驗收，而(er)且(qie)在項(xiang)目(mu)(mu)(mu)驗收結束后，實(shi)施單(dan)位(wei)必須向產業(ye)發展科報告驗收結果，并(bing)提交一(yi)份完(wan)整的驗收材料存檔。農(nong)業(ye)基本(ben)建設項(xiang)目(mu)(mu)(mu)由(you)產業(ye)發展科牽頭(tou)組織相(xiang)關單(dan)位(wei)開(kai)展自查，接受(shou)部(bu)、省、市、縣(xian)(xian)相(xiang)關部(bu)門的工(gong)作(zuo)督查和項(xiang)目(mu)(mu)(mu)驗收。

　　第(di)二十(shi)六條、農業(ye)(ye)基本建(jian)設(she)項(xiang)目完(wan)工(gong)(gong)后，建(jian)設(she)單(dan)(dan)位必須及時向(xiang)產業(ye)(ye)發展科提請對項(xiang)目單(dan)(dan)項(xiang)工(gong)(gong)程進行竣工(gong)(gong)驗收，再(zai)由縣農業(ye)(ye)局統一(yi)行文，向(xiang)上級申請對項(xiang)目進行正式驗收。

　　第二十七條、為了確(que)保局屬農(nong)業基(ji)本建設項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)一次性通(tong)過驗收，各(ge)相(xiang)關單(dan)(dan)位(wei)要密切分工(gong)協作。產業發(fa)展(zhan)科負責(ze)(ze)(ze)協調聯絡上級(ji)相(xiang)關部門，編制(zhi)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)驗收材(cai)料匯(hui)編，匯(hui)總整理(li)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)檔案資(zi)料等(deng)；財務審(shen)計(ji)科負責(ze)(ze)(ze)獲得相(xiang)關單(dan)(dan)位(wei)的項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)結算(suan)審(shen)核報告文件、項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)資(zi)金審(shen)計(ji)報告，編制(zhi)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)竣工(gong)財務決算(suan)報表(biao)，整理(li)歸集項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)資(zi)金使用(yong)票據、賬目(mu)(mu)等(deng)；現(xian)場監督單(dan)(dan)位(wei)負責(ze)(ze)(ze)協調施(shi)工(gong)建設單(dan)(dan)位(wei)和(he)監理(li)單(dan)(dan)位(wei)，提供施(shi)工(gong)階段的所有施(shi)工(gong)和(he)監理(li)資(zi)料，安排布置驗收觀摩現(xian)場等(deng)。

　　第二(er)十(shi)八條、要高度重視項(xiang)目檔(dang)案(an)管(guan)理。n型項(xiang)目或(huo)田間試驗(yan)類項(xiang)目由實施單位(wei)自行管(guan)理檔(dang)案(an)。局屬農業(ye)基(ji)本(ben)建設項(xiang)目從(cong)申報到竣工的(de)各個(ge)環節和(he)各個(ge)方面(mian)所產(chan)生的(de)文(wen)件、材料、資(zi)料等(deng)，都必(bi)須歸(gui)口(kou)產(chan)業(ye)發展科統一管(guan)理。項(xiang)目順(shun)利通過(guo)驗(yan)收后，再由產(chan)業(ye)發展科將項(xiang)目的(de)所有檔(dang)案(an)資(zi)料移交(jiao)給局辦公(gong)室，按資(zi)料檔(dang)案(an)管(guan)理的(de)有關規(gui)定存(cun)入檔(dang)案(an)室。

　　第二十九條、農業基本建(jian)設項目(mu)的主要(yao)檔案資(zi)料包(bao)括：

　　申報(bao)立(li)項(xiang)階段：關(guan)于申報(bao)項(xiang)目或編制(zhi)(zhi)項(xiang)目可(ke)(ke)行性報(bao)告(gao)、項(xiang)目實施(shi)(shi)方案(an)的通知，項(xiang)目可(ke)(ke)行性研究報(bao)告(gao)委托(tuo)編制(zhi)(zhi)合同、可(ke)(ke)研報(bao)告(gao)文(wen)(wen)本及批復(fu)文(wen)(wen)件(jian)(jian)(jian)，項(xiang)目初(chu)步(bu)設計(ji)(ji)委托(tuo)編制(zhi)(zhi)合同、初(chu)步(bu)設計(ji)(ji)文(wen)(wen)本及批復(fu)文(wen)(wen)件(jian)(jian)(jian)，項(xiang)目施(shi)(shi)工(gong)圖(tu)設計(ji)(ji)委托(tuo)編制(zhi)(zhi)合同、施(shi)(shi)工(gong)圖(tu)文(wen)(wen)本及批復(fu)文(wen)(wen)件(jian)(jian)(jian)，下達投資計(ji)(ji)劃文(wen)(wen)件(jian)(jian)(jian)，項(xiang)目環境(jing)影響評(ping)估意(yi)見(jian)，成立(li)項(xiang)目領導(dao)小組文(wen)(wen)件(jian)(jian)(jian)等。

　　招(zhao)(zhao)標投標階段：建設工程招(zhao)(zhao)標代理合(he)同(tong)，建設工程造價咨詢合(he)同(tong)，縣(xian)發(fa)改(gai)局對(dui)招(zhao)(zhao)標方(fang)案的批復文件，招(zhao)(zhao)標公(gong)告紙質版(ban)(ban)與(yu)網站(zhan)版(ban)(ban)，中(zhong)標候選人(ren)公(gong)示紙質版(ban)(ban)與(yu)網站(zhan)版(ban)(ban)，中(zhong)標通知書，資(zi)格預(yu)審文件，中(zhong)標單位投標書，中(zhong)標單位技(ji)術標書，公(gong)證(zheng)書等。

　　建設(she)實施(shi)階段：建設(she)工(gong)程(cheng)施(shi)工(gong)合同、建設(she)工(gong)程(cheng)委托(tuo)監(jian)理合同、儀器設(she)備(bei)采(cai)購合同（或申請政府采(cai)購的文(wen)件及批(pi)(pi)復(fu)），工(gong)程(cheng)規劃(hua)許(xu)可批(pi)(pi)復(fu)文(wen)件，土地使(shi)用審批(pi)(pi)文(wen)件，開工(gong)報(bao)(bao)告(gao)，開工(gong)通知書，工(gong)程(cheng)質(zhi)量管(guan)理資(zi)料(liao)，工(gong)程(cheng)質(zhi)量保證資(zi)料(liao)，工(gong)程(cheng)結算書，工(gong)程(cheng)監(jian)理資(zi)料(liao)，工(gong)程(cheng)竣工(gong)圖，單(dan)項(xiang)工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收(shou)報(bao)(bao)告(gao)，儀器設(she)備(bei)試運行報(bao)(bao)告(gao)等。

　　竣工驗收階(jie)段：項目結算審核(he)報(bao)告(gao)文件，項目固(gu)定資產移交手續，項目竣工財務決算報(bao)表，項目資金審計報(bao)告(gao)，項目實施情(qing)況總結，其(qi)他有關審批、調整、檢(jian)驗文件和(he)相(xiang)關技術資料等。

　　項目宣傳推介

　　第三十(shi)條、縣農業局(ju)(ju)辦公室負(fu)責統(tong)籌項目(mu)宣(xuan)傳報(bao)道。局(ju)(ju)各單位應認真(zhen)n好項目(mu)的包裝工作(zuo)，策劃設(she)計(ji)宣(xuan)傳方案，努力提高項目(mu)的知名度，為全局(ju)(ju)爭取榮譽，也為以后(hou)爭取更多的項目(mu)打好基礎(chu)。

　　第三(san)十一條、對(dui)通(tong)過(guo)了可(ke)行性論(lun)證的(de)項目(mu)，應積極組織對(dui)外(wai)宣傳(chuan)(chuan)，通(tong)過(guo)各種渠道聯系項目(mu)合作單位或個人，盡最大努力使項目(mu)最終能夠實施。對(dui)正在實施或已建設完成(cheng)的(de)項目(mu)，應組織好對(dui)外(wai)宣傳(chuan)(chuan)材料(liao)，利用各種相關場合、各種媒介對(dui)外(wai)宣傳(chuan)(chuan)，擴大影響。

　　第三十(shi)二條(tiao)、應積極(ji)主動向上級相(xiang)關(guan)部門匯報(bao)項目的運作(zuo)情況(kuang)，努力(li)爭取項目資金等(deng)支持(chi)。

　　第三十三條、項目宣(xuan)傳(chuan)中必須嚴(yan)格財務開支制度，控制各種宣(xuan)傳(chuan)費用(yong)，做到(dao)以最少的開支達到(dao)最大的宣(xuan)傳(chuan)效果(guo)。

　　附則

　　第三十四條(tiao)、本制度所稱農(nong)業基本建(jian)設(she)項(xiang)目，是指全部或部分使用農(nong)業部管理(li)的基本建(jian)設(she)投資，以擴大生產(chan)（業務）能力或新增(zeng)工(gong)程(cheng)效益、增(zeng)強農(nong)業發(fa)展后勁和(he)事(shi)業發(fa)展能力為主要目的而實施的新建(jian)、改擴建(jian)、續建(jian)工(gong)程(cheng)項(xiang)目，包括種植業項(xiang)目，以及農(nong)業部管理(li)的科(ke)研(yan)教育、生態環保、農(nong)村能源(yuan)、社會(hui)化服務、市場(chang)信(xin)息(xi)、質量安全等項(xiang)目。

　　第三(san)十五條、本制(zhi)度自公布之日起(qi)實施，產業發(fa)展科負(fu)責本制(zhi)度的實施、監督(du)、修訂和解(jie)釋。

　　資金管理制度19

　　一、職責單位和職責人

　　職責(ze)單位(wei)：xxx財務處(chu)。

　　職責人：承辦人（A角、B角）、分管(guan)副處長(chang)、處長(chang)、分管(guan)副校長(chang)、校長(chang)、校長(chang)辦公(gong)會成員。

　　二、權力行使依據

　　經費支出(chu)審批按黑河學院(yuan)專項資金管理辦法(fa)（試行）（黑院(yuan)政發〔2015〕91號）執行。

　　三、審批條、件和標準

　　（一）第四條、“各(ge)類專(zhuan)項資金(jin)在學(xue)院統一安(an)排(pai)下(xia)，由財務(wu)處負責資金(jin)管(guan)理(li)和日(ri)常核(he)算(suan)工作，項目(mu)資金(jin)務(wu)必按來(lai)源渠道和建(jian)設(she)項目(mu)分別設(she)賬(zhang)，單(dan)獨(du)核(he)算(suan)，專(zhuan)款專(zhuan)用(yong)，學(xue)校任何部門和單(dan)位(wei)不得截留、挪用(yong)和擠占。”

　　（二）黑河學院專項資(zi)(zi)金(jin)管理辦法（試行）第(di)六(liu)條、“學院專項資(zi)(zi)金(jin)主(zhu)要(yao)用于(yu)重點學科(ke)建(jian)(jian)設(she)(she)（包括(kuo)平臺(tai)建(jian)(jian)設(she)(she)）、人(ren)才(cai)隊伍(wu)建(jian)(jian)設(she)(she)、公共(gong)服務體系建(jian)(jian)設(she)(she)（包括(kuo)網(wang)絡

　　建設(she)、圖(tu)書信息建設(she)）、基礎設(she)施建設(she)。”

　　（三）黑河學院(yuan)專項(xiang)資金管(guan)理(li)辦法（試行）第(di)七條、“專項(xiang)資金主要(yao)用于為(wei)完成該建(jian)設項(xiang)目在(zai)實施過(guo)程中所發生的各項(xiang)費(fei)用，包括業(ye)務費(fei)、設備(bei)購置費(fei)、修繕費(fei)等支(zhi)出(chu)。”

　　（四）黑(hei)河學院專(zhuan)項資(zi)金管理辦法（試行）第九條、“專(zhuan)項資(zi)金不得用于(yu)各種(zhong)罰(fa)款、還貸、捐贈贊助、對外投資(zi)、發放各種(zhong)勞務(wu)獎金以及與(yu)建設項目無關的其(qi)他(ta)開(kai)支。”

　　四、所需資料

　　（一）項目申(shen)請書；

　　（二(er)）項目計劃任務(wu)書(shu)；

　　（三）黑河(he)學院預(yu)算分(fen)配方案；

　　（四）可行性(xing)研(yan)究報告。

　　五、受理

　　專項資(zi)金支出受(shou)理(li)時(shi)間按專項資(zi)金管理(li)辦法(fa)發布時(shi)間確定。承(cheng)辦人（A角(jiao)、B角(jiao)）對(dui)各部(bu)門申報材(cai)料進行形式(shi)審查，貼(tie)合相關規(gui)定，予以受(shou)理(li)，要求經辦人現場(chang)登記。材(cai)料不(bu)齊全的(de)(de)，當場(chang)一次性告知申請單位需(xu)要補正的(de)(de)資(zi)料。不(bu)貼(tie)合專項資(zi)金管理(li)辦法(fa)要求或弄虛作假(jia)的(de)(de)，不(bu)予受(shou)理(li)，并說明理(li)由。

　　六、核準與決定

　　（一）受理后，承(cheng)辦人（A角、B角）按(an)要(yao)求審(shen)(shen)核申(shen)報材(cai)料(liao)后，報分管副處(chu)長；分管副處(chu)長同(tong)意后報處(chu)長審(shen)(shen)定，處(chu)長同(tong)意后報校長審(shen)(shen)定；

　　（二）承辦(ban)人（A角、B角）根據處(chu)長意(yi)見(jian)，確定專項經(jing)費支(zhi)出日程(cheng)，由分(fen)管副處(chu)長審(shen)(shen)核(he)，處(chu)長審(shen)(shen)定，報請(qing)校長確定后，支(zhi)付中心(xin)電(dian)話通知各部門經(jing)辦(ban)人。

　　七、審批時限

　　自受理(li)之日(ri)起15個工作(zuo)日(ri)內(nei)作(zuo)出(chu)是否核(he)準的決(jue)定，并(bing)在(zai)(zai)7個工作(zuo)日(ri)內(nei)召開(kai)校長辦公會組織審核(he)，在(zai)(zai)審核(he)后的一周(zhou)內(nei)，正式通知各部(bu)門。

　　八、公開公示

　　本管理辦法在黑河學院印發的財務處工(gong)作管理條、例中長(chang)期公布，專項經(jing)費支(zhi)出將在校內(nei)辦公網上長(chang)期公布。

　　九、監督檢查

　　按照《黑(hei)河學(xue)院關于執(zhi)行(xing)規范權力運行(xing)制度監(jian)督檢查辦法（試行(xing)）》執(zhi)行(xing)。

　　十、職責追究

　　按照(zhao)《黑河學院關于違反規范權力(li)運(yun)行制(zhi)度職責(ze)追究(jiu)辦法（試(shi)行）》執行。

　　資金管理制度20

　　為(wei)切實規范專項資金管(guan)理，保障資金安全、高(gao)效運行，發揮資金使用效益，特制(zhi)定(ding)以下管(guan)理制(zhi)度：

　　一、專(zhuan)項資金實(shi)行“專(zhuan)人管(guan)理、專(zhuan)戶儲(chu)存(cun)、專(zhuan)賬(zhang)核算、專(zhuan)項使用”。

　　二、資(zi)金的撥(bo)付(fu)本著專(zhuan)款專(zhuan)用(yong)的原則，嚴格執行項(xiang)(xiang)目資(zi)金批準的使用(yong)計(ji)劃和項(xiang)(xiang)目批復資(zi)料，不準擅自調項(xiang)(xiang)、擴項(xiang)(xiang)、縮項(xiang)(xiang)，更不準拆借、挪用(yong)、擠(ji)占和隨(sui)意扣壓；資(zi)金撥(bo)付(fu)動向，按(an)不同(tong)專(zhuan)項(xiang)(xiang)資(zi)金的要(yao)求(qiu)執行，不準任意改變；特(te)殊狀況，務必請示。

　　三、嚴(yan)格(ge)專(zhuan)項(xiang)資(zi)金初審(shen)、審(shen)核(he)、審(shen)核(he)制度，不準缺項(xiang)和越程序辦理手續，各類專(zhuan)項(xiang)資(zi)金審(shen)批程序，以該專(zhuan)項(xiang)資(zi)金審(shen)批表所列(lie)資(zi)料和文件要求為準。

　　四、專項資金(jin)報賬撥付要(yao)附真實、有效、合法(fa)的憑證(zheng)。

　　五(wu)、加強審計(ji)(ji)監督，實行單項(xiang)工(gong)程決算審計(ji)(ji)，整(zheng)體(ti)項(xiang)目驗收(shou)審計(ji)(ji)，年度(du)資金(jin)收(shou)支審計(ji)(ji)。

　　六、對專項(xiang)資金(jin)要定期或不定期進行督查，確保項(xiang)目(mu)資金(jin)專款專用(yong)，要全程參(can)與項(xiang)目(mu)驗收和采購項(xiang)目(mu)接交。

　　資金管理制度21

　　第一章、總則

　　第一條、為(wei)規(gui)范上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)募集(ji)資金管(guan)(guan)理(li)，提(ti)高募集(ji)資金的使(shi)用效率(lv)，根據《公(gong)司(si)(si)法(fa)》、《證券(quan)法(fa)》、《首(shou)次(ci)公(gong)開(kai)發行股票(piao)并上(shang)市(shi)(shi)管(guan)(guan)理(li)辦(ban)法(fa)》、《上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)證券(quan)發行管(guan)(guan)理(li)辦(ban)法(fa)》、《深(shen)圳證券(quan)交易所(suo)股票(piao)上(shang)市(shi)(shi)規(gui)則》，制(zhi)定本(ben)辦(ban)法(fa)。

　　第二條、本辦法(fa)適用于深(shen)圳證券交易(yi)所（以下簡稱本所）主(zhu)板上市公司。

　　第三條、本辦(ban)法所稱募(mu)集資金是指上市公司通過公開發行(xing)證券(quan)(quan)(quan)（包括首次(ci)公開發行(xing)股(gu)票、配股(gu)、增發、發行(xing)可(ke)轉換公司債券(quan)(quan)(quan)、分離交易(yi)的可(ke)轉換公司債券(quan)(quan)(quan)、權證等）以(yi)及非公開發行(xing)證券(quan)(quan)(quan)向(xiang)投資者募(mu)集并用(yong)于特定用(yong)途的資金。上市公司以(yi)發行(xing)證券(quan)(quan)(quan)作(zuo)為支付(fu)方(fang)式(shi)向(xiang)特定對象購買資產的，按照(zhao)本辦(ban)法第六章(zhang)執行(xing)。

　　第四條、上市公司(si)董事應當(dang)(dang)負責建立健(jian)全上市公司(si)募(mu)集(ji)資金管(guan)理制(zhi)度，并確保該制(zhi)度的有效(xiao)實施。募(mu)集(ji)資金管(guan)理制(zhi)度應當(dang)(dang)對募(mu)集(ji)資金專戶(hu)存儲、使用、變更、監督和責任追究等內(nei)容(rong)進行明確規定。

　　第五條、募集資(zi)金(jin)投資(zi)項目通(tong)過上(shang)(shang)市公司的子公司或上(shang)(shang)市公司控(kong)制的其他企業實(shi)施的，適用本辦法。

　　第六條(tiao)、保薦(jian)機構在持續(xu)(xu)督導期間(jian)對上市(shi)公司(si)募(mu)集資金(jin)(jin)管理負有保薦(jian)責任(ren)，保薦(jian)機構和(he)保薦(jian)代表人應當按(an)照《證(zheng)券(quan)發(fa)行(xing)上市(shi)保薦(jian)制度(du)暫行(xing)辦(ban)法》及(ji)本辦(ban)法的相關規定履行(xing)上市(shi)公司(si)募(mu)集資金(jin)(jin)管理的持續(xu)(xu)督導工作。

　　第二章、募集資金專戶存儲

　　第(di)七條、上市公司(si)應當(dang)(dang)審慎選(xuan)擇商業銀行并開設募(mu)集(ji)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)專(zhuan)項賬戶(hu)(hu)（以下簡稱“專(zhuan)戶(hu)(hu)”），募(mu)集(ji)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)應當(dang)(dang)存放(fang)于董事會決定的專(zhuan)戶(hu)(hu)集(ji)中管(guan)理，專(zhuan)戶(hu)(hu)不(bu)得存放(fang)非募(mu)集(ji)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)或用(yong)作其它用(yong)途。同一(yi)投資(zi)(zi)(zi)(zi)項目所需(xu)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)應當(dang)(dang)在同一(yi)專(zhuan)戶(hu)(hu)存儲，募(mu)集(ji)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)專(zhuan)戶(hu)(hu)數量不(bu)得超過募(mu)集(ji)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)投資(zi)(zi)(zi)(zi)項目的個(ge)數。

　　第(di)八條(tiao)、上市公(gong)司應當(dang)在募(mu)集資金到位后(hou)一個月內與保薦機構、存(cun)放募(mu)集資金的商(shang)業銀(yin)行(xing)（以(yi)下(xia)(xia)簡稱(cheng)“商(shang)業銀(yin)行(xing)”）簽(qian)訂三(san)方監管(guan)協議(yi)（以(yi)下(xia)(xia)簡稱(cheng)“協議(yi)”）。協議(yi)至(zhi)少應當(dang)包括以(yi)下(xia)(xia)內容(rong)：

　　（一）募集資金(jin)專(zhuan)戶賬(zhang)號、該專(zhuan)戶涉(she)及的募集資金(jin)項目、存(cun)放(fang)金(jin)額和期(qi)限(xian)；

　　（二(er)）上市(shi)公(gong)(gong)司(si)一(yi)次或12個月(yue)內(nei)累計從該專(zhuan)戶中支取的(de)金(jin)額超過5000萬元(yuan)或該專(zhuan)戶總額的(de)20%的(de)，上市(shi)公(gong)(gong)司(si)及(ji)商業銀行應(ying)當(dang)及(ji)時通知(zhi)保薦機構；

　　（三）上市公司應當(dang)每月向商業銀(yin)行獲取銀(yin)行對賬單，并抄送(song)保(bao)薦機構；

　　（四）保薦(jian)機構可以隨時到商(shang)業(ye)銀(yin)行查(cha)詢專戶資料(liao)；

　　（五）保薦機(ji)構每季(ji)度對(dui)上市公司現(xian)場調(diao)查時應當同時檢查募集(ji)資金(jin)專戶存(cun)儲情況；

　　（六）商業銀行(xing)三次未及時向(xiang)保(bao)(bao)薦機(ji)構(gou)(gou)出具銀行(xing)對(dui)賬單或通(tong)知專(zhuan)戶(hu)大額支取情況，以及存在未配合保(bao)(bao)薦機(ji)構(gou)(gou)查(cha)詢與(yu)調查(cha)專(zhuan)戶(hu)資(zi)料情形的，保(bao)(bao)薦機(ji)構(gou)(gou)或者上市公司均可(ke)單方面(mian)終止協議，上市公司可(ke)在終止協議后注銷該(gai)募集資(zi)金專(zhuan)戶(hu)；

　　（七）保薦(jian)機構的(de)督(du)導職責、商業銀行的(de)告知、配合職責、保薦(jian)機構和商業銀行對上市(shi)公司募(mu)集資金使用的(de)監管方式；

　　（八）上市(shi)公司(si)、商業銀(yin)行(xing)、保(bao)薦機構的權(quan)利和義務；

　　（九）上市公司、商業(ye)銀行、保薦(jian)機構的違約責(ze)任。

　　上(shang)市(shi)公(gong)司應當(dang)在上(shang)述協議簽訂后及時報本所(suo)備案并公(gong)告(gao)協議主要內容。

　　上(shang)述協議(yi)(yi)在(zai)有效(xiao)期屆滿前(qian)(qian)提前(qian)(qian)終(zhong)(zhong)止的(de)，上(shang)市(shi)公(gong)司(si)應當自協議(yi)(yi)終(zhong)(zhong)止之(zhi)日起一個(ge)月內與相關當事人簽訂新的(de)協議(yi)(yi)，并(bing)及(ji)時報本所備案后公(gong)告。

　　第三章、募集資金使用

　　第(di)九(jiu)條、上(shang)(shang)市(shi)公(gong)(gong)司應當按照招股說明(ming)書(shu)或募集說明(ming)書(shu)中承(cheng)諾的募集資(zi)金(jin)(jin)投資(zi)計劃使用募集資(zi)金(jin)(jin)。出(chu)現嚴重(zhong)影響募集資(zi)金(jin)(jin)投資(zi)計劃正(zheng)常進(jin)行的情形時，上(shang)(shang)市(shi)公(gong)(gong)司應當及時報告本所并公(gong)(gong)告。

　　第十條(tiao)、除金(jin)融(rong)類企業(ye)外(wai)，募集資(zi)金(jin)投(tou)資(zi)項目不(bu)得為持有(you)交易性金(jin)融(rong)資(zi)產和(he)可供出售的金(jin)融(rong)資(zi)產、借予他人、委托理財等財務性投(tou)資(zi)，不(bu)得直接(jie)或者間接(jie)投(tou)資(zi)于(yu)以買(mai)賣(mai)有(you)價證券為主要業(ye)務的公司。

　　上市公(gong)司不得(de)將募集資金(jin)用于質押、委托貸款(kuan)或(huo)進行其他(ta)變相改變募集資金(jin)用途的投資。

　　第(di)十一條(tiao)、上市公司應當對募集資金使用的申請、審批(pi)、執行(xing)權(quan)限(xian)和程序作(zuo)出具(ju)體規定。

　　上市公司應當確保募(mu)集資(zi)金使(shi)用的(de)真實(shi)性和公允性，防止(zhi)募(mu)集資(zi)金被關(guan)聯人占用或挪用，并采取有效措(cuo)施避免(mian)關(guan)聯人利用募(mu)集資(zi)金投資(zi)項目獲(huo)取不(bu)正(zheng)當利益(yi)。

　　第十二條、上市公(gong)司(si)應(ying)當在每(mei)個會計年度(du)結束后(hou)全面(mian)核查募集資(zi)(zi)金投(tou)資(zi)(zi)項(xiang)目(mu)的進展情(qing)況。

　　募集(ji)(ji)(ji)資(zi)(zi)金(jin)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)項目(mu)年度(du)實際(ji)(ji)使用募集(ji)(ji)(ji)資(zi)(zi)金(jin)與前(qian)次披露(lu)的(de)(de)募集(ji)(ji)(ji)資(zi)(zi)金(jin)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)計(ji)劃(hua)(hua)當年預(yu)計(ji)使用金(jin)額差異超(chao)過(guo)30%的(de)(de)，上市公司(si)應(ying)當調(diao)整募集(ji)(ji)(ji)資(zi)(zi)金(jin)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)計(ji)劃(hua)(hua)，并在(zai)定期報(bao)告中披露(lu)前(qian)次募集(ji)(ji)(ji)資(zi)(zi)金(jin)年度(du)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)計(ji)劃(hua)(hua)、目(mu)前(qian)實際(ji)(ji)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)進度(du)、調(diao)整后預(yu)計(ji)分年度(du)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)計(ji)劃(hua)(hua)以及投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)計(ji)劃(hua)(hua)變化的(de)(de)原因等。

　　第十三條、募集資(zi)金投資(zi)項目(mu)出(chu)現(xian)以(yi)下(xia)情(qing)形的，上市公司應當(dang)對該(gai)(gai)項目(mu)的可行性、預計(ji)收益等(deng)進(jin)行重新評估(gu)或估(gu)算，決定是否繼續(xu)實施該(gai)(gai)項目(mu)，并(bing)在最近(jin)一期定期報告中披露(lu)項目(mu)的進(jin)展情(qing)況、出(chu)現(xian)異常的原(yuan)因(yin)以(yi)及調(diao)整(zheng)后的募集資(zi)金投資(zi)計(ji)劃：

　　（一）募(mu)集資金投資項(xiang)目市場環境發生重大變化(hua)；

　　（二）募集資金(jin)投資項目擱(ge)置(zhi)時間(jian)超過一年；

　　（三）超過前(qian)次募集資(zi)金(jin)(jin)投資(zi)計劃的完成期限且募集資(zi)金(jin)(jin)投入(ru)金(jin)(jin)額未(wei)達(da)到(dao)相(xiang)關計劃金(jin)(jin)額50%；

　　（四）其(qi)他募集資金投(tou)資項目出現異常的情形。

　　第十(shi)四條、上市公司決定終止原募集資金投資項目的，應當盡(jin)快(kuai)科(ke)學、審慎地選擇新的投資項目。

　　第十五條、上市公司(si)以募(mu)集(ji)資(zi)金(jin)置換(huan)預先(xian)已(yi)投(tou)入(ru)募(mu)集(ji)資(zi)金(jin)投(tou)資(zi)項目的(de)自籌資(zi)金(jin)的(de)，應當經會(hui)計師(shi)事(shi)務所專項審計、保薦機構(gou)發(fa)表明確(que)同意意見，并經上市公司(si)董(dong)事(shi)會(hui)審議通(tong)過后方可實(shi)施。發(fa)行申請文(wen)件(jian)已(yi)披露擬以募(mu)集(ji)資(zi)金(jin)置換(huan)預先(xian)投(tou)入(ru)的(de)自籌資(zi)金(jin)且預先(xian)投(tou)入(ru)金(jin)額確(que)定的(de)除外。

　　第十六條(tiao)、上(shang)市(shi)公(gong)司可以用(yong)閑置募集(ji)資金用(yong)于補充流動資金，但應當(dang)符合以下條(tiao)、件：

　　（一）不(bu)得變相改變募集資金用途；

　　（二）不得影響募(mu)集資金投(tou)資計劃的正常(chang)進行；

　　（三）單次(ci)補(bu)充(chong)流(liu)動(dong)資金時間(jian)不得超過6個月(yue)；

　　（四(si)）獨立董事及保薦機構須(xu)單獨出(chu)具明確同(tong)意的意見。

　　閑置募(mu)集資金用于(yu)補充流動(dong)資金時(shi)，僅(jin)限于(yu)與(yu)主(zhu)營(ying)(ying)業務相關的(de)生產經營(ying)(ying)使用，不得直接或(huo)間接用于(yu)新股配售(shou)、申購，或(huo)用于(yu)股票及其衍生品種(zhong)、可轉換公司(si)債券等(deng)的(de)交易(yi)。

　　第十七條、上市公(gong)(gong)司(si)(si)用閑置(zhi)募集資(zi)金(jin)(jin)補充流動資(zi)金(jin)(jin)事項，應當經上市公(gong)(gong)司(si)(si)董(dong)事會審議通過(guo)，并在2個交易日內報告本所并公(gong)(gong)告以下(xia)內容：

　　（一(yi)）本(ben)次募集資(zi)金的基本(ben)情況，包括募集資(zi)金的時間、金額(e)及投資(zi)計劃等；

　　（二）募集資金使用情況；

　　（三）閑置(zhi)募(mu)集資金補充(chong)流動資金的金額及期限(xian)；

　　（四）閑置募集(ji)(ji)資金(jin)補充流動(dong)資金(jin)預計節(jie)約財(cai)務費用的(de)金(jin)額、導致流動(dong)資金(jin)不(bu)足的(de)原因、是否(fou)存在變(bian)相(xiang)改變(bian)募集(ji)(ji)資金(jin)投向(xiang)的(de)行為(wei)和保(bao)證不(bu)影響(xiang)募集(ji)(ji)資金(jin)項目(mu)正常進行的(de)措施；

　　（五）獨(du)立董事(shi)、保(bao)薦(jian)機構出(chu)具的意見；

　　（六）本(ben)所要求的其他內容。

　　超(chao)過本次募集(ji)資(zi)金(jin)金(jin)額10%以上的閑置募集(ji)資(zi)金(jin)補充流(liu)動資(zi)金(jin)時，須經股東(dong)大會審議通過，并提供(gong)網絡投票表決方式。

　　補充(chong)流動資金到期后，上市公(gong)司應當在(zai)2個交易日內報告本所并公(gong)告。

　　第四章、募集資金投向變更

　　第(di)十八(ba)條、上(shang)市公司存在以下情形的，視為募(mu)集資金投向變更：

　　（一）取(qu)消原(yuan)募(mu)集資金項目(mu)，實(shi)施新項目(mu)；

　　（二(er)）變更募(mu)集資(zi)金投資(zi)項目實施主體(ti)；

　　（三）變更募集資(zi)金投資(zi)項目(mu)實施地(di)點；

　　（四(si)）變(bian)更募集資(zi)金投資(zi)項目實(shi)施(shi)方式(shi)；

　　（五）實際投資金(jin)(jin)額(e)與計劃投資金(jin)(jin)額(e)的(de)差額(e)超過(guo)計劃金(jin)(jin)額(e)的(de)30%；

　　（六）本所認定(ding)為募集資(zi)金(jin)投(tou)向(xiang)變(bian)更的(de)其他情(qing)形。

　　第十九條、上(shang)市(shi)公(gong)司應當(dang)經(jing)董事會審議、股(gu)東大(da)會批準后方可變更募(mu)集(ji)(ji)資(zi)金投向。上(shang)市(shi)公(gong)司變更后的(de)募(mu)集(ji)(ji)資(zi)金投向原(yuan)則(ze)上(shang)應當(dang)投資(zi)于主營(ying)業務。

　　第二十(shi)條、上市公司董事會應當審慎地進行擬變更后(hou)的(de)新募(mu)集資金投資項目的(de)可行性分(fen)析(xi)，確信投資項目具有較好的(de)市場前景和(he)盈利能力，有效防范投資風險(xian)，提高募(mu)集資金使用(yong)效益。

　　第(di)二十一條、上市公(gong)司擬(ni)變更募集資金投向的，應(ying)當在(zai)提交董事(shi)會審議后2個交易日內(nei)報告本(ben)所(suo)并公(gong)告以下內(nei)容：

　　（一(yi)）原項目基本(ben)情(qing)況及變更的具(ju)體(ti)原因；

　　（二）新項(xiang)目(mu)的基本情況(kuang)、可行(xing)性分析(xi)、經濟(ji)效(xiao)益(yi)分析(xi)和風(feng)險(xian)提示；

　　（三）新項(xiang)目的投資計劃；

　　（四(si)）新項目(mu)已經(jing)取得或尚(shang)待(dai)有關部門審批的說明（如適用）；

　　（五(wu)）獨(du)立董事、監事會(hui)、保薦機構對變(bian)更募集資金投向(xiang)的意見；

　　（六）變更募(mu)集資金投(tou)資項(xiang)目尚需提(ti)交股東(dong)大(da)會審議的說(shuo)明；

　　（七）本所要求的其他(ta)內容。

　　第(di)二十二條(tiao)、上(shang)市公(gong)司擬(ni)將募集資(zi)(zi)(zi)金投資(zi)(zi)(zi)項(xiang)目變更為(wei)合資(zi)(zi)(zi)經(jing)營(ying)的(de)(de)方式實(shi)施的(de)(de)，應當(dang)在充(chong)分(fen)了解合資(zi)(zi)(zi)方基(ji)本情況的(de)(de)基(ji)礎上(shang)，慎(shen)重(zhong)考慮合資(zi)(zi)(zi)的(de)(de)必要性，并且上(shang)市公(gong)司應當(dang)建(jian)立有效的(de)(de)控制(zhi)制(zhi)度。

　　第二(er)十三(san)條(tiao)、上(shang)市公司變更募集資(zi)金(jin)投向用于收購控股股東或實(shi)際控制人(ren)資(zi)產（包(bao)括權益）的，應當確保在收購后能夠有效避免同業競(jing)爭及(ji)減(jian)少關聯交易。

　　上(shang)市公司應當(dang)披露與控(kong)股股東或實際(ji)控(kong)制人(ren)進(jin)行交(jiao)易的(de)原因(yin)、關聯交(jiao)易的(de)定價(jia)政策及定價(jia)依(yi)據、關聯交(jiao)易對上(shang)市公司的(de)影響以及相關問題的(de)解決(jue)措施。

　　第五章、募集資金管理與監督

　　第二十(shi)四(si)條、上市公司會計部(bu)(bu)門(men)應當對募集(ji)資金的(de)使用情況設立臺賬(zhang)，具體反映募集(ji)資金的(de)支出情況和募集(ji)資金項目的(de)投入情況。上市公司內(nei)部(bu)(bu)審計部(bu)(bu)門(men)應當至(zhi)少每季度對募集(ji)資金的(de)存放(fang)與(yu)使用情況檢查(cha)一次，并(bing)及時向審計委員(yuan)會報(bao)告檢查(cha)結果(guo)。

　　審計(ji)委員會(hui)認為上市公司募集(ji)資(zi)金(jin)管理存在(zai)違規情形的，應當及(ji)時向(xiang)董(dong)事會(hui)報告(gao)(gao)。董(dong)事會(hui)應當在(zai)收到報告(gao)(gao)后(hou)(hou)2個交易日內向(xiang)本所(suo)報告(gao)(gao)并公告(gao)(gao)。公告(gao)(gao)內容包括募集(ji)資(zi)金(jin)管理存在(zai)的違規情形、已經(jing)或可能導致的后(hou)(hou)果及(ji)已經(jing)或擬采取的措施。

　　第二十五條、上市公司(si)董事會(hui)應當對年度募(mu)集(ji)(ji)資(zi)金的存放(fang)與(yu)使用情(qing)況包括閑置募(mu)集(ji)(ji)資(zi)金補充流動資(zi)金的情(qing)況和效(xiao)果(guo)出具專項(xiang)說明，并聘請會(hui)計師事務所(suo)對募(mu)集(ji)(ji)資(zi)金存放(fang)與(yu)使用情(qing)況進行專項(xiang)審(shen)核(he)，出具專項(xiang)審(shen)核(he)報告(gao)(gao)，專項(xiang)審(shen)核(he)報告(gao)(gao)應當在年度報告(gao)(gao)中披露(lu)。

　　專項審核(he)報告(gao)中應(ying)當對(dui)年度募集資金實際存放、使(shi)用情況與(yu)董事(shi)會的(de)專項說明內容是否相符(fu)出具明確的(de)審核(he)意見(jian)(jian)。如(ru)果(guo)會計師事(shi)務所(suo)出具的(de)審核(he)意見(jian)(jian)為“基本不相符(fu)”或“完全不相符(fu)”的(de)，上(shang)市公(gong)司董事(shi)會應(ying)當說明差異原因(yin)及整改措施并在年度報告(gao)中披露(lu)。

　　第(di)二十六條、獨立(li)董事(shi)應當關注募(mu)集資(zi)金實(shi)際使(shi)用情(qing)況與上(shang)市公司(si)(si)信息(xi)披露情(qing)況是否存在重(zhong)大差異。經(jing)二分(fen)之(zhi)一(yi)以上(shang)獨立(li)董事(shi)同意(yi)，獨立(li)董事(shi)可以聘(pin)請會計師事(shi)務所對(dui)募(mu)集資(zi)金使(shi)用情(qing)況進(jin)行專項審(shen)計。上(shang)市公司(si)(si)應當全(quan)力配合專項審(shen)計工作，并承擔必(bi)要的審(shen)計費用。

　　第六章、發行股份涉及收購資產的管理和監督

　　第二十(shi)七條、上(shang)市公司以發(fa)行證(zheng)券作為支付方(fang)式向特定對象購(gou)買資(zi)產(chan)的，應(ying)當(dang)確保在新(xin)增(zeng)股份上(shang)市前辦理完畢上(shang)述募集資(zi)產(chan)的所有權轉(zhuan)移手續，公司聘請的律師(shi)事(shi)務所應(ying)該就(jiu)資(zi)產(chan)轉(zhuan)移手續完成情(qing)況(kuang)出具專項法(fa)律意見書(shu)。

　　第二十八條、上市(shi)公(gong)司以發(fa)行(xing)證券作為(wei)支付方式(shi)向特(te)定對象購買資(zi)產(chan)或(huo)募集資(zi)金用于收購資(zi)產(chan)的，相關當事人應當嚴(yan)格遵(zun)守和履(lv)行(xing)涉(she)及(ji)收購資(zi)產(chan)的相關承諾(nuo)，包括但不(bu)限(xian)于實現(xian)該項資(zi)產(chan)的盈(ying)(ying)利預測以及(ji)募集資(zi)產(chan)后(hou)上市(shi)公(gong)司的盈(ying)(ying)利預測。

　　第二十九(jiu)條、上(shang)市公(gong)司(si)擬出(chu)售上(shang)述資產的(de)(de)(de)，應(ying)當(dang)符合《深圳(zhen)證券(quan)交易所股票上(shang)市規則》的(de)(de)(de)相關規定，此外，董(dong)事(shi)會應(ying)當(dang)充分說明(ming)出(chu)售的(de)(de)(de)原因以(yi)及(ji)對上(shang)市公(gong)司(si)的(de)(de)(de)影響(xiang)，獨立董(dong)事(shi)及(ji)監事(shi)會應(ying)當(dang)就(jiu)該事(shi)項發表明(ming)確表示(shi)同(tong)意(yi)的(de)(de)(de)意(yi)見(jian)。

　　第三十條、上(shang)市公(gong)司董事會應當在年(nian)度報(bao)告(gao)(gao)中說明報(bao)告(gao)(gao)期內涉及上(shang)述(shu)收購資產的相關承諾事項的履行(xing)情況。

　　若上(shang)(shang)市(shi)公(gong)(gong)司該(gai)(gai)項(xiang)資產(chan)(chan)的(de)利(li)潤實現(xian)數(shu)低于盈(ying)(ying)利(li)預(yu)測(ce)(ce)(ce)的(de)百分(fen)(fen)之十(shi)，應(ying)當在年度報告中披露未達到(dao)盈(ying)(ying)利(li)預(yu)測(ce)(ce)(ce)的(de)原(yuan)因(yin)，同時上(shang)(shang)市(shi)公(gong)(gong)司董(dong)(dong)事(shi)會(hui)、監(jian)事(shi)會(hui)、獨立(li)董(dong)(dong)事(shi)及出(chu)具盈(ying)(ying)利(li)預(yu)測(ce)(ce)(ce)審(shen)核報告的(de)會(hui)計(ji)師(shi)事(shi)務所應(ying)當就該(gai)(gai)事(shi)項(xiang)作出(chu)專項(xiang)說明；若上(shang)(shang)市(shi)公(gong)(gong)司該(gai)(gai)項(xiang)資產(chan)(chan)的(de)利(li)潤實現(xian)數(shu)未達到(dao)盈(ying)(ying)利(li)預(yu)測(ce)(ce)(ce)的(de)百分(fen)(fen)之八十(shi)，除因(yin)不可抗(kang)力外，上(shang)(shang)市(shi)公(gong)(gong)司法定代表人、盈(ying)(ying)利(li)預(yu)測(ce)(ce)(ce)審(shen)核報告簽字注冊會(hui)計(ji)師(shi)、相關股東(dong)（該(gai)(gai)項(xiang)資產(chan)(chan)的(de)原(yuan)所有(you)人）應(ying)當在股東(dong)大會(hui)公(gong)(gong)開解釋、道歉并公(gong)(gong)告。

　　第七章、保薦機構的督導職責

　　第三(san)十一條、上(shang)市(shi)公司(si)、商業銀行不(bu)完全履行三(san)方(fang)監管協議的(de)，保薦機構在知(zhi)悉(xi)有關事實后(hou)應當及時向(xiang)本(ben)所報(bao)告。

　　第三(san)十二條、保薦機構(gou)至(zhi)少每個季度對上(shang)市公司(si)募集(ji)資金(jin)的使用情況進行一次現(xian)場調查(cha)。保薦機構(gou)在調查(cha)中發現(xian)上(shang)市公司(si)募集(ji)資金(jin)管(guan)理存在違規情形的，應當及(ji)時向(xiang)本所(suo)報告。

　　第三十三條、保(bao)薦(jian)機構(gou)及(ji)保(bao)薦(jian)代表人應當勤勉盡(jin)責，就上(shang)市公(gong)司(si)擬(ni)以(yi)募集(ji)資(zi)(zi)金(jin)置(zhi)換(huan)預先(xian)已投入募集(ji)資(zi)(zi)金(jin)投資(zi)(zi)項目(mu)的自(zi)籌(chou)資(zi)(zi)金(jin)、以(yi)閑(xian)置(zhi)募集(ji)資(zi)(zi)金(jin)補充流動資(zi)(zi)金(jin)及(ji)變更募集(ji)資(zi)(zi)金(jin)投向等事項進(jin)行盡(jin)職調查，并(bing)在上(shang)市公(gong)司(si)董(dong)事會(hui)審議前明(ming)確發表意見。

　　第(di)三十四(si)條、保(bao)薦機構及保(bao)薦代表人應(ying)當(dang)對第(di)二十五條、所述上市公(gong)司董(dong)事會的(de)專(zhuan)項(xiang)說明及會計師事務所出具的(de)專(zhuan)項(xiang)審核(he)報告(gao)進行核(he)查(cha)并(bing)出具核(he)查(cha)意(yi)見，于上市公(gong)司披露年度(du)報告(gao)同時向本所提交。核(he)查(cha)意(yi)見應(ying)當(dang)包(bao)括以下內容：

　　（一）募(mu)集資金的存放、使用及專(zhuan)戶余額情(qing)況；

　　（二(er)）募集(ji)(ji)資金(jin)項目的(de)進(jin)展(zhan)情況包(bao)括與募集(ji)(ji)資金(jin)投(tou)資計劃進(jin)度的(de)差(cha)異；

　　（三）用募(mu)(mu)集資(zi)金置換預先已投(tou)入募(mu)(mu)集資(zi)金投(tou)資(zi)項目的自籌資(zi)金情況（如適用）；

　　（四）閑置募集資(zi)金補充流動(dong)資(zi)金的情況和(he)效(xiao)果（如適用）；

　　（五）募集資金投向變更的情(qing)況（如適(shi)用）；

　　（六）上市公司募集資(zi)金管(guan)理(li)是否存在違規情形；

　　（七(qi)）本所要求的(de)其他(ta)內容。

　　如(ru)核查意見中明確表示上市公司(si)募(mu)集資金管理存在(zai)違規情形(xing)的，應當與(yu)年度報告(gao)同時披露。

　　第八章、附則

　　第三十五條、上市公(gong)司及其(qi)董事(shi)、監事(shi)、高級管(guan)理人員、保(bao)(bao)薦機構及其(qi)保(bao)(bao)薦代表人違反本(ben)辦法規定的，本(ben)所將視情節輕重給予(yu)其(qi)通報批評(ping)或者公(gong)開(kai)譴責的處分。

　　第(di)三十六(liu)條、本(ben)辦法由本(ben)所負責解釋。

　　第三十(shi)七條、本辦(ban)法自發(fa)布之日起施(shi)行。

　　資金管理制度22

　　為嚴肅(su)財經紀律，進一步規(gui)范縣(xian)水(shui)務局水(shui)利專項(xiang)資金管理，為提高專項(xiang)資金財務管理水(shui)平和資金使用效益，加強財務管理，統一報銷程(cheng)序(xu)及規(gui)定(ding)(ding)，根據有關(guan)規(gui)定(ding)(ding)，結合本局具體情況(kuang)，特制定(ding)(ding)縣(xian)水(shui)務局水(shui)利專項(xiang)資金管理制度。

　　一、水利專項資金的申報制度

　　（一）水利專(zhuan)項資金由縣水務局業務部門負責(ze)申報(bao)。

　　（二）水利專項(xiang)資金(jin)申(shen)報文(wen)件(jian)必須(xu)真(zhen)實、科(ke)學和完(wan)整(zheng)，項(xiang)目申(shen)報單位應提交項(xiang)目可行(xing)性研(yan)究報告。

　　（三）局(ju)有(you)關部門提出初(chu)審(shen)意見，經局(ju)長(chang)辦公(gong)會研究同意后再行上報(bao)上級(ji)主管部門。

　　（四）申報(bao)部(bu)門(men)以正式文件上(shang)(shang)報(bao)上(shang)(shang)級主管部(bu)門(men)，并(bing)隨時跟蹤上(shang)(shang)級主管部(bu)門(men)批準情況。

　　二、水利專項資金的使用制度

　　（一）建立會計核算(suan)制(zhi)度(du)。嚴(yan)格按照專項(xiang)資金管(guan)理辦(ban)法(fa)規定，嚴(yan)禁套(tao)取項(xiang)目資金，嚴(yan)禁公款私存(cun)，設置帳外帳和“小金庫”。

　　（二）實行政(zheng)府(fu)采(cai)購制度(du)。對(dui)項目工程及所需(xu)的主要物質和(he)設備，嚴格按照政(zheng)府(fu)采(cai)購規定，進行公開(kai)招標和(he)集中采(cai)購。

　　（三(san)）縣(xian)水務局防汛專項資金一律由局長一支筆審批，

　　要求(qiu)實(shi)行(xing)縣級(ji)報(bao)(bao)帳制(zhi)度(du)的(de)，由項目(mu)建(jian)設單(dan)位填報(bao)(bao)資金(jin)申請表(biao)，經水務局業務部門(men)審(shen)核后，報(bao)(bao)送財政審(shen)批由財政下拔項目(mu)建(jian)設單(dan)位。建(jian)立健(jian)全項目(mu)資金(jin)審(shen)查審(shen)批程序和財務制(zhi)度(du)，資金(jin)的(de)使用必須符合項目(mu)資金(jin)管理辦法規(gui)定。

　　三、水利專項資金的監督管理制度

　　（一）公示(shi)制度。對于水利工程項(xiang)目(mu)專項(xiang)資金(jin)，工程實施前項(xiang)目(mu)單(dan)位主(zhu)動向社會公示(shi)項(xiang)目(mu)建(jian)設內(nei)容、資金(jin)情況。

　　（二）定期報告制度。各(ge)項目實(shi)施部門(men)定期向主管部門(men)報送項目實(shi)施進展情況。

　　（三）檢查(cha)驗收制度(du)。杜絕在項(xiang)目(mu)執行中存在嚴重(zhong)弄虛作(zuo)(zuo)假的(de)(de)現象，隨(sui)時接受上級主管部(bu)(bu)門(men)(men)及相關(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)的(de)(de)檢查(cha)；項(xiang)目(mu)完工(gong)后(hou)，主動接受上級主管部(bu)(bu)門(men)(men)對工(gong)程項(xiang)目(mu)的(de)(de)質量(liang)、財務等情況進(jin)行驗收工(gong)作(zuo)(zuo)。

　　（四）審計制度。為防止發生違反(fan)資(zi)金管(guan)理(li)使用(yong)規定的行為，項目(mu)竣工后需由有資(zi)質的審計單位對工程(cheng)進(jin)行審計并出(chu)具審計報(bao)告。

　　四(si)、縣水(shui)務局水(shui)利專項資金財務管(guan)理(li)制度

　　（一）項目承擔部(bu)門(men)或個人和財務(wu)人員應(ying)及(ji)時與有關部(bu)門(men)溝通協調保證(zheng)項目資金的及(ji)時到位，項目資金需要執行區(qu)級(ji)報賬(zhang)制(zhi)的，從其規定，但要及(ji)時進行報賬(zhang)。

　　（二）工程(cheng)資金應按(an)工程(cheng)進度(du)進行拔付(fu)，主管局對沒有開工或(huo)進度(du)緩慢的項目將適當(dang)調整取消補助款(kuan)。

　　（三）項目(mu)資金使用堅持量入為出的(de)原(yuan)則，嚴格控制項目(mu)資金的(de)支(zhi)出范圍，杜絕不(bu)符合規定支(zhi)出，隨時(shi)接(jie)受(shou)項目(mu)主(zhu)管部(bu)門、財(cai)政部(bu)門及審計部(bu)門的(de)檢查、監督和審計，做到專(zhuan)款專(zhuan)用。

　　（四）報銷用的(de)(de)發(fa)票必(bi)是合法的(de)(de)票據。不符(fu)合規定要求的(de)(de)票據，一概不予報銷。【水利專項資金管理(li)制度】

　　購買各種物品、材(cai)料的(de)發(fa)票，必須有購貨(huo)單(dan)位全稱、品名、數量、單(dan)價(jia)和金額(e)，有收款(kuan)單(dan)位財務章。否(fou)則財務有權拒絕報(bao)銷(xiao)。有詳見清單(dan)字樣(yang)的(de)發(fa)票應附清單(dan)。

　　購買實物(wu)(wu)的(de)(de)原始憑(ping)證(zheng)(zheng)，必(bi)須(xu)有手(shou)續完(wan)備(bei)的(de)(de)驗(yan)收證(zheng)(zheng)明。需(xu)入(ru)庫(ku)(ku)的(de)(de)物(wu)(wu)資，必(bi)須(xu)填寫出入(ru)庫(ku)(ku)驗(yan)收單，由(you)實物(wu)(wu)保(bao)管人員(yuan)按計劃或(huo)(huo)合同驗(yan)收后，在(zai)驗(yan)收單上(shang)填寫實收數額并簽(qian)章(zhang)。不(bu)需(xu)入(ru)庫(ku)(ku)的(de)(de)物(wu)(wu)資，除(chu)經(jing)辦人在(zai)憑(ping)證(zheng)(zheng)上(shang)簽(qian)章(zhang)外，必(bi)須(xu)交給實物(wu)(wu)保(bao)管人員(yuan)或(huo)(huo)使用(yong)人員(yuan)進行驗(yan)收，并在(zai)憑(ping)證(zheng)(zheng)上(shang)簽(qian)章(zhang)。

　　（五）支付款項的(de)原始憑(ping)證，必須有(you)(you)收(shou)(shou)款單位或個人(ren)的(de)收(shou)(shou)款證明以及簽字，有(you)(you)審批(pi)人(ren)簽字，并有(you)(you)付款的(de)依據。報(bao)銷用的(de)發票必須按局財務規定辦理(li)：經手人(ren)簽字，證明人(ren)簽字證明，財務審核后報(bao)局長審批(pi)。

　　資金管理制度23

　　第一條、為加強市中(zhong)小(xiao)(xiao)學校(xiao)舍安(an)全工(gong)程專項資(zi)金(jin)(jin)支付管理(li)，確保資(zi)金(jin)(jin)使用安(an)全規范，保證(zheng)建設(she)項目施工(gong)進(jin)度(du)，依據《全國中(zhong)小(xiao)(xiao)學校(xiao)舍安(an)全工(gong)程實施細則》和《市中(zhong)小(xiao)(xiao)學校(xiao)舍安(an)全工(gong)程專項資(zi)金(jin)(jin)管理(li)辦(ban)法》的有關(guan)規定(ding)，制(zhi)定(ding)本制(zhi)度(du)。

　　第二條、本制度(du)的(de)工(gong)程資(zi)(zi)金是指(zhi)中央、省級財政補助(zhu)用于中小學校舍(she)安全(quan)工(gong)程資(zi)(zi)金；州、市承(cheng)擔(dan)的(de)配套資(zi)(zi)金；社會(hui)各界(jie)捐資(zi)(zi)捐物支持(chi)校舍(she)安全(quan)工(gong)程建設資(zi)(zi)金。

　　第三條(tiao)、工(gong)程資(zi)金撥(bo)(bo)付(fu)，校(xiao)安(an)工(gong)程項目業主根據與項目施工(gong)單位合同約定預付(fu)工(gong)程款、撥(bo)(bo)付(fu)工(gong)程進度款、結算工(gong)程價款的活動(dong)。

　　第四條、工程(cheng)(cheng)預付款時，項(xiang)(xiang)目(mu)施工單(dan)位編制《市(shi)建(jian)設(she)項(xiang)(xiang)目(mu)資金(jin)報賬(zhang)申請書》，同時提(ti)供項(xiang)(xiang)目(mu)中標通知書、建(jian)設(she)工程(cheng)(cheng)施工合同書等相關(guan)財務(wu)資料(liao)；工程(cheng)(cheng)預付款不得高于合同金(jin)額的30%。

　　第五條、工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)進(jin)度款(kuan)(kuan)的(de)(de)撥付，根(gen)據項(xiang)目監(jian)理工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)師(shi)確(que)定的(de)(de)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)計量結果，項(xiang)目施工(gong)(gong)(gong)單(dan)位提出支(zhi)付工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)進(jin)度款(kuan)(kuan)申請，項(xiang)目業主審(shen)核并扣減(jian)相應的(de)(de)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)預付款(kuan)(kuan)；工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)進(jin)度款(kuan)(kuan)的(de)(de)撥付不得(de)高于(yu)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)價款(kuan)(kuan)的(de)(de)85%。

　　第六(liu)條、工(gong)程(cheng)竣工(gong)價(jia)款(kuan)結(jie)算，項目(mu)施(shi)工(gong)單位編制《建(jian)設(she)項目(mu)資金(jin)結(jie)算申請書》，憑《項目(mu)工(gong)程(cheng)造(zao)價(jia)審(shen)查定案通知書》等(deng)相關財務(wu)資料提(ti)出項目(mu)工(gong)程(cheng)結(jie)算申請，項目(mu)業(ye)主(zhu)按工(gong)程(cheng)項目(mu)決算價(jia)款(kuan)的5%暫扣留質量保證（保修）金(jin)后與項目(mu)施(shi)工(gong)單位進(jin)行結(jie)算。

　　第七條、工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)預(yu)付款(kuan)、工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)進度款(kuan)、工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)竣工(gong)(gong)價(jia)款(kuan)結(jie)算(suan)的(de)(de)審批程(cheng)(cheng)(cheng)序，項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)施工(gong)(gong)單位編制《市建設(she)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)資金報(bao)(bao)賬申請書》或《市建設(she)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)資金結(jie)算(suan)書》，工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)監理機構、項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)監理工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)師確認工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)計量結(jie)果，提(ti)出付款(kuan)意(yi)見，報(bao)(bao)市中小學校(xiao)舍安全工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)辦公室項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)監管人員審核蓋章(zhang)，項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)業主審批，單筆金額超過80萬元的(de)(de)，報(bao)(bao)分管副市長(chang)審批。

　　第八條(tiao)、項(xiang)(xiang)(xiang)目施工單位憑審(shen)批(pi)完(wan)整的《市建設項(xiang)(xiang)(xiang)目資金報(bao)賬申請書(shu)(shu)》或《市建設項(xiang)(xiang)(xiang)目資金結算(suan)書(shu)(shu)》、項(xiang)(xiang)(xiang)目工程完(wan)稅發票到項(xiang)(xiang)(xiang)目業主辦理(li)資金支付結算(suan)業務(wu)。

　　第九條(tiao)、項目業主(zhu)在支付(fu)(fu)資金時(shi)，嚴格(ge)按項目資金性質來源撥(bo)付(fu)(fu)資金，嚴格(ge)執(zhi)行銀行轉賬制度(du)，杜絕一切現金支付(fu)(fu)行為。

　　第十(shi)條(tiao)、本制度由(you)市財政局負責解釋(shi)。

　　第十一條、本制度(du)自印發之日起施行。

　　資金管理制度24

　　1、主題與內容

　　本制度(du)規定了資金(jin)(jin)的歸口(kou)、分(fen)級(ji)管(guan)理(li)、資金(jin)(jin)的日常管(guan)理(li)、借款與(yu)支(zhi)付(fu)、月度(du)資金(jin)(jin)計(ji)劃(hua)的管(guan)理(li)、現(xian)金(jin)(jin)管(guan)理(li)。

　　2、適用范圍

　　本制度適用(yong)于公司范(fan)圍(wei)內的資金管理。

　　3、管理原則

　　歸口(kou)管理(li)、分部負責、限額使(shi)用(yong)

　　4、月度資金計劃管理

　　4.1月度資金計劃的編制

　　a.各部(bu)門根據本部(bu)門工作(zuo)任(ren)務和實際(ji)情況，編制本部(bu)門下月度資金(jin)使用計劃(hua)、填寫《月份資金(jin)計劃(hua)申請(qing)表》并于當月25日前提交(jiao)財務部(bu)。

　　b.財務部匯總各部門(men)資金計劃(hua)后呈交(jiao)總經理(li)審(shen)(shen)(shen)批(pi)，并以(yi)審(shen)(shen)(shen)批(pi)后的資金使用計劃(hua)為依據進(jin)行項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)定和資金使用監督(du)。

　　c.資(zi)金(jin)計劃編(bian)制要(yao)求(qiu)：具體、細(xi)致(zhi)按部門分項目(mu)進行(xing)；分清事情(qing)輕重(zhong)緩急(ji)，按生產優先的原(yuan)則(ze)將有限(xian)資(zi)金(jin)進行(xing)合理配置(zhi)。

　　4.2.資金計劃的(de)實施

　　a.財務總(zong)監應(ying)對(dui)各(ge)部(bu)門(men)資金使用情況進(jin)行監督，量入為出(chu)、按(an)計劃使用；對(dui)于各(ge)部(bu)門(men)的超支項目(mu)應(ying)及(ji)時向有(you)關部(bu)門(men)提出(chu)意見(jian)，并有(you)權拒絕付款(kuan)。

　　b.對(dui)于資金(jin)計(ji)劃(hua)(hua)內沒(mei)有安排又必(bi)須要辦的項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)經辦部(bu)門應(ying)提出(chu)(chu)資金(jin)追補計(ji)劃(hua)(hua)報財務部(bu)備案并(bing)征得(de)總經理同意后方(fang)可(ke)支出(chu)(chu)。對(dui)未按以上程序確定的計(ji)劃(hua)(hua)外項(xiang)目(mu)財務部(bu)拒(ju)絕付(fu)款。

　　5、借款

　　5.1借款程序：申請人根(gen)據任務所需資金填寫借支單，交部門經理(li)審核、財(cai)務總(zong)監復核、副總(zong)經理(li)復核、總(zong)經理(li)批準后到財(cai)務辦理(li)相(xiang)關手續。

　　5.2因工作原因需要(yao)借支(zhi)備(bei)用金的，每年12月31日(ri)前歸(gui)還；出差及臨(lin)時(shi)性借支(zhi)人員應在帳(zhang)目沖銷當日(ri)還清相應借支(zhi)款(kuan)項，經核(he)查未及時(shi)歸(gui)還的的個人借支(zhi)于當月工資中扣除(chu)。

　　6、原材料、助劑等采購資金支付的管理

　　6.1供應部按月度(du)資金計劃(hua)管理規定，根據下月的銷售計劃(hua)編(bian)制和申報資金使用(yong)計劃(hua)呈總經理審批。

　　6.2財務(wu)部根(gen)據總經理審批的資(zi)金使(shi)用計劃和銷售周計劃報表合理地安(an)排資(zi)金。供應(ying)部應(ying)及時追(zhui)繳發票，月(yue)度內付款應(ying)在(zai)一個月(yue)內追(zhui)繳發票。

　　6.3單(dan)次付(fu)(fu)款由供應(ying)部(bu)填寫資金支(zhi)付(fu)(fu)申請后，呈交部(bu)門負責人審(shen)核（根(gen)據(ju)(ju)已掌握的價格標準(zhun)）、財(cai)(cai)(cai)務(wu)總監(jian)復(fu)核（根(gen)據(ju)(ju)是否(fou)符合財(cai)(cai)(cai)務(wu)紀律和制度(du)）、副總經理(li)復(fu)核、總經理(li)批準(zhun)后到財(cai)(cai)(cai)務(wu)辦理(li)支(zhi)付(fu)(fu)手續。

　　6.4采(cai)購人(ren)員報帳(zhang)時經濟業務(wu)在1000元(yuan)以上的應(ying)采(cai)取轉帳(zhang)結算方式，不(bu)得(de)開具現(xian)金(jin)支票或直接支付(fu)現(xian)金(jin)。

　　6.5財務部(bu)根(gen)據物管部(bu)提交(jiao)的(de)原料(liao)入庫數(shu)與回發票情況進行(xing)核對，主要(yao)審核發票的(de)金額、票面金額與數(shu)量、價(jia)格(ge)是否相符，發票的(de)真偽等等。

　　7、其他部門資金支付的管理

　　7.1申(shen)請人擬制費用(yong)申(shen)請報(bao)告，報(bao)告內容須注明申(shen)請資(zi)金原(yuan)因，并寫明各(ge)項使用(yong)資(zi)金的(de)明細；

　　7.2報告提(ti)交(jiao)部門負(fu)責人審(shen)核(he)（根(gen)(gen)據月度(du)資金計劃管理(li)(li)規定或根(gen)(gen)據臨(lin)時下達的任務(wu)）、財務(wu)總監復核(he)（根(gen)(gen)據是否符合財務(wu)紀(ji)律和制度(du)）、副總經(jing)理(li)(li)復核(he)、總經(jing)理(li)(li)批準后(hou)到財務(wu)辦理(li)(li)支付手(shou)續(xu)。

　　7.3財務部辦理支(zhi)付手續時應遵循生產優先(xian)的原則，合(he)理配置資金。

　　8.在各經濟活動中盡量采取轉帳方式進行結算，減少使用現金。

　　8.1允許使用現金的范圍如(ru)下：

　　a.各種工資性津貼、中晚班(ban)費、加班(ban)費等(deng)；

　　b.個(ge)人勞務報酬（包括稿費(fei)、講課費(fei)及其(qi)他專門工作(zuo)報酬）；

　　c.支付給個人(ren)的各(ge)種獎金(jin)（包括(kuo)頒(ban)發給個人(ren)的科技、質量、生(sheng)產及其他特殊(shu)貢獻的各(ge)種獎金(jin)）；

　　d.出差(cha)人員必須隨身(shen)攜(xie)帶的差(cha)旅費用；

　　e.結算起點以下(xia)的零(ling)星支出；

　　f.確需現(xian)金支(zhi)付的其他現(xian)金支(zhi)出。

　　8.2轉帳結算(suan)憑證(zheng)在(zai)(zai)經濟往(wang)來中具有同(tong)現金相同(tong)的支(zhi)付能(neng)力(li)，會計(ji)人員在(zai)(zai)公司購銷業務結算(suan)中不(bu)應區分(fen)結算(suan)形式的優劣，更不(bu)能(neng)拒收支(zhi)票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結算(suan)票據。

　　8.3根(gen)據(ju)業(ye)務需要，財務部(bu)另設備(bei)用金領用制度(du)：

　　a.出納人員按實際業務發(fa)生在(zai)備用(yong)金(jin)限額內支(zhi)(zhi)付(fu)現金(jin)，同(tong)時建立備用(yong)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)的(de)臺帳，逐筆登記備用(yong)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)情況(kuang)，包(bao)括經(jing)濟業務類型、金(jin)額、經(jing)辦人簽字等(deng)，并及時結算(suan)備用(yong)金(jin)往來，補充足額備用(yong)金(jin)。

　　b.原則(ze)上(shang)不允(yun)許以本單(dan)位名義開具(ju)現金支票時(shi)，不允(yun)許開具(ju)空頭支票。

　　8.4出納人員收到貨款(kuan)現金(jin)、廢品收入(ru)(ru)(ru)現金(jin)、押金(jin)等(deng)應及時開(kai)具收據，將(jiang)現金(jin)按業務內容填(tian)制解款(kuan)單存(cun)入(ru)(ru)(ru)就近(jin)開(kai)戶行，不(bu)能擅自存(cun)入(ru)(ru)(ru)保險柜(ju)，以免(mian)造成(cheng)被盜的損失，更不(bu)能與備用金(jin)混在一起(qi)。

　　8.5營銷(xiao)分公司嚴禁坐(zuo)支貨款(kuan)。如(ru)發生費用支出時，應從營銷(xiao)公司核發的費用包干定(ding)額中支付，收到的貨款(kuan)現(xian)金應及時存入(ru)專款(kuan)戶，在一個工作日內及時匯回總公司指定(ding)的存款(kuan)帳戶，否則(ze)按挪(nuo)用公款(kuan)論(lun)處。

　　8.6為(wei)保(bao)證現(xian)金和存(cun)取(qu)(qu)款人(ren)員(yuan)的安全，凡(fan)公(gong)司一萬(wan)元以上的現(xian)金存(cun)取(qu)(qu)款業(ye)(ye)務必須有(you)陪同(tong)人(ren)員(yuan)在(zai)場，同(tong)時(shi)，應(ying)安排(pai)使用本(ben)公(gong)司的交通(tong)工具進行現(xian)金存(cun)取(qu)(qu)款業(ye)(ye)務。

　　8.7發放(fang)(fang)工(gong)(gong)資由(you)綜合管(guan)理部(bu)上報(bao)工(gong)(gong)資總額、人(ren)力資源辦公室上報(bao)當月考勤異動，報(bao)財務總監(jian)審核(he)、副總經(jing)理復核(he)、總經(jing)理批準后通過(guo)銀行轉帳發放(fang)(fang)至(zhi)個人(ren)工(gong)(gong)資存折中，原則上不(bu)允許以(yi)現金(jin)方(fang)式發放(fang)(fang)。

　　9.其他

　　9.1為了加強資金使用的(de)(de)計劃(hua)性，便于平衡收支計劃(hua)，對(dui)各(ge)類資金的(de)(de)支付應(ying)分別對(dui)待；

　　9.2各部(bu)門用(yong)款后(hou)月(yue)末應及時報銷，不按(an)規定時限報銷的按(an)挪用(yong)公款論處(chu)；

　　9.3市內(nei)采購及零星采購應在本月度(du)以內(nei)報銷發票，原則上不做暫(zan)估入(ru)帳，特殊情況書面說明，否則每日(ri)按付(fu)款金額的1‰處罰經(jing)辦人。

　　9.4各部(bu)門或(huo)個人都必須無(wu)條、件支持(chi)和配合財務部(bu)的工作，以便最大限度地管(guan)理好、使(shi)用(yong)好資金，加大資金使(shi)用(yong)的計劃性，提高資金使(shi)用(yong)效率。

　　9.5費用超(chao)支部(bu)分由部(bu)門、個人自(zi)行承擔。

　　9.6挪用公(gong)款除(chu)返還欠款外，還將給予除(chu)名處理，且(qie)公(gong)司(si)保(bao)留(liu)訴訟的權利。

　　10.本制度(du)自7月1日起執行。