會(hui)(hui)計從業資格考試(shi)《會(hui)(hui)計基礎》精選習(xi)題(ti)及其答案解析
13.某個人獨資(zi)企(qi)業(ye)2009年(nian)度銷售收入為272000元(yuan)，發生廣告費和業(ye)務宣傳費50000元(yuan)，根據(ju)個人所得稅法律的(de)規(gui)定(ding)，該企(qi)業(ye)當年(nian)可以(yi)在稅前扣除的(de)廣告費和業(ye)務宣傳費最高為(C)元(yuan)
A.30000
B.38080
C.40800
D.50000
【答案解析】個人(ren)獨(du)資企業和合伙(huo)企業每一納稅年度(du)發生的(de).廣告費(fei)和業務宣傳費(fei)用不超過當年銷售(營(ying)業)收(shou)入15%的(de)部(bu)分，可據實扣除;超過部(bu)分，準予在(zai)以后納稅年度(du)結轉扣除
扣除的(de)最(zui)高額=272000×15%=40800(元)
【試(shi)題點(dian)評(ping)】本題主要考核個(ge)(ge)人(ren)獨資企業法律制(zhi)度(du)的“個(ge)(ge)人(ren)獨資企業個(ge)(ge)人(ren)所得稅計算”知識點(dian)
14.根據個人所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)法律制度的規(gui)定，下列(lie)個人所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)中，免征個人所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)的是(D)
A.勞動分紅
B.出版科(ke)普讀(du)物的稿酬所得(de)
C.年終獎金
D.轉讓自用(yong)6年惟一家庭生(sheng)活用(yong)房所得(de)
【答案解析】個人轉讓自用達5年以(yi)上，并且是(shi)惟一的家庭生活用房(fang)取得的所(suo)得暫(zan)免征收個人所(suo)得稅選(xuan)項A、C屬于(yu)工資(zi)薪金所(suo)得項目;選(xuan)項B屬于(yu)稿酬所(suo)得
【試題點評】本題主要考核個(ge)人所(suo)得(de)稅法律制度的“個(ge)人所(suo)得(de)稅減免(mian)”知識點
15.甲(jia)公(gong)司委托某施工(gong)(gong)企業(ye)建造一幢辦(ban)(ban)公(gong)樓(lou)，工(gong)(gong)程于2009年12月完工(gong)(gong)，2010年1月辦(ban)(ban)妥(竣工(gong)(gong))驗收手續，4月付(fu)清(qing)全部價款甲(jia)公(gong)司此幢辦(ban)(ban)公(gong)樓(lou)房(fang)產稅的納稅義(yi)務發(fa)生時(shi)間是(C)
A.2009年12月
B.2010年1月(yue)
C.2010年2月
D.2010年4月(yue)
【答案解析】納稅(shui)人委托(tuo)施工(gong)企業建設的房屋，從(cong)辦理驗收手續之次月(yue)起，繳納房產稅(shui)本題中2010年1月(yue)辦妥(竣工(gong))驗收手續，所(suo)以從(cong)2010年2月(yue)起征收房產稅(shui)
【試題(ti)(ti)點評】本(ben)題(ti)(ti)主要考核(he)其他相關稅收法律(lv)制度的“房產稅納稅義務發(fa)生時(shi)間”知識(shi)點
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