工程審計報告

時間：2024-10-20 10:42:37 審計報告我要投稿

工程審計報告

　　隨著人們(men)自身(shen)素質提(ti)升，報告與我(wo)們(men)的(de)生活(huo)緊密相連(lian)，要注意報告在寫作時具有一定的(de)格式。相信很(hen)多朋(peng)友都對寫報告感到(dao)非常苦惱(nao)吧，以下是小編幫大家整理的(de)工程審(shen)計報告，希望能夠幫助(zhu)到(dao)大家。

工程審計報告

工程審計報告1

　　工程咨詢有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)司(si)受塑(su)料防腐設備有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)司(si)的(de)委托，根據國家有(you)關工程造(zao)(zao)價咨詢的(de)政策法規規定，本(ben)著客(ke)觀、獨立、公(gong)(gong)正、科學的(de)原則，對(dui)遼寧恒際建筑(zhu)工程集團有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)司(si)承建的(de)塑(su)料防腐設備廠房(fang)、辦公(gong)(gong)樓(lou)工程進行了工程造(zao)(zao)價審核，現將審核情(qing)況及結果報告如下：

　　一、委托單位、建設單位、施工單位

　　委(wei)托單位(wei)：師范(fan)學(xue)院建(jian)設單位(wei)：師范(fan)學(xue)院

　　施(shi)工單位：XX市第(di)四建筑工程有限公司

　　二、工程造價審核范圍

　　師范學院(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)的(de)維修改(gai)造工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)包(bao)括院(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)浴(yu)池裝(zhuang)(zhuang)修改(gai)造、院(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)配電(dian)(dian)室(shi)修建、高職(zhi)院(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)變(bian)電(dian)(dian)所修建、院(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)熱水(shui)房外(wai)線(xian)電(dian)(dian)纜(lan)(lan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、院(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)生活(huo)區廣(guang)(guang)場及道(dao)路(lu)(lu)(lu)(lu)(lu)改(gai)造五部(bu)分。院(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)浴(yu)池裝(zhuang)(zhuang)修工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)主要(yao)包(bao)括墻(qiang)(qiang)體砌筑、墻(qiang)(qiang)面(mian)(mian)抹(mo)灰(hui)、裝(zhuang)(zhuang)飾(shi)大(da)白、衛生間隔斷(duan)、墻(qiang)(qiang)面(mian)(mian)釉面(mian)(mian)磚(zhuan)鑲貼(tie)、天棚吊頂、地面(mian)(mian)玻化磚(zhuan)和(he)防滑磚(zhuan)的(de)鋪(pu)裝(zhuang)(zhuang)、門窗(chuang)更換，樓梯地面(mian)(mian)大(da)理石、不銹鋼欄桿、地面(mian)(mian)防水(shui)、照(zhao)明器(qi)(qi)具(ju)、電(dian)(dian)線(xian)電(dian)(dian)纜(lan)(lan)、暖氣(qi)片安裝(zhuang)(zhuang)以及給(gei)排水(shui)管道(dao)閥門、衛生潔具(ju)、洗浴(yu)器(qi)(qi)具(ju)設(she)施等;院(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)配電(dian)(dian)室(shi)和(he)高職(zhi)院(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)變(bian)電(dian)(dian)所工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)包(bao)括：條形基礎、墻(qiang)(qiang)體砌筑、現澆屋面(mian)(mian)板、室(shi)內抹(mo)灰(hui)、照(zhao)明、采暖、給(gei)排水(shui)設(she)施等;院(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)熱水(shui)房外(wai)線(xian)電(dian)(dian)纜(lan)(lan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)主要(yao)是外(wai)部(bu)電(dian)(dian)纜(lan)(lan)的(de)地下敷(fu)設(she);院(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)生活(huo)區廣(guang)(guang)場及道(dao)路(lu)(lu)(lu)(lu)(lu)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)包(bao)括廣(guang)(guang)場柏(bo)油路(lu)(lu)(lu)(lu)(lu)面(mian)(mian)鋪(pu)裝(zhuang)(zhuang)、人行(xing)道(dao)花崗巖鋪(pu)裝(zhuang)(zhuang)、道(dao)路(lu)(lu)(lu)(lu)(lu)緣石安砌、護坡擋墻(qiang)(qiang)、路(lu)(lu)(lu)(lu)(lu)燈電(dian)(dian)纜(lan)(lan)敷(fu)設(she)等。

　　三、工程造價審核依據

　　(一)法規依據

　　1.中華(hua)人民共(gong)和國建設部令第(di)149號(hao)《工程造價(jia)咨詢(xun)單位管理辦法(fa)》;

　　2.遼寧省及(ji)XX市有關建(jian)筑(zhu)安裝工程造價文(wen)件規定。

　　(二)行為依據

　　1.本公司與師范學院簽(qian)定(ding)的《建設工程造價(jia)咨(zi)詢合同》;

　　2.委托方(fang)提供的(de)(de)《工程決算書(shu)(shu)》(包(bao)括施工單位(wei)提供的(de)(de)《預算書(shu)(shu)》和建設單位(wei)提供的(de)(de)《初(chu)審(shen)決算書(shu)(shu)》);

　　3.師范學(xue)院維修改造施工圖(tu)紙;

　　4.建設(she)單位認定的部(bu)分(fen)材料價格。

　　(三)取價依據

　　1.20xx年(nian)《遼寧(ning)省建筑(zhu)工程實物(wu)消(xiao)耗量定額》;

　　2.20xx年(nian)《遼(liao)寧省裝飾(shi)裝修工程消耗(hao)量定額》;

　　3.20xx年《遼寧省市政工程消耗(hao)量(liang)定額》;

　　4.20xx年(nian)第(di)六期《遼寧省工程(cheng)造價信(xin)息》;

　　5.建設單(dan)位的現場簽(qian)證單(dan);

　　6.按(an)專(zhuan)業承包(bao)四(si)類(lei)工程確定取費標準(部分(fen)費率采用甲方認定的(de)費率)。

　　四、審核情況說明

　　(一)審核過程

　　我公司于(yu)20xx年(nian)7月(yue)(yue)3日接受該(gai)工(gong)(gong)程結算審(shen)核委托，20xx年(nian)7月(yue)(yue)4日組織(zhi)審(shen)核人員(yuan)根據委托方(fang)提供的(de)施工(gong)(gong)圖紙(zhi)、設計(ji)變(bian)更、現場簽證等文件(jian)資料對現場進行(xing)了實地察看(kan)，20xx年(nian)7月(yue)(yue)6日開始與(yu)建設單位、施工(gong)(gong)單位共同就(jiu)該(gai)工(gong)(gong)程的(de)相關問(wen)題進行(xing)核實確認(ren)，并在此基礎上對工(gong)(gong)程結算內容(rong)進行(xing)了詳細審(shen)核。

　　(二(er))主要施工內容

　　1、院(yuan)浴池施工內容：

　　(1)部分(fen)隔墻(qiang)砌筑(zhu)、抹(mo)灰、室內部分(fen)墻(qiang)面刮大白(bai);

　　(2)衛(wei)生間(jian)及洗浴室墻面(mian)鑲貼瓷(ci)磚、室內地面(mian)粘貼玻化磚及防滑地磚、辦公室復合地板;

　　(3)輕岡(gang)龍骨吊(diao)頂(ding)鋁(lv)扣板(ban)天棚、衛生間(jian)木龍骨塑(su)料扣板(ban)天棚;

　　(4)室內更換塑(su)鋼窗(chuang)、裝飾門(men)、防(fang)火門(men)、防(fang)盜門(men)，外門(men)為白鋼玻璃(li)彈簧門(men)，室內塑(su)鋼隔(ge)斷(duan)(duan)、衛生間隔(ge)斷(duan)(duan);

　　(5)室(shi)內地面防(fang)水;

　　(6)室內(nei)照明設施安(an)裝;

　　(7)室內采暖設施(shi)安裝;

　　(8)室內(nei)給(gei)排水設(she)施安裝(zhuang)以及浴(yu)池(chi)內(nei)洗浴(yu)設(she)施安裝(zhuang);

　　(9)浴池排風設備安裝(zhuang)等。

　　2、高職院變電所施工(gong)內容：

　　(1)條形基(ji)礎、磚墻砌筑、構(gou)造柱、圈梁、屋面板施工;

　　(2)內墻面抹(mo)灰(hui)、裝(zhuang)飾大白，天棚(peng)抹(mo)灰(hui)、裝(zhuang)飾大白，混凝土地(di)坪、水泥砂漿地(di)面;

　　(3)屋面找(zhao)平、保溫(wen)、防水(shui)及排(pai)水(shui);

　　(4)外墻面(mian)抹灰、裝飾涂料(liao);

　　(5)門窗安裝;

　　(6)室內給排水(shui)、照明電氣、采暖等設施(shi)安裝;

　　(7)室外臺階、散水等(deng)。

　　3.院配(pei)電室施(shi)工內容：

　　(1)磚基(ji)礎、磚墻砌筑、矩(ju)形柱、矩(ju)形梁、圈梁、屋面板施工;

　　(2)內墻面抹灰、天棚(peng)抹灰、混凝土地(di)坪(ping)、釉面磚(zhuan)地(di)面;

　　(3)屋面找平、保(bao)溫、防水及排水;

　　(4)外墻面抹灰、裝飾涂(tu)料;

　　(5)塑鋼(gang)窗、實木門、防(fang)盜門安裝，大理(li)石(shi)窗臺板(ban);

　　(6)室內給排水(shui)、照明電氣、采暖等設(she)施安裝(zhuang)。

　　(7)室外(wai)臺(tai)階、散水等

　　4.院熱水房外線電(dian)纜施工(gong)內容：地下電(dian)纜敷設(she);

　　5.院生活區廣場(chang)及道路施工內容：

　　毛石護(hu)坡擋墻、磚臺階(jie)砌筑、柏油路面鋪(pu)裝、花崗(gang)巖人行道、路邊(bian)緣石的安砌;路燈電纜(lan)鋪(pu)設。

　　五、工程造價審核結論

　　本工程(cheng)結算(suan)總(zong)金額為：4,214,263元(yuan)。人民幣大寫(xie)(肆佰貳拾壹萬肆仟貳佰

　　陸拾叁元整)。各(ge)分項工程費用如下：

　　單位：x元

　　六、有關事項說明

　　1.工程咨詢有限公司及(ji)參加本次審(shen)核工作(zuo)人員與建設單位(wei)及(ji)施工單位(wei)之間無任何利害關系，工程造(zao)價審(shen)核人員在工作(zuo)中恪守職業(ye)道(dao)德和(he)規范，進行了充分的`努力。

　　2.本報告(gao)是在建設(she)單位(wei)、施工單位(wei)共(gong)同確(que)認的基礎上提出的。建設(she)單位(wei)、施工單位(wei)對所提供的相關(guan)資料、數據的真(zhen)實性和可靠(kao)性負責(ze)，并承擔相應的法(fa)律責(ze)任。

　　3.本(ben)報(bao)告(gao)的(de)備查文件是本(ben)報(bao)告(gao)的(de)重(zhong)要(yao)組(zu)成(cheng)部(bu)分，與本(ben)報(bao)告(gao)正文具(ju)有同等法律效力。

　　4.本(ben)報告是依據國家有關(guan)工程造價咨(zi)詢規定出具(ju)的(de)意見(jian)和(he)結論，僅供建設單位(wei)(wei)、施工單位(wei)(wei)所使用和(he)送(song)交相關(guan)主管機關(guan)審查(cha)使用。

　　5.本報告在工程(cheng)造價咨詢(xun)機構簽(qian)字蓋章后生效。

　　七、工程(cheng)造價(jia)審核報告提出日期

　　本(ben)報告的出具日期為：二○XX年七月(yue)十一日。

　　謹此報告!

　　中國注冊造(zao)價工程(cheng)師:

　　造價員:

　　法定代表人:

工程咨詢有限公司

　　二〇XX年(nian)七月十一日

工程審計報告2

　　委托單位名稱：

　　我(wo)單位接受委托，本著“獨立、客觀、公正”的原(yuan)則，于20xx年1月到20xx年5月，對(dui)XXXXX工程(cheng)結(jie)(jie)算進行(xing)了(le)審(shen)查。這些工程(cheng)結(jie)(jie)算資料(liao)由XXXXX有限(xian)責(ze)任(ren)公司提(ti)供(gong)，資料(liao)的真(zhen)實性、完(wan)整性由資料(liao)提(ti)供(gong)者負責(ze)。我(wo)們的責(ze)任(ren)是對(dui)這些資料(liao)提(ti)出(chu)審(shen)查意見，提(ti)交審(shen)查報告(gao)。

　　一、工程概況：工程大概情(qing)況，坐落位置、結構建(jian)筑標準描述(shu)，建(jian)筑面積(ji)，設(she)計施工監理單位，開竣工時間，合同約定結算方式。

　　二、審查范圍：

　　XXXXX工程。

　　三、審查原則：

　　嚴格遵循國家相(xiang)關法(fa)律、法(fa)規(gui)和規(gui)章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正(zheng)的(de)原則。拒絕任何一方(fang)違反法(fa)律、行(xing)政法(fa)規(gui)、社(she)會公德(de)、影響社(she)會經濟秩序和損害公共利益的(de)要求。以(yi)遵守(shou)職業道德(de)為(wei)準則，不受干擾(rao)，公正(zheng)、獨立地開(kai)展咨詢服務工作(zuo)。

　　四、審查依據：

　　1、建設工程造價咨(zi)詢(xun)合同（20xx）第XX號(hao)。

　　2、《工程(cheng)造價咨詢企業管理辦法》（建設(she)部令第149號）、《河南省關于轉發建

　　設(she)部(bu)工程造價咨(zi)詢企業管理(li)辦法(fa)的通知》（豫(yu)建(jian)設(she)標(biao)［20xx］50號）。

　　3、《建設(she)項目工程結算編審規程》（中價協[20xx]第015號(hao)）。

　　4、施工發(fa)承(cheng)(cheng)包合同(tong)、專業(ye)分包合同(tong)及(ji)補充(chong)合同(tong)，有關材料(liao)、設備采購合同(tong)；招投標(biao)文(wen)件，包括(kuo)招標(biao)答疑文(wen)件、投標(biao)承(cheng)(cheng)諾、中標(biao)報價書及(ji)其組成(cheng)內容。

　　5、工程竣工圖或(huo)施工圖、施工圖會(hui)審(shen)記(ji)錄，經批準的施工組織設計(ji)，以及設計(ji)變更、工程洽商和相關會(hui)議紀要。

　　6、經批準的(de)開、竣工報告或停、復(fu)工報告。

　　7、《建(jian)設工程工程量清(qing)(qing)單計價(jia)(jia)規范》（GB 50500－20xx）、《河南省建(jian)設工程工程量清(qing)(qing)單綜合單價(jia)(jia)（20xx）》及(ji)其計價(jia)(jia)辦法(fa)、有關規定和相關解釋、《鄭(zheng)州市建(jian)設工程材料基準價(jia)(jia)格信息（20xx.3季度）》。

　　8、有效的工程結算文件(jian)。

　　10、影(ying)響工程造價的(de)相關資料。

　　五、審查方法本工程采用全面審查法，根據(ju)(ju)該工(gong)程實(shi)際(ji)情(qing)況(kuang)，在對(dui)該項工(gong)程進(jin)行(xing)審查(cha)(cha)時，我們按委托(tuo)方(fang)提供的(de)資料，結合現(xian)場實(shi)測實(shi)量(liang)數據(ju)(ju)，進(jin)行(xing)工(gong)程量(liang)按實(shi)結算，按前述審查(cha)(cha)依據(ju)(ju)資料進(jin)行(xing)結算審查(cha)(cha)，編制(zhi)審查(cha)(cha)計(ji)算書。

　　（1）采用總價合(he)同(tong)的，在合(he)同(tong)價的基礎上對設計變更、工(gong)程(cheng)洽(qia)商以(yi)及工(gong)程(cheng)索(suo)賠等合(he)同(tong)約定可以(yi)調整的內容(rong)進(jin)行(xing)審(shen)查；

　　（2）采用(yong)單價合(he)同(tong)的，應審查施工圖以內的各個分(fen)(fen)部(bu)分(fen)(fen)項工程(cheng)(cheng)量，依(yi)據合(he)同(tong)約定的方式(shi)審查分(fen)(fen)部(bu)分(fen)(fen)項工程(cheng)(cheng)價格，并對設計變更、工程(cheng)(cheng)洽商、工程(cheng)(cheng)索賠等調整(zheng)內容進行(xing)審查；

　　在對發生(sheng)調整的(de).工(gong)程單(dan)價進行審查時，遵(zun)循以下原則：

　　1合同(tong)中已(yi)有適用于變更(geng)工(gong)程、新增工(gong)程單價(jia)的，按已(yi)有的單價(jia)結算；

　　2合(he)同中有(you)類似(si)(si)變更(geng)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)、新(xin)增(zeng)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)單價的(de)，參照類似(si)(si)單價作(zuo)為結算依據； 3合(he)同中沒有(you)適用或(huo)類似(si)(si)變更(geng)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)、新(xin)增(zeng)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)單價的(de)，按河南(nan)省清單綜(zong)合(he)單價執行或(huo)按雙(shuang)方確認的(de)合(he)理的(de)簽證單價作(zuo)為結算依據。

　　［此段不同情況(kuang)的(de)(de)報告應根據《建設項目工程結算(suan)編(bian)審規程》4.4.2及(ji)5.4.1的(de)(de)相關內容結合工程實(shi)際情況(kuang)進行編(bian)寫。

　　六、審查內容及審查程序：

　　本次(ci)工程結算(suan)審(shen)(shen)查按準備(bei)、審(shen)(shen)查和審(shen)(shen)定三(san)個工作階段進行，并實行編制(zhi)人(ren)(ren)、校對人(ren)(ren)和審(shen)(shen)查人(ren)(ren)分別署名(ming)蓋章確認的內部(bu)審(shen)(shen)查制(zhi)度。

　　1、結算審查準備階段

　　（1）審查工(gong)程結算(suan)手續的(de)完備性、資(zi)料(liao)內容的(de)完整性，對不符合要求的(de)應退回限時補(bu)正；

　　（2）審查計價依據及(ji)資料與(yu)工程結算的相關性(xing)、有效性(xing)；

　　（3）熟悉招投標(biao)文件、工程發(fa)承包合同(tong)、主要(yao)材料設備采購合同(tong)及相關文件；

　　（4）熟悉竣工圖紙(zhi)或施(shi)工圖紙(zhi)、施(shi)工組(zu)織設計、工程狀況，以及設計變更、工程洽商和工程索賠情況等。

　　2、結算審查階段

　　（1）審查(cha)結算項(xiang)目范(fan)圍、內(nei)容與合同約定的(de)項(xiang)目范(fan)圍、內(nei)容的(de)一致(zhi)性；

　　（2）審查(cha)工(gong)程(cheng)量計算(suan)準確性、工(gong)程(cheng)量計算(suan)規則與計價(jia)規范或定額(e)保持一致性；

　　（3）審查結(jie)算單(dan)價(jia)時英(ying)嚴格(ge)執(zhi)行合同(tong)約定(ding)或現行的(de)計價(jia)原則(ze)、方法。對于清單(dan)或定(ding)額缺(que)項(xiang)以及采用新(xin)材料、新(xin)工(gong)藝的(de)，應根據(ju)施(shi)工(gong)過程中的(de)合理消耗和(he)市(shi)場價(jia)格(ge)審核結(jie)算單(dan)價(jia)；

　　(4)審查變(bian)更(geng)簽證憑據的真實性、合(he)法性、有(you)效(xiao)性，核準變(bian)更(geng)工程費(fei)用；

　　(5)審查(cha)索(suo)(suo)賠(pei)是(shi)否依據合同約定的索(suo)(suo)賠(pei)處理(li)原則、程序和計算方法以(yi)及(ji)索(suo)(suo)賠(pei)費用的真(zhen)實(shi)性(xing)(xing)、合法性(xing)(xing)、準(zhun)確性(xing)(xing)；

　　(6)審查取(qu)費(fei)標準(zhun)時，應嚴格執行(xing)合同約(yue)定(ding)的(de)費(fei)用(yong)定(ding)額標準(zhun)及有關規(gui)定(ding)，并(bing)審查取(qu)費(fei)依據的(de)時效性、相符性。

　　3、結算審定階段(duan)

　　(1)工(gong)程結算(suan)審查初(chu)稿編制(zhi)完(wan)成后，將審查初(chu)稿交結算(suan)審查委托(tuo)人及發承(cheng)包雙方(fang)，聽取各(ge)方(fang)意見，并進行(xing)合理的調整(zheng)；

　　(2)由我單位的部門負責人對結算審查的初步(bu)成果(guo)文件進(jin)行檢查、校對；

　　(3)由我單位(wei)的主管負責人審(shen)核批(pi)準；

　　(4)發承包雙方代表(biao)人和審(shen)查人應分別在“結算審(shen)定簽(qian)署(shu)表(biao)”上簽(qian)認(ren)并(bing)加蓋公章(zhang)；

　　(5)在合同(tong)約定的期限(xian)內(nei)，向委托人(ren)提交經結算審查編(bian)制人(ren)、校(xiao)對人(ren)、審核人(ren)和(he)受托人(ren)單位(wei)蓋章(zhang)確認的正式的結算審查報告。

　　七、審查結果：

　　經審查：

　　（一）施(shi)工(gong)單位原報結算價：元(yuan)

　　（二）審(shen)查后(hou)的結算價：元

　　（三(san)）審減額：元

　　詳見各(ge)樓之《工程造價匯總表》

　　八、審減原因分析：

　　從費率(lv)、無效(xiao)簽證、工程量(liang)虛報、定額套(tao)用錯誤等多方面逐(zhu)行分析。可以加

　　九、特殊事項說明：

　　1.本結算(suan)未扣除施工(gong)所用水電費，請建設單(dan)位與(yu)施工(gong)單(dan)位自行結算(suan)。

　　2.本結算(suan)未考慮工(gong)程質量(liang)與工(gong)期對工(gong)程造(zao)價造(zao)成的影響。

　　十、關于報告使用范圍的聲明：

　　審(shen)查(cha)報告僅供委托(tuo)方(fang)為辦理(li)建設單位和施工單位的結算，同(tong)時作(zuo)為內部(bu)審(shen)查(cha)依據使用(yong)。委托(tuo)人或其(qi)他第三(san)者因(yin)使用(yong)審(shen)查(cha)報告不當所(suo)造成的后果，與本公(gong)司及本公(gong)司審(shen)查(cha)人員無(wu)關(guan)。

　　附件：

　　1、結(jie)算審(shen)查簽署表；

　　2、工程造價匯總(zong)表；

　　3、工(gong)程(cheng)結算書。

　　4、根據工程實際情況選用所需附(fu)件。

　　工程造價咨詢有限公(gong)司法人代表：

　　中國鄭州審(shen)查人員：

工程審計報告3

　　一、基本情況

　　（一）項目建設(she)基本情況

　　省計(ji)委根據國(guo)(guo)家計(ji)委、水利部計(ji)投(tou)資〔〕1453號文(wen)件精神(shen)，以固投(tou)〔〕1356號文(wen)下(xia)達升鐘(zhong)水庫續建配套與(yu)節水改(gai)造工(gong)程投(tou)資計(ji)劃，以后逐年編報可研報告，上級逐年下(xia)達年度投(tou)資計(ji)劃。年至2007年，共批復(fu)投(tou)資概算(suan)10450萬(wan)元(yuan)，其(qi)中：國(guo)(guo)債投(tou)資6700萬(wan)元(yuan)，地(di)方配套資金投(tou)資3750萬(wan)元(yuan)。

　　干(gan)渠(qu)(qu)首段(duan)是升鐘水(shui)庫二(er)期工(gong)程(cheng)的(de)一(yi)部分，屬新建(jian)工(gong)程(cheng)。該工(gong)程(cheng)位于西充縣，涉及(ji)鳴龍、雙(shuang)洛(luo)、雙(shuang)江3個(ge)(ge)鄉鎮的(de)9個(ge)(ge)村28個(ge)(ge)社，全(quan)長(chang)(chang)9671.78m。主要由明(ming)渠(qu)(qu)、暗渠(qu)(qu)、隧(sui)洞、渡槽及(ji)渠(qu)(qu)系小型建(jian)筑物等單(dan)項工(gong)程(cheng)組成，其中(zhong)：明(ming)渠(qu)(qu)10段(duan)長(chang)(chang)2507.13米(mi)、隧(sui)洞9座長(chang)(chang)6532.81米(mi)、暗渠(qu)(qu)道(dao)14段(duan)長(chang)(chang)403.84米(mi)、渡槽2座長(chang)(chang)228米(mi)、泄水(shui)閘(zha)1道(dao)、節制(zhi)閘(zha)1道(dao)、小件60處。該工(gong)程(cheng)是市政府(fu)為了(le)爭取(qu)二(er)期工(gong)程(cheng)早(zao)日(ri)立項，用固投〔〕1356號下達的(de)已成灌(guan)區的(de)續建(jian)配套及(ji)節水(shui)改造資金(jin)10450萬元啟動了(le)本項目，實施“干(gan)中(zhong)爭，爭中(zhong)干(gan)”策略。

　　該(gai)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目共分十(shi)個標(biao)(biao)(biao)段(duan)，于年5月采取公(gong)(gong)(gong)開招(zhao)標(biao)(biao)(biao)確(que)定了施工(gong)(gong)(gong)單位。經評標(biao)(biao)(biao)專家(jia)委(wei)員會(hui)評比(bi)，一標(biao)(biao)(biao)段(duan)由(you)南部(bu)第(di)一建(jian)(jian)筑公(gong)(gong)(gong)司(si)中(zhong)(zhong)標(biao)(biao)(biao)，二、五標(biao)(biao)(biao)段(duan)由(you) 省水(shui)(shui)(shui)利(li)(li)電(dian)(dian)力(li)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)局(ju)(ju)中(zhong)(zhong)標(biao)(biao)(biao)，三(san)標(biao)(biao)(biao)段(duan)由(you)重慶煤礦(kuang)建(jian)(jian)設第(di)五工(gong)(gong)(gong)程(cheng)處中(zhong)(zhong)標(biao)(biao)(biao)，四(si)標(biao)(biao)(biao)段(duan)由(you)營山縣水(shui)(shui)(shui)利(li)(li)電(dian)(dian)力(li)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)公(gong)(gong)(gong)司(si)中(zhong)(zhong)標(biao)(biao)(biao)，六標(biao)(biao)(biao)段(duan)由(you)華鎣市水(shui)(shui)(shui)電(dian)(dian)建(jian)(jian)筑安(an)裝公(gong)(gong)(gong)司(si)中(zhong)(zhong)標(biao)(biao)(biao)，七標(biao)(biao)(biao)段(duan)由(you) 市水(shui)(shui)(shui)利(li)(li)電(dian)(dian)力(li)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)公(gong)(gong)(gong)司(si)中(zhong)(zhong)標(biao)(biao)(biao)，八、十(shi)標(biao)(biao)(biao)段(duan)由(you)閬(lang)中(zhong)(zhong)市一洲(zhou)水(shui)(shui)(shui)電(dian)(dian)建(jian)(jian)設有限公(gong)(gong)(gong)司(si)中(zhong)(zhong)標(biao)(biao)(biao)，九標(biao)(biao)(biao)段(duan)由(you)中(zhong)(zhong)國水(shui)(shui)(shui)電(dian)(dian)十(shi)局(ju)(ju)中(zhong)(zhong)標(biao)(biao)(biao)。10個標(biao)(biao)(biao)段(duan)中(zhong)(zhong)標(biao)(biao)(biao)總金額39411606.00元，中(zhong)(zhong)標(biao)(biao)(biao)后雙方及時簽訂施工(gong)(gong)(gong)合同并進行施工(gong)(gong)(gong)。施工(gong)(gong)(gong)過程(cheng)中(zhong)(zhong)，由(you)于群(qun)眾阻擾(rao)等多(duo)種原因，三(san)、九標(biao)(biao)(biao)段(duan)停工(gong)(gong)(gong)大半年后，經比(bi)選，三(san)標(biao)(biao)(biao)段(duan)（馬坪山隧洞）未(wei)(wei)完(wan)(wan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)由(you)營山縣水(shui)(shui)(shui)利(li)(li)電(dian)(dian)力(li)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)公(gong)(gong)(gong)司(si)接續完(wan)(wan)成(cheng)，九標(biao)(biao)(biao)段(duan)（帥大山隧洞）未(wei)(wei)完(wan)(wan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)由(you)閬(lang)中(zhong)(zhong)市一洲(zhou)水(shui)(shui)(shui)電(dian)(dian)建(jian)(jian)設有限公(gong)(gong)(gong)司(si)接續完(wan)(wan)成(cheng)。

　　該工程勘察(cha)設(she)計、監(jian)(jian)理(li)(li)沒有(you)履(lv)行招(zhao)投標程序，由甲方直接確定省水(shui)利(li)水(shui)電勘測(ce)設(she)計研(yan)究院(yuan)、水(shui)利(li)水(shui)電建(jian)筑勘察(cha)設(she)計研(yan)究院(yuan)承擔設(she)計工作；精(jing)良(liang)建(jian)設(she)工程監(jian)(jian)理(li)(li)有(you)限(xian)責任(ren)公(gong)司承擔監(jian)(jian)理(li)(li)工作。

　　該工(gong)(gong)(gong)程于年(nian)6月6日(ri)(ri)動工(gong)(gong)(gong)，2010年(nian)3月31日(ri)(ri)竣(jun)(jun)工(gong)(gong)(gong)，2010年(nian)4月1日(ri)(ri)交(jiao)付使(shi)用(yong)。但截至審計日(ri)(ri)，該工(gong)(gong)(gong)程尚未進(jin)行竣(jun)(jun)工(gong)(gong)(gong)驗收。目前，市升管局正(zheng)在籌備該項目的竣(jun)(jun)工(gong)(gong)(gong)驗收工(gong)(gong)(gong)作，計劃在2014年(nian)1季度全(quan)面(mian)完成。

　　（二）業主(zhu)變化及(ji)遺留(liu)問題處理情況

　　年至2007年期間(jian)，該(gai)(gai)項(xiang)(xiang)(xiang)目業(ye)主(zhu)為省升鐘水庫配套(tao)建(jian)(jian)設(she)(she)分局(ju)(ju)(ju)。作(zuo)為業(ye)主(zhu)，該(gai)(gai)局(ju)(ju)(ju)具體實施(shi)了項(xiang)(xiang)(xiang)目前期準(zhun)備及10個(ge)標(biao)段的(de)招投標(biao)和(he)設(she)(she)計(ji)、監理(li)(li)合同的(de)簽(qian)訂，并組(zu)(zu)織(zhi)了項(xiang)(xiang)(xiang)目的(de)具體實施(shi)。該(gai)(gai)項(xiang)(xiang)(xiang)目因國債投資(zi)(zi)6750萬元分10年逐步到(dao)位(wei)，市財政投入的(de)'地(di)(di)方配套(tao)資(zi)(zi)金900萬元2008年管(guan)理(li)(li)局(ju)(ju)(ju)接手后才逐年撥入，由此工期延長。建(jian)(jian)設(she)(she)期間(jian)，施(shi)工單位(wei)向業(ye)主(zhu)提出了材料(liao)價(jia)差、地(di)(di)質(zhi)條件(jian)變化引起(qi)的(de)超挖超填等索賠問(wen)題(ti)未得到(dao)解決。2007年12月市政府第70次常務(wu)會議紀要要求升鐘水庫配套(tao)建(jian)(jian)設(she)(she)分局(ju)(ju)(ju)將本項(xiang)(xiang)(xiang)目移交(jiao)給(gei) 省升鐘水利(li)工程建(jian)(jian)設(she)(she)管(guan)理(li)(li)局(ju)(ju)(ju)實行建(jian)(jian)管(guan)合一。2008年1月市升管(guan)局(ju)(ju)(ju)接管(guan)該(gai)(gai)項(xiang)(xiang)(xiang)目后，針對(dui)(dui)掃尾(wei)資(zi)(zi)金缺(que)口大和(he)遺(yi)(yi)留(liu)問(wen)題(ti)處理(li)(li)難(nan)度(du)大的(de)困難(nan)，經(jing)辦公(gong)會研究決定(ding)，對(dui)(dui)原(yuan)業(ye)主(zhu)未及時(shi)處理(li)(li)的(de)遺(yi)(yi)留(liu)問(wen)題(ti)分別與施(shi)工單位(wei)進(jin)行談判，達成了遺(yi)(yi)留(liu)問(wen)題(ti)處理(li)(li)協議，并向我局(ju)(ju)(ju)報送了《市升鐘水庫管(guan)理(li)(li)局(ju)(ju)(ju)關于干渠(qu)首段工程有關問(wen)題(ti)情況(kuang)的(de)報告》，提請(qing)認定(ding)遺(yi)(yi)留(liu)問(wen)題(ti)處理(li)(li)費用4523781.19元（見附表2）。審(shen)計(ji)組(zu)(zu)在(zai)工程造價(jia)結(jie)算(suan)審(shen)計(ji)時(shi)，對(dui)(dui)此作(zuo)了審(shen)計(ji)認定(ding)。

　　（三）建(jian)設資金到位(wei)情況

　　本項目收(shou)到建設資(zi)金(jin)(jin)79090330.79元(yuan)(yuan)(yuan)，其(qi)中：國債(zhai)資(zi)金(jin)(jin)67000000.00元(yuan)(yuan)(yuan)，市(shi)財(cai)(cai)政(zheng)配套資(zi)金(jin)(jin)撥(bo)款9000000.00元(yuan)(yuan)(yuan)，市(shi)財(cai)(cai)政(zheng)撥(bo)二(er)(er)期(qi)(qi)前(qian)期(qi)(qi)工(gong)作經費(fei)(fei)2600000元(yuan)(yuan)(yuan)，市(shi)地稅(shui)局(ju)農稅(shui)科(ke)撥(bo)二(er)(er)期(qi)(qi)前(qian)期(qi)(qi)工(gong)作經費(fei)(fei)490330.79元(yuan)(yuan)(yuan)。2001年9月(yue)，按照(zhao)市(shi)財(cai)(cai)政(zheng)局(ju)的(de)要求(qiu)，市(shi)升管局(ju)將(jiang)(jiang)市(shi)財(cai)(cai)政(zheng)撥(bo)入(ru)(ru)的(de)二(er)(er)期(qi)(qi)前(qian)期(qi)(qi)工(gong)作經費(fei)(fei)2600000元(yuan)(yuan)(yuan)，市(shi)地稅(shui)局(ju)農稅(shui)科(ke)撥(bo)入(ru)(ru)的(de)二(er)(er)期(qi)(qi)前(qian)期(qi)(qi)工(gong)作經費(fei)(fei)490330.79元(yuan)(yuan)(yuan)，合計3090330.79元(yuan)(yuan)(yuan)轉入(ru)(ru)“二(er)(er)期(qi)(qi)前(qian)期(qi)(qi)工(gong)作經費(fei)(fei)專戶(hu)”核算(suan)。同時(shi)還將(jiang)(jiang)升鐘二(er)(er)期(qi)(qi)前(qian)期(qi)(qi)費(fei)(fei)占用(yong)(yong)本工(gong)程資(zi)金(jin)(jin)列(lie)支的(de)費(fei)(fei)用(yong)(yong)1000273.87元(yuan)(yuan)(yuan)轉入(ru)(ru)“二(er)(er)期(qi)(qi)專戶(hu)”單獨(du)核算(suan)。由此本項目實際(ji)收(shou)到建設資(zi)金(jin)(jin)76000000.00元(yuan)(yuan)(yuan)，其(qi)中：國債(zhai)資(zi)金(jin)(jin)67000000.00元(yuan)(yuan)(yuan)，市(shi)財(cai)(cai)政(zheng)配套資(zi)金(jin)(jin)撥(bo)款9000000.00元(yuan)(yuan)(yuan)。

　　二、投資核實情況

　　（一(yi)）建(jian)安工(gong)程審計情(qing)況

　　2012年(nian)，施(shi)工(gong)單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)辦理工(gong)程竣工(gong)結算后(hou)報送(song)我(wo)局進行工(gong)程造(zao)價審(shen)計(ji)。建安工(gong)程部分(fen)施(shi)工(gong)單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)送(song)審(shen)56299832.95元(yuan)，審(shen)計(ji)認定55361811.20元(yuan)（含遺留問題處理費用4523781.19元(yuan)），審(shen)計(ji)核減938021.75元(yuan)。工(gong)程造(zao)價審(shen)計(ji)后(hou)，市升管局根據審(shen)計(ji)機關認定造(zao)價結果(guo)與施(shi)工(gong)單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)辦理了工(gong)程價款(kuan)結算（各(ge)標(biao)段送(song)審(shen)與審(shen)計(ji)結果(guo)如(ru)下表）。

　　（二(er)）投(tou)資(zi)完成(cheng)核(he)實(shi)情況

　　截至2013年(nian)9月(yue)30日，市(shi)升管局竣工財(cai)務報表反(fan)映(ying)項目(mu)總投(tou)(tou)資(zi)80388430.93元(yuan)(yuan)，經審計(ji)核實認定實際(ji)完成投(tou)(tou)資(zi)80388430.93元(yuan)(yuan)，其(qi)中:建筑(zhu)安(an)裝投(tou)(tou)資(zi)58238280.21元(yuan)(yuan)，待攤(tan)投(tou)(tou)資(zi)22150150.72元(yuan)(yuan)(其(qi)中：勘察設計(ji)費(fei)4640280.00元(yuan)(yuan)，合同公證(zheng)及(ji)工程質(zhi)量監測(ce)費(fei)3238380.00元(yuan)(yuan)，土(tu)地(di)(di)遷(qian)移及(ji)拆(chai)遷(qian)補償(chang)費(fei)12397903.39.00元(yuan)(yuan)（該項目(mu)土(tu)地(di)(di)遷(qian)移及(ji)拆(chai)遷(qian)補償(chang)工作由西充縣(xian)升鐘水庫管理(li)局具體實施，我局于2010年(nian)對其(qi)收支(zhi)情況進行了審計(ji)，并(bing)出具了南(nan)審企(qi)報〔2010〕23號審計(ji)報告(gao)），可(ke)行性研究費(fei)95000.00元(yuan)(yuan)，環(huan)評費(fei)用308918.00元(yuan)(yuan)，財(cai)務費(fei)用-277613.67元(yuan)(yuan)，其(qi)他待攤(tan)投(tou)(tou)資(zi)支(zhi)出1747283.00元(yuan)(yuan))。

　　三、審計評價意見

　　審計(ji)結果表(biao)明，該項目(mu)建(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)和管理中存(cun)在(zai)較多問題。一(yi)是前期工(gong)作存(cun)在(zai)一(yi)定缺陷，設(she)(she)(she)(she)計(ji)、地勘不準，引起設(she)(she)(she)(she)計(ji)變更(geng)多；二是工(gong)期長，造(zao)成建(jian)(jian)材及人工(gong)費大幅漲(zhang)價(jia)，監理費、設(she)(she)(she)(she)計(ji)費支出大大超出預算；三是投(tou)(tou)資控制差。該項目(mu)的(de)施工(gong)按照(zhao)規定程序進行了招標(biao)，10個(ge)標(biao)段中標(biao)總額為39411606.00元(yuan)，而(er)項目(mu)建(jian)(jian)筑安(an)裝投(tou)(tou)資58238280.21元(yuan)，實際(ji)投(tou)(tou)資80388430.93元(yuan)，分(fen)別超出合同價(jia)18826674.21元(yuan)，40976824.93元(yuan)，使得該項目(mu)的(de)招標(biao)形同虛設(she)(she)(she)(she)，失(shi)去了招投(tou)(tou)標(biao)應(ying)有的(de)嚴肅(su)性。

　　四、審計發現的主要問題和處理處罰意見

　　（一）多計工(gong)程款938021.75元已(yi)按審(shen)計結論糾正。

　　施工(gong)(gong)單(dan)位(wei)報送工(gong)(gong)程(cheng)結(jie)算(suan)(suan)(suan)(suan)56299832.95元(yuan)(yuan)，審計(ji)(ji)組對(dui)現場簽證變更資料、施工(gong)(gong)圖(tu)、竣(jun)工(gong)(gong)圖(tu)等資料進行復(fu)核(he)，并(bing)在(zai)工(gong)(gong)程(cheng)現場進行了核(he)對(dui)，審計(ji)(ji)認定(ding)(ding)結(jie)算(suan)(suan)(suan)(suan)55361811.20元(yuan)(yuan)，施工(gong)(gong)單(dan)位(wei)虛報結(jie)算(suan)(suan)(suan)(suan)938021.75元(yuan)(yuan)。違反了市人(ren)民政(zheng)(zheng)府印發(fa)的(de)《市政(zheng)(zheng)府投(tou)(tou)資建(jian)設項目(mu)(mu)審計(ji)(ji)辦(ban)法》（南府辦(ban)發(fa)〔2007〕1號(hao)）第十(shi)三條的(de)規定(ding)(ding)。根據《財政(zheng)(zheng)違法行為處罰處分(fen)條例》第九條和(he)審計(ji)(ji)署印發(fa)的(de)《政(zheng)(zheng)府投(tou)(tou)資項目(mu)(mu)審計(ji)(ji)規定(ding)(ding)》(審投(tou)(tou)發(fa)〔2010〕173號(hao))第八條的(de)規定(ding)(ding),審計(ji)(ji)認定(ding)(ding)后，市升管局已按此工(gong)(gong)程(cheng)結(jie)算(suan)(suan)(suan)(suan)審計(ji)(ji)結(jie)果(guo)與項目(mu)(mu)施工(gong)(gong)單(dan)位(wei)辦(ban)理工(gong)(gong)程(cheng)價款結(jie)算(suan)(suan)(suan)(suan)。

　　（二）白(bai)條(tiao)支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收(shou)繳。

　　1．重慶(qing)煤(mei)礦建(jian)設第(di)五工(gong)程(cheng)處負責三標段工(gong)程(cheng)，工(gong)程(cheng)結算金額為(wei)4051124.22元，至審計時(shi)憑白(bai)條領取(qu)工(gong)程(cheng)款3408684.36元，市升管(guan)局應扣繳(jiao)未扣繳(jiao)稅(shui)金113509.19元。

　　2．省水利電力工(gong)程(cheng)局負責二、五(wu)標段工(gong)程(cheng)，工(gong)程(cheng)結算(suan)金額為8607419.39元(yuan)，至審計(ji)時(shi)憑白條領取工(gong)程(cheng)款275627.45元(yuan)，市升管局應扣(kou)繳未扣(kou)繳稅(shui)金9178.39元(yuan)。

　　以上合計(ji)少扣交稅金122687.58元，違反了《中(zhong)華人民共和國發(fa)票管理(li)辦法(fa)》第二十條和第二十二條的規(gui)(gui)定。根據《中(zhong)華人民共和國稅收征(zheng)收管理(li)法(fa)》第二十條的規(gui)(gui)定，決定全額追收上繳(jiao)財政。

　　（三）項目(mu)勘察設計、監(jian)理(li)未招(zhao)標責令糾正。

　　該(gai)工(gong)程勘察設(she)(she)計、監理沒(mei)有履行招(zhao)投標程序，直接確定(ding)由省水(shui)(shui)(shui)利(li)水(shui)(shui)(shui)電(dian)勘測設(she)(she)計研究(jiu)院、水(shui)(shui)(shui)利(li)水(shui)(shui)(shui)電(dian)建(jian)筑勘察設(she)(she)計研究(jiu)院和(he) 精良建(jian)設(she)(she)工(gong)程監理有限責(ze)任公司(si)承擔(dan)。違反了《中華(hua)人(ren)民共(gong)(gong)和(he)國招(zhao)標投標法(fa)》第三條的(de)規(gui)定(ding)。根據《中華(hua)人(ren)民共(gong)(gong)和(he)國招(zhao)標投標法(fa)》第四十(shi)九條的(de)規(gui)定(ding)，本應給予處(chu)罰，但(dan)(dan)鑒于該(gai)項目時間跨度太(tai)長和(he)責(ze)任主體已(yi)變更的(de)實際情(qing)況(kuang)，決定(ding)免于處(chu)罰，但(dan)(dan)市升管局應吸取(qu)教訓，今后(hou)不得再有類(lei)似問題(ti)發生(sheng)。

　　（四）監理費支付標準較(jiao)高(gao)責令糾正(zheng)。

　　該項(xiang)目依(yi)據監理(li)合同的(de)約定按每人(ren)每年5.3萬元(yuan)，共(gong)派監理(li)人(ren)員6人(ren)參與(yu)，支付監理(li)費3046000.00元(yuan)，違反了國(guo)家物價局、建(jian)設(she)部下(xia)發(fa)(fa)的(de)《關(guan)于發(fa)(fa)布工程(cheng)建(jian)設(she)監理(li)費有關(guan)規定的(de)通知》（〔1992〕價費字(zi)479號）（目前已廢止）第三(san)條(tiao)第二款(kuan)的(de)規定，根(gen)據《中(zhong)華(hua)人(ren)民共(gong)和國(guo)審計法(fa)》第四十五條(tiao)的(de)規定，責令市(shi)升管(guan)局認真總(zong)結項(xiang)目建(jian)設(she)中(zhong)存在的(de)問題，吸取經驗教訓，在今后的(de)項(xiang)目建(jian)設(she)中(zhong)切(qie)實加以改(gai)進。

　　五、需要說明的問題

　　（一）建筑安裝投資經我(wo)局(ju)對(dui)工(gong)程(cheng)造價(jia)(jia)(jia)(jia)審計(ji)認(ren)定為(wei)55361811.20元(yuan)(yuan)，財務(wu)審計(ji)認(ren)定為(wei)58238280.21元(yuan)(yuan)，相(xiang)差2876469.01元(yuan)(yuan)，原(yuan)因有(you)三：其一、該項目于年(nian)(nian)(nian)、2001年(nian)(nian)(nian)和(he)2002年(nian)(nian)(nian)由(you)原(yuan)業主省升(sheng)鐘(zhong)水(shui)庫配套建設分(fen)局(ju)分(fen)別與各施工(gong)單位簽訂(ding)施工(gong)合(he)(he)同(tong)(tong)，合(he)(he)同(tong)(tong)中約(yue)定水(shui)泥、鋼(gang)材由(you)業主統一組織(zhi)，統一供貨(huo)，工(gong)程(cheng)價(jia)(jia)(jia)(jia)款結算(suan)分(fen)別按250元(yuan)(yuan)/噸和(he) 元(yuan)(yuan)/噸辦理(li)。2008年(nian)(nian)(nian)地震后，建材大幅度漲價(jia)(jia)(jia)(jia)，水(shui)泥和(he)鋼(gang)材實際購買價(jia)(jia)(jia)(jia)遠高于合(he)(he)同(tong)(tong)約(yue)定的結算(suan)價(jia)(jia)(jia)(jia)，據市升(sheng)管局(ju)賬務(wu)反(fan)映其采購價(jia)(jia)(jia)(jia)與合(he)(he)同(tong)(tong)約(yue)定的結算(suan)價(jia)(jia)(jia)(jia)之間有(you)材料價(jia)(jia)(jia)(jia)差2494969.84元(yuan)(yuan)；其二、近年(nian)(nian)(nian)來，因為(wei)電價(jia)(jia)(jia)(jia)調整形(xing)成用電價(jia)(jia)(jia)(jia)差332808.17元(yuan)(yuan)；其三、工(gong)程(cheng)造價(jia)(jia)(jia)(jia)審計(ji)時(shi)有(you)綠化(hua)工(gong)程(cheng)費(fei)用48691.00元(yuan)(yuan)未計(ji)入其中。以上三項合(he)(he)計(ji)2876469.01元(yuan)(yuan)在財務(wu)決算(suan)審計(ji)時(shi)一并計(ji)入了投資完成額。

　　（二）市(shi)升(sheng)管局(ju)在報送我局(ju)審(shen)(shen)計的財務決算報表“其(qi)他(ta)待(dai)攤投(tou)資支(zhi)(zhi)出”預列支(zhi)(zhi)了工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)驗收(shou)費(fei)用1644040.00元(yuan)，其(qi)中渠(qu)系清淤及(ji)維(wei)修費(fei)用993640.00元(yuan)，資料整編費(fei)用330000.00元(yuan)，驗收(shou)工(gong)(gong)作經費(fei)320400.00元(yuan)。審(shen)(shen)計組提請市(shi)財政局(ju)同意后將(jiang)該(gai)費(fei)用計入了投(tou)資總額，待(dai)實際發生后，市(shi)升(sheng)管局(ju)應將(jiang)相關(guan)原始票據補送我局(ju)審(shen)(shen)計，根據審(shen)(shen)計情(qing)況再進(jin)行相應的決算結果調整。

工程審計報告4

城關區衛生局：

　　為響(xiang)應國家擴大內需項目(mu)政(zheng)策，落實全(quan)區(qu)改善(shan)民生(sheng)(sheng)打硬(ying)仗工程，經區(qu)衛生(sheng)(sheng)局(ju)批準，對(dui)政(zheng)府主辦、城關(guan)區(qu)衛生(sheng)(sheng)局(ju)購(gou)置、城關(guan)區(qu)第三醫院承建使(shi)用的(de)鹽(yan)場路(lu)草場街(jie)街(jie)道(dao)社區(qu)衛生(sheng)(sheng)服務中心(xin)工程進行裝修。(此中心(xin)位于城關(guan)區(qu)鹽(yan)場路(lu)367號，房屋總(zong)面積2128.09㎡)

　　xx年(nian)(nian)初(chu)，根據甘(gan)(gan)(gan)肅(su)(su)省發改委(wei)(xx)714號文件(jian)、蘭(lan)州(zhou)市發改委(wei)(xx)324號文件(jian)、城(cheng)關(guan)(guan)區(qu)(qu)(qu)發改委(wei)(xx)251號文件(jian)精(jing)神，經(jing)過(guo)城(cheng)關(guan)(guan)區(qu)(qu)(qu)第(di)74次常務會議通過(guo)，政府投(tou)資3404.944萬(wan)元購買房屋，同時(shi)撥付裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)修款150萬(wan)元。xx年(nian)(nian)11至(zhi)12月與甘(gan)(gan)(gan)肅(su)(su)天源(yuan)房地(di)產開發公(gong)司簽署(shu)購房合(he)(he)同，委(wei)托甘(gan)(gan)(gan)肅(su)(su)金源(yuan)隆裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)飾工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)有限公(gong)司設(she)(she)計工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)圖紙。xx年(nian)(nian)7至(zhi)9月，經(jing)蘭(lan)州(zhou)市招投(tou)標(biao)管理(li)局(ju)審(shen)(shen)核，全權委(wei)托甘(gan)(gan)(gan)肅(su)(su)博昱工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)建設(she)(she)咨詢有限公(gong)司代(dai)理(li)中心裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)修工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)招標(biao)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作，與甘(gan)(gan)(gan)肅(su)(su)凱達工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)監理(li)有限公(gong)司簽署(shu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)監理(li)合(he)(he)同。xx年(nian)(nian)9月，甘(gan)(gan)(gan)肅(su)(su)金士(shi)頓建筑裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)飾工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)有限公(gong)司中標(biao)，工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)合(he)(he)同價款146.5萬(wan)元，xx年(nian)(nian)10月4日工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)開工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)，xx年(nian)(nian)12月4日工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)竣工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)，工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)期63天。工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)變更增項379737.40元。xx年(nian)(nian)3月2日，由建設(she)(she)方(fang)(fang)(fang)城(cheng)關(guan)(guan)區(qu)(qu)(qu)第(di)三(san)醫院(yuan)、設(she)(she)計方(fang)(fang)(fang)、施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)方(fang)(fang)(fang)、監理(li)方(fang)(fang)(fang)邀(yao)請城(cheng)關(guan)(guan)區(qu)(qu)(qu)監察局(ju)、城(cheng)關(guan)(guan)區(qu)(qu)(qu)審(shen)(shen)計局(ju)、城(cheng)關(guan)(guan)區(qu)(qu)(qu)發改局(ju)、城(cheng)關(guan)(guan)區(qu)(qu)(qu)財政局(ju)、城(cheng)關(guan)(guan)區(qu)(qu)(qu)項目辦、城(cheng)關(guan)(guan)區(qu)(qu)(qu)衛生局(ju)召開裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)修工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)竣工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)驗收(shou)會，驗收(shou)結果合(he)(he)格，施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)單位自(zi)檢意見合(he)(he)格。

　　該裝修工程按照項(xiang)目要求(qiu)現已全部完成，為此，特(te)申請(qing)工程審計(ji)。

　　妥否，請批復。

　　20xx年xx月xx日

工程審計報告5

　　一、國外貸援款項目審計風險的概念及其后果

　　1.國外貸援款項目審計風險的概念(nian)

　　國(guo)(guo)家(jia)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)險(xian)是(shi)指國(guo)(guo)家(jia)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機關及審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)由(you)于(yu)受(shou)到某些不(bu)確定因(yin)素(su)的(de)(de)影(ying)響(xiang)，在履(lv)行審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)監(jian)督(du)法定職責的(de)(de)過(guo)程中，未(wei)能(neng)充(chong)分(fen)發現和(he)揭(jie)示(shi)問(wen)題(ti)，因(yin)而(er)(er)發表(biao)(biao)了(le)與客觀事實不(bu)相符(fu)合的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)見(jian)或做出不(bu)恰(qia)當的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結論和(he)決(jue)定，導致審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)主體(ti)必須(xu)承(cheng)擔審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)責任(ren)而(er)(er)遭(zao)受(shou)損(sun)失(shi)或不(bu)利的(de)(de)可能(neng)性(xing)。社(she)會(hui)(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)險(xian)是(shi)指會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)表(biao)(biao)存(cun)在重大錯(cuo)誤或漏(lou)報(bao)(bao)，而(er)(er)注冊會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)后發表(biao)(biao)不(bu)恰(qia)當審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)見(jian)的(de)(de)可能(neng)性(xing)。我們通常把(ba)國(guo)(guo)外(wai)(wai)貸援(yuan)款(kuan)項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)稱之(zhi)為公(gong)證(zheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，但學術(shu)界(jie)實際上并沒有這(zhe)種(zhong)概(gai)念，因(yin)此也(ye)就(jiu)(jiu)沒有對(dui)其審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)險(xian)給出明確統一的(de)(de)定義。國(guo)(guo)外(wai)(wai)貸援(yuan)款(kuan)項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)既包(bao)含對(dui)項(xiang)(xiang)目財務報(bao)(bao)表(biao)(biao)的(de)(de)公(gong)證(zheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，又包(bao)含對(dui)項(xiang)(xiang)目經(jing)濟活動的(de)(de)真(zhen)實性(xing)、合法性(xing)、效益性(xing)等方(fang)面(mian)的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)；內(nei)(nei)容、形式(shi)與社(she)會(hui)(hui)公(gong)證(zheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告內(nei)(nei)容、形式(shi)基本相同，但又比社(she)會(hui)(hui)公(gong)證(zheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告多(duo)出一部分(fen)關鍵內(nei)(nei)容，即審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發現問(wen)題(ti)及建議(yi)，該內(nei)(nei)容體(ti)現了(le)國(guo)(guo)家(jia)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)特色。筆者(zhe)認為國(guo)(guo)外(wai)(wai)貸援(yuan)款(kuan)項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)就(jiu)(jiu)其審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)內(nei)(nei)容以(yi)及審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告的(de)(de)構成部分(fen)來看(kan)，既是(shi)國(guo)(guo)家(jia)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，又是(shi)公(gong)證(zheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，兼具二者(zhe)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)特點。因(yin)此，我們可以(yi)這(zhe)樣定義或者(zhe)理(li)解(jie)國(guo)(guo)外(wai)(wai)貸援(yuan)款(kuan)項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)險(xian)的(de)(de)概(gai)念：既體(ti)現在由(you)于(yu)受(shou)不(bu)確定因(yin)素(su)的(de)(de)影(ying)響(xiang)，導致審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)未(wei)能(neng)充(chong)分(fen)發現問(wen)題(ti)、揭(jie)示(shi)問(wen)題(ti)方(fang)面(mian)，也(ye)體(ti)現在會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)表(biao)(biao)存(cun)在重大錯(cuo)誤或漏(lou)報(bao)(bao)，而(er)(er)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)后發表(biao)(biao)了(le)不(bu)恰(qia)當審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)見(jian)方(fang)面(mian)。從這(zhe)個概(gai)念看(kan)，其審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)險(xian)范圍更廣，包(bao)含內(nei)(nei)容更多(duo)，風(feng)險(xian)也(ye)就(jiu)(jiu)更大，產(chan)生的(de)(de)后果(guo)也(ye)會(hui)(hui)更加(jia)嚴重。

　　2.國外(wai)貸援款(kuan)項目審計風(feng)險所(suo)產生的后果(guo)

　　（1）影響中國(guo)(guo)(guo)(guo)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關(guan)及中國(guo)(guo)(guo)(guo)國(guo)(guo)(guo)(guo)家形(xing)象和(he)(he)(he)(he)聲譽(yu)。在國(guo)(guo)(guo)(guo)外(wai)貸援款項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)初期，世界(jie)銀(yin)行等國(guo)(guo)(guo)(guo)際金(jin)融組織對(dui)由(you)中國(guo)(guo)(guo)(guo)國(guo)(guo)(guo)(guo)家審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關(guan)負責實(shi)(shi)施國(guo)(guo)(guo)(guo)外(wai)貸援款項(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作是(shi)不信任的(de)(de)(de)(de)，甚至是(shi)排斥(chi)的(de)(de)(de)(de)。這種不信任的(de)(de)(de)(de)態度其實(shi)(shi)是(shi)完(wan)全可(ke)以(yi)理解的(de)(de)(de)(de)，畢竟，從世界(jie)銀(yin)行等國(guo)(guo)(guo)(guo)際金(jin)融組織的(de)(de)(de)(de)角度來考慮(lv)，他們(men)會認為這種審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)是(shi)缺乏獨(du)立性(xing)(xing)、客觀性(xing)(xing)和(he)(he)(he)(he)公(gong)證性(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)。事實(shi)(shi)上，我(wo)(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關(guan)在1999年(nian)以(yi)前對(dui)國(guo)(guo)(guo)(guo)外(wai)貸援款項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)問題也沒(mei)有完(wan)全做(zuo)到內外(wai)合一(yi)。但(dan)自1999年(nian)以(yi)后，我(wo)(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關(guan)領(ling)導高瞻遠(yuan)矚，堅持采取“內外(wai)合一(yi)、如實(shi)(shi)披露(lu)”的(de)(de)(de)(de)原則后，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監(jian)督(du)的(de)(de)(de)(de)力(li)度進一(yi)步加大(da)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作質量(liang)不斷得到提高，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)得到世界(jie)銀(yin)行等國(guo)(guo)(guo)(guo)際金(jin)融組織的(de)(de)(de)(de)普遍(bian)認可(ke)和(he)(he)(he)(he)贊譽(yu)，中國(guo)(guo)(guo)(guo)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關(guan)的(de)(de)(de)(de)權威性(xing)(xing)也得到認可(ke)和(he)(he)(he)(he)提高，一(yi)些國(guo)(guo)(guo)(guo)際機(ji)構主動和(he)(he)(he)(he)中國(guo)(guo)(guo)(guo)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關(guan)接(jie)觸，要求對(dui)其所(suo)(suo)支持項(xiang)目(mu)(mu)進行審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)。這種成(cheng)績(ji)是(shi)來之不易的(de)(de)(de)(de)，是(shi)相關(guan)領(ling)導和(he)(he)(he)(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作者辛勤努力(li)的(de)(de)(de)(de)結果(guo)。但(dan)如果(guo)國(guo)(guo)(guo)(guo)外(wai)貸援款項(xiang)目(mu)(mu)一(yi)旦發生審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)風險，導致(zhi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)失敗，必將(jiang)對(dui)中國(guo)(guo)(guo)(guo)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關(guan)和(he)(he)(he)(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員的(de)(de)(de)(de)聲譽(yu)造成(cheng)沉重打擊，甚至影響到中國(guo)(guo)(guo)(guo)政府的(de)(de)(de)(de)國(guo)(guo)(guo)(guo)際形(xing)象，世界(jie)銀(yin)行等國(guo)(guo)(guo)(guo)際金(jin)融組織將(jiang)會對(dui)我(wo)(wo)們(men)所(suo)(suo)出具(ju)的(de)(de)(de)(de)報告(gao)表(biao)示懷疑和(he)(he)(he)(he)不信任。

　　（2）審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)將面臨(lin)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)追究。國家相(xiang)關審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)規(gui)定中對(dui)(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)應(ying)(ying)承擔(dan)責(ze)(ze)任(ren)的(de)情形做(zuo)出(chu)了明確規(gui)定，一些地(di)方(fang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關也(ye)制定了相(xiang)應(ying)(ying)的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)追究辦法(fa)，如山西省審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)廳制定的(de)《審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)追究暫行(xing)辦法(fa)（試行(xing)）》中對(dui)(dui)各級審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)未盡(jin)到相(xiang)應(ying)(ying)職責(ze)(ze)制定了不(bu)(bu)同的(de)處(chu)罰措施。一旦發(fa)生(sheng)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)險(xian)，那(nei)么或(huo)多或(huo)少是因為(wei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)未完全按照審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)準則和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)程序的(de)要求開展(zhan)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作，或(huo)者是審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)自身業務(wu)素(su)質(zhi)不(bu)(bu)高，導致未能充(chong)分發(fa)現和揭示問題或(huo)發(fa)表了不(bu)(bu)恰當審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意見，審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)將很難逃脫相(xiang)應(ying)(ying)的(de)責(ze)(ze)任(ren)，難免會受到相(xiang)應(ying)(ying)的(de)處(chu)理處(chu)罰。一旦受到處(chu)理處(chu)罰，將對(dui)(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)整個職業生(sheng)涯產生(sheng)重大不(bu)(bu)利影響(xiang)，畢竟審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)是以專業權(quan)威為(wei)根本的(de)。

　　二、國外貸援款項目審計風險存在原因

　　1.審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)的(de)(de)(de)(de)復雜性(xing)(xing)。首先，國外貸援款(kuan)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)涉及(ji)到農業(ye)(ye)、環(huan)(huan)保、醫療(liao)衛生、水利、節能(neng)融資(zi)、鐵路、機(ji)場、電力(li)和林業(ye)(ye)等眾(zhong)多領(ling)域，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)這些(xie)領(ling)域需(xu)要較強的(de)(de)(de)(de)專(zhuan)業(ye)(ye)、技術(shu)知(zhi)識。然(ran)而，這些(xie)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)主(zhu)要是(shi)(shi)由(you)各審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)關(guan)的(de)(de)(de)(de)外資(zi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部門負責審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，外資(zi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員知(zhi)識結構相對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)行(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)眾(zhong)多而言比較單一(yi)，當(dang)然(ran)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員的(de)(de)(de)(de)知(zhi)識也(ye)不(bu)可能(neng)涵(han)蓋所有領(ling)域，一(yi)個(ge)(ge)主(zhu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)往往負責較多不(bu)同行(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，這對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)風險的(de)(de)(de)(de)控制(zhi)來(lai)說是(shi)(shi)非(fei)常不(bu)利的(de)(de)(de)(de)。其次，國外貸援款(kuan)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)是(shi)(shi)一(yi)種比較綜合(he)性(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，不(bu)僅僅是(shi)(shi)財務收支方面的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，更(geng)多的(de)(de)(de)(de)還包含整個(ge)(ge)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)情(qing)況的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)。項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)的(de)(de)(de)(de)整個(ge)(ge)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)情(qing)況所涵(han)蓋的(de)(de)(de)(de)內(nei)容(rong)非(fei)常之多，如項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)的(de)(de)(de)(de)立項(xiang)是(shi)(shi)否符合(he)規(gui)定，項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)單位(wei)內(nei)控是(shi)(shi)否健(jian)全(quan)，項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)過程(cheng)中的(de)(de)(de)(de)招投(tou)標是(shi)(shi)否規(gui)范(fan)，項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)單位(wei)職責履行(xing)(xing)(xing)情(qing)況以及(ji)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)是(shi)(shi)否達到預(yu)定目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)標，是(shi)(shi)否發(fa)揮預(yu)定效益等。這種多環(huan)(huan)節、內(nei)容(rong)復雜的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)很難做到面面俱到，客觀(guan)上容(rong)易產生審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)“盲點”，形(xing)成(cheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)風險。

　　2.公證審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)方式(shi)的(de)(de)(de)特殊(shu)性(xing)。由于受審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)時間(jian)和(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)資源等因素的(de)(de)(de)限制，國外(wai)貸援(yuan)款(kuan)項(xiang)(xiang)目公證審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)往(wang)往(wang)采取(qu)(qu)抽(chou)查(cha)的(de)(de)(de)方式(shi)進(jin)(jin)行(xing)(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)。這種抽(chou)查(cha)體現在(zai)(zai)(zai)兩方面(mian)：一方面(mian)是(shi)當涉(she)及到(dao)的(de)(de)(de)財務收支資金量較大(da)的(de)(de)(de)時候(hou)，公證審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)往(wang)往(wang)根據審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)方案中(zhong)確定的(de)(de)(de)重要性(xing)水平和(he)對審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)險的(de)(de)(de)評(ping)估(gu)采取(qu)(qu)抽(chou)查(cha)一定比(bi)例的(de)(de)(de)方式(shi)進(jin)(jin)行(xing)(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)；另一方面(mian)，國外(wai)貸援(yuan)款(kuan)項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)往(wang)往(wang)涉(she)及到(dao)全(quan)國眾多(duo)的(de)(de)(de)項(xiang)(xiang)目執行(xing)(xing)單(dan)位(wei)，在(zai)(zai)(zai)每(mei)年的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)只能覆蓋一部分。如中(zhong)國結核(he)病控制項(xiang)(xiang)目涉(she)及到(dao)全(quan)國16個(ge)省(sheng)的(de)(de)(de)1400多(duo)個(ge)縣，在(zai)(zai)(zai)每(mei)年的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)只能抽(chou)取(qu)(qu)一定比(bi)例的(de)(de)(de)項(xiang)(xiang)目執行(xing)(xing)單(dan)位(wei)進(jin)(jin)行(xing)(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)。雖然是(shi)以抽(chou)查(cha)方式(shi)進(jin)(jin)行(xing)(xing)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，但是(shi)我們在(zai)(zai)(zai)發表審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)見的(de)(de)(de)時候(hou)卻(que)是(shi)對項(xiang)(xiang)目的(de)(de)(de)整個(ge)會計(ji)(ji)(ji)(ji)報表及項(xiang)(xiang)目執行(xing)(xing)情況發表審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)見，這必(bi)然就會存在(zai)(zai)(zai)潛在(zai)(zai)(zai)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)險。

　　3.審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)任務(wu)集中(zhong)。國(guo)(guo)外貸援款(kuan)項目審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)大部分(fen)要(yao)求在6月(yue)30日之前出具(ju)中(zhong)英(ying)文(wen)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)，項目單位一般(ban)3月(yue)份左右才能結賬并編制(zhi)完相(xiang)(xiang)應會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)表，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員進行現(xian)場審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的時(shi)(shi)間(jian)一般(ban)都在3月(yue)底4月(yue)初，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)時(shi)(shi)間(jian)加(jia)出具(ju)中(zhong)英(ying)文(wen)報(bao)告(gao)時(shi)(shi)間(jian)也就不(bu)到三(san)個月(yue)。而且，國(guo)(guo)外貸援款(kuan)項目實施地點往(wang)往(wang)都比較(jiao)分(fen)散(san)，點多(duo)面(mian)廣，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員不(bu)得不(bu)在路途上耗費相(xiang)(xiang)當多(duo)的寶(bao)貴時(shi)(shi)間(jian)。而且大部分(fen)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)外資審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員相(xiang)(xiang)對缺乏，因此(ci)在審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)還不(bu)得不(bu)大量(liang)(liang)借(jie)用(yong)(yong)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所(suo)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員，相(xiang)(xiang)當一部分(fen)項目所(suo)借(jie)用(yong)(yong)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所(suo)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員的數量(liang)(liang)都超過審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)自身外資審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員數量(liang)(liang)。然而，會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所(suo)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員對國(guo)(guo)外貸援款(kuan)項目審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)業務(wu)相(xiang)(xiang)對陌生(sheng)，其審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)方式、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)思(si)維都有一定局(ju)限性(xing)，其發現(xian)問題(ti)的能力也嚴重(zhong)不(bu)足。過多(duo)依靠(kao)事(shi)務(wu)所(suo)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員進行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，必(bi)然會(hui)(hui)(hui)影響到項目審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質量(liang)(liang)，留下審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)風險。

　　4.世界(jie)銀行(xing)等(deng)國(guo)(guo)際(ji)金融組織對項(xiang)(xiang)目(mu)的(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)方(fang)(fang)式(shi)導致審(shen)(shen)計(ji)風(feng)(feng)險容易暴(bao)露(lu)。審(shen)(shen)計(ji)風(feng)(feng)險如果沒有(you)最終暴(bao)露(lu)出(chu)來，從某種(zhong)意義上說其就不構成風(feng)(feng)險威(wei)脅。審(shen)(shen)計(ji)風(feng)(feng)險一是隨著時間的(de)(de)(de)(de).推移自然(ran)被暴(bao)露(lu)出(chu)來，二是被舉報(bao)或有(you)關人(ren)員檢(jian)查(cha)發現后暴(bao)露(lu)出(chu)來。世界(jie)銀行(xing)等(deng)國(guo)(guo)際(ji)金融組織一般都對國(guo)(guo)外貸援款項(xiang)(xiang)目(mu)的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告(gao)進(jin)行(xing)相(xiang)(xiang)應(ying)的(de)(de)(de)(de)檢(jian)查(cha)評估，有(you)的(de)(de)(de)(de)項(xiang)(xiang)目(mu)還(huan)聘請(qing)相(xiang)(xiang)應(ying)的(de)(de)(de)(de)專家(jia)組對所提(ti)交(jiao)的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告(gao)進(jin)行(xing)認(ren)真檢(jian)查(cha)，甚至進(jin)行(xing)再核實。另外，世界(jie)銀行(xing)等(deng)國(guo)(guo)際(ji)金融組織也(ye)會有(you)相(xiang)(xiang)應(ying)的(de)(de)(de)(de)財務專家(jia)和(he)采購專家(jia)等(deng)對項(xiang)(xiang)目(mu)情況進(jin)行(xing)定期(qi)的(de)(de)(de)(de)檢(jian)查(cha)，檢(jian)查(cha)中完(wan)全可能發現審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員沒有(you)發現的(de)(de)(de)(de)問題。世界(jie)銀行(xing)這種(zhong)管(guan)理(li)方(fang)(fang)式(shi)決(jue)定了(le)國(guo)(guo)外貸援款項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)面臨的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)風(feng)(feng)險更(geng)大、更(geng)容易暴(bao)露(lu)。

　　三、國(guo)外(wai)(wai)(wai)貸(dai)(dai)援(yuan)款項目審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)風(feng)(feng)(feng)險(xian)的(de)(de)(de)防(fang)范控制(zhi) 1. 強(qiang)化審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)風(feng)(feng)(feng)險(xian)意(yi)識。由(you)于國(guo)外(wai)(wai)(wai)貸(dai)(dai)援(yuan)款項目審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)是(shi)一(yi)(yi)項涉外(wai)(wai)(wai)的(de)(de)(de)工(gong)作(zuo)，不能有半點馬(ma)虎，也(ye)不能出(chu)差錯。但在實際(ji)工(gong)作(zuo)中，有的(de)(de)(de)領導(dao)和外(wai)(wai)(wai)資(zi)(zi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)缺乏(fa)風(feng)(feng)(feng)險(xian)意(yi)識，同時由(you)于審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關考核(he)機(ji)制(zhi)等原因(yin)，國(guo)外(wai)(wai)(wai)貸(dai)(dai)援(yuan)款項目審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)在一(yi)(yi)些審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關不受重視，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)工(gong)作(zuo)積(ji)極性也(ye)不夠高，有的(de)(de)(de)項目投入時間和力量(liang)不夠。如某審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關在審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)一(yi)(yi)個(ge)資(zi)(zi)金(jin)量(liang)非常大的(de)(de)(de)世界(jie)銀(yin)行貸(dai)(dai)款項目時，結果僅兩三名(ming)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)花了(le)一(yi)(yi)周時間就完成了(le)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)；還(huan)有一(yi)(yi)些審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關所提交的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告基(ji)本的(de)(de)(de)數字都存在錯誤，報表勾稽關系不正確，一(yi)(yi)些內容甚(shen)至前后矛盾。這些都是(shi)缺乏(fa)風(feng)(feng)(feng)險(xian)意(yi)識的(de)(de)(de)表現，外(wai)(wai)(wai)資(zi)(zi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)和領導(dao)應該加(jia)強(qiang)風(feng)(feng)(feng)險(xian)意(yi)識，做(zuo)到(dao)不出(chu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)風(feng)(feng)(feng)險(xian)問題；同時調整對外(wai)(wai)(wai)資(zi)(zi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)處室、人員(yuan)的(de)(de)(de)考核(he)機(ji)制(zhi)，使(shi)其能積(ji)極認(ren)真的(de)(de)(de)進行外(wai)(wai)(wai)資(zi)(zi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)，有效(xiao)降(jiang)低審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)風(feng)(feng)(feng)險(xian)。

　　2.規范(fan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)。國外(wai)貸(dai)(dai)援(yuan)款項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)具(ju)有(you)公證(zheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的一(yi)面，和社會審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)有(you)相似之(zhi)處，即擁有(you)自(zi)己(ji)一(yi)套較完(wan)善的審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)《世(shi)界銀(yin)行(xing)(xing)貸(dai)(dai)款項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)操(cao)作指南》及各種國外(wai)貸(dai)(dai)援(yuan)款項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)相關(guan)規范(fan)，其中尤其是《世(shi)界銀(yin)行(xing)(xing)貸(dai)(dai)款項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)操(cao)作指南》對貸(dai)(dai)款審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)從審(shen)(shen)(shen)前準備階段開始到最終(zhong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告的出具(ju)等階段應(ying)該(gai)履行(xing)(xing)的審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)都做出了(le)詳細的規定(ding)。如果(guo)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)按照相應(ying)的審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)及規定(ding)進行(xing)(xing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，則一(yi)定(ding)能有(you)效地(di)降低審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)險，同(tong)時(shi)也可(ke)以適當減輕審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)責任，畢(bi)竟審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)已經(jing)認真的履行(xing)(xing)了(le)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)，盡(jin)職地(di)開展了(le)工(gong)作。當然審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)還應(ying)該(gai)結(jie)合項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)實際情況，靈活創造性地(di)實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)，如根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)調查的情況，有(you)重點地(di)細化(hua)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)，以發現揭(jie)露問題為目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)標(biao)，而非機械照搬。

工程審計報告6

　　受深圳市xxx有限公司的委托，我公司對深圳市xxx工程進行了詳細的核(he)查，現說明如下

　　一、工程概況：

　　xxx，位于xxx桂花(hua)路南側;本工程總(zong)占地(di)(di)39637.20㎡，總(zong)建(jian)筑面(mian)積188701.05㎡，其中地(di)(di)下(xia)建(jian)筑面(mian)積35939.99㎡，地(di)(di)上建(jian)筑面(mian)積152761.06㎡;結構形式(shi)，框架剪力墻(qiang)結構，地(di)(di)下(xia)一層(ceng)(ceng)，局部兩層(ceng)(ceng)，地(di)(di)上1#-3#棟為(wei)28層(ceng)(ceng)，4#棟為(wei)16層(ceng)(ceng)，其使用(yong)功能為(wei): 1#-3#棟首層(ceng)(ceng)為(wei)商業，4#棟首層(ceng)(ceng)為(wei)社區服(fu)務中心及管(guan)理用(yong)房(fang)，二(er)層(ceng)(ceng)以(yi)上為(wei)住宅(zhai)。

　　二、工程量計算依據：

　　工(gong)程量計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan)：安裝(zhuang)工(gong)程根據(ju)建(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)單(dan)位(wei)提(ti)供(gong)的(de)(de)(de)(de)(de)“深(shen)圳市建(jian)(jian)(jian)筑(zhu)設(she)(she)(she)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)研(yan)究(jiu)總院(yuan)(yuan)有(you)限(xian)公(gong)(gong)司”設(she)(she)(she)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)“xxx”(20xx.07版(ban)(ban)次V1.0)竣(jun)(jun)工(gong)圖(tu)(tu)(tu)及(ji)電子(zi)版(ban)(ban)，結(jie)合施(shi)(shi)工(gong)現(xian)場簽(qian)證(zheng)單(dan)進行(xing)(xing)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan);結(jie)構部份根據(ju)建(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)單(dan)位(wei)提(ti)供(gong)的(de)(de)(de)(de)(de)“深(shen)圳市建(jian)(jian)(jian)筑(zhu)設(she)(she)(she)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)研(yan)究(jiu)總院(yuan)(yuan)有(you)限(xian)公(gong)(gong)司”設(she)(she)(she)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)“xxx”(20xx.07版(ban)(ban)次V1.0)竣(jun)(jun)工(gong)圖(tu)(tu)(tu)及(ji)電子(zi)版(ban)(ban)進行(xing)(xing)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan);建(jian)(jian)(jian)筑(zhu)部份根據(ju)建(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)單(dan)位(wei)提(ti)供(gong)的(de)(de)(de)(de)(de)“深(shen)圳市建(jian)(jian)(jian)筑(zhu)設(she)(she)(she)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)研(yan)究(jiu)總院(yuan)(yuan)有(you)限(xian)公(gong)(gong)司”設(she)(she)(she)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)“xxx”(20xx.08版(ban)(ban)次V1.0)施(shi)(shi)工(gong)圖(tu)(tu)(tu)，結(jie)合施(shi)(shi)工(gong)圖(tu)(tu)(tu)變更(geng)，施(shi)(shi)工(gong)現(xian)場簽(qian)證(zheng)單(dan)及(ji)設(she)(she)(she)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)變更(geng)洽(qia)商記錄進行(xing)(xing)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan);入戶(hu)大堂(tang)裝(zhuang)修(xiu)及(ji)首(shou)層商鋪外觀裝(zhuang)修(xiu)工(gong)程根據(ju)建(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)單(dan)位(wei)提(ti)供(gong)的(de)(de)(de)(de)(de)“xxx工(gong)程有(you)限(xian)公(gong)(gong)司”設(she)(she)(she)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)施(shi)(shi)工(gong)圖(tu)(tu)(tu)進行(xing)(xing)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan);室(shi)外及(ji)小(xiao)區(qu)庭院(yuan)(yuan)工(gong)程根據(ju)建(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)單(dan)位(wei)提(ti)供(gong)的(de)(de)(de)(de)(de)'“xxx設(she)(she)(she)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)程有(you)限(xian)公(gong)(gong)司”設(she)(she)(she)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)施(shi)(shi)工(gong)圖(tu)(tu)(tu)及(ji)電子(zi)

　　版進行計算。

　　三、結算編制依據：

　　1、根據《建設工程(cheng)工程(cheng)量(liang)清單計價規(gui)范》(GB50500—20xx)及相(xiang)關定(ding)額中各章節規(gui)定(ding)的工程(cheng)量(liang)計算規(gui)則進行計算。

　　2、工程(cheng)(cheng)(cheng)計(ji)價(jia)：按(an)照建(jian)設部《建(jian)設工程(cheng)(cheng)(cheng)工程(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)(liang)清單計(ji)價(jia)規范》GB50500-20xx規定的清單計(ji)價(jia)模式進行(xing)計(ji)價(jia)，定額(e)套用20xx年(nian)《深圳市(shi)建(jian)筑工程(cheng)(cheng)(cheng)裝(zhuang)飾消(xiao)耗(hao)(hao)量(liang)(liang)標(biao)(biao)準》、20xx年(nian)《深圳市(shi)建(jian)筑工程(cheng)(cheng)(cheng)建(jian)筑消(xiao)耗(hao)(hao)量(liang)(liang)標(biao)(biao)準》、20xx年(nian)《深圳市(shi)安裝(zhuang)工程(cheng)(cheng)(cheng)安裝(zhuang)消(xiao)耗(hao)(hao)量(liang)(liang)標(biao)(biao)準》，20xx年(nian)《深圳市(shi)市(shi)政工程(cheng)(cheng)(cheng)消(xiao)耗(hao)(hao)量(liang)(liang)標(biao)(biao)準》，20xx年(nian)《深圳市(shi)園林綠化工程(cheng)(cheng)(cheng)消(xiao)耗(hao)(hao)量(liang)(liang)標(biao)(biao)準》。

　　3、材(cai)料(liao)(liao)及人工計價(jia)(jia)：工程結算(suan)(suan)造(zao)價(jia)(jia)書的(de)工料(liao)(liao)機單價(jia)(jia)依據施(shi)工合同(tong)書規定，按施(shi)工期間(jian)各分(fen)部分(fen)項工程的(de)施(shi)工階段平均信(xin)息價(jia)(jia)(見附表)進行結算(suan)(suan)，信(xin)息價(jia)(jia)沒有的(de)材(cai)料(liao)(liao)參照20xx年(nian)裝飾材(cai)料(liao)(liao)價(jia)(jia)相應的(de)價(jia)(jia)格(ge)及市場(chang)詢價(jia)(jia)的(de)價(jia)(jia)格(ge)計算(suan)(suan)。

　　4、計價(jia)費率：按國(guo)標清單計價(jia)的綜合類(lei)別計價(jia)費率計算。

　　四、工程審核范圍：

　　工(gong)程審核范圍：含土建、安裝及室外工(gong)程部分。

　　(一)、土建(jian)：福(fu)保桂花苑(yuan)工程施工圖(tu)中建(jian)筑、裝飾部分內的所有項目。包括(kuo)：

　　1、基坑土(tu)石方工程，

　　2、基(ji)(ji)坑(keng)支(zhi)護及軟基(ji)(ji)礎處理工程(cheng)，

　　3、樁基工程，

　　4、地(di)下室結構工程(cheng)，

　　5、地上主體結構(gou)工程，

　　6、砌筑及裝飾(shi)工程，

　　7、大堂及電梯(ti)廳(ting)精(jing)裝修工程。

　　(二)、安裝：xxx工程施工圖中水電(dian)安裝、配套等工程。

　　1、給排水(shui)部分：所有(包括室內、室外及(ji)人防區等)生(sheng)活(huo)給排水(shui)系(xi)統(tong)、雨(yu)水(shui)系(xi)統(tong)的安裝，以(yi)及(ji)地下水(shui)池及(ji)屋頂水(shui)池的附屬管件及(ji)其(qi)設備(bei)材料的安裝;

　　2、電(dian)(dian)氣(qi)部分：xxx工程的所(suo)有電(dian)(dian)氣(qi)(含(han)電(dian)(dian)力(li)電(dian)(dian)纜(lan))工程;

　　3、設備安(an)裝(含電梯)工程。

　　4、消防工(gong)程(cheng)、燃(ran)氣工(gong)程(cheng)及小區智(zhi)能化(hua)工(gong)程(cheng)等項目。

　　(三)、室外工(gong)(gong)程(cheng)(含小區(qu)圍(wei)墻(qiang)、小區(qu)庭院，停車(che)場(chang)、人行道(dao)、園林工(gong)(gong)程(cheng)、小區(qu)其它配套工(gong)(gong)程(cheng)等(deng))。

　　五、其它說明：

　　1、水電(dian)費(fei)調價(jia)(jia)：依據(ju)施工期(qi)間所交水電(dian)費(fei)單據(ju)的單價(jia)(jia)減去施工期(qi)間信息價(jia)(jia)的單價(jia)(jia)之差額(e)計算;

　　2、人(ren)防工(gong)程：按合(he)同價(jia)計算;

　　3、交通標志：按合(he)同價計算(suan);

　　4、樁基檢測費：按(an)合同(tong)價計(ji)算;

　　5、室內清潔費：按合同價計算;

　　6、紅(hong)線(xian)外(wai)道口：按合同價計(ji)算;

　　7、信息采集(ji)系統：按合(he)同價(jia)計算(suan);

　　8、柴油(you)發(fa)電機組：按合(he)同價計算;

　　9、變配電及外線;按合同價(jia)計算。

工程審計報告7

　　我們接受(shou)委托(tuo)，審計了后(hou)附的(de)(de)提(ti)供的(de)(de)工程（以下簡(jian)稱“工程”）基本建設項目(mu)竣(jun)工財務決算(suan)(suan)(suan)報表(biao)。包括(kuo)年月日的(de)(de)竣(jun)工財務決算(suan)(suan)(suan)報表(biao)及(ji)竣(jun)工財務決算(suan)(suan)(suan)說明書。

　　一、管理層對竣工財務決算報表的責任

　　按照財(cai)(cai)(cai)政(zheng)部發(fa)布的(de)《基本(ben)(ben)建(jian)(jian)設(she)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管理規定(ding)》、《基本(ben)(ben)建(jian)(jian)設(she)項(xiang)目竣(jun)工(gong)(gong)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)決(jue)(jue)算(suan)報(bao)(bao)表(biao)》和《基本(ben)(ben)建(jian)(jian)設(she)項(xiang)目竣(jun)工(gong)(gong)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)決(jue)(jue)算(suan)報(bao)(bao)表(biao)填制說明》的(de)規定(ding)編(bian)制基本(ben)(ben)建(jian)(jian)設(she)項(xiang)目竣(jun)工(gong)(gong)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)決(jue)(jue)算(suan)報(bao)(bao)表(biao)是的(de)責任(ren)。這種(zhong)責任(ren)包括：（1）設(she)計(ji)、實施和維(wei)護與基本(ben)(ben)建(jian)(jian)設(she)項(xiang)目竣(jun)工(gong)(gong)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)決(jue)(jue)算(suan)報(bao)(bao)表(biao)編(bian)制相關的(de)內(nei)部控制，以使基本(ben)(ben)建(jian)(jian)設(she)項(xiang)目竣(jun)工(gong)(gong)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)決(jue)(jue)算(suan)報(bao)(bao)表(biao)不(bu)存(cun)在由于舞弊或錯(cuo)誤而導致的(de)重大錯(cuo)報(bao)(bao)；（2）選擇(ze)和運用(yong)恰當的(de)會計(ji)政(zheng)策；（3）作出合(he)理的(de)會計(ji)估計(ji)。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們(men)的責任是在(zai)實施(shi)(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的基(ji)礎(chu)上對基(ji)本(ben)建設項(xiang)目竣(jun)工(gong)財(cai)務決算(suan)(suan)報(bao)表(biao)發(fa)(fa)表(biao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見。我們(men)按照中國注(zhu)冊會計(ji)(ji)(ji)師審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)準則和財(cai)政部發(fa)(fa)布的《會計(ji)(ji)(ji)師事(shi)務所從(cong)事(shi)基(ji)本(ben)建設工(gong)程預(yu)算(suan)(suan)、結算(suan)(suan)、決算(suan)(suan)審(shen)(shen)核暫行辦法》的規定(ding)執(zhi)行了審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作。中國注(zhu)冊會計(ji)(ji)(ji)師審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)準則要(yao)求我們(men)遵守職業道德規范，計(ji)(ji)(ji)劃(hua)和實施(shi)(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作以對基(ji)本(ben)建設項(xiang)目竣(jun)工(gong)財(cai)務決算(suan)(suan)報(bao)表(biao)是否不存在(zai)重大錯報(bao)獲取合理保證(zheng)。

　　審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作涉及(ji)實施(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)程序，以獲取有關基本(ben)建(jian)設項(xiang)目竣(jun)工財務決(jue)(jue)(jue)算(suan)報表(biao)(biao)金額(e)和(he)披露的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)證(zheng)據。選擇的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)程序取決(jue)(jue)(jue)于注(zhu)冊會計(ji)(ji)師(shi)的(de)(de)(de)判斷，包括對由于舞弊(bi)或(huo)錯誤導(dao)致的(de)(de)(de)基本(ben)建(jian)設項(xiang)目竣(jun)工財務決(jue)(jue)(jue)算(suan)報表(biao)(biao)重大錯報風險的(de)(de)(de)評估(gu)(gu)。在進行風險評估(gu)(gu)時(shi)，我們考慮與(yu)基本(ben)建(jian)設項(xiang)目竣(jun)工財務決(jue)(jue)(jue)算(suan)報表(biao)(biao)編(bian)制(zhi)相關的(de)(de)(de)內部(bu)控(kong)制(zhi)，以設計(ji)(ji)恰(qia)當的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)程序，但目的(de)(de)(de)`并非對內部(bu)控(kong)制(zhi)的(de)(de)(de)有效性發表(biao)(biao)意見。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作還包括評價管理(li)(li)層(ceng)選用(yong)會計(ji)(ji)政策(ce)的(de)(de)(de)恰(qia)當性和(he)作出會計(ji)(ji)估(gu)(gu)計(ji)(ji)的(de)(de)(de)合(he)理(li)(li)性，以及(ji)評價基本(ben)建(jian)設項(xiang)目竣(jun)工財務決(jue)(jue)(jue)算(suan)報表(biao)(biao)的(de)(de)(de)總體列報。

　　我(wo)們相信，我(wo)們獲取(qu)的(de)審(shen)計證據是充分(fen)、適當的(de)，為發表審(shen)計意(yi)見提供了基礎。現將審(shen)核情況說(shuo)明如下：

　　三、項目建設基本情況

　　工(gong)(gong)程(cheng)位(wei)于(yu)。整個(ge)工(gong)(gong)程(cheng)總(zong)占地面積(ji)為(wei)(wei)(wei)平(ping)方米(mi)，總(zong)建(jian)(jian)筑(zhu)面積(ji)為(wei)(wei)(wei)平(ping)方米(mi)。工(gong)(gong)程(cheng)于(yu)年(nian)月(yue)(yue)日(ri)(ri)(ri)由批準(zhun)立項(xiang)，批準(zhun)文號(hao)為(wei)(wei)(wei)。于(yu)年(nian)月(yue)(yue)日(ri)(ri)(ri)獲取(qu)規(gui)(gui)劃(hua)(hua)(hua)局頒(ban)發(fa)的(de)編號(hao)為(wei)(wei)(wei)《中華(hua)人(ren)民共(gong)和(he)(he)國建(jian)(jian)設(she)(she)用地規(gui)(gui)劃(hua)(hua)(hua)許(xu)(xu)可證》。于(yu)年(nian)月(yue)(yue)日(ri)(ri)(ri)獲取(qu)規(gui)(gui)劃(hua)(hua)(hua)局頒(ban)發(fa)的(de)編號(hao)為(wei)(wei)(wei)《中華(hua)人(ren)民共(gong)和(he)(he)國建(jian)(jian)設(she)(she)工(gong)(gong)程(cheng)規(gui)(gui)劃(hua)(hua)(hua)許(xu)(xu)可證》。于(yu)年(nian)月(yue)(yue)日(ri)(ri)(ri)獲取(qu)頒(ban)發(fa)《中華(hua)人(ren)民共(gong)和(he)(he)國建(jian)(jian)筑(zhu)工(gong)(gong)程(cheng)施工(gong)(gong)許(xu)(xu)可證》。

　　根據公司于(yu)年月(yue)(yue)日簽發的《關于(yu)項目(mu)可行性研究的批復》，批復同(tong)意(yi)的項目(mu)總(zong)投資(zi)金(jin)額(e)為萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)，其(qi)中(zhong)：建設(she)投資(zi)萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)、流動資(zi)金(jin)萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)。建設(she)資(zi)金(jin)中(zhong)自有資(zi)金(jin)為萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)、建設(she)投資(zi)貸款萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)、流動資(zi)金(jin)貸款萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)。年月(yue)(yue)日編(bian)制了《項目(mu)經濟概算初(chu)步設(she)計(ji)》，概算工程建設(she)投資(zi)總(zong)計(ji)為萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)。

　　工(gong)(gong)(gong)程于年(nian)月(yue)(yue)(yue)日開工(gong)(gong)(gong)，年(nian)月(yue)(yue)(yue)日竣工(gong)(gong)(gong)。于年(nian)月(yue)(yue)(yue)日對工(gong)(gong)(gong)程所(suo)含工(gong)(gong)(gong)程范圍的各項目進行了竣工(gong)(gong)(gong)驗收工(gong)(gong)(gong)作，經驗收小組成員判定，“”。項目建成后(hou)新增加工(gong)(gong)(gong)量為(wei)；電(dian)氣(qi)設備總容量為(wei)；生產、生活用水(shui)(shui)；生活污水(shui)(shui)排水(shui)(shui)。

　　工(gong)程主要(yao)服務單位(wei)(wei)：建設(she)單位(wei)(wei)：設(she)計單位(wei)(wei)：監理單位(wei)(wei)：施工(gong)單位(wei)(wei)：勘察單位(wei)(wei)：主要(yao)設(she)備供貨單位(wei)(wei)：審價單位(wei)(wei)：

　　四、工程投入資金的審核情況

　　根(gen)據我們的審核，截止年(nian)月日，工程投入資金情況如下：

　　單位：萬元

　　五、工程投資完成審核情況

　　截止(zhi)年月日，工程累計(ji)完成(cheng)總投(tou)資(zi)為元，其(qi)中：（一）按(an)支出內容(rong)分(fen)類的明細構成(cheng)如下：

　　建筑安(an)裝工(gong)程投(tou)資(zi)元設備(bei)投(tou)資(zi)元待(dai)攤投(tou)資(zi)元其(qi)他投(tou)資(zi)元（二）按交付使用(yong)資(zi)產分類的明細構成(cheng)如下(xia)：

　　房屋建筑物(wu)元(yuan)(yuan)需安裝的設備元(yuan)(yuan)無形資產元(yuan)(yuan)六、項目(mu)支出概況

　　（一）經審(shen)核(he)，工(gong)程支出(chu)總計為元，其中：經審(shen)價單位(wei)審(shen)價的(de)工(gong)程支出(chu)元，占工(gong)程支出(chu)的(de)%。

　　（二）經(jing)審核，工程設(she)(she)備(bei)(bei)(bei)支出(chu)元，其中(zhong)：經(jing)審價單位審價的(de)設(she)(she)備(bei)(bei)(bei)安裝費支出(chu)元，占(zhan)設(she)(she)備(bei)(bei)(bei)支出(chu)的(de)%；依據(ju)有關(guan)合(he)同、發票(piao)及經(jing)審核后支付憑證(zheng)確(que)定(ding)的(de)設(she)(she)備(bei)(bei)(bei)支出(chu)元，占(zhan)設(she)(she)備(bei)(bei)(bei)支出(chu)的(de)%。

　　（三）經(jing)審(shen)核，工程待攤投資元，均依據有關合(he)同、發票及經(jing)審(shen)核后支付憑(ping)證確(que)定。（有白條(tiao)入帳的情況應披露）

　　（四）經審核，工程土(tu)地使用權投資元，系(xi)依據有關合(he)同、發票及(ji)經審核后支付憑證確定(ding)。

　　七、項目執行情況

　　2、從上(shang)表(biao)分析，工程實際(ji)投資(zi)比概算總計節約萬元，節約率為%，其中：分析超支或節約的原(yuan)因

　　八、債權債務清理情況：

　　根據(ju)工程(cheng)審價(jia)單、購貨合同及(ji)實際(ji)付款情(qing)況來(lai)確定實際(ji)工程(cheng)造價(jia)及(ji)往(wang)來(lai)情(qing)況，截止日(ri)工程(cheng)總投(tou)資(zi)元(yuan)，已付工程(cheng)款元(yuan)，尚欠(qian)工程(cheng)款元(yuan)。

　　欠(qian)款單位(wei)明細(xi)如下(xia)：

　　九、其他需要說明的事項

　　xxxxxxx會計(ji)師事務(wu)有限公(gong)司中國(guo)注(zhu)冊會計(ji)師中國(guo)xx中國(guo)注(zhu)冊會計(ji)師

工程審計報告8

　　根據《審計(ji)(ji)法》第(di)二十二條規定和我局(ju)審計(ji)(ji)工作安排,我局(ju)派(pai)出審計(ji)(ji)組(zu)于5月(yue)(yue)21日(ri)至7月(yue)(yue)3日(ri),對(dui)縣(xian)城市文化廣場(chang)工程項目竣工決算情(qing)況(kuang)(kuang)進行了(le)審計(ji)(ji),現將(jiang)審計(ji)(ji)情(qing)況(kuang)(kuang)報(bao)告如下:

　　一、基本情況

　　縣(xian)(xian)(xian)城(cheng)市(shi)文化廣場是我(wo)縣(xian)(xian)(xian)既造福當(dang)代、又利(li)在千(qian)秋的一項德政工(gong)程(cheng)、民心工(gong)程(cheng)。該工(gong)程(cheng)項目位于縣(xian)(xian)(xian)城(cheng)南二環路(lu)與中(zhong)(zhong)都(dou)大街交(jiao)匯處，實際占地70641.63平方米。縣(xian)(xian)(xian)委縣(xian)(xian)(xian)政府對該工(gong)程(cheng)十分(fen)重視，建(jian)設(she)局(ju)專門成立(li)了現場指揮部，負責整個工(gong)程(cheng)的具體實施，進行(xing)內外協調、技術指導和質量監督。該工(gong)程(cheng)由北京清華城(cheng)市(shi)規(gui)劃(hua)設(she)計研(yan)究院規(gui)劃(hua)設(she)計，通過(guo)公開招標(biao)方式，由山東百卉園林(lin)科技有限公司中(zhong)(zhong)標(biao)承建(jian)。廣場總(zong)投資1257.61萬元,于7月7日開工(gong)建(jian)設(she)，7月1日竣工(gong)。

　　該工程(cheng)在設(she)(she)計過程(cheng)中充分(fen)整(zheng)合了我縣濃厚的文(wen)化資源，規(gui)劃設(she)(she)計了釋文(wen)化園(yuan)(yuan)、儒文(wen)化園(yuan)(yuan)、運河(he)文(wen)化園(yuan)(yuan)、當代(dai)文(wen)化園(yuan)(yuan)四(si)個園(yuan)(yuan)區，成為(wei)展示特(te)色文(wen)化的窗口、宣傳文(wen)化旅游的城市(shi)名片(pian)、青少年教育基地，同時，也為(wei)城區居民提(ti)供了游玩娛樂、休閑(xian)健身(shen)、怡情養性(xing)的美好(hao)去處。

　　廣場整體工(gong)程(cheng)完成(cheng)硬化(hua)鋪(pu)裝17243.75平(ping)方(fang)(fang)米(mi)(mi)(mi)，綠化(hua)工(gong)程(cheng)面(mian)(mian)積49201.52平(ping)方(fang)(fang)米(mi)(mi)(mi)，水池面(mian)(mian)積4196.36平(ping)方(fang)(fang)米(mi)(mi)(mi),鋪(pu)設地(di)下電(dian)纜11320米(mi)(mi)(mi)、排(pai)水管(guan)道201.1米(mi)(mi)(mi)，供(gong)水管(guan)道3762.1米(mi)(mi)(mi)，安(an)裝立柱式草坪燈(deng)、激光射(she)燈(deng)、投光燈(deng)、地(di)燈(deng)等燈(deng)具736盞，并形成(cheng)了供(gong)電(dian)自控(kong)系統(tong)，功能齊全(quan)。

　　二、審計實施情況

　　此次(ci)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組嚴(yan)格按照《審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機關國家建(jian)(jian)設項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)準則》的(de)規定(ding)(ding)，在進(jin)行充(chong)分細致的(de)審(shen)(shen)(shen)前調(diao)查(cha)的(de)基礎上，制定(ding)(ding)了(le)(le)切合實(shi)(shi)際的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)實(shi)(shi)施方(fang)案，采取了(le)(le)必(bi)要的(de).審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)(cheng)序和適當的(de)方(fang)法。充(chong)分應用計(ji)(ji)(ji)算機審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)與(yu)互連網(wang)技術，使用了(le)(le)《審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)底稿處理(li)系(xi)統(tong)》和《建(jian)(jian)審(shen)(shen)(shen)系(xi)統(tong)》。根據(ju)縣政(zheng)府要求，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組對該工程(cheng)(cheng)(cheng)進(jin)行了(le)(le)現場(chang)跟(gen)蹤，并(bing)委派一人(ren)現場(chang)蹲點，對隱蔽(bi)工程(cheng)(cheng)(cheng)進(jin)行現場(chang)記錄(lu)，從源頭(tou)上取得第(di)一手資料(liao)。針對施工變更(geng)大，工程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目多的(de)實(shi)(shi)際，以施工圖紙為參考(kao)資料(liao)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)與(yu)甲、乙雙方(fang)共同對整個工程(cheng)(cheng)(cheng)進(jin)行實(shi)(shi)測(ce)實(shi)(shi)量(liang)，確定(ding)(ding)了(le)(le)工程(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)，并(bing)根據(ju)甲乙雙方(fang)考(kao)察(cha)所簽(qian)訂(ding)的(de)材料(liao)價(jia)格，最終合理(li)確定(ding)(ding)了(le)(le)工程(cheng)(cheng)(cheng)造價(jia)。據(ju)統(tong)計(ji)(ji)(ji)，這次(ci)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)共投入120個工作日，召開(kai)座談(tan)會(hui)3次(ci)，查(cha)閱(yue)憑證8本(ben)，帳薄4本(ben)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工程(cheng)(cheng)(cheng)結算書40余(yu)份，通過全(quan)體審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組成員(yuan)(yuan)的(de)共同努(nu)力，圓滿(man)完(wan)成了(le)(le)本(ben)次(ci)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)任務。

　　三、審計情況

　　1、工程投資總額

　　經(jing)審計(ji)核(he)實，該工程投資總額為1257.61萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，綠化工程191.94萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，水池子(zi)121.53萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，經(jing)卷(juan)、竹(zhu)簡(jian)(jian)303.13萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，廣場電氣(qi)99.77萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，給排水40.13萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，人行道及卷(juan)簡(jian)(jian)前后(hou)種植磚68.80萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，蓮花雕(diao)塑93.31萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan),膜(mo)結構(gou)25.27萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，頂管14.64萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，旗桿2.37萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，彩色噴泉16.99萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan),戶(hu)外廣告牌46.55萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，景觀(guan)塔26.74萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan),管理(li)室(shi)4.20萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan),拱、平(ping)橋13.96萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan),變壓器12.00萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan),其他零星工程17.39萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，征集文聯費用10.00萬(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)。

　　2、資金來源及工(gong)程支(zhi)出情(qing)況

　　截止到審計日，資金(jin)來(lai)源共(gong)計470萬元,全部為政府的財政撥(bo)款。已完成工程支出470萬元，其中(zhong)：預付山(shan)東百(bai)卉(hui)園(yuan)林科技有限公司448萬元，支電(dian)力(li)公司變壓器工程款12萬元，支征(zheng)集文聯費用10萬元。

　　3、工程結算造價審核情況

　　根據(ju)山(shan)東百卉園林(lin)科技有限公司提供(gong)的(de)結(jie)(jie)算(suan)(suan)資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙(shuang)方考察確(que)定的(de)材料價(jia)格(ge)及有關文件規定，工程結(jie)(jie)算(suan)(suan)審計結(jie)(jie)果(guo)如下:原報結(jie)(jie)算(suan)(suan)造(zao)價(jia)16894603.41元，審定后結(jie)(jie)算(suan)(suan)造(zao)價(jia)12356112.65元，審減(jian)金額4538490.76元，審減(jian)率26.86％。

　　4、資金(jin)缺口(kou)情(qing)況

　　該工程(cheng)項目投(tou)資總額為1257.61萬元(yuan)。截(jie)至到(dao)審計(ji)日，已到(dao)位資金470萬元(yuan)，資金缺口(kou)787.61萬元(yuan)。

　　四、審計評價

　　經審計認為，縣(xian)建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)局及山東百卉園林(lin)科技有限公司(si)在(zai)(zai)縣(xian)委(wei)、縣(xian)政府的(de)(de)正確領導下，在(zai)(zai)該項目建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)中高(gao)(gao)標準、嚴要求(qiu)，克(ke)服時間(jian)緊、任務重、資金(jin)短缺的(de)(de)困難，積(ji)極組織施(shi)工，加(jia)(jia)班加(jia)(jia)點(dian)，晝(zhou)夜(ye)奮戰，使整個(ge)項目建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)順利(li)完成。新建(jian)(jian)(jian)(jian)成的(de)(de)城(cheng)市文化廣場布局嚴謹、景(jing)觀(guan)豐富(fu)、交相輝映、獨具特色，形成了我縣(xian)面積(ji)最(zui)大、文化品位極高(gao)(gao)、功能設(she)(she)(she)(she)施(shi)齊全(quan)、環境優美怡人(ren)的(de)(de)城(cheng)市大客廳。為我縣(xian)的(de)(de)城(cheng)市建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)乃至經濟發展將會起到積(ji)極的(de)(de)推動作用。但在(zai)(zai)工程(cheng)(cheng)(cheng)建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)過程(cheng)(cheng)(cheng)中還存(cun)有工程(cheng)(cheng)(cheng)合同的(de)(de)簽訂不夠(gou)規范；有些(xie)隱蔽工程(cheng)(cheng)(cheng)簽證不夠(gou)及時；苗(miao)木栽植死亡率(lv)過高(gao)(gao)；工程(cheng)(cheng)(cheng)投(tou)資規模超概算的(de)(de)問(wen)題，望在(zai)(zai)以后的(de)(de)工程(cheng)(cheng)(cheng)建(jian)(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)和(he)管理中加(jia)(jia)以改進和(he)提高(gao)(gao)。

　　五、審計建議

　　根據工程審計情況，對以(yi)后的工作提出以(yi)下建議：

　　1、慎重簽(qian)訂施工(gong)(gong)合(he)同(tong)(tong)涉價條(tiao)款(kuan)。建(jian)設雙方均應(ying)(ying)高度重視合(he)同(tong)(tong)涉價條(tiao)款(kuan)的(de)訂立(li)，嚴格(ge)按照(zhao)《建(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)施工(gong)(gong)合(he)同(tong)(tong)條(tiao)件(jian)》和(he)《建(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)施工(gong)(gong)合(he)同(tong)(tong)協(xie)議(yi)條(tiao)款(kuan)》的(de)規定簽(qian)訂合(he)同(tong)(tong)。措(cuo)辭上要仔細斟酌，語言要周密，雙方責任(ren)權力明確(que)具體(ti)，尤其涉及工(gong)(gong)程(cheng)結算的(de)有關問題，均應(ying)(ying)在合(he)同(tong)(tong)中加以明確(que)，防(fang)止出現歧(qi)義，以免結算審(shen)計時帶來(lai)爭議(yi)和(he)困(kun)難。

　　2、加強對文(wen)(wen)化(hua)廣場(chang)的(de)(de)日(ri)常管理(li)和維護，減少苗木的(de)(de)死(si)亡率，并(bing)適時做好苗木的(de)(de)補(bu)種工(gong)作，使文(wen)(wen)化(hua)廣場(chang)確實(shi)發揮(hui)應有的(de)(de)美化(hua)效(xiao)(xiao)益(yi)、凈化(hua)效(xiao)(xiao)益(yi)和文(wen)(wen)化(hua)效(xiao)(xiao)益(yi)。

　　3、財(cai)政部門應積極(ji)籌(chou)措(cuo)資金，彌補資金缺口。建設局應積極(ji)做好有(you)關稅金的(de)代扣(kou)(kou)代繳(jiao)工作，同時扣(kou)(kou)繳(jiao)有(you)關城建規費。

　　4、進一(yi)步加強計劃管(guan)理，細化(hua)可行性研究，強化(hua)概算約束(shu)，同時進一(yi)步加強政府投(tou)資(zi)項(xiang)目的法(fa)制(zhi)化(hua)建設，建立健(jian)全(quan)“決算科(ke)學(xue)、投(tou)向合(he)理、運作(zuo)規范、監督嚴(yan)格”的投(tou)資(zi)項(xiang)目管(guan)理機(ji)制(zhi)。使政府投(tou)資(zi)項(xiang)目管(guan)理有(you)法(fa)可依、有(you)章可循。

工程審計報告9

XXX有(you)限責任公司：

　　我們接受委托，自20xx年8月(yue)9日至8月(yue)21日對XX X有限責任公(gong)司三(san)期(qi)(qi)工程決算(suan)進(jin)行了審計（以下(xia)簡稱XXX三(san)期(qi)(qi)工程）。審計工作(zuo)在XXX公(gong)司領導和有關部門配合下(xia)，按計劃完成。現(xian)將審計情況報告如下(xia)：

　　一、工程概況

　　XXX三期工程建(jian)設項目(mu)是以XX集團(tuan)生產(chan)的(de)煤泥(ni)和(he)劣(lie)質煤為燃料(liao)，實現熱電(dian)聯產(chan)的(de)能(neng)源建(jian)設項目(mu)。該項目(mu)的(de)建(jian)設，既可滿足XX市供熱需要又體(ti)現了國家現行能(neng)源和(he)環保政(zheng)策(ce)。項目(mu)建(jian)成將(jiang)為XXX公司實施可持續發(fa)展戰略，增強(qiang)企業(ye)抗風(feng)險能(neng)力，提升企業(ye)經濟效益，具有較大作用。

　　XXX三期工(gong)程(cheng)于XXXX年(nian)X月破土(tu)動工(gong)（鍋爐基(ji)礎施工(gong)）XXXX年(nian)XX月全部(bu)工(gong)程(cheng)竣工(gong)，經單機試運(yun)行、調試于XXXX年(nian)X月歷時(shi)十個月，全部(bu)工(gong)程(cheng)達到聯合試運(yun)轉條件。

　　二、建設項目管理 (一)、立項及批準情(qing)況

　　1、三(san)期工程(cheng)于XXXX年X月XX日(ri)經XX市發展和改革局（XXXXX[XXXX]XX號）文對建筑工程(cheng)批(pi)(pi)準立項。批(pi)(pi)準建設(she)面積X,XXX㎡，總(zong)投資XXX萬元(yuan)。

　　2、三期安裝工程(cheng)中的(de)一臺XXXX發電機組系XXXX年X

　　月XX日省發展(zhan)改革委員(yuan)會（XXXX[XXXX]XXX號）文件(jian)批準《遼寧(ning)XXXX有限公司XX萬噸/年清潔焦化工程(cheng)可(ke)行性研究(jiu)報告》中批復(fu)同意建設(she)X臺(tai)(tai)XXXXXXXX汽輪發電(dian)機(ji)組(zu)中的項(xiang)目，該工程(cheng)于XXXX年XX月建成(cheng)投產(chan)一臺(tai)(tai)，剩余(yu)一臺(tai)(tai)汽輪發電(dian)機(ji)組(zu)及配套項(xiang)目列入三期工程(cheng)。

　　3、三期工(gong)程新建一臺XXX噸(dun)/h 次(ci)高壓中溫煤(mei)泥和劣質煤(mei)混燒(shao)鍋爐及其(qi)配套工(gong)程項目建議和可研報告(gao)已報XX市有關(guan)部(bu)門備(bei)案。

　　(二)、可研(yan)報告與初(chu)步設計

　　1、煤(mei)炭(tan)工(gong)業部(bu)XX設(she)計(ji)研究(jiu)院(yuan)于XXXX年(nian)X月編制出版了《XXXXX三期工(gong)程可行性研究(jiu)報告》XXXX年(nian)X月XX日經XX集團公司組(zu)織(zhi)審(shen)查批準：三期工(gong)程建設(she)規模為(wei)XXX噸/h 次高壓中溫(wen)煤(mei)泥和劣質煤(mei)混燒循環流化鍋爐X臺，XXMW汽輪發電機組(zu)X臺。估算投資(zi)為(wei)X,XXX萬元(yuan)，投資(zi)回收期為(wei)X.X年(nian)，內部(bu)收益率(lv)為(wei)XX.XX%。建設(she)工(gong)期為(wei)X年(nian)。

　　2、XXXX年X月(yue)(yue)由煤(mei)炭部XX設(she)(she)計(ji)研究院編制(zhi)出版了(le)《XXXXX三期工(gong)程初(chu)(chu)步設(she)(she)計(ji)》：設(she)(she)計(ji)建設(she)(she)規模為(wei)XXX噸/h 次高(gao)壓中溫煤(mei)泥(ni)和(he)劣質煤(mei)混燒循環流化床鍋爐X臺，XXMW背(bei)壓式汽(qi)輪發(fa)電機組X臺，建筑面積(ji)X,XXX㎡。初(chu)(chu)步設(she)(she)計(ji)工(gong)程總投(tou)資為(wei)X,XXX萬元。初(chu)(chu)步設(she)(she)計(ji)的.建設(she)(she)工(gong)期為(wei)X個月(yue)(yue)。

　　(三)、工程和招(zhao)投標管(guan)理

　　XXXXX三期工程(cheng)，從材料采購到設備訂(ding)貨，從土建施工

　　到設(she)備安(an)裝， 90%以(yi)上實行了(le)招、投標(biao)。工程(cheng)建(jian)設(she)實現了(le)科學、節(jie)儉(jian)、有效、合理施工，并實現了(le)全(quan)過(guo)程(cheng)質量監(jian)督。按時完成了(le)建(jian)設(she)任務并節(jie)約了(le)大量建(jian)設(she)資金。

　　二、投(tou)資完成(cheng)情況(kuang) 1、工程(cheng)投(tou)資完成(cheng)情況(kuang)

　　XXXX三(san)期工(gong)程建(jian)設項(xiang)目初步設計總投(tou)資(zi)X,XXX 萬元(yuan)，竣工(gong)決算(suan)報審X,XXX萬元(yuan)，經(jing)竣工(gong)決算(suan)審計審定(ding)項(xiang)目總投(tou)資(zi)為X,XXX萬元(yuan)。節(jie)余資(zi)金(jin)X,XXX萬元(yuan)。

　　**三期工(gong)程投資(zi)完(wan)成情況表

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　　2、投資概算與實際投資差(cha)異分析

　　上表(biao)分析結果：建筑和安裝工程超出概算XXX萬(wan)元(yuan)，設備投資和其他費用節約X,XXX萬(wan)元(yuan)。貸(dai)款利息節約XXX萬(wan)元(yuan)，鋪(pu)底(di)流(liu)動資金節約XX萬(wan)元(yuan)。總投資節約X,XXX萬(wan)元(yuan)。

　　建安工程(cheng)費超(chao)(chao)概的主要原因是超(chao)(chao)規(gui)摸、超(chao)(chao)標(biao)準和設(she)計變(bian)更造成(cheng)的。設(she)備投資節約的原因：主要是價格變(bian)動影(ying)響的。此外，在資金管理上(shang)充(chong)分發揮老企業(ye)的優勢通過調劑挖潛節約了流動資金。

　　三、審計發現的(de)問題

　　1、初步設計概算(suan)X,XXX萬元，比可研(yan)報告估算(suan)X,XXX萬元增加(jia)了X,XXX萬元，超出估算(suan)投資的XX.XX%。

　　2、初步設計建(jian)筑(zhu)面積X,XXX㎡超出XX市(shi)批(pi)準的建(jian)筑(zhu)面積X,XXX㎡的X,X倍。

　　3、提高標準、擴(kuo)大面(mian)積、設計(ji)漏項、計(ji)價偏低等問題(ti)較多(duo)，初步統(tong)計(ji)由于上(shang)述原因使建設成(cheng)本增(zeng)加(jia)XXX萬元。（見下表）

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　　4、審計(ji)發現(xian)本(ben)屬于原(yuan)固定資產更新(xin)改造工程四項(xiang)(xiang)和(he)計(ji)劃外工程一項(xiang)(xiang)共(gong)XXX萬元(yuan)，擠占了三(san)期工程建設投資。（見(jian)下表(biao)）

　　5、其他(ta)費用與工(gong)程費竄(cuan)項(xiang)二項(xiang)應調(diao)減其他(ta)費用，調(diao)增建筑工(gong)程費XX萬(wan)元。其中：鍋(guo)爐間基礎(chu)X萬(wan)元，熱網工(gong)程費X萬(wan)元。

　　6、應(ying)由三期(qi)工程負擔的貸款利息XX萬元由財務費用轉出記入(ru)三期(qi)工程投資。

　　四、審計建議

　　1、今后基(ji)本建設項目，應(ying)(ying)堅持項目審(shen)批程序。建設項目的初步設計應(ying)(ying)控(kong)制在可研報(bao)告估(gu)算投資總(zong)額內的原(yuan)則(ze)。

　　2、應嚴格執(zhi)行批準的設(she)計規(gui)模和標(biao)準，對(dui)超規(gui)模、超

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　　標(biao)準的建設應(ying)總結教訓并引以為戒。

　　3、規范建設成本(ben)核(he)算，調整錯(cuo)誤(wu)列(lie)入建設成本(ben)的原有固定資產改造工程支出(chu)和(he)工程費(fei)用與(yu)其(qi)他(ta)費(fei)用竄項(xiang)的費(fei)用支出(chu)。

　　4、應(ying)(ying)分(fen)戶管理資金并(bing)按實際占(zhan)用資金進行分(fen)攤(tan)利息。少攤(tan)進建設成本(ben)的(de)借款(kuan)利息應(ying)(ying)予(yu)以(yi)調整。

　　附：1、XXXX三期(qi)工程建設(she)投資審(shen)定表 2、其他(ta)費用審(shen)定表

　　XXXX會(hui)計(ji)(ji)師(shi)事中國注冊會(hui)計(ji)(ji)師(shi)：

　　有限責任公司中國注冊會計(ji)師(shi)：

　　中國XX市

　　XXXX年(nian)X月(yue)XX日

工程審計報告10

貴州(zhou)省福泉磷礦有限公(gong)司：

　　為加快工(gong)程的(de)`進度，我(wo)司(si)承(cheng)建的(de)貴州(zhou)省黔南(nan)州(zhou)福泉磷礦白(bai)巖腳尾(wei)礦庫(ku)區移民安(an)置工(gong)程現也(ye)完成(cheng)人工(gong)挖孔(kong)樁工(gong)程，在勘察單(dan)位(wei)、設計單(dan)位(wei)、監理單(dan)位(wei)、建設單(dan)位(wei)及質監單(dan)位(wei)共同對孔(kong)樁基(ji)槽(cao)、電梯(ti)井基(ji)槽(cao)進行驗收。現勘察單(dan)位(wei)要(yao)求對(孔(kong)樁、電梯(ti)井)基(ji)槽(cao)進行釬探記(ji)錄。具體要(yao)求如下：

　　1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應作1根釬(han)探(tan);

　　2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應作2根(gen)釬(han)探(tan);

　　3、直徑1.7m以上的(de)孔樁(zhuang)無完整勘入層應作3根釬探;

　　4、電(dian)梯(ti)井按2m×2m梅花(hua)狀布置釬探;

　　根(gen)據設計要求，每根(gen)釬探深度應不小于5m。

　　釬探數(shu)量現場收方為準(zhun),市場價(jia)釬探每米45元。

　　經(jing)勘察單(dan)(dan)位(wei)(wei)(wei)、設(she)計單(dan)(dan)位(wei)(wei)(wei)、監理單(dan)(dan)位(wei)(wei)(wei)、建設(she)單(dan)(dan)位(wei)(wei)(wei)及質監單(dan)(dan)位(wei)(wei)(wei)驗收合格，該釬探工程(cheng)按(an)照項目要求現已全部完成，為此(ci)，特申請工程(cheng)審計。

　　中國(guo)十九冶(ye)有限公司白巖腳尾(wei)礦區

　　移民安置工程項目部(bu)

　　20xx年xx月xx日

工程審計報告11

　　一、建筑工程項目跟蹤審計的作用

　　㈠防(fang)止工程款超付現象

　　建(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)跟蹤(zong)審計(ji)有(you)利于合(he)理(li)控制建(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)成本，避(bi)免浪費工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)資金。審計(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作人員在建(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)過程(cheng)中定期(qi)進行工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)審計(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作，支付(fu)建(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)款，這(zhe)種建(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)全(quan)過程(cheng)跟蹤(zong)審計(ji)管(guan)理(li)模式(shi)能夠避(bi)免工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)款超(chao)付(fu)現(xian)象發生(sheng)，規(gui)避(bi)建(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)(zhu)企業(ye)與施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)單位因工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)款發生(sheng)糾紛，保(bao)障雙方(fang)的收益。

　　㈡降低審計檢查(cha)風險

　　在建(jian)筑(zhu)(zhu)(zhu)工(gong)程施(shi)工(gong)過程中(zhong)(zhong)進行(xing)跟蹤審計工(gong)作，合(he)理控制建(jian)筑(zhu)(zhu)(zhu)工(gong)程資源使用情況，杜絕浪費現象。審計員(yuan)在進行(xing)建(jian)筑(zhu)(zhu)(zhu)工(gong)程施(shi)工(gong)控制時，能夠對工(gong)程施(shi)工(gong)的每個(ge)階段進行(xing)審計，及時發現問題(ti)上報有關部門(men)，規避在工(gong)程施(shi)工(gong)過程中(zhong)(zhong)因沒(mei)有監督而造(zao)成風險(xian)損失(shi)，達(da)到降低工(gong)程審計檢查風險(xian)。

　　㈢提升工程質量

　　建(jian)(jian)筑(zhu)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)全過(guo)(guo)(guo)程(cheng)(cheng)跟蹤審(shen)計(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)包括施工(gong)(gong)(gong)前的(de)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)設計(ji)、物資采購(gou)、施工(gong)(gong)(gong)過(guo)(guo)(guo)程(cheng)(cheng)審(shen)計(ji)管(guan)理、竣工(gong)(gong)(gong)后的(de)項目款結算(suan)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)等。跟蹤建(jian)(jian)筑(zhu)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)全過(guo)(guo)(guo)程(cheng)(cheng)進行審(shen)計(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)，合(he)理控(kong)制工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)施工(gong)(gong)(gong)總體運行，規范(fan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)各階(jie)段的(de)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)行為(wei)。通過(guo)(guo)(guo)控(kong)制物資采購(gou)的(de)質量、建(jian)(jian)筑(zhu)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)施工(gong)(gong)(gong)質量、建(jian)(jian)筑(zhu)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)竣工(gong)(gong)(gong)管(guan)理監督，增強工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)施工(gong)(gong)(gong)安全，節約(yue)建(jian)(jian)筑(zhu)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)成本，提高建(jian)(jian)筑(zhu)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)的(de)質量安全。

　　㈣有助于完(wan)善監督體制

　　目前，我國(guo)建(jian)筑(zhu)行(xing)業發(fa)展迅速，社會大眾對(dui)建(jian)筑(zhu)工程(cheng)(cheng)(cheng)的(de)質量安全(quan)要(yao)求越來越高，但(dan)是建(jian)筑(zhu)行(xing)業內部缺少完(wan)善的(de)工程(cheng)(cheng)(cheng)監(jian)(jian)督機(ji)制(zhi)，無法(fa)對(dui)建(jian)筑(zhu)工程(cheng)(cheng)(cheng)項目實(shi)施有效的(de)監(jian)(jian)督，控制(zhi)施工工序。推(tui)行(xing)建(jian)筑(zhu)工程(cheng)(cheng)(cheng)全(quan)過程(cheng)(cheng)(cheng)跟蹤審計管理，實(shi)現(xian)(xian)(xian)對(dui)工程(cheng)(cheng)(cheng)項目全(quan)過程(cheng)(cheng)(cheng)的(de)'監(jian)(jian)控，及時發(fa)現(xian)(xian)(xian)建(jian)筑(zhu)工程(cheng)(cheng)(cheng)的(de)每個(ge)環節的(de)問(wen)題，上(shang)報有關部門找到解決方案，規避工程(cheng)(cheng)(cheng)建(jian)筑(zhu)風險(xian)。同時，跟蹤審計工作可以有效監(jian)(jian)督工程(cheng)(cheng)(cheng)造價管理，實(shi)現(xian)(xian)(xian)工程(cheng)(cheng)(cheng)款使(shi)用透(tou)明度，杜絕(jue)出現(xian)(xian)(xian)腐敗現(xian)(xian)(xian)象(xiang)，逐漸完(wan)善建(jian)筑(zhu)行(xing)業的(de)監(jian)(jian)督機(ji)制(zhi)。

　　二、工(gong)程跟蹤審計相關建議

　　㈠建(jian)筑(zhu)工程施工前跟蹤(zong)審計

　　建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)前的跟(gen)蹤審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作包(bao)括工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)投資(zi)(zi)、設計(ji)(ji)階(jie)段(duan)(duan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)造(zao)價管理(li)(li)。設計(ji)(ji)部(bu)門進行(xing)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項目實施(shi)可行(xing)性的調(diao)查(cha)研(yan)究，提(ti)出(chu)建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)的評估報告(gao)和審(shen)(shen)查(cha)報告(gao)。合(he)理(li)(li)控制(zhi)建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)的圖紙方(fang)案(an)設計(ji)(ji)階(jie)段(duan)(duan)、招投標階(jie)段(duan)(duan)、籌備工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)款等階(jie)段(duan)(duan)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作，在建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)前要(yao)做好開工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)前的內(nei)部(bu)流程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)設計(ji)(ji)、內(nei)部(bu)控制(zhi)以及(ji)(ji)職責分工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)等關(guan)(guan)(guan)于(yu)施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)前跟(gen)蹤審(shen)(shen)計(ji)(ji)。需(xu)要(yao)注意四(si)點要(yao)求：第(di)一，審(shen)(shen)計(ji)(ji)建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)的工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)資(zi)(zi)金。主要(yao)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作包(bao)括工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)資(zi)(zi)金來源是否(fou)合(he)理(li)(li)、資(zi)(zi)金是否(fou)達到建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)標準，資(zi)(zi)金是否(fou)需(xu)要(yao)存儲等，滿足(zu)建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)資(zi)(zi)金的相關(guan)(guan)(guan)需(xu)求。第(di)二，需(xu)要(yao)對(dui)建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項目相關(guan)(guan)(guan)文件(jian)進行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)。主要(yao)文件(jian)有(you)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)可行(xing)性調(diao)研(yan)報告(gao)、工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)風險效益評估報告(gao)、建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)用地資(zi)(zi)格審(shen)(shen)批、建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)的施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)許可證、建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)的規劃書(shu)(shu)以及(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)環保(bao)(bao)相關(guan)(guan)(guan)計(ji)(ji)劃書(shu)(shu)等，工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)相關(guan)(guan)(guan)文件(jian)要(yao)保(bao)(bao)證其真實性、清(qing)楚標注建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項目以及(ji)(ji)建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)企業名稱等。第(di)三(san)，保(bao)(bao)證對(dui)建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)全(quan)過程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)進行(xing)跟(gen)蹤審(shen)(shen)計(ji)(ji)，避(bi)免(mian)(mian)落下(xia)某環節，從而影響(xiang)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項目施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)進度。同(tong)時審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員要(yao)考慮工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項目所有(you)不穩定因素，提(ti)出(chu)規避(bi)方(fang)案(an)，合(he)理(li)(li)控制(zhi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)資(zi)(zi)金使(shi)用，避(bi)免(mian)(mian)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)成本超預算情況出(chu)現。第(di)四(si)，在建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)投標階(jie)段(duan)(duan)，加強對(dui)投標程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)序、投標文件(jian)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)，保(bao)(bao)證施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)合(he)同(tong)簽訂的合(he)法安全(quan)。

　　（二）建筑工程施工過程中跟蹤審(shen)計

　　在建(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)過程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)中，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)深入(ru)到工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)現場的各(ge)(ge)環節，主要(yao)(yao)監督(du)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)材料(liao)(liao)的價格(ge)(ge)和(he)隱(yin)蔽工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)(liang)(liang)(liang)(liang)兩部分。第(di)(di)一，建(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)過程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)中存在很(hen)多隱(yin)蔽工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)，這些工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)質(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)(liang)對建(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)總質(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)(liang)的影響很(hen)大，因此進行工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)階(jie)段的跟(gen)蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，要(yao)(yao)仔細記錄工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)的工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)(liang)(liang)(liang)(liang)、項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)版(ban)塊(kuai)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)人員(yuan)需(xu)(xu)要(yao)(yao)加(jia)強(qiang)對隱(yin)蔽工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)的監督(du)，避(bi)(bi)免(mian)(mian)隱(yin)蔽工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)發(fa)生偷工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)減料(liao)(liao)隋(sui)況(kuang)，提(ti)高(gao)隱(yin)蔽工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)質(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)(liang)安全(quan)。第(di)(di)二，工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)階(jie)段的跟(gen)蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)需(xu)(xu)要(yao)(yao)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)單位(wei)(wei)的全(quan)力配合，所以審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部門(men)加(jia)強(qiang)與施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)單位(wei)(wei)、工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)質(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)(liang)監理單位(wei)(wei)的溝通交(jiao)流，保證建(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的正常開(kai)展，提(ti)高(gao)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)質(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)(liang)。第(di)(di)三(san)，加(jia)強(qiang)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)原(yuan)料(liao)(liao)價格(ge)(ge)控制。合理簽訂(ding)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)原(yuan)料(liao)(liao)供(gong)(gong)給合同，若依據原(yuan)料(liao)(liao)供(gong)(gong)給合同進行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，需(xu)(xu)要(yao)(yao)嚴(yan)格(ge)(ge)審(shen)(shen)(shen)查供(gong)(gong)應商提(ti)供(gong)(gong)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)材料(liao)(liao)的質(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)(liang)與規格(ge)(ge)，規避(bi)(bi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)風險。第(di)(di)四，為提(ti)高(gao)建(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)(liang)，需(xu)(xu)要(yao)(yao)進行建(jian)筑(zhu)(zhu)原(yuan)料(liao)(liao)市場價格(ge)(ge)調(diao)查，節省(sheng)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)成本，避(bi)(bi)免(mian)(mian)不必要(yao)(yao)的損失，如果施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)單位(wei)(wei)進行材料(liao)(liao)采購(gou)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)需(xu)(xu)要(yao)(yao)嚴(yan)格(ge)(ge)控制采購(gou)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)材料(liao)(liao)的各(ge)(ge)環節，控制材料(liao)(liao)質(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)(liang)，節省(sheng)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)材料(liao)(liao)成本。

　　㈡建筑工程竣工后跟蹤審計

　　建筑工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)竣(jun)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)后(hou)，施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)單(dan)(dan)位需(xu)要(yao)審計(ji)(ji)(ji)部門結算(suan)(suan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款。審計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作人員需(xu)要(yao)現(xian)場核(he)(he)查建筑工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)竣(jun)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)情況、檢(jian)查施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)材(cai)(cai)料(liao)使用，合理進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)審核(he)(he)與(yu)(yu)驗(yan)收工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作。在(zai)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)竣(jun)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)階段進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)審計(ji)(ji)(ji)時，要(yao)注意隱蔽工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)的(de)(de)(de)(de)核(he)(he)查工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作，保證隱蔽工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)的(de)(de)(de)(de)質量且(qie)需(xu)要(yao)進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)二次(ci)審核(he)(he)。同時，跟蹤審計(ji)(ji)(ji)組(zu)還(huan)可與(yu)(yu)一些內部審計(ji)(ji)(ji)機構達成協議(yi)，為施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)方(fang)準(zhun)備一些資料(liao)進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)初審。關(guan)于竣(jun)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)后(hou)的(de)(de)(de)(de)跟蹤審計(ji)(ji)(ji)，需(xu)從以下幾個方(fang)面人手(shou)：首先，嚴把工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量計(ji)(ji)(ji)算(suan)(suan)關(guan)。例如(ru)，審計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量計(ji)(ji)(ji)算(suan)(suan)與(yu)(yu)定(ding)(ding)額(e)的(de)(de)(de)(de)計(ji)(ji)(ji)算(suan)(suan)是否一致、圖(tu)紙與(yu)(yu)施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)簽證是否符合。其次(ci)，應該對定(ding)(ding)額(e)套用進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)審核(he)(he)，在(zai)對結算(suan)(suan)單(dan)(dan)價(jia)與(yu)(yu)報(bao)價(jia)進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)詳(xiang)細的(de)(de)(de)(de)審核(he)(he)后(hou)，并且(qie)根據相關(guan)規(gui)定(ding)(ding)去對結算(suan)(suan)定(ding)(ding)額(e)進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)分析與(yu)(yu)對比(bi)。對定(ding)(ding)額(e)套用是否合理進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)嚴格的(de)(de)(de)(de)判斷，監測有(you)(you)(you)沒有(you)(you)(you)出現(xian)利用該項目(mu)套取(qu)資金(jin)的(de)(de)(de)(de)現(xian)象(xiang)發生(sheng)(sheng)等。再(zai)次(ci)，對工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)的(de)(de)(de)(de)相關(guan)費用進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)審核(he)(he)，具(ju)體針對工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)過程(cheng)(cheng)中所(suo)產(chan)生(sheng)(sheng)的(de)(de)(de)(de)費用進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)檢(jian)查。最后(hou)，嚴把材(cai)(cai)料(liao)的(de)(de)(de)(de)價(jia)格差(cha)(cha)異關(guan)。例如(ru)，材(cai)(cai)料(liao)質量存在(zai)著差(cha)(cha)異、材(cai)(cai)料(liao)價(jia)格差(cha)(cha)有(you)(you)(you)沒有(you)(you)(you)按照市場價(jia)和(he)相關(guan)預算(suan)(suan)來(lai)處理、施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)單(dan)(dan)位所(suo)領用的(de)(de)(de)(de)各種材(cai)(cai)料(liao)有(you)(you)(you)沒有(you)(you)(you)收取(qu)回(hui)扣的(de)(de)(de)(de)現(xian)象(xiang)、施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)企業(ye)的(de)(de)(de)(de)相關(guan)手(shou)續以及(ji)采(cai)購(gou)材(cai)(cai)料(liao)的(de)(de)(de)(de)證件是否齊全等。

　　綜上所(suo)(suo)述，建筑(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)全過(guo)程(cheng)跟(gen)蹤審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)涵蓋了(le)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)立項(xiang)、工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)設計(ji)(ji)(ji)、招(zhao)投標、工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)施工(gong)(gong)(gong)(gong)及(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)竣工(gong)(gong)(gong)(gong)的(de)全過(guo)程(cheng)，涉(she)及(ji)的(de)單位較多所(suo)(suo)以提高了(le)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)的(de)難度。因此，要(yao)求工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員提高專業技能，加強實踐(jian)，克服建筑(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)跟(gen)蹤審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)中的(de)困難，提高我國(guo)建筑(zhu)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)跟(gen)蹤審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)水平。

工程審計報告12

　　隨(sui)著(zhu)市場經濟的發(fa)展，施(shi)工企(qi)業面臨(lin)激烈的競爭(zheng)，為了能夠在市場中立(li)于不敗之地(di)，那么施(shi)工企(qi)業在項目實施(shi)過程中的造價控(kong)制是(shi)核心(xin)內容，所(suo)以(yi)造價控(kong)制是(shi)提(ti)高(gao)企(qi)業經濟效益的靈魂。

　　一、施工階段造價控制工作程序

　　1.施工階段造價(jia)控制工作程序

　　1．1、編制施工階(jie)段(duan)資(zi)金使用計劃；

　　1．2、根據(ju)實施細則開展建設項目施工階段造價控制管理工作(zuo)；

　　1．3、分階(jie)段形成建設項(xiang)目造價成果；

　　1．4、組織有關各(ge)方對階段成果審定和簽字確(que)認；

　　1．5、階段性(xing)成果資料(liao)的交接簽收；

　　1．6、項目(mu)負責(ze)人(ren)提交項目(mu)施工階段(duan)造價控制總結報告；

　　2．施工階段(duan)造價控制(zhi)的工作內容(rong)

　　2．1、合理(li)編資金使(shi)用計劃；

　　2．2、審核與確定工程預(yu)付(fu)款(kuan)；

　　2．3、審核與確定(ding)工程(cheng)進度(du)款；

　　2．4、審(shen)核與(yu)確定工程變更價款；

　　2．5、審核與確定(ding)工程索(suo)賠費用；

　　2．6、接受委(wei)托進行(xing)甲方指定分(fen)包工(gong)程（合(he)同約定的(de)專項分(fen)包大宗材料(liao)、設(she)備(bei)的(de)采購）招標(biao)，提供材料(liao)與設(she)備(bei)詢(xun)價(jia)等；

　　3 .施(shi)工階段造價控(kong)制實施(shi)細則(ze)

　　3.1項(xiang)(xiang)目(mu)實(shi)施(shi)階段造(zao)價(jia)控制實(shi)施(shi)細(xi)則應由專業造(zao)價(jia)工程師(shi)在(zai)項(xiang)(xiang)目(mu)實(shi)施(shi)前編制完成(cheng)，經項(xiang)(xiang)目(mu)負責人審核批(pi)準后實(shi)施(shi)。

　　3.2 施工階段造價控(kong)制實施細則應依(yi)據下列(lie)資料編(bian)制

　　1、建(jian)設工程的(de)相關法(fa)律、法(fa)規(gui)及規(gui)章；

　　2、與建設項(xiang)目有關的標準、規范、文件(jian)、資料(liao)；

　　3、建設工程所在地的(de)有關(guan)定額、標準和計價依(yi)據；

　　4.造價(jia)控制工作人員的職責

　　4.1 項目負責人的職(zhi)責

　　（1）遵守政府和行業主管部門有(you)關工(gong)程造價的法(fa)規(gui)、規(gui)范、標準(zhun)和指導(dao)規(gui)程，執行企(qi)業規(gui)章制度(du);

　　（2）負(fu)責項(xiang)目造價咨詢的組織(zhi)實施、專業間協調和質量管理(li)工(gong)作，對項(xiang)目組成員的執(zhi)業行為進行管理(li);

　　（3）負責(ze)辦理項目委托合同的草(cao)擬，接收(shou)和驗核委托人(ren)提(ti)供的資(zi)料;

　　（4）制(zhi)(zhi)定項目控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)規劃和(he)批(pi)準施工階段(duan)造(zao)價控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)實施細則;

　　（5）動(dong)態掌握項(xiang)目實施狀況，負責(ze)督促檢查各子(zi)項(xiang)和各專業的進度，研(yan)究解決存(cun)在(zai)的問題(ti);

　　（6）對項目的咨詢質(zhi)量(liang)負(fu)責(ze)，監督專業審核(he)人員進行質(zhi)量(liang)校(xiao)核(he)，負(fu)責(ze)對項目初步成果(guo)進行復核(he);

　　4.2 專業造價(jia)工(gong)程師的職責(ze)

　　（1）負(fu)責本專業(ye)(ye)的項目(mu)造價控制業(ye)(ye)務實施及其(qi)質量管(guan)理工作。

　　（2）遵守政府(fu)和行業(ye)主管(guan)部門有關(guan)工(gong)程造價咨(zi)詢(xun)的法規(gui)(gui)、規(gui)(gui)范、標準和指(zhi)導規(gui)(gui)程，執行企業(ye)規(gui)(gui)章制度。

　　（3）在項目(mu)(mu)負責人(ren)的(de)領導(dao)下，組織本專業造價(jia)人(ren)員擬定項目(mu)(mu)造價(jia)控制實施細則(ze)，核查資料使(shi)用、咨詢原則(ze)、計(ji)價(jia)依據、計(ji)算公式、軟件使(shi)用等是(shi)否正確。

　　（4）動態(tai)掌(zhang)握(wo)本專業項目造(zao)價控制實施狀況，協(xie)調并研究解決存(cun)在的(de)問(wen)題。

　　4.3 造價員的職責

　　（1）依據業(ye)(ye)務(wu)要求，執行控(kong)制規劃(hua)和實施細則，遵守行業(ye)(ye)標準與原(yuan)則，對所承擔的業(ye)(ye)務(wu)質量和進度負(fu)責。

　　（2）根(gen)據項目實施細則要求，開展本職工(gong)作，選用正確的計(ji)算(suan)方法、計(ji)算(suan)公(gong)式、計(ji)算(suan)程序，做到內容完整、計(ji)算(suan)準確、結果真實可靠。

　　（3）對(dui)實施的各(ge)項工作進行(xing)自控，成果文件經校核后(hou)，負責進行(xing)修(xiu)改；

　　（4）完成(cheng)作業計劃(hua)后及時整(zheng)理(li)，收集齊全咨詢(xun)資料，交項目負責人或專(zhuan)人辦理(li)歸(gui)檔(dang)和(he)移交歸(gui)檔(dang)手續。

　　（5）規范執業(ye)行為，遵守職業(ye)道(dao)德。

　　二、施工階段工程造價控制方法與要求

　　（一(yi)）工程(cheng)量(liang)清單計(ji)價方式

　　按(an)照國家統一的工程(cheng)(cheng)量清單計價(jia)規(gui)范，配合(he)使用(yong)江蘇省建筑、安裝、市政工程(cheng)(cheng)計價(jia)表，費用(yong)計算規(gui)則和(he)項目指引(yin)，由發包人提(ti)供工程(cheng)(cheng)量數量，承(cheng)包人自主報價(jia)，按(an)規(gui)定的評標(biao)辦法確定合(he)同價(jia)的計價(jia)方式。

　　1、編制的方法和要求(qiu)

　　（1）根(gen)據招標文件中(zhong)的工程量(liang)清單和有(you)(you)關要求，施工現場實際情況(kuang)，合(he)理的常(chang)規施工方法以及按(an)(an)照(zhao)(zhao)省、市建設(she)行政主管部門制(zhi)定的有(you)(you)關造價計價辦法進行編制(zhi)。材料價格可參(can)照(zhao)(zhao)市造價管理部門的信息(xi)指導價或按(an)(an)市場價取定。

　　（2）編制時(shi)應根(gen)據工程量清單提供的項目(mu)(mu)特征描(miao)述(shu)的內容套用(yong)計價表定額子目(mu)(mu)，子目(mu)(mu)套用(yong)要齊全(quan)。

　　（3）編制(zhi)時(shi)應注意(yi)在套用(yong)定額子目(mu)時(shi)的(de)工(gong)程(cheng)量計算(suan)規(gui)則(ze)與清單(dan)子目(mu)的(de)工(gong)程(cheng)量計算(suan)規(gui)則(ze)的(de)差異(yi)，在套用(yong)定額子目(mu)時(shi)要重新計算(suan)工(gong)程(cheng)量。

　　（4）編制時應根(gen)據項(xiang)目(mu)的(de)特(te)點，現場實際情(qing)況(kuang)，合理(li)的(de)常規(gui)施工方法(fa)，充分考慮整個項(xiang)目(mu)施工所需要的(de)措施項(xiang)目(mu)費用，不得少計和高(gao)估。

　　2、分析應由(you)總報價依(yi)次向單(dan)位工(gong)(gong)程(cheng)、專業工(gong)(gong)程(cheng)、分部工(gong)(gong)程(cheng)和分項工(gong)(gong)程(cheng)的項目綜合單(dan)價或(huo)工(gong)(gong)料單(dan)價逐級展開。

　　3、項目組應對投標人措(cuo)施項目投標報價的(de)相符性進行鑒別(bie)，其(qi)內容(rong)為(wei)：

　　（1）招標(biao)文件中的(de)有關要(yao)求(qiu)是否(fou)滿足和保證(zheng)。

　　（2）措施項(xiang)目內(nei)容(rong)和價(jia)格與投標文件(jian)中的施工方案、工藝技術是否相一致。

　　4、項目(mu)(mu)組應對(dui)投標人其(qi)(qi)他項目(mu)(mu)清單報價(jia)進行審核，其(qi)(qi)內容(rong)為：

　　（1）投標報價中的暫定金額(e)、限(xian)(xian)定金額(e)是否(fou)與招標文件(jian)要求相(xiang)一(yi)致。暫定金額(e)與限(xian)(xian)定金額(e)按要求列入(ru)總價。

　　（2）總承包服(fu)務費(fei)和其他費(fei)用是否(fou)符合(he)招標文件規定，取費(fei)是否(fou)合(he)理。

　　5、項(xiang)目組對投標報價分析(xi)之(zhi)后，并(bing)納入分析(xi)報告。

　　6、項目組完成投標報價分析報告應(ying)包括：

　　（1）投標(biao)報價(jia)排(pai)(pai)序及比較。建設(she)工程投標(biao)總報價(jia)排(pai)(pai)序分析(xi)表。

　　（2）分部分項工程量清(qing)單報價(jia)分析表。

　　（3）措(cuo)施(shi)項目清單報(bao)價比較表。

　　（4）其他項目(mu)清單報價比(bi)較表。

　　（二）施工合同中有關工程造價條款的審核與要求

　　1、項目組(zu)可(ke)根據委托(tuo)人要求，參(can)與建設工程施工合同洽談。

　　2、項目組應(ying)負責審核建設工(gong)程施(shi)工(gong)合(he)同中(zhong)與(yu)工(gong)程計量(liang)、計價(jia)、付款、變更(geng)費用、索賠費用、結(jie)算處(chu)理等內容相關的(de)合(he)同條款。

　　項目組參與發(fa)包人合同談(tan)判的(de)，應配合對有(you)關合同中造價控制的(de)條款內容進行解(jie)釋、說明。

　　3、項(xiang)目組應建議委托人在合(he)同條(tiao)款(kuan)中對涉及工程造價的下(xia)列(lie)事(shi)項(xiang)進行約(yue)定：

　　（1）約定(ding)合同(tong)計(ji)價形(xing)式(shi)。

　　（2）工(gong)程預付款的(de)數額(e)、支付時限及抵(di)扣方(fang)式。

　　（3）工程進度款的(de)支付數額(e)、方式(shi)及(ji)時限(xian)。

　　（4）工(gong)程中發生變更時，工(gong)程價(jia)款的調整或索賠方式以及(ji)時限。

　　（5）發生(sheng)工程價款(kuan)糾紛的解決方法和(he)程序。

　　（6）約定承擔風(feng)險的范圍(wei)及(ji)幅度以及(ji)超(chao)出(chu)約定范圍(wei)和幅度的調整辦法(fa)。

　　（7）工程竣工價款的結算確定、支(zhi)付方(fang)式(shi)及時(shi)限。

　　（8）安(an)全文明措施和保險費用。

　　（9）工期提前或(huo)延后和質(zhi)量的(de)獎懲辦法。

　　（10）與履行合同、支(zhi)付價(jia)款相(xiang)關(guan)的擔(dan)保事(shi)項。

　　（11）委托人對造價咨詢企(qi)業在工程造價控(kong)制(zhi)中(zhong)的授權(quan)。

　　（12）施(shi)工單位在工程中(zhong)必須(xu)遵守造價(jia)咨詢企(qi)業造價(jia)控制的(de)相關約(yue)定。

　　三、施工階段的造價控制工作

　　1．實施準備

　　1．1、項(xiang)目組為(wei)做好施(shi)工階(jie)段(duan)的工程(cheng)造(zao)價(jia)確定和控(kong)制工作(zuo)，應收(shou)集(ji)包括(kuo)項(xiang)目勘察、設(she)計、施(shi)工招(zhao)標階(jie)段(duan)形成的與(yu)造(zao)價(jia)相關的各種成果文件、報告等資(zi)料，并按合(he)同約定要求委(wei)托人提(ti)供，主(zhu)要包括(kuo)：

　　（1）有(you)關項(xiang)目的招標(biao)文(wen)件(jian)(jian)和投標(biao)文(wen)件(jian)(jian)。

　　（2）有關(guan)項目的(de)所有合同及其有效(xiao)附件材(cai)料。

　　（3）全套(tao)設(she)計(ji)文件(jian)，圖紙會審及交底記錄，圖紙變更文件(jian)。

　　（4）投標(biao)報(bao)價分析報(bao)告及投標(biao)澄清文件。

　　1．2、項(xiang)目組(zu)應根據造價(jia)合同約定的服務范圍、內容等編制(zhi)(zhi)施工階段造價(jia)控制(zhi)(zhi)實施細則。

　　1．3、項目組應收集(ji)與項目合同相關(guan)的計價文件、計價依據和市場信息。

　　2．工(gong)程款使(shi)用計(ji)劃的編制與審核

　　2．1、項目組應根(gen)據約定并(bing)與(yu)委托人協商(shang)編制工程款(kuan)使(shi)用計劃，并(bing)作為項目施工階段(duan)造價控制依據。

　　2．2、項目工程款使(shi)用(yong)計劃編制依據

　　（1）已經簽訂的承(cheng)發包合同(tong)及投標報價。

　　（2）已經委托人認可的施工組織設計(ji)。

　　2．3、工程款使用計劃編制(zhi)應包括下列(lie)步驟和內容

　　（1）工(gong)程(cheng)造(zao)價(jia)的總(zong)目標值，即工(gong)程(cheng)總(zong)造(zao)價(jia)控制目標。

　　（2）工(gong)程造(zao)價(jia)的分目標(biao)值，即單位工(gong)程造(zao)價(jia)控制目標(biao)。

　　（3）工程造價的明(ming)細目標(biao)值，即分部、分項造價控制目標(biao)。

　　（4）工程(cheng)造價的(de)進度目標值(zhi)，即(ji)形象(xiang)進度、時間節(jie)點(dian)造價控制目標。

　　2．4、工程款使(shi)用計(ji)劃與發承包合同確定的工程款和(he)支付方式應保(bao)持一致。

　　2．5、項目組在工程(cheng)變(bian)更較大的情況下，應及(ji)時對工程(cheng)款使用(yong)計劃進行調整。

　　3．工程進度款的審(shen)核

　　3．1、項目(mu)組應(ying)及時提交(jiao)工程進(jin)度款申請書(shu)，內(nei)容(rong)應(ying)包括：

　　（1）累計完成(cheng)的合格(ge)分部分項工程費用(yong)。

　　（2）工程量清單中的措施項(xiang)目費用。

　　（3）工程量清(qing)單中的(de)其他項目費用。

　　（4）應付主要(yao)材料(liao)和(he)設備費用。

　　（5）項目組審核，并經委(wei)托人認可的(de)簽證變(bian)更或索賠費用。甲(jia)供材料抵扣款的(de)數額。

　　（6）其他費用。

　　3．2、項目組在收(shou)到經現場監(jian)理工(gong)程(cheng)師簽(qian)證確認(ren)完(wan)成工(gong)程(cheng)量(liang)和質量(liang)合(he)格的(de)初審(shen)工(gong)程(cheng)進(jin)度款(kuan)(kuan)申請書后，應在規定的(de)時(shi)間內(nei)進(jin)行驗工(gong)計量(liang)，并根據發(fa)承(cheng)包合(he)同相關支(zhi)付條款(kuan)(kuan)的(de)要求完(wan)成審(shen)核工(gong)作，出(chu)具工(gong)程(cheng)進(jin)度款(kuan)(kuan)付款(kuan)(kuan)建議書。

　　3．3、項(xiang)目組可接受(shou)委托，根據總包和分包合同(tong)要求協(xie)助(zhu)審核(he)專業分包工程進度(du)款。

　　3．4、項目組編制(zhi)并提(ti)交(jiao)委托人的工(gong)程進(jin)度款付款申(shen)請(qing)表，其內容包括：

　　（1）累(lei)計完成工程進(jin)度款

　　①已完(wan)合格工(gong)程(cheng)累計(ji)工(gong)程(cheng)量進度(du)款(kuan)、累計(ji)措施費(fei)用(yong)款(kuan)、累計(ji)其他費(fei)用(yong)款(kuan)。

　　②累計變更款。

　　③已付主要(yao)材料和設備款。

　　（2）累計建議(yi)付(fu)款額（含預付(fu)款）

　　（3）本次應付款額

　　4.工程變更及簽證的審(shen)核

　　4．1、項目(mu)組(zu)應(ying)做好工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)變(bian)更引起工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)價款增減審核工(gong)(gong)(gong)(gong)作，工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)變(bian)更實施前(qian)項目(mu)組(zu)應(ying)就工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)變(bian)更對工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)造(zao)價影響程(cheng)度向委托人報告，供(gong)委托人決(jue)策。

　　4．2、審核工(gong)作前，咨詢項目組應收集并驗證工(gong)程變更資料，其內(nei)容包括：

　　（1）發(fa)包人發(fa)出的工程變更指令。

　　（2）設(she)計單(dan)位提供的變更圖紙及(ji)說明。

　　（3）承包人的(de)變更實(shi)施(shi)方案。

　　（4）現場(chang)的簽證資料。

　　（5）監理工程師的.審核意見。

　　4．3、項目(mu)組收到工(gong)程變(bian)(bian)更(geng)(geng)價款報告后，應在規定的時(shi)間內對(dui)變(bian)(bian)更(geng)(geng)和簽(qian)證(zheng)(zheng)的實際(ji)完成量和變(bian)(bian)更(geng)(geng)價款進行(xing)審核(he)。工(gong)程變(bian)(bian)更(geng)(geng)與簽(qian)證(zheng)(zheng)在確定價款后規定的時(shi)間內當事人未提出變(bian)(bian)更(geng)(geng)工(gong)程價款報告，項目(mu)組可予提醒。

　　4．4、工程(cheng)變更引發價款(kuan)申請，項(xiang)目組應(ying)根據發包合同約定(ding)的方(fang)式進行計(ji)量、計(ji)價；發包合同沒有約定(ding)的，工程(cheng)價款(kuan)的確(que)(que)定(ding)可按(an)照下列方(fang)法確(que)(que)定(ding)：

　　（1）工程(cheng)量(liang)清單漏項或設計變更引起新的工程(cheng)量(liang)清單項目，其相應綜合單價由承包(bao)人提出，經發包(bao)人確認后(hou)作(zuo)為結算(suan)的依據。

　　（2）由于(yu)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)量(liang)清單的工(gong)(gong)(gong)程(cheng)數(shu)量(liang)有誤或(huo)設(she)計(ji)變更引發工(gong)(gong)(gong)程(cheng)量(liang)增(zeng)減(jian)，屬合(he)同(tong)約定(ding)幅度以(yi)內的，應執行原有的投標綜合(he)單價(jia)；屬合(he)同(tong)約定(ding)幅度以(yi)外的，其增(zeng)加(jia)部(bu)分的工(gong)(gong)(gong)程(cheng)量(liang)或(huo)減(jian)少后(hou)剩(sheng)余部(bu)分的工(gong)(gong)(gong)程(cheng)量(liang)的綜合(he)單價(jia)由承包(bao)人提出(chu)，或(huo)由發包(bao)人督(du)促承包(bao)人提供(gong)、項目組審核(he)，經發包(bao)人確認后(hou)，作為結算的依(yi)據(ju)。

　　5．工(gong)程費用(yong)索賠

　　5．1、項(xiang)目組應按(an)工程造(zao)價(jia)咨詢合(he)同的約定(ding)進行(xing)費(fei)用索賠事(shi)宜(yi)的處(chu)理。

　　5．2、項目組在審核索(suo)賠費(fei)用時應首先驗(yan)證當事(shi)人提供的(de)索(suo)賠資料，驗(yan)證內容應包括：

　　（1）索賠的(de)理(li)由(you)及索賠事件發生時的(de)有關證(zheng)據。

　　（2）索賠(pei)的程序及(ji)其時(shi)效。

　　（3）索賠的依據。索賠依據包(bao)括：

　　①招投(tou)標文件、發承包(bao)合同及其附件，施工圖、技(ji)術(shu)規范及工程施工組織設計等(deng)。

　　②相關的往來函件(jian)、會議紀要及備忘錄等。

　　③施工記錄、監理日(ri)記和工程簽證單等有關文(wen)件。

　　④工程驗收(shou)資料和(he)相關技術(shu)鑒定報告。

　　⑤有關會計(ji)核算資料。

　　⑥建筑材料(liao)的采購、訂(ding)貨、運(yun)輸、進場和使用等方(fang)面的憑(ping)證。

　　⑦同(tong)期項目所在地物價指數(shu)、工資指數(shu)。

　　5．3、項(xiang)目組收到索賠(pei)(pei)報告后，應在規(gui)定的時(shi)間內對索賠(pei)(pei)費用(yong)進行審核，或(huo)進一(yi)步補充索賠(pei)(pei)理由和證(zheng)據。

　　5．4、項目組(zu)在處(chu)理(li)費用索賠(pei)時，應按合同及其組(zu)成文件的解釋順序進行，并(bing)作出書(shu)面審核意(yi)見。

　　6. 施工階段的(de)造價(jia)監控要點

　　6．1、核對標書(shu)預算，提出重點控制子項和控制方案。

　　6．2、做(zuo)好咨詢(xun)日記，對(dui)重點(dian)(dian)控制子(zi)項(xiang)和重點(dian)(dian)隱蔽項(xiang)目進行抽(chou)查(cha)和攝(she)像。

　　四、竣工結算階段的造價控制方法和要求

　　1．工程竣工結算審(shen)核

　　1．1、項目(mu)組接收(shou)工(gong)程(cheng)竣工(gong)結算業(ye)務(wu)后，應在約(yue)定的(de)時間內對工(gong)程(cheng)預付款(kuan)、進度款(kuan)、變更款(kuan)和工(gong)程(cheng)索賠款(kuan)等(deng)作出(chu)最終審核，出(chu)具工(gong)程(cheng)竣工(gong)結算審核報告(gao)。

　　1．2、審核內(nei)容(rong)主要包括(kuo)以(yi)下方面：

　　（1）送審資(zi)料的(de)完(wan)整性(xing)、合法(fa)性(xing)和充分性(xing)；

　　（2）計(ji)價方式是否符合合同約定，工程(cheng)量清單計(ji)算是否符合規則；

　　（3）清單項目中人、材(cai)、機換算及計算結(jie)果是(shi)否準確；

　　（4）工程量調(diao)整是否有依據，是否符合招(zhao)標(biao)文件要(yao)求、投標(biao)承諾和合同約定，計算結果(guo)是否準確；

　　（5）清單項目綜(zong)合單價調整是否(fou)有依(yi)據，是否(fou)符(fu)合招標文件要求、投標承諾和合同約(yue)定；

　　（6）主要材料消耗量計算是(shi)否(fou)(fou)準確(que)，材料價(jia)格是(shi)否(fou)(fou)與(yu)報(bao)價(jia)相符，價(jia)格調整(zheng)是(shi)否(fou)(fou)有(you)依據；

　　（7）甲供材(cai)料的品種、數量和結算(suan)是否正確；

　　（8）分包項目工程量的(de)劃分和結算是否正確；

　　（9）措施費用調整是(shi)否(fou)有依(yi)據，計費基數、取費標準、計算程序和計算結果是(shi)否(fou)正確；

　　（10）各種(zhong)稅(shui)金(jin)和(he)(he)規(gui)費計(ji)取是否(fou)符合稅(shui)務和(he)(he)相關管理部門(men)的規(gui)定；

　　（11）實(shi)際施工工期與合(he)同工期比較(jiao)，差異(yi)原因和責任及(ji)關鍵獎(jiang)罰(fa)款；

　　（12）索賠(pei)和(he)違約金支(zhi)付的(de)理(li)由是(shi)否(fou)符合(he)合(he)同的(de)約定或法(fa)規(gui)的(de)規(gui)定，證據是(shi)否(fou)確(que)鑿、完整，費用計(ji)算是(shi)否(fou)正確(que)；

　　1．3、審核過程(cheng)中遇有(you)不明確或持(chi)有(you)異議(yi)的問(wen)題，項目負責人應與委托(tuo)人取得(de)聯(lian)系，會(hui)同(tong)建(jian)設單(dan)位(wei)、施工(gong)單(dan)位(wei)到施工(gong)現場查勘和(he)取證。

　　1．4、審核人員(yuan)依據送(song)審資料、取證材料、會議紀要、建設行(xing)政(zheng)主管部門制定的(de)規(gui)則、工程造價管理部門的(de)規(gui)定和《合同法》、《招標(biao)投標(biao)法》等國(guo)家的(de)有關法規(gui)，對送(song)審的(de)工程預結算逐項(xiang)進行(xing)審核。

　　1．5、項目負責人復(fu)核同意(yi)(yi)后，將(jiang)初審意(yi)(yi)見(jian)和征(zheng)(zheng)求(qiu)意(yi)(yi)見(jian)稿送交建(jian)設(she)單位征(zheng)(zheng)求(qiu)意(yi)(yi)見(jian)。

　　1．6、如施工單位對初(chu)審意見(jian)(jian)有異(yi)議，項目(mu)負責人集建設(she)單位、施工單位、審核單位進行協商，充分聽取各方意見(jian)(jian)，必要時可實事求(qiu)是(shi)地對初(chu)審意見(jian)(jian)進行調整，以求(qiu)達成共識(shi)。

　　結束語:

　　工(gong)(gong)程造(zao)(zao)價管(guan)理是一(yi)(yi)門綜合性(xing)(xing)的(de)(de)學(xue)科(ke)(ke)。它(ta)(ta)以國家(jia)有(you)(you)關工(gong)(gong)程建設的(de)(de)方(fang)(fang)針、政策(ce)(ce)作(zuo)(zuo)為(wei)規(gui)(gui)范準則，涉及和運(yun)用(yong)其它(ta)(ta)技術(shu)經(jing)濟學(xue)科(ke)(ke)的(de)(de)成果，是一(yi)(yi)項政策(ce)(ce)性(xing)(xing)、技術(shu)性(xing)(xing)、經(jing)濟性(xing)(xing)和實踐性(xing)(xing)都很強(qiang)的(de)(de)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)。由(you)此可(ke)見，施(shi)工(gong)(gong)造(zao)(zao)價控制(zhi)除(chu)了對(dui)本專業(ye)的(de)(de)知(zhi)識有(you)(you)深入的(de)(de)了解和理解外，還(huan)(huan)應對(dui)設計內容(rong)、設計過程、施(shi)工(gong)(gong)技術(shu)、項目(mu)管(guan)理、經(jing)濟法(fa)律法(fa)規(gui)(gui)等，都有(you)(you)全面的(de)(de)了解。在市場經(jing)濟體制(zhi)逐步完善，投資日趨多元(yuan)化的(de)(de)今天，迫切需要(yao)一(yi)(yi)大(da)批為(wei)項目(mu)投資提供科(ke)(ke)學(xue)決策(ce)(ce)依據的(de)(de)造(zao)(zao)價管(guan)理者，還(huan)(huan)應該加強(qiang)對(dui)造(zao)(zao)價控制(zhi)人(ren)員(yuan)培訓(xun)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，使(shi)他(ta)們(men)具備(bei)有(you)(you)技術(shu)、懂(dong)經(jing)濟、知(zhi)法(fa)律、會管(guan)理的(de)(de)高素質(zhi)造(zao)(zao)價管(guan)理人(ren)員(yuan)。隨著建設工(gong)(gong)程的(de)(de)不(bu)斷開展，造(zao)(zao)價工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)水平(ping)也不(bu)斷得到提高，相(xiang)信會有(you)(you)更多、更好造(zao)(zao)價控制(zhi)理論、方(fang)(fang)式、方(fang)(fang)法(fa)和措施(shi)來更好的(de)(de)指導我們(men)的(de)(de)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)。

　　參考文獻：

　　1．曲修山等主編《建設(she)工程監理概論》，北(bei)京：知(zhi)識產權出(chu)版社(she)，20xx年出(chu)版。

　　2. 1、吳(wu)建(jian)迅、陳義雄(xiong)主編、《工程(cheng)造(zao)價管理》，福建(jian)省(sheng)建(jian)設(she)工程(cheng)造(zao)價管理總(zong)站 20xx年出版。

工程審計報告13

　　追著我國(guo)衛生事(shi)業的(de)發展、醫療機構的(de)建(jian)設(she)(she)投(tou)資(zi)不(bu)斷(duan)增加，建(jian)設(she)(she)規(gui)模不(bu)斷(duan)擴大，建(jian)設(she)(she)項目(mu)已經(jing)(jing)成為(wei)一(yi)些醫療機構經(jing)(jing)濟活動的(de)重(zhong)要內容。醫療機構建(jian)設(she)(she)項目(mu)具(ju)有專業技術性(xing)強、建(jian)設(she)(she)周期長(chang)、建(jian)設(she)(she)過程(cheng)(cheng)中調(diao)整變化多等(deng)特點，為(wei)了有效控制(zhi)工程(cheng)(cheng)成本，提(ti)高(gao)資(zi)金(jin)使(shi)用效益，醫療機構對建(jian)設(she)(she)工程(cheng)(cheng)項目(mu)開展全(quan)過程(cheng)(cheng)審計勢(shi)在(zai)必(bi)行(xing)。

　　一、建設工程項目全過程跟蹤審計的目的

　　建(jian)(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目全過(guo)程(cheng)(cheng)(cheng)跟蹤審計是(shi)以建(jian)(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)管(guan)(guan)理的(de)方針、政策、法律、法規(gui)為依據，對建(jian)(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目實施過(guo)程(cheng)(cheng)(cheng)中(zhong)的(de)全部經濟(ji)活動的(de)真(zhen)實性(xing)、合(he)法性(xing)和(he)效益(yi)型所進行的(de)全過(guo)程(cheng)(cheng)(cheng)審計監督。其目的(de)是(shi)將傳(chuan)統事(shi)后審計的(de)關(guan)口前移，實施事(shi)中(zhong)控制，及(ji)時(shi)發現工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)立項(xiang)、施工(gong)(gong)過(guo)程(cheng)(cheng)(cheng)中(zhong)以及(ji)建(jian)(jian)設項(xiang)目管(guan)(guan)理中(zhong)存在的(de)問題，提(ti)出審計意見，真(zhen)是(shi)合(he)理反映工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)造(zao)價，在保證(zheng)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)質量的(de)前提(ti)下，努力降低工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)建(jian)(jian)設成本(ben)，提(ti)高建(jian)(jian)設資金(jin)的(de)使用效率，維護醫(yi)療機構的(de)合(he)法權益(yi)，同時(shi)從源頭上預防(fang)建(jian)(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)領域的(de)腐(fu)敗(bai)行為的(de)發生，促(cu)進干部廉潔勤(qin)政。

　　二、建設工程項目全過程跟蹤審計工作機制

　　建(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)全過(guo)(guo)(guo)程(cheng)(cheng)跟(gen)蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作一般由(you)醫療機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)科(ke)具體負責組(zu)(zu)織(zhi)實施(shi)。在審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)科(ke)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)力量不足的(de)(de)(de)(de)情(qing)況(kuang)下，可委托社(she)(she)會(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)開(kai)(kai)展建(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)項(xiang)目(mu)全過(guo)(guo)(guo)程(cheng)(cheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)業務，內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)和(he)接受(shou)委托的(de)(de)(de)(de)社(she)(she)會(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)人員(yuan)組(zu)(zu)成(cheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)項(xiang)目(mu)組(zu)(zu)開(kai)(kai)展建(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)項(xiang)目(mu)全過(guo)(guo)(guo)程(cheng)(cheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作。審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)科(ke)負責建(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)全過(guo)(guo)(guo)程(cheng)(cheng)跟(gen)蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作的(de)(de)(de)(de)組(zu)(zu)織(zhi)與(yu)協調，處理(li)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)過(guo)(guo)(guo)程(cheng)(cheng)中遇到(dao)的(de)(de)(de)(de)問(wen)題；認(ren)真做(zuo)(zuo)好對社(she)(she)會(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)的(de)(de)(de)(de)委托中國，簽訂委托合同；什(shen)和(he)社(she)(she)會(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)編制(zhi)的(de)(de)(de)(de)全過(guo)(guo)(guo)程(cheng)(cheng)跟(gen)蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)具體實施(shi)方(fang)案，對社(she)(she)會(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)提(ti)(ti)供的(de)(de)(de)(de)咨詢意(yi)見進行審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)核(he)和(he)確認(ren)。社(she)(she)會(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)人員(yuan)接受(shou)醫療機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)科(ke)的(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)、監(jian)督(du)(du)(du)。建(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)在開(kai)(kai)工(gong)(gong)前要做(zuo)(zuo)到(dao)“先審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，后開(kai)(kai)工(gong)(gong)”，同時在工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)建(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)過(guo)(guo)(guo)程(cheng)(cheng)中進行全面跟(gen)蹤(zong)監(jian)督(du)(du)(du)，做(zuo)(zuo)到(dao)“先升級(ji)，后付款”。工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)完工(gong)(gong)驗(yan)收(shou)以后，對竣工(gong)(gong)決算資料(liao)進行審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)并出具審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告后，提(ti)(ti)出審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)建(jian)(jian)(jian)議，做(zuo)(zuo)到(dao)“先升級(ji)，后結算”。基建(jian)(jian)(jian)科(ke)、設(she)(she)(she)備科(ke)等(deng)資產(chan)(chan)管(guan)(guan)理(li)部(bu)門(men)積極配合審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)科(ke)開(kai)(kai)展建(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)項(xiang)目(mu)全過(guo)(guo)(guo)程(cheng)(cheng)跟(gen)蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作，暗示向審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)科(ke)提(ti)(ti)供與(yu)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)造(zao)價(jia)相(xiang)關(guan)(guan)的(de)(de)(de)(de)完整、準確的(de)(de)(de)(de)資料(liao)；及(ji)時通(tong)報工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)建(jian)(jian)(jian)設(she)(she)(she)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)中的(de)(de)(de)(de)有關(guan)(guan)情(qing)況(kuang)；提(ti)(ti)前通(tong)知審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)科(ke)參加與(yu)受(shou)托項(xiang)目(mu)相(xiang)關(guan)(guan)的(de)(de)(de)(de)圖紙會(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)、工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)例會(hui)(hui)(hui)、隱蔽工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、關(guan)(guan)鍵部(bu)位及(ji)竣工(gong)(gong)驗(yan)收(shou)等(deng)活(huo)動；督(du)(du)(du)促工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)監(jian)理(li)和(he)施(shi)工(gong)(gong)單位，落實審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意(yi)見。這樣就形(xing)成(cheng)了(le)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)、社(she)(she)會(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)及(ji)資產(chan)(chan)管(guan)(guan)理(li)部(bu)門(men)項(xiang)目(mu)監(jian)督(du)(du)(du)的(de)(de)(de)(de)工(gong)(gong)作機(ji)(ji)制(zhi)。

　　三、建設工程項目全過程跟蹤審計工作機制

　　決策階段(duan)要(yao)重點關注(zhu)決策程序的合規性、資金來源的`可(ke)靠性、科(ke)研報告(gao)的充(chong)分(fen)性、投資估計的科(ke)學合理性，防止條件不具備的項目倉促(cu)上馬。尤其是立項可(ke)行性研究論證報告(gao)，必須有(you)勞動安全衛生方面(mian)的論證內(nei)容。內(nei)部審計要(yao)參(can)與有(you)關會議(yi)并發表(biao)意見，做好(hao)記錄，實(shi)施監督(du)。

　　勘探設(she)計階段審計工作(zuo)組要用專業的(de)計價(jia)方法(fa)和政策規(gui)定提出建設(she)項目工程造價(jia)控(kong)制目標(biao)，對招標(biao)程序合(he)法(fa)合(he)規(gui)性(xing)進行全過程監督，防止圍標(biao)、串標(biao)等不正當(dang)行為(wei)的(de)發(fa)生。

　　施(shi)(shi)工(gong)(gong)階(jie)段(duan)主(zhu)(zhu)要是對施(shi)(shi)工(gong)(gong)合(he)(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)(tong)的(de)(de)審(shen)計(ji)，包括建設(she)(she)項目的(de)(de)總(zong)承(cheng)包合(he)(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)(tong)和建設(she)(she)單位分包項目的(de)(de)總(zong)承(cheng)包合(he)(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)(tong)和建設(she)(she)單位分包項目的(de)(de)分包合(he)(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)(tong)的(de)(de)審(shen)計(ji)，關注合(he)(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)(tong)主(zhu)(zhu)體的(de)(de)合(he)(he)(he)法性，合(he)(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)(tong)內容的(de)(de)公平性，合(he)(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)(tong)違約責任(ren)等等；基建科及設(she)(she)備科等資產(chan)(chan)管理部(bu)門草擬施(shi)(shi)工(gong)(gong)合(he)(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)(tong)后送交(jiao)審(shen)計(ji)科；審(shen)計(ji)科在(zai)規(gui)定(ding)時間內提出審(shen)計(ji)意見；資產(chan)(chan)管理部(bu)門根據(ju)審(shen)計(ji)意見對施(shi)(shi)工(gong)(gong)合(he)(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)(tong)進行完善，在(zai)此擬定(ding)施(shi)(shi)工(gong)(gong)合(he)(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)(tong)，報請院務會批準，合(he)(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)(tong)簽(qian)訂后，不(bu)得擅自(zi)更改，合(he)(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)(tong)副本送審(shen)計(ji)科備案。施(shi)(shi)工(gong)(gong)階(jie)段(duan)有三個(ge)環節需要特別注意：

　　一是是工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)中發生(sheng)隱蔽工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)，施工(gong)單(dan)位(wei)應提前通知基建科(ke)、設(she)備(bei)科(ke)和審(shen)計科(ke)，審(shen)計科(ke)與資(zi)產管理(li)部(bu)門(men)指派專人到現場參(can)與隱蔽工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)施工(gong)全過程(cheng)(cheng)(cheng)的(de)見證，喝茶可能因其造價變(bian)化的(de)各種因素(su)，做好詳(xiang)細文字、圖像等記錄；隱蔽工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)完(wan)工(gong)奮筆錢，資(zi)產管理(li)部(bu)門(men)及(ji)審(shen)計人員到達現場簽(qian)證，一并參(can)加隱蔽工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)的(de)檢查驗(yan)收，并共同(tong)簽(qian)署(shu)隱蔽工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)驗(yan)收單(dan)，作為工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)結算的(de)依據(ju)。

　　二(er)是對于材料(liao)采(cai)購(gou)，如果需要比價采(cai)購(gou)的一般材料(liao)，在(zai)比價采(cai)購(gou)前，基建(jian)科向審計科提(ti)品名稱、型號、規(gui)格(ge)、性能指標(biao)、暫估(gu)價等自立啊；審計指派(pai)有關人員經市(shi)場考察和詢價后，對上述資料(liao)進行綜合評估(gu)，提(ti)出該材料(liao)的建(jian)議(yi)價格(ge)和相(xiang)關意見，經施工(gong)單(dan)位、基建(jian)科、審計科協(xie)商確定(ding)材料(liao)采(cai)購(gou)價格(ge)，簽訂書(shu)面證明，作為工(gong)程(cheng)結(jie)算的依據；對于大宗材料(liao)，必須按規(gui)定(ding)的招(zhao)標(biao)采(cai)購(gou)程(cheng)序辦理，審計科參與招(zhao)標(biao)洽談。

　　三是凡(fan)施工(gong)過(guo)程(cheng)中(zhong)(zhong)遇到材料代(dai)用、施工(gong)條件發生變(bian)動或為(wei)糾正(zheng)施工(gong)圖中(zhong)(zhong)的(de)錯誤等情況(kuang)，需要(yao)增(zeng)加工(gong)程(cheng)預算的(de)內(nei)容，施工(gong)單位均(jun)應以書(shu)面吸納更(geng)(geng)是提出(chu)，附變(bian)更(geng)(geng)原因說明和變(bian)更(geng)(geng)費用預算書(shu)，并經建(jian)設(she)工(gong)程(cheng)項目分管領(ling)導批轉；審計(ji)(ji)科對經批準后的(de)變(bian)更(geng)(geng)項目及(ji)變(bian)更(geng)(geng)費用預算書(shu)盡享審計(ji)(ji)，提出(chu)審計(ji)(ji)意(yi)見(jian)級劍(jian)客(ke)審計(ji)(ji)科同時做好工(gong)程(cheng)變(bian)更(geng)(geng)的(de)香腸勘查，辦理簽證，作為(wei)工(gong)程(cheng)結(jie)算的(de)依據。

　　付款(kuan)階段建設(she)(she)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目全過程(cheng)(cheng)(cheng)審(shen)計(ji)主要(yao)程(cheng)(cheng)(cheng)序是，施工(gong)單位按(an)合同規定和(he)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)實際進(jin)度提(ti)交工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)量統計(ji)資料和(he)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)進(jin)度款(kuan)支付申請；審(shen)計(ji)科在規定時(shi)間(jian)內提(ti)出審(shen)計(ji)意見；基建科設(she)(she)備科等管理(li)部門(men)根據審(shen)計(ji)意見支付工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)款(kuan)項(xiang)。未經審(shen)計(ji)科簽署審(shen)計(ji)意見，不可支付工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)款(kuan)項(xiang)。

工程審計報告14

　　根(gen)據《市(shi)審(shen)(shen)計(ji)局(ju)關于全市(shi)農(nong)(nong)村(cun)電(dian)網(wang)改造(zao)完善工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)決(jue)算及(ji)其(qi)財務收(shou)(shou)(shou)支(zhi)情(qing)(qing)況(kuang)審(shen)(shen)計(ji)的(de)(de)通(tong)知》（吉市(shi)審(shen)(shen)通(tong)75號），市(shi)審(shen)(shen)計(ji)局(ju)抽(chou)調縣(xian)(xian)(市(shi)、區(qu)(qu))審(shen)(shen)計(ji)局(ju)人員組成12個審(shen)(shen)計(ji)組，自8月(yue)11日(ri)至(zhi)9月(yue)30日(ri)，根(gen)據工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)的(de)(de)進(jin)展情(qing)(qing)況(kuang),對青原區(qu)(qu)、遂川、泰和、井岡山、永(yong)(yong)豐、萬(wan)安6個縣(xian)(xian)（市(shi)、區(qu)(qu))供電(dian)公司所負責建設(she)的(de)(de)農(nong)(nong)村(cun)電(dian)網(wang)改造(zao)完善工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)的(de)(de)竣工(gong)(gong)決(jue)算及(ji)其(qi)財務收(shou)(shou)(shou)支(zhi)情(qing)(qing)況(kuang)以及(ji)農(nong)(nong)村(cun)電(dian)網(wang)改造(zao)完善工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)的(de)(de)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)管(guan)理(li)及(ji)其(qi)財務收(shou)(shou)(shou)支(zhi)情(qing)(qing)況(kuang)進(jin)行了(le)審(shen)(shen)計(ji)；對新干、峽江、吉水、縣(xian)(xian)、安福(fu)、永(yong)(yong)新6個縣(xian)(xian)（市(shi)、區(qu)(qu))供電(dian)公司所負責建設(she)的(de)(de)農(nong)(nong)村(cun)電(dian)網(wang)改造(zao)完善工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)的(de)(de)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)管(guan)理(li)及(ji)其(qi)財務收(shou)(shou)(shou)支(zhi)情(qing)(qing)況(kuang)（工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)未完工(gong)(gong)決(jue)算）進(jin)行了(le)審(shen)(shen)計(ji)。

　　審計(ji)的重點包括農網項(xiang)目(mu)總(zong)體規(gui)劃、建設規(gui)模、項(xiang)目(mu)審批情(qing)(qing)況(kuang)、項(xiang)目(mu)建設和管理情(qing)(qing)況(kuang)、資(zi)(zi)金(jin)籌集管理和使用情(qing)(qing)況(kuang)、稅費執行(xing)(xing)(xing)情(qing)(qing)況(kuang)等方面。在對(dui)工程資(zi)(zi)料(liao)和財務(wu)資(zi)(zi)料(liao)進行(xing)(xing)(xing)審計(ji)的基礎上，還(huan)對(dui)部分工程進行(xing)(xing)(xing)了現場實地核查。

　　審計的范圍包括和國家發改委安排的農(nong)網工程的立(li)項報批至完成的建(jian)設過程。

　　審(shen)計(ji)過程(cheng)中(zhong)，得到了市供電(dian)公司、各縣(xian)市供電(dian)公司及與(yu)工(gong)(gong)程(cheng)相關(guan)施工(gong)(gong)單位的積極(ji)配合，使工(gong)(gong)作進(jin)展較快(kuai)；各工(gong)(gong)程(cheng)的建設(she)單位對(dui)其提(ti)供的與(yu)審(shen)計(ji)相關(guan)的工(gong)(gong)程(cheng)資料(liao)、財務資料(liao)和(he)(he)其他證明(ming)材料(liao)的真實性(xing)和(he)(he)完整性(xing)負責；市審(shen)計(ji)局的責任是對(dui)此所提(ti)供的資料(liao)采取我們認為必要的程(cheng)序和(he)(he)方法進(jin)行審(shen)計(ji)并(bing)出具(ju)審(shen)計(ji)報(bao)告(gao)。

　　一(yi)、被審(shen)計項(xiang)目的基(ji)本情(qing)況

　　此次審(shen)計(ji)共12個縣市(shi)區，主要(yao)審(shen)計(ji)的是(shi)和國家發(fa)改委安(an)排(pai)的農網工程(cheng)。此次審(shen)計(ji)計(ji)劃投(tou)(tou)資(zi)額(e)為(wei)1.13億元，到位資(zi)金1.13億元,實(shi)際(ji)完成(cheng)投(tou)(tou)資(zi)額(e)為(wei)9746.93萬(wan)元；計(ji)劃投(tou)(tou)資(zi)額(e)為(wei)1.23億元，到位資(zi)金6423萬(wan)元,已完成(cheng)投(tou)(tou)資(zi)額(e)為(wei)6452.42萬(wan)元。

　　二、審計評價(jia)意見

　　從審計情況看，實施的農(nong)網改善(shan)工程基本(ben)已完(wan)成，農(nong)網改善(shan)工程項目大部分已開工實施，改善(shan)了(le)(le)供(gong)電(dian)質量，增強了(le)(le)供(gong)電(dian)可靠性，優化了(le)(le)電(dian)網結構，提高了(le)(le)整個(ge)電(dian)網的安全穩定性。有力地帶動了(le)(le)地方產業(ye)的經(jing)濟(ji)(ji)發展(zhan)，取得較好的社會效益(yi)和經(jing)濟(ji)(ji)效益(yi)。

　　電力部門能(neng)多方(fang)籌(chou)措資(zi)金，加大(da)農村電力建(jian)設(she)投入。建(jian)設(she)主管單(dan)位能(neng)統籌(chou)規劃(hua)、因地(di)制宜(yi)、分級負責。建(jian)設(she)單(dan)位能(neng)認真組織實施，嚴(yan)格(ge)控制工(gong)程質量(liang)。廣大(da)農民也(ye)積(ji)極(ji)參加電力建(jian)設(she)，明顯改(gai)善了農村用電條件(jian)。

　　三、審計發(fa)現的主要問(wen)題及處理意見(jian)

　　(一)、部(bu)分工(gong)程(cheng)招(zhao)投標(biao)程(cheng)序和招(zhao)標(biao)文件(jian)編(bian)制不(bu)規范

　　如永豐縣從(cong)送審的(de)(de)招(zhao)標(biao)文(wen)(wen)件看(kan)，招(zhao)投標(biao)程(cheng)序和招(zhao)標(biao)文(wen)(wen)件編制不規范(fan)，招(zhao)標(biao)文(wen)(wen)件內容(rong)不完整，重(zhong)要(yao)條款空白，招(zhao)標(biao)沒有經過有關部(bu)門的(de)(de)核準，招(zhao)標(biao)過程(cheng)沒有監督單位的(de)(de)參與，施(shi)工(gong)合同與招(zhao)標(biao)文(wen)(wen)件條款相矛盾(dun)。

　　(二)、部分工(gong)程沒有按(an)省(sheng)電力公司批復的(de)投資計劃建(jian)設

　　如青原區10kv及以下新改建線路有(you)(you)的沒有(you)(you)按照省(sheng)電力公司批復的初步設計(ji)建設，進行(xing)了鄉（鎮）、村間調劑。

　　(三)、部(bu)分工程(cheng)設計單位履(lv)行(xing)合同(tong)義務(wu)不到位

　　如永豐縣建筑工程均無地(di)勘報告，施(shi)工圖(tu)未見設(she)計單位和(he)圖(tu)審單位印章。

　　對以上(一)～（三）項存在的問題，審(shen)計(ji)提出了應完善有關手續的處理意見。

　　(四(si))、部分工程未按有(you)關規(gui)定進行(xing)公開招投標

　　如青原區(qu)(qu)農網(wang)改造工程(cheng)和興(xing)橋(qiao)開閉所工程(cheng)除設備由(you)省電力公司(si)(si)統一(yi)招(zhao)標(biao)外，其余(yu)線路施工及興(xing)橋(qiao)開閉所土建、簡易道路建安工程(cheng)等都沒有按照(zhao)規(gui)定招(zhao)投(tou)標(biao)，由(you)郊(jiao)區(qu)(qu)供電公司(si)(si)直(zhi)接指定明(ming)月公司(si)(si)和明(ming)珠電力工程(cheng)有限公司(si)(si)承包(bao)，共(gong)計金額923996.1元。

　　遂川(chuan)縣(xian)(xian)10kv以下工(gong)(gong)(gong)程未進行公開招投(tou)標(biao)，而(er)是通過議標(biao)方(fang)式確定由(you)湖(hu)南(nan)省(sheng)湘(xiang)潭(tan)水(shui)利水(shui)電(dian)開發(fa)有限(xian)公司和湖(hu)南(nan)省(sheng)新湘(xiang)送變電(dian)建設有限(xian)公司施(shi)工(gong)(gong)(gong)。這兩公司均未實(shi)際施(shi)工(gong)(gong)(gong)，而(er)是遂川(chuan)縣(xian)(xian)供(gong)電(dian)有限(xian)公司所屬三產企業遂川(chuan)縣(xian)(xian)川(chuan)龍(long)公司借(jie)用其資(zi)質(zhi)承攬(lan)業務(wu)組織施(shi)工(gong)(gong)(gong)。

　　泰和、永(yong)豐、萬安縣(xian)農網改善工(gong)程10kv及以下工(gong)程項(xiang)目(mu)未按有(you)關規定進(jin)行公(gong)開招標(biao)，而是由(you)公(gong)司(si)自(zi)行組織議標(biao)或邀標(biao)。

　　井(jing)岡(gang)山(shan)市農(nong)網完善工程(cheng)中(zhong)的(de).10千(qian)伏及以下工程(cheng)未(wei)經招標由井(jing)岡(gang)山(shan)市新農(nong)村電力服(fu)務公司施工。

　　對以上未招(zhao)投標問題，審(shen)計根據《招(zhao)投標法》的有關規定進行(xing)了處(chu)罰。

　　(五(wu))、工程(cheng)物(wu)資采(cai)購及出(chu)入庫手續不規范(fan)

　　如萬安縣供電(dian)公司(si)底前(qian)實(shi)施的(de)農網改造項目，在資(zi)金采購、材料(liao)入庫(ku)沒有實(shi)時按各工(gong)(gong)程分(fen)類核算(suan)，而是在工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)結算(suan)時對(dui)工(gong)(gong)程物資(zi)的(de)領用(yong)進(jin)行項目分(fen)類核算(suan)。使(shi)用(yong)的(de)部分(fen)鐵塔尚未辦理入庫(ku)就投入使(shi)用(yong)，倉庫(ku)材料(liao)賬(zhang)、公司(si)財務賬(zhang)均未反映。

　　(六(liu))、工(gong)程決算(suan)不實

　　部分工程(cheng)項(xiang)目決算(suan)高(gao)套定額、多計(ji)(ji)工程(cheng)量、未計(ji)(ji)價材料重計(ji)(ji)、部分其(qi)他費(fei)用未按實際發生的費(fei)用計(ji)(ji)取(qu)等原因核減工程(cheng)造價188.67萬元(yuan)。

　　（1）遂川縣農(nong)村電(dian)網(wang)(wang)(wang)改造(zao)完善(shan)工(gong)(gong)程(cheng)存(cun)在高(gao)套定額、多(duo)(duo)(duo)計(ji)(ji)工(gong)(gong)程(cheng)量(liang)(liang)的(de)現象,核(he)減(jian)工(gong)(gong)程(cheng)造(zao)價(jia)(jia)355055.91元(yuan)。(2)泰和縣農(nong)村電(dian)網(wang)(wang)(wang)改造(zao)完善(shan)工(gong)(gong)程(cheng)因(yin)(yin)(yin)(yin)未(wei)計(ji)(ji)價(jia)(jia)材重計(ji)(ji)、簽證數(shu)量(liang)(liang)多(duo)(duo)(duo)計(ji)(ji)等原(yuan)(yuan)因(yin)(yin)(yin)(yin)，核(he)減(jian)造(zao)價(jia)(jia)187422.81元(yuan)。（3）井岡山市(shi)農(nong)網(wang)(wang)(wang)完善(shan)工(gong)(gong)程(cheng)因(yin)(yin)(yin)(yin)部分其他費(fei)用未(wei)按實際發(fa)生的(de)費(fei)用計(ji)(ji)取(qu)及其他原(yuan)(yuan)因(yin)(yin)(yin)(yin)，核(he)減(jian)造(zao)價(jia)(jia)566530.03元(yuan)。(4)永豐縣農(nong)網(wang)(wang)(wang)完善(shan)工(gong)(gong)程(cheng)因(yin)(yin)(yin)(yin)多(duo)(duo)(duo)計(ji)(ji)工(gong)(gong)程(cheng)量(liang)(liang)、單價(jia)(jia)偏高(gao)、多(duo)(duo)(duo)計(ji)(ji)利息(xi)、多(duo)(duo)(duo)計(ji)(ji)安全措施(shi)費(fei)等原(yuan)(yuan)因(yin)(yin)(yin)(yin)，核(he)減(jian)造(zao)價(jia)(jia)376601.39元(yuan)。（5）青原(yuan)(yuan)區(qu)農(nong)網(wang)(wang)(wang)完善(shan)工(gong)(gong)程(cheng)因(yin)(yin)(yin)(yin)多(duo)(duo)(duo)計(ji)(ji)工(gong)(gong)程(cheng)量(liang)(liang)等原(yuan)(yuan)因(yin)(yin)(yin)(yin)，核(he)減(jian)造(zao)價(jia)(jia)21.87萬元(yuan)。（6）萬安縣農(nong)網(wang)(wang)(wang)完善(shan)工(gong)(gong)程(cheng)因(yin)(yin)(yin)(yin)多(duo)(duo)(duo)計(ji)(ji)工(gong)(gong)程(cheng)量(liang)(liang)等原(yuan)(yuan)因(yin)(yin)(yin)(yin)，核(he)減(jian)造(zao)價(jia)(jia)182385元(yuan)。

　　對工程決(jue)算(suan)不實問題，審計提出了建設單位應按審計審定的工程決(jue)算(suan)造(zao)價與施工單位辦理(li)結算(suan)的處理(li)意見。

　　(七)、工程(cheng)投(tou)資(zi)中多計貸款利息

　　泰(tai)和縣“在建(jian)工程”已列(lie)支貸款利(li)息711701.07元(yuan)，按市(shi)供電公司開工批復的“建(jian)設期貸款利(li)息按五個月計取”的規定，“在建(jian)工程”應列(lie)支利(li)息629336.86元(yuan),多列(lie)支利(li)息82364.21元(yuan)。

　　(八(ba))、部分工(gong)(gong)程(cheng)項目未繳工(gong)(gong)程(cheng)稅費

　　1、甲供材(cai)料(liao)未(wei)繳(jiao)稅費及應(ying)繳(jiao)稅材(cai)料(liao)計入(ru)設備款，漏(lou)繳(jiao)稅費共計1712826.82元。

　　（1）永豐縣工(gong)(gong)程(cheng)材(cai)料款未(wei)(wei)申報納稅(shui)(shui)(shui)和應繳稅(shui)(shui)(shui)材(cai)料計入設(she)備款，漏繳稅(shui)(shui)(shui)費143907.96元。（2）泰和縣農網改造(zao)完善工(gong)(gong)程(cheng)甲供材(cai)料12520905.74元，未(wei)(wei)計入施(shi)工(gong)(gong)方(fang)工(gong)(gong)程(cheng)營業(ye)額，造(zao)成(cheng)漏交營業(ye)稅(shui)(shui)(shui)費419261.42元。（3）遂川(chuan)縣漏交稅(shui)(shui)(shui)費803514.96元。（4）萬安縣農網改造(zao)完善工(gong)(gong)程(cheng)漏交稅(shui)(shui)(shui)費346142.48元。

　　2、永豐縣少代(dai)扣(kou)(kou)代(dai)交(jiao)防(fang)洪保(bao)安(an)資金(jin)(jin)7924元(yuan)(yuan),遂川縣少代(dai)扣(kou)(kou)代(dai)交(jiao)防(fang)洪保(bao)安(an)資金(jin)(jin)24654.76元(yuan)(yuan),青原(yuan)區漏繳防(fang)洪保(bao)安(an)資金(jin)(jin)4977.78元(yuan)(yuan),泰和縣漏繳防(fang)洪保(bao)安(an)資金(jin)(jin)15528.2元(yuan)(yuan),萬安(an)縣漏繳交(jiao)防(fang)洪保(bao)安(an)資金(jin)(jin)12702.48元(yuan)(yuan)，共計漏繳防(fang)洪保(bao)安(an)資金(jin)(jin)65787.22元(yuan)(yuan)。

　　對以上漏繳稅(shui)費問題，審(shen)計作出了收繳財政并由(you)稅(shui)務部門組織入庫的處理決定。

　　(九)、回收的廢舊物資未作處理

　　井(jing)岡(gang)山(shan)市(shi)農網完善(shan)工程回收了(le)部(bu)門廢(fei)舊(jiu)物資未變價處理，包括(kuo)鋼芯鋁絞線5397公斤、接(jie)地樁(zhuang)20根、變壓計量箱(xiang)1臺、變壓器2臺（已上報省市(shi)公司，未作處理）。

　　青原區農(nong)網完善工程廢(fei)舊物資專賬(zhang)(zhang)管理（備查賬(zhang)(zhang)），但沒有作(zuo)價(jia)入賬(zhang)(zhang)。

　　對該問題審計提出(chu)了應盡(jin)快變現并用于農網(wang)改(gai)造的處理意(yi)見。

　　(十)、部分縣（市）農網改(gai)造資金未進行專戶管理核算

　　如泰和縣未對完(wan)善工(gong)(gong)程(cheng)進(jin)行(xing)(xing)分戶(hu)明細(xi)核算(suan)(suan)(suan),撥入(ru)的國(guo)債資金(jin)及貸入(ru)的資金(jin)存入(ru)農行(xing)(xing)、建行(xing)(xing)農網(wang)帳(zhang)戶(hu)；購入(ru)的工(gong)(gong)程(cheng)物資會(hui)計、倉庫(ku)上未按完(wan)善工(gong)(gong)程(cheng)單獨核算(suan)(suan)(suan)、保(bao)管，而(er)是(shi)與(yu)三(san)期(qi)農網(wang)改造的物資一(yi)起核算(suan)(suan)(suan)，工(gong)(gong)程(cheng)領用(yong)物資單未注明具體使用(yong)項目(mu)，致使會(hui)計上無法進(jin)一(yi)步進(jin)行(xing)(xing)相關的明細(xi)核算(suan)(suan)(suan)；“在建工(gong)(gong)程(cheng)”科目(mu)在10月以前（主要是(shi)工(gong)(gong)程(cheng)物資的耗(hao)用(yong)）都是(shi)與(yu)農網(wang)第三(san)期(qi)改造一(yi)起核算(suan)(suan)(suan)，未進(jin)行(xing)(xing)分戶(hu)明細(xi)核算(suan)(suan)(suan)，直至10月才把完(wan)善工(gong)(gong)程(cheng)從農網(wang)第三(san)期(qi)改造中分離(li)出(chu)來進(jin)行(xing)(xing)明細(xi)核算(suan)(suan)(suan)。

　　井岡山(shan)市農網完善工(gong)(gong)程資金(jin)與其他工(gong)(gong)程資金(jin)同(tong)用一個銀行帳號，但(dan)實(shi)行了明(ming)細(xi)核算。

　　四、審計建議

　　（一）嚴格履行待扣待繳施工單(dan)位(wei)營業稅及附加的義務(wu)(wu)，將尚未(wei)繳交稅務(wu)(wu)機(ji)關的營業稅及附加盡快繳納(na)。

　　（二）農網改(gai)造完善工程由于(yu)未及時(shi)(shi)足額落(luo)(luo)實建(jian)(jian)設資金(jin)，導致部分(fen)建(jian)(jian)設項目實施緩慢,建(jian)(jian)議項目實施單位(wei)及主管單位(wei)抓緊(jin)落(luo)(luo)實建(jian)(jian)設資金(jin)，保證建(jian)(jian)設資金(jin)的及時(shi)(shi)到位(wei)。

　　(三)進一(yi)步規范(fan)招投標程序和加強農網改造(zao)工程建設項目專項資金(jin)的管理，嚴格執(zhi)行國(guo)家(jia)有關法律法規，充分發揮國(guo)家(jia)資金(jin)的使用(yong)效益。

　　(四)抓緊做好工(gong)程竣工(gong)驗收的準備(bei)，為(wei)具備(bei)竣工(gong)驗收的工(gong)程提供(gong)條件。

工程審計報告15

　　（一）全過程跟蹤審計模式(shi)構(gou)建的意義

　　高校建(jian)設(she)(she)項目(mu)全過程跟(gen)蹤審計(ji)，是指高校審計(ji)部門及(ji)由(you)其委(wei)托的(de)(de)(de)社會審計(ji)機構依據(ju)國家有(you)關法律、法規(gui)和相關規(gui)定(ding)，運(yun)用(yong)現(xian)代審計(ji)方(fang)法和技術手段，對高校建(jian)設(she)(she)項目(mu)的(de)(de)(de)投資(zi)立項、勘察(cha)設(she)(she)計(ji)、施工準備(bei)、施工實(shi)施及(ji)竣工驗收等各階段業務管(guan)理活動的(de)(de)(de)真實(shi)性、合法性和效益性進行連續、全面(mian)、系統的(de)(de)(de)審查、監(jian)督(du)和評價(jia)。全過程跟(gen)蹤審計(ji)在高校建(jian)設(she)(she)項目(mu)的(de)(de)(de)規(gui)范(fan)管(guan)理、提升績效和預防(fang)腐敗等方(fang)面(mian)發揮了重要作用(yong)。

　　1.有利于規范管理

　　高校建(jian)(jian)設(she)項(xiang)目(mu)具有建(jian)(jian)設(she)周期長、投(tou)資(zi)金額大、控制環節(jie)多、計(ji)價次數多、處(chu)理(li)關(guan)系(xi)復雜等特點，傳統(tong)的(de)(de)結算審(shen)(shen)計(ji)屬于事后審(shen)(shen)計(ji)，難(nan)以(yi)適應高校建(jian)(jian)設(she)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)的(de)(de)要求。全(quan)過(guo)(guo)程(cheng)跟蹤審(shen)(shen)計(ji)克服了事后監(jian)督的(de)(de)局(ju)限性，審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員提前介入到(dao)項(xiang)目(mu)建(jian)(jian)設(she)的(de)(de)各(ge)(ge)個重要階段(duan)和關(guan)鍵環節(jie)，對建(jian)(jian)設(she)項(xiang)目(mu)的(de)(de)決(jue)策、設(she)計(ji)、招投(tou)標、施工(gong)、結算等各(ge)(ge)項(xiang)工(gong)作，實施全(quan)過(guo)(guo)程(cheng)全(quan)方位控制，能及時發(fa)現、糾正建(jian)(jian)設(she)項(xiang)目(mu)管理(li)中(zhong)出(chu)現的(de)(de)漏(lou)洞和問題，并向(xiang)建(jian)(jian)設(she)管理(li)部門及時、準確(que)、持續地反饋審(shen)(shen)計(ji)意見或建(jian)(jian)議，促進建(jian)(jian)設(she)管理(li)部門加強管理(li)，堵(du)塞漏(lou)洞，防范風險。

　　2.有利于提升績效全過程(cheng)跟(gen)蹤審計(ji)注重

　　對(dui)高校建設項(xiang)目(mu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)前期決(jue)(jue)策、設計(ji)(ji)(ji)(ji)、招投(tou)(tou)標的(de)(de)(de)(de)(de)(de)跟(gen)蹤審計(ji)(ji)(ji)(ji)以及(ji)施(shi)工(gong)階(jie)段的(de)(de)(de)(de)(de)(de)造價(jia)控制，有利(li)于(yu)提(ti)高項(xiang)目(mu)論證的(de)(de)(de)(de)(de)(de)可靠性、投(tou)(tou)資決(jue)(jue)策的(de)(de)(de)(de)(de)(de)科學性和(he)設計(ji)(ji)(ji)(ji)方案的(de)(de)(de)(de)(de)(de)合(he)(he)(he)理性。在全過程跟(gen)蹤審計(ji)(ji)(ji)(ji)模式下，審計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)從(cong)單純的(de)(de)(de)(de)(de)(de)合(he)(he)(he)同(tong)執行審計(ji)(ji)(ji)(ji)延(yan)伸到(dao)合(he)(he)(he)同(tong)簽訂前對(dui)合(he)(he)(he)同(tong)條款的(de)(de)(de)(de)(de)(de)審計(ji)(ji)(ji)(ji)，防止了因寫入不合(he)(he)(he)理條款而使高校建設資金損失的(de)(de)(de)(de)(de)(de)問題(ti)；審計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)在審計(ji)(ji)(ji)(ji)過程中(zhong)經常到(dao)建設項(xiang)目(mu)施(shi)工(gong)現場，了解(jie)具體的(de)(de)(de)(de)(de)(de)施(shi)工(gong)過程，能(neng)及(ji)時對(dui)工(gong)程變更簽證事(shi)項(xiang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)合(he)(he)(he)法合(he)(he)(he)規性、材料設備價(jia)格的(de)(de)(de)(de)(de)(de)合(he)(he)(he)理性、隱蔽工(gong)程驗收情(qing)況等進行審計(ji)(ji)(ji)(ji)，為后期的(de)(de)(de)(de)(de)(de)審計(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)算確認簽證，并將問題(ti)和(he)矛(mao)盾提(ti)前解(jie)決(jue)(jue)，避免(mian)事(shi)后相互扯(che)皮。

　　3.有利(li)于預(yu)防腐敗造成高校基建領(ling)域

　　腐敗案件(jian)頻發(fa)的(de)(de)(de)一(yi)(yi)個重要原因是(shi)缺(que)乏有效監(jian)(jian)督(du)，決策、管理(li)、監(jian)(jian)督(du)三者之間未(wei)能(neng)形成(cheng)有效的(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)(zhi)衡(heng)機制(zhi)(zhi)(zhi)。高校建(jian)設項(xiang)目(mu)實行(xing)全過(guo)程跟蹤(zong)審(shen)計，使審(shen)計人(ren)員(yuan)提(ti)前介入建(jian)設過(guo)程，通(tong)過(guo)對物資采購(gou)、設計、招投標、施工、監(jian)(jian)理(li)等各(ge)方面(mian)的(de)(de)(de)行(xing)為(wei)(wei)進行(xing)跟蹤(zong)審(shen)計，在建(jian)設項(xiang)目(mu)的(de)(de)(de)各(ge)個階段筑起了一(yi)(yi)道嚴密(mi)的(de)(de)(de)防(fang)線，對權力形成(cheng)制(zhi)(zhi)(zhi)約，促使建(jian)設項(xiang)目(mu)的(de)(de)(de)各(ge)參與方一(yi)(yi)開始就(jiu)依(yi)法(fa)規(gui)范自身的(de)(de)(de)行(xing)為(wei)(wei)，認真履行(xing)各(ge)自職(zhi)責(ze)。通(tong)過(guo)對建(jian)設項(xiang)目(mu)全過(guo)程的(de)(de)(de)監(jian)(jian)督(du)和控制(zhi)(zhi)(zhi)，能(neng)有效預防(fang)舞弊案件(jian)的(de)(de)(de)發(fa)生(sheng)，使審(shen)計由“秋后(hou)算賬”轉變(bian)為(wei)(wei)防(fang)微杜漸，從(cong)源頭上(shang)控制(zhi)(zhi)(zhi)腐敗行(xing)為(wei)(wei)的(de)(de)(de)發(fa)生(sheng)。

　　（二）全過(guo)程(cheng)跟蹤審計模式(shi)的關(guan)鍵控(kong)制點

　　根據高(gao)校建設項(xiang)目(mu)實(shi)(shi)施(shi)(shi)的(de)基本程(cheng)(cheng)序，結合我國部(bu)分(fen)高(gao)校跟蹤審(shen)計(ji)工(gong)(gong)(gong)作的(de)實(shi)(shi)踐，可以(yi)將高(gao)校建設項(xiang)目(mu)全過程(cheng)(cheng)跟蹤審(shen)計(ji)模式分(fen)為投資立項(xiang)、勘察設計(ji)、施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)準備、施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)實(shi)(shi)施(shi)(shi)、竣工(gong)(gong)(gong)驗收等五個審(shen)計(ji)階段。在實(shi)(shi)施(shi)(shi)審(shen)計(ji)時，可以(yi)在每個審(shen)計(ji)階段設置審(shen)計(ji)工(gong)(gong)(gong)作關(guan)鍵控制點(dian)，有(you)助于審(shen)計(ji)人員(yuan)選準介(jie)入時機(ji)，把握審(shen)計(ji)重點(dian)和難點(dian)。

　　1．投資立項階(jie)段關(guan)鍵控制點(dian)

　　（1）審查(cha)決策程序。審查(cha)建設項目立(li)項決策程序是否(fou)合法合規，建設方案(an)是否(fou)在多方案(an)比較、論(lun)證的基(ji)礎上進行決策，是否(fou)經(jing)有效批復(fu)。

　　（2）審查可(ke)(ke)行(xing)性(xing)研(yan)究(jiu)報(bao)告。審查可(ke)(ke)行(xing)性(xing)研(yan)究(jiu)報(bao)告是(shi)否真實、完整、有效，擬(ni)建(jian)項目的建(jian)設(she)(she)規模、建(jian)設(she)(she)功能是(shi)否符合學(xue)校(xiao)事業(ye)發展(zhan)規劃、學(xue)科發展(zhan)規劃和校(xiao)園建(jian)設(she)(she)總體規劃，投資規模是(shi)否適度(du)。

　　（3）審查(cha)投(tou)(tou)資(zi)(zi)估算。審查(cha)建設(she)項目投(tou)(tou)資(zi)(zi)估算是(shi)否(fou)合理(li)、資(zi)(zi)金來源是(shi)否(fou)落實(shi)，投(tou)(tou)資(zi)(zi)計劃是(shi)否(fou)得當。

　　2．勘察設計(ji)階段關鍵控制(zhi)點

　　（1）審(shen)查(cha)設(she)(she)計(ji)招(zhao)標(biao)文件和設(she)(she)計(ji)合(he)同(tong)(tong)(tong)。審(shen)查(cha)勘察設(she)(she)計(ji)等單位的(de)資(zi)質是(shi)(shi)否符合(he)建設(she)(she)項目的(de)要求(qiu)；勘察設(she)(she)計(ji)招(zhao)標(biao)文件內(nei)容、合(he)同(tong)(tong)(tong)內(nei)容是(shi)(shi)否合(he)法、完整、準確，是(shi)(shi)否符合(he)已批準的(de)可(ke)行性研究報告；招(zhao)投標(biao)程序及合(he)同(tong)(tong)(tong)簽訂是(shi)(shi)否客觀、公(gong)正(zheng)、嚴密。

　　（2）審(shen)查設(she)(she)(she)計方(fang)案(an)。審(shen)查設(she)(she)(she)計單位和設(she)(she)(she)計方(fang)案(an)是否通過招投(tou)標(biao)方(fang)式征(zheng)集(ji)；設(she)(she)(she)計方(fang)案(an)的論證，是否貫徹了優(you)化設(she)(she)(she)計和限(xian)額(e)設(she)(she)(she)計的原則；是否組織(zhi)有(you)關(guan)權威專家對圖紙進行會(hui)審(shen)。

　　（3）審(shen)查(cha)(cha)概(gai)(gai)（預）算(suan)編(bian)制。審(shen)查(cha)(cha)設計概(gai)(gai)算(suan)、施工(gong)圖(tu)預算(suan)是(shi)否(fou)(fou)按程(cheng)序進行(xing)評審(shen)，編(bian)制方法是(shi)否(fou)(fou)合適；概(gai)(gai)（預）算(suan)內容是(shi)否(fou)(fou)真實、全面，有無漏項或增項；編(bian)制原則和計價依據(ju)是(shi)否(fou)(fou)現行(xing)適用；設計概(gai)(gai)算(suan)與投資估算(suan)是(shi)否(fou)(fou)符合，施工(gong)圖(tu)預算(suan)與設計概(gai)(gai)算(suan)是(shi)否(fou)(fou)符合。

　　3．施工準備階段關鍵控制點(dian)

　　（1）審查招(zhao)標文件。審查施(shi)工、監理、代建等單位資質是(shi)(shi)否(fou)(fou)符合(he)建設項(xiang)目(mu)的(de)(de)要求；招(zhao)標文件內容是(shi)(shi)否(fou)(fou)完整、嚴密，其中(zhong)的(de)(de)暫(zan)定價、指定價等的(de)(de)確(que)定依(yi)據是(shi)(shi)否(fou)(fou)明確(que)；程序是(shi)(shi)否(fou)(fou)合(he)法合(he)規(gui)，評標工作(zuo)是(shi)(shi)否(fou)(fou)公平、公正(zheng)。

　　（2）審(shen)查合同。審(shen)查合同是(shi)(shi)否違反相關國(guo)家(jia)法律法規，是(shi)(shi)否符合國(guo)家(jia)規定的合同文本；合同內(nei)容與招投標文件內(nei)容是(shi)(shi)否一致，合同條(tiao)款是(shi)(shi)否全面、合理，有無遺漏關鍵性內(nei)容，有無不合理限制性條(tiao)件；合同條(tiao)款表(biao)達(da)是(shi)(shi)否清(qing)楚。

　　（3）審查工程(cheng)量(liang)清(qing)(qing)單和(he)招(zhao)標控制價。審查工程(cheng)量(liang)清(qing)(qing)單編制的內(nei)容是(shi)否(fou)(fou)完整，編制說明是(shi)否(fou)(fou)與招(zhao)標文件一(yi)致；清(qing)(qing)單項目(mu)特征描述(shu)是(shi)否(fou)(fou)清(qing)(qing)楚，是(shi)否(fou)(fou)有漏(lou)項、重項；招(zhao)標控制價編制的依(yi)據(ju)、內(nei)容、取費標準和(he)計算方式(shi)是(shi)否(fou)(fou)正確、合理(li)。

　　4．施(shi)(shi)工實施(shi)(shi)階段關(guan)鍵控制(zhi)點

　　（1）審查(cha)隱(yin)(yin)蔽(bi)工(gong)程(cheng)。審查(cha)隱(yin)(yin)蔽(bi)工(gong)程(cheng)驗(yan)收制度(du)，如隱(yin)(yin)蔽(bi)工(gong)程(cheng)現(xian)場(chang)簽證(zheng)的(de)程(cheng)序和手續等；隱(yin)(yin)蔽(bi)工(gong)程(cheng)驗(yan)收是否(fou)(fou)由(you)建(jian)設管(guan)理(li)部門(men)、施工(gong)單位、監理(li)單位和審計人員共同到現(xian)場(chang)驗(yan)收、簽證(zheng)，否(fou)(fou)則(ze)不予承認；隱(yin)(yin)蔽(bi)工(gong)程(cheng)記錄的(de)內容是否(fou)(fou)詳細，與工(gong)程(cheng)造價有關的(de)信息反映是否(fou)(fou)全(quan)面(mian)。

　　（2）審查主要材料(liao)及設(she)備。審查材料(liao)招(zhao)投(tou)標情況(kuang)，建設(she)管理部門是(shi)否(fou)(fou)按(an)照相關(guan)規(gui)定組(zu)織(zhi)公(gong)開招(zhao)標，對于不需(xu)招(zhao)標的其定價方式(shi)是(shi)否(fou)(fou)與審計組(zu)共(gong)同(tong)確定；材料(liao)、設(she)備的采購(gou)是(shi)否(fou)(fou)進(jin)行了(le)充分的市場(chang)調研(yan)，價格(ge)確定是(shi)否(fou)(fou)合(he)理；在材料(liao)、設(she)備進(jin)場(chang)使用或安裝前(qian)，是(shi)否(fou)(fou)根據合(he)同(tong)約定對品(pin)牌、規(gui)格(ge)、型號(hao)、數量、價格(ge)進(jin)行確認(ren)。

　　（3）審查工(gong)程進(jin)度款支(zhi)付。審查所(suo)報(bao)進(jin)度是(shi)否與實(shi)際工(gong)程進(jin)度及實(shi)物(wu)工(gong)程量相符；進(jin)度款計量計價方式(shi)及支(zhi)付辦法(fa)是(shi)否與合同(tong)約定(ding)相符，是(shi)否存在重復申報(bao)、虛報(bao)的現象，工(gong)程預付款是(shi)否按合同(tong)約定(ding)扣回(hui)等。

　　（4）審(shen)查(cha)(cha)工程變(bian)(bian)更和簽證(zheng)(zheng)。審(shen)查(cha)(cha)工程變(bian)(bian)更理由是(shi)(shi)(shi)否(fou)充分，程序是(shi)(shi)(shi)否(fou)規范，要嚴格控制由施工單位提出的變(bian)(bian)更；變(bian)(bian)更、簽證(zheng)(zheng)的手續是(shi)(shi)(shi)否(fou)完備；簽證(zheng)(zheng)內容、簽證(zheng)(zheng)材料價格是(shi)(shi)(shi)否(fou)真實；簽證(zheng)(zheng)是(shi)(shi)(shi)否(fou)及時(shi)，事后補(bu)簽不予(yu)承(cheng)認；是(shi)(shi)(shi)否(fou)符合簽證(zheng)(zheng)批準權限(xian)；簽證(zheng)(zheng)計(ji)量(liang)計(ji)價方式(shi)是(shi)(shi)(shi)否(fou)與合同有關條款相(xiang)符。

　　（5）審查(cha)索賠(pei)(pei)費(fei)用。審查(cha)索賠(pei)(pei)證(zheng)(zheng)據是(shi)否(fou)在(zai)履行合同過程(cheng)中(zhong)確實(shi)存在(zai)，是(shi)否(fou)反映實(shi)際情況；索賠(pei)(pei)證(zheng)(zheng)據的(de)提出及取得是(shi)否(fou)在(zai)合同約(yue)定的(de)時(shi)間內；證(zheng)(zheng)據是(shi)否(fou)具有法律(lv)效(xiao)率；索賠(pei)(pei)的(de)工(gong)程(cheng)量計算、套(tao)價(jia)、取費(fei)和(he)工(gong)期是(shi)否(fou)合理(li)。

　　5．竣(jun)工驗(yan)收(shou)階段關鍵控(kong)制點(dian)

　　（1）審查工(gong)(gong)(gong)程竣(jun)工(gong)(gong)(gong)結(jie)(jie)(jie)算。審查竣(jun)工(gong)(gong)(gong)結(jie)(jie)(jie)算資料是否(fou)(fou)完整，實際(ji)施工(gong)(gong)(gong)是否(fou)(fou)與(yu)竣(jun)工(gong)(gong)(gong)結(jie)(jie)(jie)算資料相(xiang)(xiang)(xiang)符；工(gong)(gong)(gong)程造價結(jie)(jie)(jie)算方式與(yu)合同條款是否(fou)(fou)相(xiang)(xiang)(xiang)符；工(gong)(gong)(gong)程量(liang)(liang)計(ji)(ji)(ji)(ji)算是否(fou)(fou)符合定額中的工(gong)(gong)(gong)程量(liang)(liang)計(ji)(ji)(ji)(ji)算規(gui)則，計(ji)(ji)(ji)(ji)量(liang)(liang)單位是否(fou)(fou)一致，計(ji)(ji)(ji)(ji)算結(jie)(jie)(jie)果(guo)是否(fou)(fou)準(zhun)確；竣(jun)工(gong)(gong)(gong)項(xiang)目(mu)的單價計(ji)(ji)(ji)(ji)量(liang)(liang)、定額套用、相(xiang)(xiang)(xiang)關規(gui)費(fei)和稅(shui)金的計(ji)(ji)(ji)(ji)價標準(zhun)是否(fou)(fou)準(zhun)確、合理。

　　（2）審(shen)查(cha)竣工(gong)財(cai)務(wu)(wu)決(jue)算。審(shen)查(cha)竣工(gong)財(cai)務(wu)(wu)決(jue)算的(de)(de)編制依據和編制條(tiao)件是(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)符(fu)合(he)規(gui)定(ding)，數據填報是(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)真實、完整和準確；建(jian)設項(xiang)(xiang)目的(de)(de)內容與(yu)批復的(de)(de)概(gai)（預(yu)）算投(tou)資(zi)(zi)是(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)相(xiang)符(fu)；建(jian)設項(xiang)(xiang)目結余資(zi)(zi)金是(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)真實，有(you)無虛列來往(wang)帳(zhang)隱瞞、轉移、挪用結余資(zi)(zi)金的(de)(de)行為，債(zhai)權(quan)債(zhai)務(wu)(wu)是(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)及(ji)時清理；交付的(de)(de)'資(zi)(zi)產(chan)是(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)符(fu)合(he)交付條(tiao)件，核算是(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)準確；工(gong)程項(xiang)(xiang)目完成(cheng)投(tou)資(zi)(zi)是(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)超概(gai)算。

　　（三）全過程跟蹤(zong)審計模式的(de)運(yun)行程序(xu)

　　根據(ju)上(shang)述審(shen)計階段的關鍵控制點，結合審(shen)計工作的常規程(cheng)序，高(gao)校建設項目全過(guo)程(cheng)跟蹤審(shen)計的運行(xing)程(cheng)序可劃分為三個步驟。

　　1．審計準備

　　（1）確(que)定審(shen)計(ji)(ji)工作方(fang)案。高校審(shen)計(ji)(ji)部門依據學(xue)校年度(du)審(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃、年度(du)建設項目工作計(ji)(ji)劃及(ji)相關(guan)規定，綜合單項建設項目的具體情(qing)況，進行審(shen)計(ji)(ji)立(li)項，并確(que)定跟蹤審(shen)計(ji)(ji)工作方(fang)案，并報學(xue)校批準(zhun)。

　　（2）成(cheng)立審(shen)(shen)計(ji)(ji)組。根據學(xue)校(xiao)(xiao)批準(zhun)的(de)跟蹤(zong)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作方案，高校(xiao)(xiao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門完成(cheng)社(she)會審(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)構的(de)選聘、委(wei)托和(he)合同簽訂等前期工作，成(cheng)立由社(she)會審(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)構和(he)高校(xiao)(xiao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門共同組成(cheng)的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)組。

　　2．審計實施

　　（1）編制審計實(shi)施方案(an)。審計組根據立項項目的實(shi)際情況，編制全過(guo)程(cheng)跟蹤審計實(shi)施方案(an)，經批準(zhun)后實(shi)施。

　　（2）下達(da)(da)審(shen)(shen)計(ji)通知(zhi)書(shu)。向高校建設(she)管理部門下達(da)(da)全(quan)過(guo)程跟蹤(zong)(zong)審(shen)(shen)計(ji)立(li)項通知(zhi)書(shu)和實施細(xi)則，明確告知(zhi)建設(she)項目(mu)全(quan)過(guo)程跟蹤(zong)(zong)審(shen)(shen)計(ji)關鍵控制(zhi)點的(de)業務(wu)活動、具體送審(shen)(shen)要求以及相應的(de)審(shen)(shen)計(ji)時效(xiao)承(cheng)諾等事項。

　　（3）送(song)(song)交(jiao)送(song)(song)審(shen)(shen)資料(liao)。對于全(quan)過程跟蹤審(shen)(shen)計實施(shi)細則列為關鍵控制點(dian)的業(ye)務活動，建設管理部門應(ying)對送(song)(song)審(shen)(shen)內容(rong)進行(xing)審(shen)(shen)核，并根(gen)據審(shen)(shen)計時(shi)效承諾，提(ti)前送(song)(song)交(jiao)送(song)(song)審(shen)(shen)資料(liao)。

　　（4）出具審(shen)計(ji)意(yi)見書。收到(dao)建設管理部門(men)相關業(ye)務活動(dong)的送審(shen)資料后(hou)，審(shen)計(ji)組按照規定的審(shen)計(ji)時效承諾，及時出具審(shen)計(ji)意(yi)見書。

　　（5）反饋意見(jian)(jian)落實情況。送審(shen)業務活動(dong)審(shen)計(ji)(ji)完成后，建設管理部門應當(dang)在規定(ding)的(de)(de)工作時間內，將相關(guan)業務資料以及審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)(jian)的(de)(de)采納與落實情況，以書面的(de)(de)形(xing)式報審(shen)計(ji)(ji)組備案。

　　（6）出具(ju)階段性審(shen)計報告。審(shen)計組聽取(qu)被審(shen)計對象意見后，出具(ju)階段性審(shen)計報告，對于審(shen)計中發現的問題，提出限期整改的要求。

　　（7）開(kai)展竣工結算審(shen)計(ji)(ji)。在(zai)項(xiang)目竣工驗收合格后，建設(she)管理部門提交完整有(you)效的竣工結算送審(shen)資料(liao)，審(shen)計(ji)(ji)組開(kai)展建設(she)項(xiang)目竣工結算審(shen)計(ji)(ji)。

　　（8）開展財(cai)務(wu)(wu)決算審(shen)計。在財(cai)務(wu)(wu)部門提交完整有效的竣(jun)工(gong)財(cai)務(wu)(wu)決算送審(shen)資(zi)料后，審(shen)計組開展建設項(xiang)目竣(jun)工(gong)財(cai)務(wu)(wu)決算審(shen)計。

　　3．審計終結

　　（1）出具(ju)造價(jia)(jia)審(shen)(shen)計意(yi)見書。高校審(shen)(shen)計部門出具(ju)建設項目(mu)工程(cheng)造價(jia)(jia)審(shen)(shen)計意(yi)見書，用于工程(cheng)款項的尾款結(jie)算(suan)和(he)審(shen)(shen)計費(fei)用的結(jie)算(suan)。

　　（2）出(chu)具最終審(shen)計(ji)(ji)報告。高校審(shen)計(ji)(ji)部門(men)出(chu)具最終的審(shen)計(ji)(ji)報告，如實反映跟蹤審(shen)計(ji)(ji)過程中(zhong)已發現問(wen)題(ti)的整改(gai)情況和尚未整改(gai)的問(wen)題(ti)，提出(chu)相應的審(shen)計(ji)(ji)意見和建議。

　　（3）歸檔審計(ji)(ji)資(zi)料。建設(she)項目全(quan)過程(cheng)跟蹤審計(ji)(ji)完(wan)成后，審計(ji)(ji)組對建設(she)工程(cheng)各階(jie)段的審計(ji)(ji)成果(guo)資(zi)料進行(xing)收集、匯總、整(zheng)理和(he)歸檔。

　　二、提升運行效果的對策

　　（一）建(jian)立健全規章制度

　　是提升模式運行效果的基(ji)礎為了(le)使全(quan)過(guo)程跟蹤審(shen)計模式更好(hao)地服(fu)務于高校建設項目，應(ying)建立一套(tao)系(xi)統的規章制度(du)。

　　1.建立健全校(xiao)內跟蹤審計規(gui)章制度(du)

　　高校(xiao)(xiao)應遵循(xun)國家有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)(gui)、部(bu)門(men)(men)規(gui)(gui)章制(zhi)度以及行(xing)業主管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)頒布的(de)(de)(de)管(guan)(guan)理辦(ban)(ban)法(fa)(fa)和標(biao)(biao)準，圍繞高校(xiao)(xiao)建(jian)設(she)(she)(she)(she)項(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)(de)總體目(mu)(mu)標(biao)(biao)，在(zai)校(xiao)(xiao)級層面(mian)建(jian)立(li)建(jian)設(she)(she)(she)(she)項(xiang)目(mu)(mu)全過程跟(gen)蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度，如建(jian)設(she)(she)(she)(she)項(xiang)目(mu)(mu)全過程跟(gen)蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)管(guan)(guan)理辦(ban)(ban)法(fa)(fa)、暫(zan)行(xing)規(gui)(gui)定、實(shi)施細(xi)則等(deng)(deng)，界定高校(xiao)(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)、建(jian)設(she)(she)(she)(she)管(guan)(guan)理部(bu)門(men)(men)、社(she)會審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機構及相關職(zhi)能部(bu)門(men)(men)的(de)(de)(de)職(zhi)責權限；明(ming)確(que)建(jian)設(she)(she)(she)(she)項(xiang)目(mu)(mu)全過程跟(gen)蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)范圍、目(mu)(mu)標(biao)(biao)、主要內容及操作(zuo)規(gui)(gui)程，形成(cheng)(cheng)完整、規(gui)(gui)范、操作(zuo)性強的(de)(de)(de)跟(gen)蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)管(guan)(guan)理工作(zuo)流程，既(ji)為建(jian)設(she)(she)(she)(she)單(dan)位制(zhi)訂(ding)項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)(guan)理制(zhi)度提供(gong)可遵循(xun)的(de)(de)(de)依據，也(ye)為審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)提供(gong)衡量的(de)(de)(de)標(biao)(biao)準；建(jian)設(she)(she)(she)(she)管(guan)(guan)理部(bu)門(men)(men)也(ye)要建(jian)立(li)健(jian)全相應的(de)(de)(de)配套措(cuo)施，如變更聯系單(dan)管(guan)(guan)理辦(ban)(ban)法(fa)(fa)、建(jian)設(she)(she)(she)(she)資(zi)金管(guan)(guan)理辦(ban)(ban)法(fa)(fa)、合同管(guan)(guan)理辦(ban)(ban)法(fa)(fa)等(deng)(deng)具體制(zhi)度，與(yu)(yu)跟(gen)蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)形成(cheng)(cheng)良好的(de)(de)(de)制(zhi)度銜(xian)接，使審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)目(mu)(mu)標(biao)(biao)與(yu)(yu)建(jian)設(she)(she)(she)(she)目(mu)(mu)標(biao)(biao)協調一致(zhi)，促(cu)進跟(gen)蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)與(yu)(yu)項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)(guan)理的(de)(de)(de)和諧進行(xing)。

　　2.建立和完(wan)善(shan)委托跟蹤審計相關(guan)規章(zhang)制度

　　當前，高校(xiao)建(jian)設項目的(de)全過(guo)程跟(gen)蹤(zong)(zong)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)基本上以(yi)委(wei)托(tuo)社會(hui)(hui)(hui)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構或聘(pin)請社會(hui)(hui)(hui)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員的(de)形式(shi)來開展，因(yin)此，建(jian)立(li)和(he)完善委(wei)托(tuo)社會(hui)(hui)(hui)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)相關制(zhi)(zhi)度(du)顯得十(shi)分必要。高校(xiao)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)門要細化對社會(hui)(hui)(hui)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構選聘(pin)的(de)程序和(he)要求，制(zhi)(zhi)定聘(pin)請社會(hui)(hui)(hui)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構參與審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組的(de)管(guan)理辦法。加強對委(wei)托(tuo)社會(hui)(hui)(hui)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)合同(tong)簽訂(ding)、過(guo)程監督、報告核實、質(zhi)量評(ping)價等重(zhong)(zhong)要管(guan)理環節的(de)制(zhi)(zhi)度(du)建(jian)設，以(yi)確保(bao)高校(xiao)建(jian)設項目全過(guo)程跟(gen)蹤(zong)(zong)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)質(zhi)量，如制(zhi)(zhi)定審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組崗位職責制(zhi)(zhi)度(du)、重(zhong)(zhong)點審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)環節工作流程、審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作匯報制(zhi)(zhi)度(du)、審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)交叉復核制(zhi)(zhi)度(du)、委(wei)托(tuo)跟(gen)蹤(zong)(zong)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)量考評(ping)制(zhi)(zhi)度(du)、審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組廉潔自(zi)律制(zhi)(zhi)度(du)等。

　　（二(er)）夯實跟(gen)蹤審計隊伍

　　是提升(sheng)模式運行效果的(de)關(guan)鍵高(gao)校(xiao)建設項(xiang)目(mu)全過程(cheng)跟(gen)蹤審(shen)計(ji)可以由高(gao)校(xiao)審(shen)計(ji)部門(men)完成，也(ye)可以委托具(ju)有資質的(de)社會審(shen)計(ji)機構完成，但要(yao)求跟(gen)蹤審(shen)計(ji)人員(yuan)不僅要(yao)具(ju)備(bei)工程(cheng)造價審(shen)計(ji)、財務審(shen)計(ji)及法(fa)律、經(jing)濟等相(xiang)關(guan)學(xue)科的(de)專業知識，而且還要(yao)具(ju)備(bei)良好的(de)職業道德、職業技能和(he)豐(feng)富的(de)實踐經(jing)驗(yan)。

　　1.加強在(zai)職內部審計人員的培養

　　高(gao)(gao)校(xiao)要為在職內(nei)審人(ren)員開展職業(ye)(ye)(ye)規(gui)劃和業(ye)(ye)(ye)務(wu)培訓(xun)，不斷提(ti)高(gao)(gao)內(nei)審人(ren)員的業(ye)(ye)(ye)務(wu)能力；鼓勵內(nei)審人(ren)員要勤下(xia)工地，掌握現(xian)場第一手資料，做好調查、咨詢、協調溝通等(deng)基礎工作，努力提(ti)高(gao)(gao)審計實(shi)戰經驗(yan)；要經常(chang)與兄(xiong)弟高(gao)(gao)校(xiao)及社會審計機構之間開展橫(heng)向(xiang)審計業(ye)(ye)(ye)務(wu)交流，為內(nei)審人(ren)員提(ti)供學習(xi)新思想、新經驗(yan)、新方法(fa)的平臺。

　　2.適當引進

　　具有實際施工管(guan)理經驗的(de)工程(cheng)技術人員，充實高校(xiao)內部審計隊伍(wu)，完(wan)善和(he)優化(hua)內部審計隊伍(wu)的(de)專業知識結構(gou)。

　　3.聘請社會(hui)審計(ji)人員或社會(hui)審計(ji)機構(gou)

　　聘請具(ju)有(you)(you)與(yu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)相關專(zhuan)業(ye)知識的(de)(de)(de)人(ren)(ren)員(yuan)參加(jia)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組，或(huo)委托具(ju)有(you)(you)法定(ding)資質(zhi)(zhi)、社(she)(she)(she)會(hui)信(xin)譽良好(hao)的(de)(de)(de)社(she)(she)(she)會(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)實施審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，不(bu)僅(jin)可以減輕(qing)高(gao)校建設項(xiang)目全過程(cheng)跟(gen)蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)工作量(liang)，而(er)且(qie)可以提(ti)(ti)高(gao)跟(gen)蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)效率。為此(ci)，在(zai)開展社(she)(she)(she)會(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)的(de)(de)(de)招標過程(cheng)中，要(yao)加(jia)大對社(she)(she)(she)會(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)的(de)(de)(de)信(xin)譽、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)績和質(zhi)(zhi)量(liang)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)的(de)(de)(de)學歷、職稱(cheng)和工作經(jing)驗等方(fang)面的(de)(de)(de)考核，選(xuan)擇更優的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)和審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)。另(ling)外，社(she)(she)(she)會(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)和審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)一(yi)般都具(ju)有(you)(you)專(zhuan)業(ye)傾向性，在(zai)不(bu)同(tong)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)領域其實力各不(bu)相同(tong)，因此(ci)，要(yao)根據技能匹(pi)配(pei)原則，選(xuan)擇與(yu)跟(gen)蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)內(nei)容匹(pi)配(pei)的(de)(de)(de)社(she)(she)(she)會(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)，聘請與(yu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)任務要(yao)求相適(shi)應的(de)(de)(de)專(zhuan)業(ye)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)，從而(er)提(ti)(ti)升審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)效果，保證(zheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量(liang)。

　　（三）控制委托審計過程

　　是提升(sheng)模式運行(xing)效果的(de)保(bao)障(zhang)在全過(guo)程(cheng)跟(gen)蹤(zong)審(shen)計(ji)模式下，委托(tuo)審(shen)計(ji)已成為高校工程(cheng)建設(she)過(guo)程(cheng)中的(de)一個主要控(kong)制(zhi)環節。審(shen)計(ji)人員與(yu)被審(shen)計(ji)單位(wei)的(de)頻繁互動，容易使審(shen)計(ji)人員偏離監督者(zhe)(zhe)的(de)定(ding)位(wei)，侵入管理者(zhe)(zhe)的(de)職責范圍。審(shen)計(ji)人員一旦越位(wei)，全過(guo)程(cheng)跟(gen)蹤(zong)審(shen)計(ji)所建立的(de)權力制(zhi)衡機(ji)制(zhi)就會不復存在。因此，要強化對委托(tuo)跟(gen)蹤(zong)審(shen)計(ji)過(guo)程(cheng)的(de)監督、檢查與(yu)控(kong)制(zhi)。

　　1.做好(hao)關鍵環節的(de)直接控制(zhi)把關做好(hao)建設(she)項目(mu)的(de)委托跟(gen)蹤審計

　　除了受托社(she)會審(shen)計機構按合同履行職(zhi)責外，高校審(shen)計部(bu)門(men)還必須做好關(guan)鍵控(kong)制(zhi)點的直接(jie)把關(guan)，如工(gong)程(cheng)量(liang)清單(dan)審(shen)核、招標控(kong)制(zhi)價(jia)編制(zhi)、合同審(shen)核、隱蔽工(gong)程(cheng)簽證、工(gong)程(cheng)量(liang)變更簽證、材料價(jia)格(ge)簽證、工(gong)程(cheng)進度(du)款審(shen)簽、竣(jun)工(gong)結算審(shen)計等(deng)關(guan)鍵環節。

　　2.加強對委托跟蹤審計的復核

　　檢查(cha)(cha)高校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部門要組(zu)(zu)織審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)(zu)進行定期匯(hui)報，討論、詢問有(you)關問題(ti)，促進審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)深化和補(bu)漏；對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)內容相同的(de)項目，要組(zu)(zu)織審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)(zu)集中對賬，進行橫向(xiang)比較，揭(jie)示差異(yi)，促進平衡。另外，高校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部門要加強審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)抽查(cha)(cha)工作(zuo)，抽查(cha)(cha)結果與審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員的(de)業績考評及社(she)會(hui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構的(de)聘用、報酬掛鉤。

　　3.明(ming)確跟(gen)蹤審(shen)計的角色定位

　　高校(xiao)審(shen)計部門(men)要(yao)建立事(shi)前議(yi)事(shi)機制，使審(shen)計人員做到到位(wei)而(er)不越位(wei)，不代替建設(she)管理部門(men)的(de)職責。審(shen)計人員在審(shen)計過(guo)程中要(yao)避免口頭答(da)復的(de)做法，對需要(yao)回答(da)的(de)問(wen)題(ti)，要(yao)通(tong)過(guo)議(yi)事(shi)機制來妥(tuo)善處理。

　　4.提高委托(tuo)跟蹤審計的時間效率

　　高校建(jian)設(she)項(xiang)目有工期要求，每個環(huan)節具(ju)有時效(xiao)性，跟(gen)(gen)蹤(zong)審計的(de)介入(ru)時間(jian)應先于或同(tong)步于項(xiang)目建(jian)設(she)的(de)進度(du)，才(cai)能及時跟(gen)(gen)進，發現問題、分析解決問題，控制風險(xian)。跟(gen)(gen)蹤(zong)審計要為提(ti)高建(jian)設(she)項(xiang)目的(de)效(xiao)率服務，而不是(shi)影響工程(cheng)進度(du)。

　　（四）科學評價審計成果

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