專項審計報告

時間：2024-09-13 22:08:34 審計報告我要投稿

專項審計報告模板

　　在(zai)日(ri)常(chang)生活和(he)工作中，報告的(de)適用范(fan)圍越來越廣(guang)泛，寫報告的(de)時候(hou)要注意(yi)內(nei)容的(de)完整。在(zai)寫之前，可以先參考范(fan)文，下面是(shi)小(xiao)編為大家收(shou)集的(de)專項審計報告模板(ban)，歡迎閱讀與收(shou)藏。

專項審計報告模板

專項審計報告模板1

　　關于(yu)深圳市××××有限(xian)公司

　　××項目(mu)投資專項審計報(bao)告

　　××字[20xx]×××

　　深圳(zhen)市(shi)××××有限公司：

　　根據《深(shen)圳(zhen)市建筑節能資金管(guan)理(li)辦法》（深(shen)建字[20xx]64號）、《深(shen)圳(zhen)市散裝水泥專項資金使用管(guan)理(li)規程》（深(shen)建字[20xx]239號）的要(yao)求(qiu)，我們(men)接受委托(tuo)，對深(shen)圳(zhen)市××××有限公司（以下簡(jian)稱××公司）××項目投資情況進行(xing)審計(ji)。

　　××公(gong)司管理層的(de)責任按(an)照《深(shen)(shen)(shen)圳市(shi)建(jian)筑節能資金(jin)管理辦(ban)法》（深(shen)(shen)(shen)建(jian)字(zi)[20xx]64號）、《深(shen)(shen)(shen)圳市(shi)散(san)裝(zhuang)水泥專項(xiang)資金(jin)使(shi)用管理規程》（深(shen)(shen)(shen)建(jian)字(zi)[20xx]239號）的(de)要求，提供真實、合法、完整(zheng)的(de)相(xiang)關(guan)資料，并保證其內(nei)容真實、準確、完整(zheng)，不存在虛假記錄、誤導性陳述或重大遺(yi)漏。

　　我們(men)(men)的(de)(de)(de)責任是(shi)在實(shi)施(shi)鑒證(zheng)(zheng)工(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)基(ji)礎(chu)上對XXXXXXX管(guan)理(li)層(ceng)編制的(de)(de)(de)上述報告發表意見。我們(men)(men)按(an)照《中國注冊會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)其(qi)他鑒證(zheng)(zheng)業(ye)務準則第3101號——歷史財務信息審(shen)計(ji)(ji)(ji)或審(shen)閱以(yi)外的(de)(de)(de)鑒證(zheng)(zheng)業(ye)務》的(de)(de)(de)規(gui)定執(zhi)行了(le)專項(xiang)審(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)務。該準則要(yao)求我們(men)(men)計(ji)(ji)(ji)劃和實(shi)施(shi)鑒證(zheng)(zheng)工(gong)作(zuo)，以(yi)對鑒證(zheng)(zheng)對象信息是(shi)否不存在重大錯報獲取(qu)合(he)理(li)保(bao)證(zheng)(zheng)。在專項(xiang)審(shen)計(ji)(ji)(ji)過程中，我們(men)(men)進(jin)行了(le)審(shen)慎調查，實(shi)施(shi)了(le)包括核查會(hui)計(ji)(ji)(ji)記錄等我們(men)(men)認為必要(yao)的(de)(de)(de)'程序，并根據所取(qu)得的(de)(de)(de)材料做出職業(ye)判斷。我們(men)(men)相信，我們(men)(men)的(de)(de)(de)鑒證(zheng)(zheng)工(gong)作(zuo)為發表意見提供了(le)合(he)理(li)的(de)(de)(de)基(ji)礎(chu)。

　　現將××項目投資情況(kuang)報告(gao)如(ru)下(xia)：

　　一、項目概況

　　說明項目承(cheng)擔單(dan)位的基(ji)本(ben)情況：包括項目單(dan)位名稱、所有制性質、主營業務、地址、法(fa)定代表人、項目聯系人及(ji)聯系方式。

　　說明項目情(qing)況：包(bao)括(kuo)項目名稱、建設(she)地點、項目性質(zhi)、建設(she)規模及內(nei)容、項目建設(she)完

專項審計報告模板2

公司：

　　我們(men)接受委(wei)托，審計了(le)后附的XX公司截至X年X月X日的審計事項說明(ming)。

　　————————（以下內(nei)容略）

　　XXXX 年(nian)X月X日

　　一、公司概況

　　要求披露公司的歷(li)史沿革、歷(li)次股東變更、經營范圍等內容(rong)。

　　二、資本金來源及到位情況

　　要求披露公司設立及歷次增資時資本金來源及到(dao)位(wei)情況。

　　三、20xx年3月8日《融資性擔保公司管理暫行辦法》頒布后，擔保公司業務經營合規性、客戶保證金管理、風險拔備情況

　　業務經營合規性

　　要求：業務(wu)經營(ying)合規性應披(pi)露(lu)公司業務(wu)有哪些(xie)、是(shi)(shi)不是(shi)(shi)以融資性擔保業務(wu)為主業、有無(wu)吸收存款、發放貸款、騙貸非(fei)法集資等違法違規行為；《實施(shi)細則》出臺(tai)前是(shi)(shi)否存在(zai)超范圍(wei)經營(ying)的(de)業務(wu)，《實施(shi)細則》施(shi)行后是(shi)(shi)否已(yi)將其剝離。

　　客戶保證金收取和管理(li)

　　要(yao)求：客(ke)戶保(bao)證(zheng)金收取和管(guan)(guan)理(li)應區分(fen)兩段反映，即20xx年3月(yue)8日之(zhi)(zhi)前(qian)和之(zhi)(zhi)后(hou)，尤其是要(yao)披露20xx年3月(yue)8日之(zhi)(zhi)后(hou)，客(ke)戶保(bao)證(zheng)金收取情(qing)況、客(ke)戶保(bao)證(zheng)金管(guan)(guan)理(li)有無簽訂(ding)三方托管(guan)(guan)協議專(zhuan)戶管(guan)(guan)理(li)等(deng)情(qing)況。

　　3.風險拔備

　　要求(qiu)：重點披露(lu)20xx年3月(yue)8日之(zhi)后，未到(dao)期責任準備(bei)(bei)金、擔保賠償準備(bei)(bei)金提取(qu)情況。

　　四、融資性擔保業務審慎性指標達標情況

　　要求(qiu)按照審慎性指標的(de)規定逐一披(pi)露，如存(cun)在差距應說明原因(yin)。

　　五、公司內部治理和制度建設情況

　　要求：披露公司組(zu)織(zhi)架構、授權分責情況，及現有制(zhi)度（尤其(qi)是風險(xian)控制(zhi)制(zhi)度）情況

　　六、業務情況

　　1、融(rong)資擔(dan)保(bao)業務

　　要(yao)求(qiu)按對(dui)公（包含個(ge)(ge)人(ren)經營性(xing)貸(dai)(dai)款(kuan)擔(dan)保）、對(dui)個(ge)(ge)人(ren)（主要(yao)為個(ge)(ge)人(ren)房貸(dai)(dai)、車貸(dai)(dai)、消費性(xing)貸(dai)(dai)款(kuan)）兩(liang)方面披露擔(dan)保家(jia)數、累(lei)計額、在保額、代償、損(sun)失及抵押(ya)等情況；如(ru)擔(dan)保貸(dai)(dai)款(kuan)實(shi)行分類管理，則應標明每類（參(can)照金融企業貸(dai)(dai)款(kuan)分類標準）擔(dan)保貸(dai)(dai)款(kuan)的比例及相(xiang)應情況。

　　2、其他業務

　　要(yao)求披露其他(ta)業(ye)務（包括兼營(ying)非融資性擔(dan)保業(ye)務、咨詢服(fu)務等）的種類(lei)、規模、收入等情況。

　　七、其他需披露的`事（包括但不限于下列事項）

　　1、應收款項情況

　　①要求(qiu)詳細(xi)披(pi)露占(zhan)公司5%以上股權股東占(zhan)款及關聯企(qi)業占(zhan)款情況（請列表顯(xian)示）；

　　②要(yao)求披露與(yu)應收(shou)代(dai)償款(kuan)相關(guan)的全部信(xin)息，包括但(dan)不限于代(dai)償原(yuan)因、抵(di)押物情況(kuang)、訴訟情況(kuang)等(deng)。

　　③要求(qiu)詳細披露其他數額(e)較大應收款(kuan)項(xiang)情況；

　　2、對外投資情況

　　（1）債權投資

　　要求披露債權投資的種類、利率及期(qi)限、起止日期(qi)、金額

　　（2）股權投資

　　要(yao)求披露被投資(zi)方名稱、注冊(ce)資(zi)本(ben)、占被投資(zi)方股(gu)權比例等

　　3、融資情況

　　要求披露融(rong)資對(dui)象、融(rong)資條件、利率、起止(zhi)日期、金額

　　4、不動產權屬(shu)情(qing)況

　　要求披露賬面不動產（含房屋及土地）的權屬是(shi)否明確。

　　5、或有事項

　　披(pi)露包括但不(bu)限于需由公司未(wei)來承擔償款義務的事項(xiang)。

專項審計報告模板3

　　根(gen)據按排，審計部對公司(si)存貨盤(pan)點工(gong)作進行(xing)了(le)審計。

　　審(shen)計(ji)(ji)目(mu)標及范(fan)圍(wei)：此次就公司存貨的真(zhen)實及完整性進行(xing)審(shen)計(ji)(ji)，涉及評價盤點工作的執行(xing)情況、資(zi)產狀況、存儲管(guan)理(li)、賬卡(ka)物相(xiang)符性等。

　　審(shen)計程序：監(jian)盤(pan)、數據分析、詢(xun)問(wen)、觀(guan)察等。

　　一、存貨盤存結果。

　　截(jie)止xxx年底，公司存貨盤點余(yu)額為(wei)xxx萬元(yuan)（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元(yuan)，不(bu)含委托加工物資），盈(ying)虧(kui)相(xiang)抵后整體盤盈(ying)金額為(wei)xxx萬元(yuan)。具體明細如(ru)下：

　　審計發現：

　　(1)前期差異形(xing)成(cheng)盤(pan)(pan)盈xx萬(wan)元(yuan)，其(qi)原因是(shi)上年(nian)盤(pan)(pan)點的(de)電池(chi)片角片等(deng)通過估(gu)算并按一(yi)定比例打(da)折的(de)方法計入盤(pan)(pan)存量的(de)，而今年(nian)是(shi)根據(ju)實際瓦(wa)數進(jin)行(xing)詳細盤(pan)(pan)存，如(ru)此形(xing)成(cheng)差異xx萬(wan)元(yuan)。

　　建議：盤點方(fang)法改變時(shi)所確定的差(cha)異(yi)應及時(shi)進(jin)行賬(zhang)目調(diao)整，無須年末時(shi)再做賬(zhang)目調(diao)整。

　　(2)BOM及(ji)換算差異形成(cheng)盤盈近(jin)xxx萬元，其主要(yao)原因有：

　　a. 板材理論厚度與實際(ji)領用(yong)的材料(liao)存在差異(yi)； b. 邊角(jiao)廢(fei)料(liao)的利用(yong)； c.計(ji)量(liang)單位的轉換差異(yi)等； d. BOM用(yong)量(liang)出現錯誤等。

　　建議：

　　a.物控部門做好BOM用量的(de)監(jian)測工作，對與實際不符時及(ji)時與研(yan)發部門進(jin)行溝通進(jin)行修改(gai)（相關(guan)領料部門應配合提供(gong)相關(guan)信息(xi)）；

　　b.研發(fa)、采(cai)購(gou)、物控協(xie)商確(que)定好物料的計量單位，確(que)保(bao)BOM、采(cai)購(gou)、存(cun)儲及系統中使用的計量單位是一(yi)致的；對確(que)實不可統一(yi)計量單位時要求在(zai)收(shou)發(fa)料進行換算時保(bao)持(chi)謹慎態度，并加強檢(jian)查，發(fa)現差異及時改進或進行賬目(mu)調整。

　　(3)收發貨盤點差(cha)異形成盤盈近xx萬元，主(zhu)要原(yuan)因有(you)：

　　a. 工程領退料(liao)錯誤；

　　b. 已(yi)開據(ju)領料單但實際未領用(yong)；

　　c.車(che)間(jian)退料(liao)未辦(ban)退料(liao)手(shou)續(xu)(如車(che)間(jian)退回部份鋁材未辦(ban)入庫手(shou)續(xu))；建(jian)議：物控倉管(guan)人員應(ying)要求相關(guan)人員及時辦(ban)全收發(fa)手(shou)續(xu)，并加強對(dui)進(jin)出倉物料(liao)的(de)清(qing)點，特別需(xu)對(dui)已辦(ban)手(shou)續(xu)但(dan)實(shi)際(ji)并未發(fa)生(sheng)物料(liao)出入倉的(de)情況(kuang)進(jin)行核實(shi)，同時在(zai)物料(liao)卡(ka)上根據實(shi)際(ji)情況(kuang)進(jin)行完整記錄(lu)。

　　(4)部(bu)份(fen)盤虧(kui)物(wu)料(liao)明細：

　　重(zhong)點關注發(fa)(fa)貨差異所引起的(de).盤虧數據。此次盤點因收(shou)發(fa)(fa)原因產生盤虧四千(qian)元，數據上(shang)看并不重(zhong)大，但仍(reng)需加(jia)強這方面管理。

　　二、呆滯物料情況。

　　根據物控部門統計，呆滯物料（3個月(yue)以上）庫(ku)存(cun)金(jin)額(e)近(jin)一xxx萬(wan)元(yuan)，與三季度末(mo)相比上升(sheng)近(jin)xxx萬(wan)元(yuan)，其中(zhong)電(dian)(dian)池(chi)片增加(jia)近(jin)xx萬(wan)元(yuan)。重點(dian)關(guan)注電(dian)(dian)池(chi)片庫(ku)存(cun)的(de)消化過程。

　　建議：

　　（1）對生產中不(bu)可(ke)使(shi)用或不(bu)可(ke)替代(dai)使(shi)用的積壓(ya)物(wu)料進行折價處(chu)理，盡(jin)快(kuai)收回資金。

　　（2）此次(ci)統計出的呆滯物(wu)(wu)料明(ming)細應提交一份給研發部門，由其在做產品(pin)BOM時優(you)先(xian)考慮是(shi)否可(ke)進行物(wu)(wu)料代(dai)(dai)用；對維修配件，領用部門也應優(you)先(xian)考慮是(shi)否可(ke)使用代(dai)(dai)用的積壓品(pin)。

　　（3）對由品管(guan)判定的(de)不可使(shi)用且無轉(zhuan)讓價值的(de)積壓物料進行報廢處理。

　　（4）加強責任追究(jiu)，從源頭上(shang)控(kong)制呆(dai)滯(zhi)物料(liao)的(de)產(chan)生；同時也可(ke)實行(xing)(xing)激勵(li)措施，對積極消化、處理(li)呆(dai)滯(zhi)庫存的(de)人員或部門可(ke)按一定比例(li)進行(xing)(xing)獎勵(li)。

　　三、其他審計問題。

　　1、物料存儲方(fang)面。

　　審計發現：部份類(lei)別的物料(liao)(liao)未(wei)(wei)(wei)(wei)認(ren)真進行歸類(lei)整理，也未(wei)(wei)(wei)(wei)設置待(dai)處理（不良品）區域，部份物料(liao)(liao)存(cun)放相互混(hun)淆。如鋁(lv)材(cai)類(lei)物料(liao)(liao)該情況較為(wei)突出，監盤發現16801007鋁(lv)材(cai)部份余料(liao)(liao)散放在(zai)存(cun)儲(chu)地未(wei)(wei)(wei)(wei)進行包(bao)扎(zha)、一(yi)條(tiao)鋁(lv)材(cai)（16801018）放置在(zai)16801027區域、16801012鋁(lv)材(cai)中混(hun)有已切割(ge)退(tui)回的物料(liao)(liao)（不良品）未(wei)(wei)(wei)(wei)單(dan)存(cun)放等等。

　　審計(ji)建議：物控部門在盤點前應(ying)對物料(liao)進行適當的整理和排列，區分(fen)不良品、合(he)格品及并附(fu)上(shang)盤點標(biao)識。

　　2、倉管人員工作移交方面。

　　審計發(fa)現：鋁材倉(cang)管工作在(zai)xx月份進行(xing)(xing)了移交(jiao)，但(dan)據了解存(cun)(cun)貨移交(jiao)時未進行(xing)(xing)認(ren)真全面的盤存(cun)(cun)，也未有人進行(xing)(xing)全程監(jian)交(jiao)，未在(zai)賬卡(ka)上履行(xing)(xing)移交(jiao)手(shou)續(xu)。

　　審計建議：編制并(bing)發布“倉管(guan)人員物(wu)資交(jiao)接規(gui)定”等類似制度，在實際工作中嚴格(ge)履行。同時要求交(jiao)接時應有成本會計、倉管(guan)負責人進(jin)行監交(jiao)，并(bing)形成交(jiao)接記錄。

　　3、物料(liao)卡記錄方面。

　　審計發現：監(jian)盤(pan)過程發現個(ge)別物料卡記(ji)(ji)錄(lu)不(bu)完整或記(ji)(ji)錄(lu)不(bu)清晰。

　　如鋁(lv)材倉存(cun)在較多此類情況，主要原因有(you)(you)：人員認(ren)識不足，認(ren)為(wei)接近盤(pan)點日之前(qian)的物(wu)料(liao)進(jin)出沒(mei)必要再進(jin)行登記（認(ren)為(wei)是多此一舉(ju)）；車間(jian)物(wu)料(liao)員退料(liao)時未進(jin)行登記導致物(wu)料(liao)卡(ka)(ka)記錄(lu)不完(wan)整。同(tong)時也存(cun)在物(wu)料(liao)卡(ka)(ka)記錄(lu)不盡規(gui)范(fan)，如有(you)(you)些卡(ka)(ka)片(pian)未填收發日期、使(shi)用鉛(qian)筆(bi)記錄(lu)等。

　　審計建議：公司實行永續盤存制度，以此(ci)保證賬卡物的(de)一致，任何物資的(de)進出均需在物料卡上進行實時(shi)記錄(lu)。

　　4、盤(pan)點組織工作。

　　審計發現：

　　a.部份監(jian)盤(pan)(pan)人(ren)員未按要(yao)求參與監(jian)盤(pan)(pan)或未對盤(pan)(pan)點進(jin)行(xing)全程跟進(jin)，如元(yuan)月(yue)x日(ri)多個部門(men)未參與光熱倉庫的監(jian)盤(pan)(pan)。

　　b.部份監盤(pan)(pan)人員(yuan)反(fan)映(ying)其不明白監盤(pan)(pan)工作。

　　審計建議：

　　a.嚴格按(an)照(zhao)盤點(dian)(dian)計劃實(shi)施(shi)存貨盤點(dian)(dian)及監盤工(gong)作，對(dui)因監盤不力造成盤點(dian)(dian)停頓、盤點(dian)(dian)出現重大差錯，應視(shi)情節(jie)嚴重情況對(dui)監盤人員(yuan)進行(xing)處罰，并在全廠范圍內進行(xing)通(tong)報。

　　b.對所有參(can)與(yu)盤點(dian)工(gong)作的人員進行培訓，特別要求(qiu)監盤人員理(li)解監盤要點(dian)，必要時可組織盤點(dian)知識考(kao)試(shi)。

　　5、其他方面。

　　（1）對非(fei)人為責(ze)任所產生的(de)盈虧差異及時進行賬務處理；

　　（2）財務部著手進行(xing)存貨跌(die)價準備(bei)的測(ce)算工作；

　　（3）物(wu)控部(bu)盡快建立存(cun)貨分析(xi)制度，并每月出具一份(fen)分析(xi)報(bao)告(gao)。報(bao)告(gao)應

　　對對庫存波動(dong)較大或庫齡(ling)呈增長趨勢(shi)的物料(liao)(liao)作(zuo)出(chu)詳細說明,必(bi)要時追溯(su)至相應的經辦人、訂單(dan)等；同(tong)時對每(mei)月已處(chu)理的呆滯(zhi)物料(liao)(liao)與下月計劃進行處(chu)理的物料(liao)(liao)作(zuo)重(zhong)點說明。

　　四、整體評價

　　年終盤點基本按計劃(hua)進(jin)行，盤點結(jie)果表明公司存貨是(shi)真(zhen)實完整(zheng)的，但物控部(bu)門的內控管(guan)理工作仍待加強。

　　xxxx

　　xxxx年xx月xx日(ri)

專項審計報告模板4

　　一、審計報告

　　二(er)、已審項目執行(xing)情況明細(xi)表(biao)及(ji)附注

　　1、項目(mu)經費投入(ru)情況明細表

　　2、項目經(jing)費支出情況(kuang)明(ming)細表

　　3、項(xiang)目經費實(shi)際支出與預算支出差異明(ming)細表

　　4、購置、試制、改造設備費用及(ji)設備租(zu)賃費明細表

　　5、材(cai)料費用明細表(biao)

　　6、測(ce)試化驗(yan)加工費(fei)用明(ming)細表(biao)

　　7、國際合作與交流(liu)費(fei)用明(ming)細表(biao)

　　8、其他經費支出明細表

　　9、項目經濟指標完成情(qing)況(kuang)明細(xi)表

　　10、財務(wu)執行(xing)情(qing)況(kuang)明細表附注

　　三(san)、執業機(ji)構營業執照(zhao)及執業許可證復印件

　　審計報告

　　審計編號

　　ABC公司：

　　我們審計了后附(fu)(fu)的xx單位(以下簡稱(cheng)ABC公司)xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔" xx"項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(以下簡稱(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)(mu))的財(cai)務執(zhi)行(xing)情況明(ming)(ming)細(xi)表(biao)及(ji)(ji)附(fu)(fu)注，項(xiang)目(mu)(mu)(mu)財(cai)務執(zhi)行(xing)情況包(bao)括(kuo)本(ben)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)的經(jing)費收支情況以及(ji)(ji)合同規定的經(jing)濟目(mu)(mu)(mu)標的執(zhi)行(xing)情況。項(xiang)目(mu)(mu)(mu)財(cai)務執(zhi)行(xing)情況明(ming)(ming)細(xi)表(biao)(以下簡稱(cheng)明(ming)(ming)細(xi)表(biao))已由(you)管理層按(an)照監管機構的規定編制以滿足監管要求。

　　一、管理(li)層對明細表(biao)的責任

　　按照企業會計準則、深圳市科技工貿(mao)和信息化委員會對財政專項資金管(guan)理的相關規(gui)定(ding)提供(gong)本項目真(zhen)實、合(he)法、完(wan)整(zheng)的'明細表以滿足監管(guan)要求(qiu)是(shi)管(guan)理層的責任。這(zhe)種(zhong)責任包括：

　　(1)設計、執行和維(wei)護必(bi)要的內(nei)部控制(zhi)，以使明細(xi)表不存在由(you)于舞(wu)弊或錯誤導致的重大錯報(bao)。

　　(2)選擇和運(yun)用(yong)恰當的會計政策;

　　(3)作出合理的會計(ji)估計(ji)。

　　二、注冊會計師的(de)責任

　　我(wo)們的責(ze)任(ren)是在執(zhi)行審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作的基(ji)礎上(shang)對明細表發(fa)表審(shen)計(ji)意(yi)見。我(wo)們按照中(zhong)國(guo)注冊(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)師(shi)審(shen)計(ji)準(zhun)則以及(ji)深圳市科(ke)技(ji)工(gong)(gong)貿和信息化委員會(hui)(hui)對財政專項資金(jin)管(guan)(guan)理(li)的相(xiang)關規定(包(bao)括《深圳市科(ke)技(ji)計(ji)劃項目管(guan)(guan)理(li)暫(zan)行辦法(fa)》、《深圳市科(ke)技(ji)研發(fa)資金(jin)管(guan)(guan)理(li)暫(zan)行辦法(fa)》、申報項目指南、科(ke)技(ji)項目合(he)同書等)執(zhi)行了審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作。中(zhong)國(guo)注冊(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)師(shi)審(shen)計(ji)準(zhun)則要求我(wo)們遵(zun)守中(zhong)國(guo)注冊(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)師(shi)職業道德(de)守則，計(ji)劃和執(zhi)行審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作以對明細表是否不存(cun)在重大錯報獲(huo)取合(he)理(li)保證。

　　審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)涉及實施(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)程序，以獲(huo)取有(you)關明細表金額(e)和披露的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)證(zheng)據(ju)。選擇(ze)的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)程序取決于(yu)注冊會計(ji)師的(de)(de)判斷(duan)，包括對由于(yu)舞弊或錯誤導致的(de)(de)明細表重大錯報風(feng)險的(de)(de)評估(gu)。在進(jin)行風(feng)險評估(gu)時，我們考慮與明細表編制相(xiang)關的(de)(de)內(nei)部控(kong)制，以設計(ji)恰(qia)當的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)程序，但(dan)目的(de)(de)并非對內(nei)部控(kong)制的(de)(de)有(you)效(xiao)性(xing)發表意見。審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)還包括評價管理層選用相(xiang)關會計(ji)政策的(de)(de)恰(qia)當性(xing)和作(zuo)出相(xiang)關會計(ji)估(gu)計(ji)的(de)(de)合理性(xing)，以及評價明細表的(de)(de)總體(ti)列報。

　　我(wo)們相(xiang)信(xin)，我(wo)們獲(huo)取(qu)的審(shen)計證據是(shi)充分(fen)、適(shi)當的，為發(fa)表審(shen)計意(yi)見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們(men)認為，ABC公司xx年xx月(yue)xx日至(zhi)xx年xx月(yue)xx日承擔(dan)" xx"項目的財務(wu)執行(xing)情(qing)況(kuang)明(ming)細(xi)表及其附注已經(jing)按照(zhao)企(qi)業會計準則、深圳市科技工貿和信息化委(wei)員會對財政專項資金管理的相關規定編(bian)制，在所有(you)重(zhong)大方面公允(yun)反(fan)映了(le)ABC公司xx年xx月(yue)xx日至(zhi)xx年xx月(yue)xx日承擔(dan)" xx"項目的財務(wu)執行(xing)情(qing)況(kuang)。

　　四、申(shen)報明細表編制基礎

　　我們注(zhu)意到，明細表及其附注(zhu)是ABC公(gong)司為滿足項目(mu)監管機構深(shen)圳市(shi)科技工貿(mao)和(he)信息化(hua)委(wei)(wei)員會的要求而編制的。本(ben)報告(gao)僅供ABC公(gong)司向項目(mu)監管機構深(shen)圳市(shi)科技工貿(mao)和(he)信息化(hua)委(wei)(wei)員會申報項目(mu)驗收使用(yong)，因此(ci)可能(neng)不適用(yong)于其他(ta)目(mu)的。

　　xxxxxxx會(hui)計師事務所中國注冊會(hui)計師：

　　(蓋章)

　　中國(guo)注冊會計師：

中國深圳

　　二○一(yi)x年x月x日

專項審計報告模板5

尊敬的總經理/各部門(men)負責人：

　　自(zi)20xx年06月28日導入ISO9001:20xx質量管理體系以來(lai)，并于20xx年9月27日實施了(le)第一次(ci)內部審(shen)核(he)(he)，在整個審(shen)核(he)(he)過程中，得到了(le)公司(si)領導和各部門(men)的大(da)力(li)支持和配合，確(que)保了(le)本次(ci)審(shen)核(he)(he)工作(zuo)的順利完成，在此表示感謝(xie)。下面將具體審(shen)核(he)(he)情(qing)況(kuang)報告如下：

　　一．內審目的：

　　依據ISO9001:20xx標(biao)準要求，對本公司質量(liang)管理體系進行內部審核(he)，認清優勢，找出不足，必(bi)要時提出糾(jiu)正(zheng)與預防措施建議，以確(que)保本公司ISO9001:20xx之質量(liang)管理體系不斷完善和改進，順利(li)通(tong)過認證本公司的現場審核(he)，順利(li)獲取ISO9001：20xx證書。

　　二．內審范圍：

　　本公司(si)質量(liang)手(shou)冊覆蓋的涉及質量(liang)管理(li)體系(xi)運作之(zhi)相關部門(men)及要素(5.6條款除外)

　　三．內審依據：

　　ISO9001:20xx標準；本公司(si)質量體系文件；客戶要求和法律(lv)法規；客戶訂(ding)單(dan)

　　四．內審方式：

　　以抽樣的(de)方(fang)式(shi)，現場交談、詢問、觀察、審閱文件和(he)質量記錄等，獲取客觀證據(ju)。

　　五．內審日期：

　　20xx年10月7日。

　　六．審核結果：

　　1、文(wen)件審(shen)核(he)結果：在現場審(shen)核(he)前，審(shen)核(he)組集中對(dui)本公司的(de)(de)質(zhi)(zhi)量管理體系文(wen)件進行審(shen)核(he)，基(ji)本上(shang)沒(mei)發(fa)現大的(de)(de)問(wen)題(ti)（嚴重不符合(he)），說明(ming)本公司的(de)(de)質(zhi)(zhi)量管理體系文(wen)件基(ji)本上(shang)符合(he)ISO9001:20xx標準要求(qiu)和法律法規的(de)(de)要求(qiu)。

　　2、現場審(shen)核結果：（見(jian)下表(biao)）

　　七．審核綜合評價：

　　1、對(dui)體系文(wen)件(jian)的(de)評(ping)價：

　　1）體系文件基本上符合ISO9001：20xx標準(zhun)及國家法(fa)律法(fa)規的要求；

　　2）整套(tao)體系文(wen)(wen)件基本適應本公(gong)司產(chan)品(pin)、過程(cheng)特點和(he)本公(gong)司實際(ji)，但是一些控制，如具體操(cao)作的(de)指(zhi)導文(wen)(wen)件還需完善，建議專門進(jin)行研究，以(yi)有較強(qiang)的(de)可操(cao)作性(xing)。

　　2、對體系運作的(de)評價(jia)：

　　1）本(ben)公司領(ling)導具有強烈(lie)的質(zhi)量意(yi)識和競爭意(yi)識，工作思路清晰。各部(bu)門負(fu)責人(ren)普遍(bian)對本(ben)公司實施ISO9001：20xx標準有正(zheng)確(que)的認識態度，但(dan)基層(ceng)員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。

　　2）質量(liang)方(fang)針得(de)到大力宣傳和貫徹，質量(liang)觀念已深入人(ren)心，本公(gong)司各項質量(liang)目標基本達成。

　　3）體系自20xx年6月28日(ri)正(zheng)式實施以(yi)來，各(ge)部(bu)(bu)門(men)均進行(xing)了(le)文(wen)件(jian)培(pei)訓，對(dui)體系推行(xing)起到(dao)積極作用。20xx年10月5日(ri)由管(guan)理者代表組織，各(ge)部(bu)(bu)門(men)配合，完成了(le)對(dui)各(ge)部(bu)(bu)門(men)的(de)審核，找出了(le)不足，提(ti)出了(le)糾正(zheng)改善(shan)措施，為體系有效實施打(da)下(xia)了(le)良好的(de)`基礎。

　　4）體系(xi)符合性評(ping)價：從各部門的查核情況來(lai)看(kan),還有這些存在著這些問題(ti)：

　　a)產(chan)品標(biao)識(shi)及檢(jian)驗標(biao)識(shi)方面應加強；

　　b)對相(xiang)關記(ji)錄填寫的及(ji)時性(xing)應加強。

　　5）體系有效性評價：從20xx年10月份起(qi)，生產的不良品(pin)及客戶投訴有明顯的減少(shao)。員工的精

　　神面貌和(he)按(an)要(yao)求辦事的自覺性有(you)(you)較(jiao)大的提高。這(zhe)些方面都反映出體(ti)系的實(shi)施較(jiao)為有(you)(you)效，但尚存(cun)在以下問題(ti)和(he)需進(jin)一步改進(jin)的內容：

　　a)各種品(pin)質(zhi)記錄應(ying)及(ji)時填寫，特別是生產安(an)排、各環節檢驗、監控的表單；

　　b)對供應(ying)商的(de)(de)品(pin)質(zhi)及交期的(de)(de)監督(du)跟進的(de)(de)有效性需加強；

　　c)文(wen)件(jian)執行的力度方面應加(jia)強落實（各部門要(yao)加(jia)強文(wen)件(jian)的培訓(xun)工作(zuo)與貫徹）。

　　八．審核結論：

　　質(zhi)量管(guan)理(li)體系基本有效。

　　九．糾正措施：

　　對(dui)于(yu)審核(he)中發(fa)現的(de)(de)(de)不合格(ge)(ge)項，由(you)管(guan)理者(zhe)代(dai)表要求責任部門限(xian)期(qi)整(zheng)改(gai)，其它(ta)各(ge)部門應(ying)“舉(ju)一(yi)反(fan)三”地實施(shi)(shi)系統性的(de)(de)(de)糾(jiu)(jiu)正措施(shi)(shi)，以消除不合格(ge)(ge)；并且應(ying)識別潛(qian)在的(de)(de)(de)不合格(ge)(ge)，采取必要的(de)(de)(de)預防措施(shi)(shi)。完成(cheng)日期(qi)為一(yi)周(zhou)，一(yi)周(zhou)后由(you)管(guan)理者(zhe)安(an)排審核(he)員進(jin)行跟蹤驗證，對(dui)于(yu)確有(you)困(kun)難的(de)(de)(de)，應(ying)至少完成(cheng)糾(jiu)(jiu)正措施(shi)(shi)計劃的(de)(de)(de)編制，報管(guan)理者(zhe)代(dai)表審批。

　　十.記錄整理及報告：

　　由文控負責(ze)協助(zhu)管理(li)(li)者代表對內審(shen)相關資料的整(zheng)理(li)(li)、歸檔并(bing)上(shang)報總經理(li)(li)，并(bing)由管理(li)(li)者代表上(shang)報管理(li)(li)評(ping)審(shen)。

　　附件：審核計(ji)劃、首(shou)末次會議記錄、內審檢查(cha)表、內審總結(jie)報(bao)告、糾(jiu)正(zheng)措(cuo)施(shi)單等。

專項審計報告模板6

XXX股份有限公(gong)司(si)：

　　我(wo)們接受委托，對XX股份有(you)限公司(si)(以(yi)下簡稱貴(gui)公司(si))以(yi)20xx年(nian)(nian)12月(yue)31日(ri)(ri)為(wei)基準日(ri)(ri)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)清(qing)產(chan)核(he)資(zi)(zi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)相關(guan)資(zi)(zi)料(liao)進行了(le)審查(cha)(cha)核(he)實(shi)(shi)，貴(gui)公司(si)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)責(ze)任(ren)是(shi)建(jian)立健全(quan)(quan)內部控制制度，保護資(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)安全(quan)(quan)和完(wan)整，保證會計資(zi)(zi)料(liao)和清(qing)產(chan)核(he)資(zi)(zi)資(zi)(zi)料(liao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)真(zhen)(zhen)實(shi)(shi)、合法和完(wan)整。我(wo)們的(de)(de)(de)(de)(de)(de)責(ze)任(ren)是(shi)在貴(gui)公司(si)資(zi)(zi)產(chan)清(qing)查(cha)(cha)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)基礎(chu)上，對貴(gui)公司(si)查(cha)(cha)出的(de)(de)(de)(de)(de)(de)各項資(zi)(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)及申報(bao)待銷凈損(sun)(sun)失(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)處理(li)預案的(de)(de)(de)(de)(de)(de)真(zhen)(zhen)實(shi)(shi)性(xing)、合理(li)性(xing)發表意見(jian)。在審計過程(cheng)中，我(wo)們本著獨立、客觀、公正(zheng)和科學的(de)(de)(de)(de)(de)(de)原則，實(shi)(shi)施了(le)包括在抽(chou)查(cha)(cha)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)基礎(chu)上檢查(cha)(cha)支持各項資(zi)(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)金額和披露(lu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)證據以(yi)及評價各項資(zi)(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)整體反映等我(wo)們認為(wei)必(bi)要的(de)(de)(de)(de)(de)(de)`審計程(cheng)序(xu)，核(he)查(cha)(cha)了(le)以(yi)20xx年(nian)(nian)12月(yue)31日(ri)(ri)為(wei)基準日(ri)(ri)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)產(chan)、負債和所有(you)者權益。我(wo)們相信，我(wo)們的(de)(de)(de)(de)(de)(de)審計工作(zuo)為(wei)發表意見(jian)提供了(le)合理(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)基礎(chu)。現將清(qing)查(cha)(cha)核(he)實(shi)(shi)情況及結(jie)果報(bao)告(gao)如下：

　　一、清產核資工作范圍

　　按照XX公司(si)(si)的決算報表統(tong)計(ji)口(kou)徑以(yi)清產核(he)(he)資工作(zuo)方案的要求，本次清產核(he)(he)資的范圍為XX公司(si)(si)及所(suo)屬(shu)(shu)全(quan)部(bu)的子(zi)公司(si)(si)(含下屬(shu)(shu)事業單位(wei)(wei)(wei)、分支機構、境外子(zi)公司(si)(si)等)的全(quan)部(bu)資產，其中(zhong)：資產總(zong)額XXXX元，負債總(zong)額XXXX元，所(suo)有者權(quan)益XXXX元(含實收資產XXXX元，資本公積XXXX元，盈余公積XXXX元，未分配利潤(run)XXXX元)，少(shao)數股東權(quan)益為XXXX元，具體(ti)單位(wei)(wei)(wei)如(ru)下單位(wei)(wei)(wei)名稱投資比例控制(zhi)關系資產總(zong)額所(suo)有者權(quan)益

　　二、清產核資的依據

　　(一)法規依據

　　1、《中國(guo)(guo)注冊會計師(shi)獨立審計準則》;2、20xx年(nian)(nian)9月(yue)(yue)(yue)9日(ri)(ri)國(guo)(guo)資(zi)(zi)委令第1號《國(guo)(guo)有企(qi)(qi)業清產核資(zi)(zi)辦(ban)法(fa)》;3、20xx年(nian)(nian)9月(yue)(yue)(yue)13日(ri)(ri)國(guo)(guo)資(zi)(zi)評價〔20xx〕72號《關于印(yin)發(fa)的(de)通知(zhi)》4、20xx年(nian)(nian)9月(yue)(yue)(yue)13日(ri)(ri)國(guo)(guo)資(zi)(zi)評價〔20xx〕73號《關于印(yin)發(fa)的(de)通知(zhi)》;5、20xx年(nian)(nian)9月(yue)(yue)(yue)13日(ri)(ri)國(guo)(guo)資(zi)(zi)評價〔20xx〕74號《關于印(yin)發(fa)的(de)通知(zhi)》;6、20xx年(nian)(nian)9月(yue)(yue)(yue)18日(ri)(ri)國(guo)(guo)資(zi)(zi)評價〔20xx〕78號《關于印(yin)發(fa)的(de)通知(zhi)》;7、20xx年(nian)(nian)7月(yue)(yue)(yue)26日(ri)(ri)財政(zheng)部財企(qi)(qi)〔20xx〕310號文件《關于國(guo)(guo)有企(qi)(qi)業執行有關財務政(zheng)策問題的(de)通知(zhi)》;8、20xx年(nian)(nian)9月(yue)(yue)(yue)3日(ri)(ri)財企(qi)(qi)〔20xx〕233號《企(qi)(qi)業財產損失財務處(chu)理暫(zan)行辦(ban)法(fa)》;9、《企(qi)(qi)業會計制度》

　　(二)行為依據

　　1、20xx年8月19日國資(zi)評(ping)價〔20xx〕45號(hao)文(wen)件《關(guan)于(yu)(yu)做好執行工(gong)作的(de)通知》;2、20xx年9月2日國資(zi)評(ping)價〔20xx〕58號(hao)文(wen)件《關(guan)于(yu)(yu)印發中(zhong)央(yang)企業清產核資(zi)工(gong)作方案的(de)通知》;3、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號(hao)文(wen)件《關(guan)于(yu)(yu)同意XX公(gong)司XXX子(zi)公(gong)司以(yi)賬面數(shu)作為清產核資(zi)工(gong)作的(de)結果函(han)》;4、XX公(gong)司函(han)〔20xx〕236號(hao)《關(guan)于(yu)(yu)印發的(de)通知》5、清產核資(zi)中(zhong)咨詢(xun)服(fu)務(wu)、經濟鑒(jian)證和專項財務(wu)審計的(de)業務(wu)約定(ding)書。

　　三、清產核資過程及實施情況

　　1、工(gong)作(zuo)基準日(ri)：20xx年12月(yue)31日(ri)。

　　2、工作起止日(ri)期：XXX年XX月XX日(ri)。

　　3、具體實施情(qing)況(kuang)：(1)協(xie)(xie)助(zhu)(zhu)貴(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)根據國(guo)資(zi)(zi)(zi)(zi)委、財政(zheng)部相關(guan)(guan)(guan)文(wen)件(jian)編(bian)制此次清(qing)產(chan)核(he)(he)資(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)(de)《工作手(shou)冊》;(2)培訓參加專項審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作的(de)(de)(de)(de)相關(guan)(guan)(guan)人員，協(xie)(xie)助(zhu)(zhu)貴(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)做(zuo)清(qing)產(chan)核(he)(he)資(zi)(zi)(zi)(zi)基礎工作;(3)對貴(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)企業(ye)清(qing)產(chan)核(he)(he)資(zi)(zi)(zi)(zi)基準日的(de)(de)(de)(de)原會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報表(biao)進(jin)行(xing)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，以保證貴(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)清(qing)產(chan)核(he)(he)資(zi)(zi)(zi)(zi)基準日賬面數的(de)(de)(de)(de)準確;(4)核(he)(he)對、詢證、查實貴(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)債權、債務，監盤貴(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)現金(jin)和(he)抽查存貨;(5)勘(kan)察、抽查貴(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)固定(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)并驗證其(qi)產(chan)權;(6)協(xie)(xie)助(zhu)(zhu)貴(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)按(an)(an)照企業(ye)會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準則、《企業(ye)會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)制度(du)》和(he)清(qing)產(chan)核(he)(he)資(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)(de)要求調整(zheng)有關(guan)(guan)(guan)賬項，計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)算執行(xing)《企業(ye)會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)制度(du)》所帶來的(de)(de)(de)(de)損失;(7)按(an)(an)照根據清(qing)產(chan)核(he)(he)資(zi)(zi)(zi)(zi)政(zheng)策和(he)有關(guan)(guan)(guan)財務會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)制度(du)規(gui)定(ding)，對貴(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)清(qing)理出的(de)(de)(de)(de)有關(guan)(guan)(guan)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)盤盈(ying)、資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)損失及(ji)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)掛賬進(jin)行(xing)核(he)(he)實、鑒證;(8)協(xie)(xie)助(zhu)(zhu)貴(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)按(an)(an)照國(guo)有資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)監督管理機構有關(guan)(guan)(guan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)核(he)(he)實批復文(wen)件(jian)、以及(ji)國(guo)家財務會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)制度(du)有關(guan)(guan)(guan)規(gui)定(ding)，調整(zheng)賬務。(9)協(xie)(xie)助(zhu)(zhu)貴(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)編(bian)制清(qing)產(chan)核(he)(he)資(zi)(zi)(zi)(zi)后的(de)(de)(de)(de)企業(ye)會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報表(biao)。

　　四、清產核資專項審計情況

　　1、申報處理資(zi)產(chan)損失情(qing)況(kuang)在此次(ci)清(qing)產(chan)核(he)資(zi)過程中(zhong)(zhong)，貴公司(si)共計清(qing)理出資(zi)產(chan)損失總額(盈虧(kui)相(xiang)抵(di)后)為XXXX元。其中(zhong)(zhong)按原制(zhi)度清(qing)查的資(zi)產(chan)損失共XX筆(bi)，金額XXXX元;按《企業會計制(zhi)度》清(qing)查預計的資(zi)產(chan)損失共XX筆(bi)，金額XXXX元。

　　2、經(jing)(jing)我所(suo)審(shen)核(he)確(que)認的(de)(de)資(zi)產損失經(jing)(jing)我所(suo)審(shen)核(he)確(que)認符合清(qing)產核(he)資(zi)申報條件的(de)(de)資(zi)產損失共XX筆，金額XXXX元(yuan)。其中(zhong)按原(yuan)制(zhi)度的(de)(de)資(zi)產損失共XX筆，金額XXXX元(yuan);按《企業(ye)會(hui)計(ji)制(zhi)度》清(qing)查預計(ji)的(de)(de)資(zi)產損失共XX筆，金額XXXX元(yuan)。

　　五、清產核資處理意見

　　1、申(shen)報待(dai)核(he)銷凈損失(shi)的處理

　　預(yu)案(an)經我們審核(he)(he)確認貴(gui)公司清查的資(zi)(zi)(zi)產損(sun)失和資(zi)(zi)(zi)金(jin)掛(gua)(gua)賬凈(jing)額為(wei)金(jin)額XXXX元(yuan)(yuan)(yuan)，其(qi)中XXXX損(sun)失掛(gua)(gua)賬凈(jing)額XXX元(yuan)(yuan)(yuan)自列損(sun)益(yi)(yi)，其(qi)余(yu)XXXX元(yuan)(yuan)(yuan)申(shen)報核(he)(he)減(jian)(jian)所(suo)有者(zhe)權(quan)益(yi)(yi)，具體處理方法(fa)如(ru)下：(1)核(he)(he)減(jian)(jian)未(wei)分配利(li)(li)潤XXXX元(yuan)(yuan)(yuan);(2)核(he)(he)減(jian)(jian)盈余(yu)公積-公益(yi)(yi)金(jin)XXXX元(yuan)(yuan)(yuan);(3)核(he)(he)減(jian)(jian)盈余(yu)公積-公積金(jin)XXXX元(yuan)(yuan)(yuan);(4)核(he)(he)減(jian)(jian)資(zi)(zi)(zi)本公積XXXX元(yuan)(yuan)(yuan);(5)核(he)(he)減(jian)(jian)實收資(zi)(zi)(zi)本XXXX元(yuan)(yuan)(yuan);經我們審核(he)(he)確認貴(gui)公司按《企(qi)業(ye)會計(ji)(ji)制(zhi)度》確定的預(yu)計(ji)(ji)損(sun)失合計(ji)(ji)XXXX元(yuan)(yuan)(yuan)。擬建(jian)議轉(zhuan)入(ru)企(qi)業(ye)20xx年度期初(chu)未(wei)分配利(li)(li)潤XXXX元(yuan)(yuan)(yuan)，并(bing)作為(wei)各項資(zi)(zi)(zi)產減(jian)(jian)值的期初(chu)數，其(qi)中：(1)應(ying)收帳款預(yu)計(ji)(ji)損(sun)失XXXX元(yuan)(yuan)(yuan);(2)短(duan)期投(tou)資(zi)(zi)(zi)預(yu)計(ji)(ji)損(sun)失XXXX元(yuan)(yuan)(yuan);(3)存貨(huo)預(yu)計(ji)(ji)損(sun)失XXXX元(yuan)(yuan)(yuan);(4)長(chang)期股權(quan)投(tou)資(zi)(zi)(zi)預(yu)計(ji)(ji)損(sun)失XXXX元(yuan)(yuan)(yuan);(5)固定資(zi)(zi)(zi)產預(yu)計(ji)(ji)損(sun)失XXXX元(yuan)(yuan)(yuan);(6)在建(jian)工程預(yu)計(ji)(ji)損(sun)失XXXX元(yuan)(yuan)(yuan);(7)無形資(zi)(zi)(zi)產預(yu)計(ji)(ji)損(sun)失XXXX元(yuan)(yuan)(yuan);(8)長(chang)期債權(quan)投(tou)資(zi)(zi)(zi)預(yu)計(ji)(ji)損(sun)失XXXX元(yuan)(yuan)(yuan);(9)其(qi)他資(zi)(zi)(zi)產預(yu)計(ji)(ji)損(sun)失XXXX元(yuan)(yuan)(yuan)。

　　2、審計(ji)意見(jian)批(pi)復(fu)后所有者權益的變化情(qing)況上述申報(bao)資產損失如得到批(pi)復(fu)后，XXXX公(gong)司的所有者權益將為(wei)XXXX元(yuan)，其(qi)中實收資本(ben)XXXX元(yuan)、資本(ben)公(gong)積XXXX元(yuan)、盈余公(gong)積XXXX元(yuan)、未分配利潤XXX元(yuan)。

　　我們認(ren)為(wei)，貴(gui)公司的清產核資工作是依據(ju)(ju)國資委(wei)及(ji)財政部相(xiang)關文件執行(xing)的，申報(bao)的報(bao)表及(ji)相(xiang)關資料真實可(ke)信，各報(bao)表數據(ju)(ju)間(jian)勾稽關系正確，可(ke)以(yi)作為(wei)資產管理部門審批的依據(ju)(ju)。

　　六、申報處理資產損失原因分析

　　1、按原(yuan)制度清查出的各項(xiang)資(zi)產損(sun)失(shi)的情況簡要分析2、盤(pan)盈資(zi)產類型及形成原(yuan)因的簡要分析

　　七、重大事項說明

　　1、XXX公(gong)司所屬子公(gong)司根(gen)據(ju)清(qing)產(chan)核(he)(he)資政(zheng)策(ce)可(ke)以不(bu)列(lie)入(ru)參加清(qing)產(chan)核(he)(he)資工作范圍，直接以XXX公(gong)司賬(zhang)面數作為XXX公(gong)司清(qing)產(chan)核(he)(he)資工作結(jie)果需要進行特別說明(ming);

　　2、XXX公司(si)(si)所(suo)屬子(zi)公司(si)(si)由于特殊原(yuan)因不能參加清產(chan)核資(zi)(zi)(zi)工作范圍，經(jing)國有資(zi)(zi)(zi)產(chan)監(jian)督管理(li)機構批準(zhun)直接(jie)以XXX公司(si)(si)賬(zhang)面數作為XXXX公司(si)(si)清產(chan)核資(zi)(zi)(zi)工作結果需(xu)要進行特別說明;

　　3、在清產核資(zi)專項財務審(shen)計(ji)工作中發現的有(you)可(ke)能對(dui)XXX公司(si)損(sun)失(shi)及掛賬的認(ren)定產生重大影響(xiang)的事項;

　　4、在清產核資專項財務審計掛賬中發現的(de)(de)XXX公司重大資產和財務問題以及向(xiang)XXX公司提出的(de)(de)有關(guan)改進建(jian)議;

　　5、在清產(chan)(chan)核(he)資工程(cheng)中(zhong)對(dui)XXX公(gong)司(si)賬面(mian)價(jia)值和(he)實際(ji)價(jia)值背離較(jiao)大的主要固定資產(chan)(chan)和(he)流(liu)動資產(chan)(chan)重(zhong)新(xin)估價(jia);

　　6、注冊會計(ji)師認為需(xu)要(yao)說明的其他重大事項。

　　八、內部控制的審核情況

　　九、報告使用范圍

　　以上(shang)清產(chan)核資(zi)(zi)(zi)審(shen)(shen)(shen)計報告僅供國(guo)有資(zi)(zi)(zi)產(chan)管(guan)理部(bu)門(men)審(shen)(shen)(shen)批(pi)、XXX公司主管(guan)部(bu)門(men)審(shen)(shen)(shen)查清產(chan)核資(zi)(zi)(zi)結果和檢(jian)測清產(chan)核資(zi)(zi)(zi)中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部(bu)或部(bu)分內容不得(de)提供給其(qi)他任何單位和個人(ren)，不得(de)見諸于(yu)公開媒(mei)體。

　　附件：

　　1、損失(shi)掛賬分項(xiang)明細(xi)表;

　　2、損(sun)失(shi)掛賬申報核銷項目審核說明;

　　3、損失(shi)掛賬的證明(ming)材料(liao);

　　4、主審(shen)會計師的資質證明和中介機構營(ying)業執(zhi)照(zhao)復印件;

　　5、其(qi)他有關材料。

　　xx年xx月xx日

專項審計報告模板7

固原市廣播電視臺：

　　我(wo)們(men)接受(shou)貴單(dan)位委托(tuo)，對固(gu)(gu)原市(shi)廣(guang)(guang)(guang)播(bo)電視臺(tai)(tai)截至20xx年12月(yue)31日(ri)國有資(zi)(zi)(zi)產清(qing)查(cha)報表進行了專項(xiang)審(shen)(shen)計(ji)。固(gu)(gu)原市(shi)廣(guang)(guang)(guang)播(bo)電視臺(tai)(tai)對建立健全內部(bu)控制(zhi)制(zhi)度，保護資(zi)(zi)(zi)產的(de)(de)安全和完整，保證會計(ji)資(zi)(zi)(zi)料(liao)和資(zi)(zi)(zi)產清(qing)查(cha)資(zi)(zi)(zi)料(liao)的(de)(de)全面性(xing)(xing)、真實(shi)(shi)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)承擔責任;我(wo)們(men)的(de)(de)責任是按照《行政事(shi)業單(dan)位資(zi)(zi)(zi)產清(qing)查(cha)核實(shi)(shi)管理辦法》等(deng)文(wen)件，在實(shi)(shi)施本次專項(xiang)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的(de)(de)基礎上，對固(gu)(gu)原市(shi)廣(guang)(guang)(guang)播(bo)電視臺(tai)(tai)資(zi)(zi)(zi)產清(qing)查(cha)結果的(de)(de)合法性(xing)(xing)、公(gong)允性(xing)(xing)、可靠(kao)性(xing)(xing)發表審(shen)(shen)計(ji)意見。在審(shen)(shen)計(ji)過程(cheng)中，我(wo)們(men)結合固(gu)(gu)原市(shi)廣(guang)(guang)(guang)播(bo)電視臺(tai)(tai)的(de)(de)實(shi)(shi)際情況，實(shi)(shi)施了包括(kuo)檢查(cha)記錄或文(wen)件、抽盤(pan)實(shi)(shi)物(wu)、實(shi)(shi)施函證等(deng)我(wo)們(men)認為必(bi)要的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)程(cheng)序，現將審(shen)(shen)計(ji)結果報告(gao)如下(xia)。

　　一、基本情況

　　固(gu)原(yuan)市(shi)廣(guang)(guang)播(bo)電(dian)(dian)(dian)(dian)視(shi)臺(tai)為固(gu)原(yuan)市(shi)文化(hua)體(ti)育(yu)廣(guang)(guang)播(bo)電(dian)(dian)(dian)(dian)視(shi)局所屬副處級事(shi)業(ye)單位，主要(yao)業(ye)務(wu)范(fan)圍包(bao)括(kuo)：貫徹執(zhi)行(xing)黨和(he)(he)國家的(de)新聞宣傳、廣(guang)(guang)播(bo)電(dian)(dian)(dian)(dian)視(shi)工(gong)作(zuo)方針政(zheng)策，把握正確(que)輿論導向，制定廣(guang)(guang)播(bo)電(dian)(dian)(dian)(dian)視(shi)事(shi)業(ye)和(he)(he)產業(ye)發展(zhan)規則，并(bing)組織實施;圍繞市(shi)委政(zheng)府的(de)中心工(gong)作(zuo)和(he)(he)不同階段任務(wu)做好宣傳工(gong)作(zuo)，負(fu)責(ze)廣(guang)(guang)播(bo)電(dian)(dian)(dian)(dian)視(shi)節(jie)目(mu)(mu)的(de)采編、制播(bo)及廣(guang)(guang)播(bo)電(dian)(dian)(dian)(dian)視(shi)節(jie)目(mu)(mu)交流，轉播(bo)中央(yang)、省、市(shi)廣(guang)(guang)播(bo)電(dian)(dian)(dian)(dian)視(shi)節(jie)目(mu)(mu)。負(fu)責(ze)廣(guang)(guang)播(bo)電(dian)(dian)(dian)(dian)視(shi)網絡多功(gong)能綜合業(ye)務(wu)的(de)開發與應用(yong)，依法開展(zhan)廣(guang)(guang)播(bo)電(dian)(dian)(dian)(dian)視(shi)廣(guang)(guang)告經營活動，負(fu)責(ze)廣(guang)(guang)播(bo)電(dian)(dian)(dian)(dian)視(shi)節(jie)目(mu)(mu)的(de)傳輸、播(bo)出、發射(she)。

　　固原市廣播電視臺(tai)內設(she)7個(ge)職能科(ke)(ke)室，分別為總編(bian)室、新聞欄目部(bu)、工程部(bu)、技術部(bu)、電視播出部(bu)、電視編(bian)輯部(bu)、廣告部(bu)。核定全額預算事(shi)業編(bian)制(zhi)68名(ming)，領導職數(shu)：臺(tai)長1名(ming)(副(fu)處級)，副(fu)臺(tai)長3名(ming)(正科(ke)(ke)級)，科(ke)(ke)長7名(ming)，副(fu)科(ke)(ke)長5名(ming)。

　　固原(yuan)市廣播電視臺執(zhi)行(xing)《事業(ye)單位(wei)會計制度》。

　　二、資產清查情況

　　固原市廣播(bo)電視臺按照自(zi)治區財(cai)政(zheng)(zheng)廳寧財(cai)(資)發[20xx]156號(hao)《自(zi)治區財(cai)政(zheng)(zheng)廳關(guan)于(yu)開展全(quan)區行(xing)政(zheng)(zheng)事業(ye)單(dan)位(wei)資產(chan)清(qing)查(cha)(cha)(cha)(cha)工作的通知(zhi)》及財(cai)政(zheng)(zheng)部財(cai)資〔20xx〕1 號(hao)《行(xing)政(zheng)(zheng)事業(ye)單(dan)位(wei)資產(chan)清(qing)查(cha)(cha)(cha)(cha)核實管理辦法》等相(xiang)關(guan)文件的規定(ding)，于(yu)20xx年5月(yue)至6月(yue)組(zu)織實施了資產(chan)清(qing)查(cha)(cha)(cha)(cha)自(zi)查(cha)(cha)(cha)(cha)工作。由(you)單(dan)位(wei)負責(ze)人(ren)馬(ma)寧擔任(ren)清(qing)查(cha)(cha)(cha)(cha)工作主要(yao)負責(ze)人(ren)。

　　本次清(qing)(qing)查工作(zuo)中，該單(dan)位召開(kai)了(le)(le)相關工作(zuo)會議(yi)、成立(li)了(le)(le)資(zi)產(chan)清(qing)(qing)查工作(zuo)機(ji)構、制定了(le)(le)相關清(qing)(qing)查底稿與(yu)要求(qiu);在全面清(qing)(qing)查資(zi)產(chan)、負債(zhai)、收支的'基礎上，實施了(le)(le)各項債(zhai)權(quan)債(zhai)務的核(he)對，存貨、固定資(zi)產(chan)、無形資(zi)產(chan)的盤點等工作(zuo)。

　　三、審計依據與審計內容

　　(一)資產(chan)清查依據

　　1、事業單位國有資產管理暫(zan)行辦法(財政部令第36號);

　　2、行政(zheng)事業單位資(zi)產清查核實管(guan)理辦法(fa)(財(cai)資(zi)[20xx]1號);

　　3、寧夏(xia)回族(zu)自(zi)治區事業單位(wei)國有資產管理暫行辦法(寧政(zheng)辦[20xx]5號);

　　4、《寧夏回族自治區行(xing)政事(shi)(shi)業單位國(guo)有資(zi)產使(shi)用管理暫(zan)行(xing)辦(ban)法》及(ji)《寧夏回族自治區行(xing)政事(shi)(shi)業單位國(guo)有資(zi)產處置(zhi)管理暫(zan)行(xing)辦(ban)法》(寧財資(zi)[20xx]738號(hao));

　　5、寧夏回族自(zi)治(zhi)區(qu)財(cai)政(zheng)廳寧財(cai)(資)發[20xx]156號《自(zi)治(zhi)區(qu)財(cai)政(zheng)廳關于開(kai)展全(quan)區(qu)行政(zheng)事業單位(wei)資產清(qing)查工作(zuo)的通知》;

　　6、《事業單(dan)位會計制度》;

　　7、中國注冊會計師審計準則等。

　　8、資產清查有關其他制度(du)規(gui)定。

　　(二)工作(zuo)基準日

　　固原市廣(guang)播電視臺資產清查工作基(ji)準日是20xx年12月31日。

　　(三)審計內容

　　1、清查(cha)材料核(he)實。主(zhu)要(yao)是對(dui)該單(dan)位(wei)的全稱、組織機構代碼、單(dan)位(wei)性質、隸(li)屬關系、人(ren)(ren)員(yuan)編(bian)制(zhi)、人(ren)(ren)員(yuan)數(shu)量及人(ren)(ren)員(yuan)結構等基本情況(kuang)進行(xing)核(he)實。重點是做好對(dui)各項資產清查(cha)材料的核(he)實工作。

　　2、資產(chan)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)務核對(dui)。主要是對(dui)單(dan)位截止20xx年12月31日的各(ge)(ge)種銀行賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)戶、會計(ji)核算科目、各(ge)(ge)類(lei)庫存現金(jin)、對(dui)外投資以(yi)及各(ge)(ge)項資金(jin)往來等基本賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)務情況(kuang)進行全面核實，對(dui)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)相符、賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)證相符、賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)物相符情況(kuang)及函證情況(kuang)進行核實。

　　3、資(zi)(zi)產(chan)實(shi)物盤(pan)點(dian)核(he)查(cha)。主(zhu)要(yao)是在單(dan)位對各(ge)項資(zi)(zi)產(chan)進行全面的(de)清(qing)理、核(he)對和(he)查(cha)實(shi)的(de)基礎上，對實(shi)物進行的(de)盤(pan)點(dian)核(he)實(shi)，實(shi)物盤(pan)點(dian)核(he)實(shi)的(de)面不(bu)低(di)于該單(dan)位實(shi)物資(zi)(zi)產(chan)總量的(de)60%。

　　4、財產損(sun)益鑒證的(de)核(he)查(cha)。主要是對單位清查(cha)出的(de)各種資產盤(pan)盈和(he)盤(pan)虧、報廢毀(hui)損(sun)及資金(jin)掛賬的(de)情(qing)況按(an)照國家資產清查(cha)政策和(he)行(xing)政事業(ye)單位會計制度規定的(de)認定標準(zhun)進(jin)行(xing)核(he)查(cha)，在(zai)充分(fen)調查(cha)取證的(de)基礎(chu)上進(jin)行(xing)客(ke)觀分(fen)析與職業(ye)判斷，出具鑒證意見。

　　5、提交專項(xiang)審計(ji)(ji)報告。會(hui)計(ji)(ji)師事務所在(zai)完成審計(ji)(ji)工作(zuo)后，按時提交專項(xiang)審計(ji)(ji)報告，主(zhu)要(yao)內容包(bao)括：被(bei)審計(ji)(ji)單(dan)位的基本(ben)情(qing)(qing)況(kuang)，資(zi)產(chan)清(qing)查審計(ji)(ji)總體情(qing)(qing)況(kuang)，資(zi)產(chan)盤盈、資(zi)產(chan)損失及資(zi)金掛賬清(qing)查情(qing)(qing)況(kuang)，對資(zi)產(chan)清(qing)查結果的審計(ji)(ji)意見，審計(ji)(ji)情(qing)(qing)況(kuang)具體說(shuo)(shuo)明(ming)，重大事項(xiang)披(pi)露或專項(xiang)說(shuo)(shuo)明(ming)等。

　　四、審計結果

　　(一(yi))資產清查審計總體情況

　　固(gu)原市廣播電視臺20xx年12月(yue)31日會(hui)計報(bao)(bao)表資(zi)產賬(zhang)(zhang)面(mian)(mian)數(shu)(shu)29,395,684.56元(yuan)(yuan)，負(fu)債(zhai)(zhai)賬(zhang)(zhang)面(mian)(mian)數(shu)(shu)1,240,513.42元(yuan)(yuan);資(zi)產清(qing)查(cha)報(bao)(bao)表賬(zhang)(zhang)面(mian)(mian)數(shu)(shu)29,395,684.56元(yuan)(yuan)，負(fu)債(zhai)(zhai)賬(zhang)(zhang)面(mian)(mian)數(shu)(shu)1,240,513.42元(yuan)(yuan);經(jing)單位自查(cha)后的資(zi)產清(qing)查(cha)數(shu)(shu)17,606,055.53元(yuan)(yuan)，負(fu)債(zhai)(zhai)清(qing)查(cha)數(shu)(shu)1,278,338.27元(yuan)(yuan)。

　　經審計(ji)，該(gai)單位(wei)資產賬(zhang)面數29,395,684.56元，負債(zhai)賬(zhang)面數1,240,513.42元;資產清查數29,433,509.41元，負債(zhai)清查數1,278,338.27元。

　　(二)資(zi)產盤(pan)盈、資(zi)產損失(shi)及資(zi)金掛賬清查情況

　　經審計后，固原(yuan)市(shi)廣(guang)播電視臺截(jie)止20xx年12月31日，無資產盤盈及資金(jin)掛賬(zhang)損(sun)溢(yi)，資產損(sun)失清(qing)查(cha)情況如下：

　　資(zi)產損(sun)失審計情況

　　金額：元

　　損失資產項目資產變動數審計

　　損(sun)失金額(e) 已(yi)經濟鑒證(zheng)(zheng) 待經濟鑒證(zheng)(zheng) 無證(zheng)(zheng)據(ju)的

　　固定(ding)資(zi)產 11,703,197.88 11,703,197.88

　　合計 11,703,197.88 11,703,197.88

　　資產損(sun)(sun)失審(shen)計情況的(de)具(ju)(ju)體(ti)說明：經(jing)實地盤(pan)點及(ji)(ji)固原市(shi)廣播電視臺申(shen)報(bao)(bao)(bao)及(ji)(ji)鑒定(ding)，本次毀損(sun)(sun)待報(bao)(bao)(bao)廢(fei)固定(ding)資產共(gong)1689項，金(jin)額7,745,751.52元(土(tu)地、房屋及(ji)(ji)構筑物報(bao)(bao)(bao)損(sun)(sun)8,500.00元;通用(yong)設備報(bao)(bao)(bao)損(sun)(sun)7,509,435.62元;家具(ju)(ju)、用(yong)具(ju)(ju)、裝具(ju)(ju)及(ji)(ji)動植物報(bao)(bao)(bao)損(sun)(sun)186,835.90元;專用(yong)設備報(bao)(bao)(bao)損(sun)(sun)40,980.00元);盤(pan)虧固定(ding)資產1384項，金(jin)額3,957,446.36元，上述兩(liang)項合計共(gong)計3073項，金(jin)額11,703,197.88元，已經(jing)本所經(jing)濟鑒證，并出(chu)具(ju)(ju)瑞衡審(shen)專字[20xx]第00-1號經(jing)濟鑒證報(bao)(bao)(bao)告。

　　(三)審計意見

　　該單(dan)位本次(ci)資(zi)(zi)產(chan)清查工作(zuo)已按照《行政(zheng)事業單(dan)位國有資(zi)(zi)產(chan)清查核實管理暫行辦法》的(de)規定實施，此次(ci)資(zi)(zi)產(chan)清查中的(de)資(zi)(zi)產(chan)盤(pan)盈、資(zi)(zi)產(chan)損(sun)失和資(zi)(zi)金掛賬經審計(ji)后未(wei)發現重大差錯等。

　　五、審計情況具體說明

　　(一)銀行存款

　　1、該單位(wei)共有(you)銀行賬戶(hu)1戶(hu)(基本存款帳(zhang)戶(hu))，并已獲取回函(han)，函(han)證回函(han)確認金額與賬面余額相符。

　　(二)其(qi)他應收款

　　1、應當(dang)實施函證的(de)共(gong)(gong)13戶共(gong)(gong)70,636.35元(yuan)。實際實施函證的(de)為(wei),11戶共(gong)(gong)35，411.50元(yuan)。

　　2、實施函(han)證的11戶(hu)中，已獲(huo)取(qu)回函(han)的為6戶(hu)，函(han)證回函(han)確(que)認金額與(yu)賬面余額相符(fu)。

　　3、截(jie)止20xx年12月31日止，賬面(mian)數(shu)中(zhong)賬齡為三年以(yi)上的(de)有(you)7戶，金額為24，411.5元。

　　(三)預付賬款

　　1、應(ying)當實(shi)施(shi)(shi)函(han)(han)證(zheng)(zheng)的共(gong)4戶(hu)共(gong)101,543.11元(yuan)。實(shi)際實(shi)施(shi)(shi)函(han)(han)證(zheng)(zheng)的為3戶(hu)共(gong)9,5815.00。

　　2、實施函證的3戶(hu)中，已獲取回函的為0戶(hu)。

　　3、截止20xx年(nian)12月31日止，賬面數中賬齡為(wei)(wei)三(san)年(nian)以上的有4戶，金額(e)為(wei)(wei)101,543.11元(yuan)。

　　(四)應付賬款

　　1、應當實(shi)施函(han)證(zheng)的(de)共 9戶共543,137.00元(yuan)。實(shi)際實(shi)施函(han)證(zheng)的(de)為1戶共7,000.00元(yuan)。

　　2、實(shi)施函證的(de)1戶(hu)中，已(yi)獲取回函的(de)為1戶(hu)，函證回函確認金(jin)額(e)與賬(zhang)面(mian)余額(e)相符。

　　3、截止20xx年(nian)12月(yue)31日(ri)止，賬(zhang)面數(shu)中賬(zhang)齡為三年(nian)以上的有3戶，金額為11,200.00元。

　　(五)其他應付款(kuan)

　　1、應(ying)當(dang)實施函證的共(gong)12戶(hu)共(gong)725,201.27元(yuan)。實際(ji)實施函證的10戶(hu)共(gong)429,638.06元(yuan)。

　　2、實(shi)施函(han)證的10戶中，已獲取回函(han)的3戶，函(han)證回函(han)確認金額(e)與賬面(mian)余額(e)相(xiang)符。

　　3、截止(zhi)20xx年12月31日止(zhi)，賬面數中賬齡為(wei)三年以上的(de)有5戶，金額為(wei)304，978.21元。

　　(六)長期借款

　　該單位長(chang)期(qi)借(jie)款(kuan)為20xx年(nian)元月1日(ri)結轉新聞中心賬務遺留原固原地區新聞制作(zuo)中心工行借(jie)款(kuan)還款(kuan)剩余10,000.00元。(詳見長(chang)期(qi)借(jie)款(kuan)詢證函后附憑(ping)證)

　　六、重大事項披露或專項說明

　　(一(yi))固原市廣播(bo)電(dian)視臺截止20xx年12月31日(ri)無對外提供(gong)抵押、擔(dan)保的(de)資產。

　　(二)固原市廣播(bo)電視臺(tai)截止(zhi)20xx年12月31日(ri)無對外(wai)投資戶。

　　(三)固原市廣播電視臺截止(zhi)20xx年12月31日無出租資產(chan),但存在(zai)部分(fen)資產(chan)出借(jie)情況。

　　1、將原(yuan)政府(fu)街41號(hao)(hao)的辦(ban)公樓(固原(yuan)縣房權證縣字(zi)第03365號(hao)(hao))一樓東面3間辦(ban)公室、西面1間門衛室、二樓9間辦(ban)公室，從20xx年7月出(chu)借給寧夏廣(guang)播電視網絡有限公司(si)固原(yuan)分公司(si)使用。

　　2、將原(yuan)政(zheng)府街41號(hao)的辦公樓(lou)(固原(yuan)市房權(quan)證市字第0016081號(hao))二樓(lou)6間辦公室、五樓(lou)1間機房，從(cong)20xx年7月出(chu)借(jie)給寧夏廣播電視網絡(luo)有限(xian)公司固原(yuan)分公司使(shi)用。

　　(四(si))截止20xx年12月(yue)31日，土(tu)地(di)、房(fang)屋及構筑(zhu)物共計面(mian)積2,618.23平方米，價值3,195,876.62元。5輛車價值1,054,091.00元。

　　1、原政(zheng)府街41號(hao)辦公樓共計面積2,096.61平(ping)方(fang)米(mi)(固原市房(fang)權證市字第(di)0016081號(hao)實勘面積1,256.37平(ping)方(fang)米(mi)、固原縣(xian)房(fang)權證縣(xian)字第(di)003365號(hao)實勘面積840.24平(ping)方(fang)米(mi))，價值1,363,425.56元(yuan)權屬明確(que)。

　　2、三(san)營轉播臺辦公樓兩層(含機房(fang)、會(hui)議室、宿舍等)共(gong)計面積521.62平方米，價值1,832,451.06元(yuan)未辦理產權證明。

　　3、車5輛價值(zhi)1,054,091.00元，其(qi)權屬均屬于固原市廣播(bo)電(dian)視臺。

　　(五)無應調整的重大錯(cuo)賬。

　　(六)往來內(nei)有重分類(lei)調整,其他(ta)應(ying)(ying)收款(kuan)(kuan)2,600.00元調整至其他(ta)應(ying)(ying)付(fu)款(kuan)(kuan);其他(ta)應(ying)(ying)付(fu)款(kuan)(kuan)35,224.85元整至其他(ta)應(ying)(ying)收款(kuan)(kuan)。

　　七、報告使用范圍

　　本報(bao)告(gao)僅(jin)供資產管(guan)理部門審批(pi)、主管(guan)部門審查清產核(he)資結果和(he)檢查清產核(he)資機構(gou)之用，非為(wei)法(fa)律、行政法(fa)規規定(ding)，報(bao)告(gao)的全部或(huo)部分內容不(bu)得提供給其他任何單位(wei)和(he)個(ge)人(ren)，不(bu)得見諸于(yu)公開媒(mei)體。因使用本報(bao)告(gao)不(bu)當造成的后果與執行本審計業務的注冊會(hui)計師及會(hui)計師事務所無關。

專項審計報告模板8

　　我(wo)們接受(shou)委托(tuo),對貴(gui)公司的電腦零(ling)部(bu)件(jian)及(ji)整機生產(chan)項(xiang)目(mu),截(jie)止(zhi) 年(nian) 月日項(xiang)目(mu)資金補貼及(ji)投入(ru)情(qing)況進行了審計。

　　提(ti)供與其相關的真實、合法(fa)、完整的會計資(zi)料是(shi)貴公(gong)司(si)管(guan)理當局(ju)的責任。

　　我們的責(ze)任是在(zai)實施審計工作(zuo)的基礎上對電腦零(ling)部件(jian)及整(zheng)機(ji)生(sheng)產(chan)項目(mu)資金投入情況發表審計意見。

　　我(wo)們按照中國注冊會計師(shi)審計準則(ze)的規定執行(xing)了審計工作。

　　中國(guo)注冊會計師審計準則要(yao)求我們遵守職業道德規范(fan)，計劃(hua)和實施審計工(gong)作以(yi)及對財務報告是否不存在(zai)重大錯報獲取(qu)合理(li)保證。

　　在審計(ji)(ji)過(guo)程(cheng)中，我(wo)們(men)實施了包(bao)括了解(jie)、檢(jian)查等(deng)我(wo)們(men)認(ren)為必(bi)要的審計(ji)(ji)程(cheng)序。

　　我們相信，我們的審計工作為發表意(yi)見提供(gong)了合理的基礎(chu)。

　　一、企業概況

　　電子科技(ji)有限公司成立于年月日，經批準注冊登(deng)記，取(qu)得:企(qi)獨欽總副(fu)字第號(hao)《企(qi)業法人營業執照(zhao)》。

　　法人代表:;注(zhu)冊(ce)資本美元，實(shi)收資本美元。

　　經營范圍:研(yan)究開發、生產和銷售(shou)計算(suan)(suan)機(ji)(ji)準(zhun)系統及周邊零部件(jian)、數字影音播放設備及部件(jian)、計算(suan)(suan)機(ji)(ji)數字圖像信號驅動器及零部件(jian)。

　　號(hao)傳輸器，工模具制造，計算(suan)機周(zhou)邊部件之集成電(dian)路封裝與測(ce)試，承接電(dian)子產品(pin)的開發、設(she)計與生產加工，自有廠(chang)房(fang)租(zu)賃(限制和禁止(zhi)類(lei)或(huo)涉證(zheng)產品(pin)除外)。

　　二、項目(mu)基(ji)本情況

　　(二)審計結果

　　1、項目資金補貼收入情(qing)況(kuang)

　　年月日(ri)，收(shou) 撥入生(sheng)產(chan)項目資金萬元，此萬資金已于(yu) 年月用于(yu)購(gou)買機(ji)器設備( )。

　　2、項目(mu)投資完成情(qing)況

　　截止年月日電子科(ke)技有限公司電腦零部件及整(zheng)機生(sheng)產項目的.資(zi)(zi)金投(tou)入總額(e)(固定資(zi)(zi)產投(tou)資(zi)(zi)+審計截止日貨幣(bi)資(zi)(zi)金余額(e)) 萬元(yuan)，完成項目投(tou)資(zi)(zi)計劃的 %。

　　其(qi)中:固(gu)定(ding)(ding)資(zi)產投資(zi) 萬(wan)元(yuan)，完成固(gu)定(ding)(ding)資(zi)產投資(zi)計劃(hua)的(de) %。

　　具體如下:

　　(1)、項目生產機(ji)器設備投入金額(e): 萬元

　　(2)、項目生產電子設(she)備投入金(jin)額: 萬元;

　　(3)、項目(mu)生產交通工具投入(ru)金額: 萬元;

　　(4)、項(xiang)目(mu)生產(chan)土(tu)建裝(zhuang)修工程投入金額: 萬元;

　　(5)、其它費用支出: 萬元(yuan)

　　(6)、流動資金余(yu)額(e): 萬元

　　附件:

　　(一)、項目資金收入及投資情況表;

　　(二)、部分大額發票及收(shou)據等

專項審計報告模板9

　　我們審計了后附(fu)的(de)南通新瑋鎳鈷科(ke)技發(fa)展有(you)(you)限公司(si)(si)(以下簡稱新瑋公司(si)(si))xxxx年度的(de)高(gao)新技術產品(服務)收入(ru)明細表及有(you)(you)關(guan)編制說明。

　　一、管理層的責任

　　在(zai)企(qi)業會計準則和《企(qi)業會計制度》框架下(xia)，按(an)照《高新(xin)技術企(qi)業認定(ding)(ding)管(guan)理(li)辦法》和《高新(xin)技術企(qi)業認定(ding)(ding)管(guan)理(li)工作指引》的規(gui)定(ding)(ding)，如實編制高新(xin)技術產品(服務)收入明細表，是新(xin)瑋公(gong)司管(guan)理(li)層的責任(ren)。

　　這種責任包括:

　　(1)設計、實施和維護與高(gao)(gao)新技術產品(pin)(服務)收入明細表相關的(de)(de)內(nei)部控制，以使高(gao)(gao)新技術產品(pin)(服務)收入明細表不存在由于舞弊或錯(cuo)(cuo)誤而(er)導致的(de)(de)重(zhong)大錯(cuo)(cuo)報;

　　(2)選(xuan)擇(ze)和運用恰當的(de)會計政策;

　　(3)作出合理的(de)會計(ji)估計(ji);(4)恰當界定高新技(ji)術產品(服務)的(de)具(ju)體范圍。

　　二、注冊會計師的責

　　我(wo)們的責任(ren)是(shi)在(zai)實施審(shen)計工(gong)作的基礎上對高新技術產品(服務)收入明細表(biao)發表(biao)審(shen)計意見。

　　我們按照《高新技術企業認定(ding)(ding)專項(xiang)審(shen)計指引》的(de)規定(ding)(ding)執行了審(shen)計工作。

　　《高(gao)新(xin)(xin)技(ji)術(shu)企業認定專項審(shen)計(ji)指引》要(yao)求(qiu)我們遵守職業道德規范，計(ji)劃和實施審(shen)計(ji)工作以對高(gao)新(xin)(xin)技(ji)術(shu)產品(pin)(服務(wu))收(shou)入明(ming)細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序(xu)，以獲取有關高(gao)新(xin)技術產品(pin)(服務)收入(ru)明細表金額和披露的審計證(zheng)據(ju)。

　　選(xuan)擇的審計程序取(qu)決于注冊會計師的判斷，包括對(dui)由(you)于舞弊或錯誤導(dao)致(zhi)的高新技術產品(服務)收入明細表(biao)重(zhong)大錯報風險的評估。

　　在進行風(feng)險評估時(shi)，我(wo)們考慮(lv)與高(gao)新技術產品(服務)收入(ru)明細表編制(zhi)相關(guan)的(de)(de)內(nei)部控制(zhi)，以設(she)計恰當的(de)(de)審計程序，但目的(de)(de)并(bing)非對內(nei)部控制(zhi)的(de)(de)有效性(xing)發表意見(jian)。

　　審計工(gong)作還(huan)包括評(ping)價(jia)管理層選(xuan)用相關會計政策(ce)的(de)恰當性和(he)作出相關會計估計的(de)合理性，以及評(ping)價(jia)高(gao)新技術產品(pin)(服務)收入明(ming)細(xi)表的(de)總體列(lie)報。

　　我們相(xiang)信(xin)，我們獲取(qu)的審(shen)計證據是充分、適當(dang)的`，為發(fa)表審(shen)計意見提供了(le)基礎。

　　三、審計意見

　　我們認(ren)為，南通(tong)新(xin)瑋鎳鈷科技(ji)(ji)(ji)發展有(you)(you)限(xian)公(gong)司(si)xxxx年度(du)的高新(xin)技(ji)(ji)(ji)術(shu)產品(pin)(服(fu)務(wu))收(shou)入明細表已在(zai)企業會計準則和(he)《企業會計制度(du)》框架下，按照(zhao)《高新(xin)技(ji)(ji)(ji)術(shu)企業認(ren)定(ding)管理(li)辦(ban)法》和(he)《高新(xin)技(ji)(ji)(ji)術(shu)企業認(ren)定(ding)管理(li)工作(zuo)指引(yin)》的規定(ding)編制，在(zai)所有(you)(you)重大方面(mian)公(gong)允反映了南通(tong)新(xin)瑋鎳鈷科技(ji)(ji)(ji)發展有(you)(you)限(xian)公(gong)司(si)在(zai)xxxx年度(du)的高新(xin)技(ji)(ji)(ji)術(shu)產品(pin)(服(fu)務(wu))收(shou)入情況(kuang)。

　　四、編制基礎及使用限制

　　我們注(zhu)意到(dao)如高新技術(shu)(shu)產(chan)品(服(fu)務(wu))收入明(ming)細表(biao)編(bian)制(zhi)(zhi)說明(ming)第二項所述，南(nan)通新瑋鎳鈷科(ke)技發展有限(xian)公司xxxx年度的(de)高新技術(shu)(shu)產(chan)品(服(fu)務(wu))收入明(ming)細表(biao)是(shi)在企(qi)業(ye)會(hui)計準則和(he)《企(qi)業(ye)會(hui)計制(zhi)(zhi)度》框(kuang)架(jia)下，按照《高新技術(shu)(shu)企(qi)業(ye)認(ren)定管理辦法》和(he)《高新技術(shu)(shu)企(qi)業(ye)認(ren)定管理工(gong)作指(zhi)引》的(de)規(gui)定編(bian)制(zhi)(zhi)的(de)，可能(neng)不適用于其他(ta)目的(de)。

　　本報告僅供南通新瑋鎳鈷科技發展有(you)限公(gong)司(si)申報高新技術企業認定時(shi)使用(yong)，不得用(yong)于其他(ta)目的。

　　本段(duan)內(nei)容不影響已(yi)發(fa)表的審計意見。

專項審計報告模板10

　　審(shen)計報(bao)告是注冊會(hui)計師(shi)對(dui)財務(wu)報(bao)表(biao)合法性和公允性發表(biao)審(shen)計意(yi)見(jian)的書面文(wen)書，因(yin)此，注冊會(hui)計師(shi)應當將已審(shen)計的財務(wu)報(bao)表(biao)附于(yu)審(shen)計報(bao)告之(zhi)后(hou)，以便于(yu)財務(wu)報(bao)表(biao)使用者正確理解和使用審(shen)計報(bao)告，并防止(zhi)被(bei)審(shen)計單位替換、更改已審(shen)計的財務(wu)報(bao)表(biao)。

　　一、審計概況

　　依(yi)公司總(zong)經理給(gei)內部(bu)審(shen)計工(gong)作安(an)排(pai)，審(shen)計部(bu)于(yu)20xx年07月(yue)02日-20xx年08月(yue)02日對國際營銷部(bu)、財務(wu)部(bu)、行政部(bu)就20xx年01-20xx年06月(yue)期間(jian)的(de)產(chan)生的(de)物流費(fei)用(yong)進行了專項(xiang)審(shen)計。

　　本次(ci)審計(ji)的主要(yao)發現如(ru)下(xia)：

　　1、部分非緊急(重要)的(de)快遞(di)未選取價(jia)格低的(de)快遞(di)公司，且未與(yu)有產(chan)生(sheng)交易(yi)的(de)快遞(di)商(**快遞(di))簽(qian)訂協(xie)議(yi)或(huo)合同的(de)問題;

　　2、代墊費用(yong)欠(qian)缺還款期限要求，超三個月(yue)以(yi)上的代墊款(5.5萬元)未收回的問(wen)題。

　　項目概況

　　20xx年01月-06月內(nei)部生(sheng)產(chan)經營(ying)產(chan)生(sheng)的物流費用(yong)，依(yi)據(ju)合同(tong)報(bao)價單(dan)核算運輸費用(yong)(拖車、貨車)，查閱物流商招投標資料及合同(tong)條款。

　　對各部門產生(sheng)的快遞費用與需求進行(xing)核實，查閱快遞公(gong)司簽訂合同情況。

　　二、本期審計發現

　　1、部分非緊急(ji)(重要)的(de)(de)(de)快(kuai)遞(di)(di)未選取價格低(di)的(de)(de)(de)快(kuai)遞(di)(di)公(gong)司，且(qie)未與有產生產易的(de)(de)(de)快(kuai)遞(di)(di)商(**快(kuai)遞(di)(di))簽訂(ding)協議(yi)或合同的(de)(de)(de)問題;

　　(1)審計中，我(wo)們調出有發生快遞(di)費用的二(er)家快遞(di)商的合同，見行(xing)政部(bu)在20xx年3月(yue)31日與(yu)**快遞(di)公司簽訂的快遞(di)服(fu)務合同，未見有**速遞(di)相關(guan)合同及(ji)協(xie)議;

　　(2)調出**價(jia)格與**提供(gong)的電子檔報(bao)價(jia)單比對(dui)，發現**首重價(jia)比**平均高36%;

　　快遞單價比(bi)對(dui)(二(er)家)

　　目的(de)地 **首(shou)重(zhong)(1kg) **首(shou)重(zhong)(1kg) 價差率

　　同城(cheng) 12.00 8.00 33%

　　省(sheng)內 13.00 8.00 38%

　　溫(wen)州(zhou)、臺州(zhou) 16.00 12.00 25%

　　華東 22.00 12.00 45%

　　小計 36%

　　(3)我(wo)們對20xx年01月-06月實(shi)際產生的'國內(nei)快遞費(fei)(fei)用進行計算，共發生快遞費(fei)(fei)用68，798元，**快遞費(fei)(fei)占總(zong)費(fei)(fei)用96%;

　　20xx年(nian)01-06月快(kuai)遞(di)費用情況

　　月份 **金額

　　(RMB) **金(jin)額

　　(RMB)

　　1月寄付 619 9,024

　　1月(yue)到付(fu) - 532

　　2月寄付 136 4,133

　　2月到付 - 1,536

　　3月(yue)寄付 1,752 8,317

　　3月到付 - 1,011

　　4月(yue)寄付 144 8,999

　　4月到付 - 1,234

　　5月寄付 72 17,128

　　5月到付 - 2,643

　　6月寄付 164 10,556

　　6月到付(fu) - 799

　　小(xiao)計 2,886 65,912

　　(4)在審計時問詢行政(zheng)負責快遞窗口人(ren)員，各部門有快遞業務(wu)由各部門自行聯絡快遞公司(si)來公司(si)前臺取貨。

　　審計建議：

　　我們建議由行政部統(tong)一(yi)(yi)(yi)進行招標(biao)或(huo)采用比價形式選定適合公(gong)(gong)司(si)的(de)一(yi)(yi)(yi)家快遞公(gong)(gong)司(si)，在9月之前簽訂一(yi)(yi)(yi)年有(you)效的(de)合同，后續每年定期更新運費(fei)標(biao)準。這樣有(you)助(zhu)于確保發生糾(jiu)紛(fen)可以(yi)賠付，且計算(suan)費(fei)用標(biao)準一(yi)(yi)(yi)致。

　　2、代墊(dian)費用欠缺還款期限要求，超三個月(yue)以上(shang)的代墊(dian)款(5.5萬元(yuan))未收(shou)回的問題(數據截止20xx年06月(yue)30日)：

　　20xx年(nian)上半年(nian)代墊(dian)支(zhi)付情況(kuang)

　　月份代墊金(jin)額(RMB) 收(shou)回金(jin)額(RMB) 未收(shou)回金(jin)額(RMB)

　　1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27

　　2 19,20xx75 1,846 17,358.75

　　3 56,623.42 27,268.52 29,354.9

　　4 16,425.21 4,699.27 11,725.94

　　5 33,616.30 16,632.43 16,983.87

　　6 36,232.30 27,972.9 8,259.4

　　小計 229,554.18 137,321.05 92,233.13

　　審計建議：

　　我(wo)們建議代墊(dian)費(fei)用(yong)，應控(kong)制在(zai)三個(ge)月內(nei)收回，銷(xiao)售會(hui)計定期將超期信息提(ti)(ti)(ti)供給營銷(xiao)業務(wu)，由營銷(xiao)業務(wu)開出(chu)催款單提(ti)(ti)(ti)醒客戶進(jin)行付款。促(cu)進(jin)公司資金合理循環和周轉，提(ti)(ti)(ti)高資金使用(yong)的效率。

　　3、其他問題

　　1、代(dai)墊支付快遞費未見在貨(huo)款中扣(kou)除：

　　部(bu)門月份郵遞(di)(di)日期郵遞(di)(di)編號寄達(da)地郵資產(chan)生費用申請內容

　　采購 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 寧波￥61 **寄材料，運(yun)費從貨款中扣除

　　采購 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江(jiang) ￥417 費用(yong)由**支付

　　采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江￥792 **借光源，由**承擔，貨款中扣除

　　采購 5月(yue)到付 20xx-5-4 510481054557 常州￥52 **借光源，由(you)**承擔，貨(huo)款中扣除

　　采購 5月(yue)到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳(zhen) ￥22 由**承(cheng)擔

　　采購 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙(zhe)江￥262 **來料，從(cong)**貨款(kuan)中扣除

　　采(cai)購 5月到付 20xx-5-21 574712714373 寧波￥28 **寄材料，運(yun)費從貨款中扣除

　　小計 1,634

　　(1)部(bu)分快(kuai)遞(di)(di)業務申請(qing)單為事(shi)后(hou)申請(qing)審(shen)批，未做(zuo)到先申請(qing)后(hou)執行;在(zai)審(shen)計(ji)時(shi)，我們發現有13筆快(kuai)遞(di)(di)費用單次超過500元(yuan)，隨(sui)機抽了(le)一筆采購(gou)在(zai)2月份支(zhi)付的(de)**材料快(kuai)遞(di)(di)費，采購(gou)負責人回復發生(sheng)時(shi)間比較長，無法提供(gong)相關(guan)來料無法滿足生(sheng)產急改(gai)由公司自行承(cheng)擔快(kuai)遞(di)(di)費用的(de)相關(guan)依據(ju)。

　　部門月(yue)份(fen) 郵遞(di)日(ri)期(qi) 郵遞(di)編號寄達(da)地郵資產生(sheng)費用(yong)申請內容

　　國(guo)際(ji)營銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江￥1,392

　　國際營銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江￥1,327

　　國(guo)際(ji)營銷 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江￥1,229

　　采購 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南(nan)京(jing) ￥1,048 **寄材料，生產急需，原定(ding)物(wu)流(liu)無(wu)法滿足生產

　　國際(ji)營銷(xiao) 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 廣東(dong) ￥1,029

　　國(guo)際營(ying)銷 4月(yue)寄付 20xx-4-26 592474446914 中山￥928

　　采(cai)購 5月到付(fu) 20xx-5-2 575543479553 浙江￥792 由**承擔，貨(huo)款中扣除(chu)

　　國際營銷 6月寄(ji)付 20xx-6-3 103021412261 浙江￥714

　　國際(ji)營銷(xiao) 5月寄付(fu) 20xx-5-17 10302141220xx 深圳￥692

　　國際營(ying)銷(xiao) 6月寄(ji)付 20xx-6-3 103021412252 浙江￥692

　　國際(ji)營銷(xiao) 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 廣東￥689

　　國(guo)際營(ying)銷 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 廣東(dong) ￥686

　　LED技術 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海(hai) ￥622

　　審計建議：

　　我們建議單筆(bi)快(kuai)遞(di)費(fei)(fei)用(yong)(yong)超(chao)過1,000元，應由(you)中心總監(jian)審(shen)(shen)批(pi)后再執(zhi)行(xing)，由(you)各級負(fu)責(ze)人嚴格把(ba)關(guan)審(shen)(shen)批(pi)環節(jie), 審(shen)(shen)批(pi)費(fei)(fei)用(yong)(yong)支出的真實性與合理性，審(shen)(shen)核所發生的業務是(shi)否符(fu)合厲(li)行(xing)節(jie)約，有(you)利(li)于提高公(gong)司經濟效(xiao)益(yi)。

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專項審計報告10-19