審計報告

時(shi)間：2025-01-09 11:32:02 審計報告我要投稿

審計報告范文

　　隨著人(ren)們自身素質提升，報告(gao)使用(yong)的(de)(de)(de)次數愈發(fa)增(zeng)長，報告(gao)根據(ju)用(yong)途的(de)(de)(de)不(bu)同也有(you)著不(bu)同的(de)(de)(de)類(lei)型。你所見過的(de)(de)(de)報告(gao)是什么樣的(de)(de)(de)呢？以下是小編為大(da)家(jia)收集的(de)(de)(de)審計報告(gao)范文，歡(huan)(huan)迎閱讀(du)，希望(wang)大(da)家(jia)能夠喜(xi)歡(huan)(huan)。

審計報告范文

審計報告范文1

　　根(gen)據我國(guo)現行(xing)的(de)法規，財務會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)報表編完(wan)以后(hou)，必須由注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)依法進(jin)行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)。當然，除了注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)以外，國(guo)有大(da)中型企業還要由政府特設(she)的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)進(jin)行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，如果國(guo)家(jia)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)認(ren)為注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)內容有疑問，那么在注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)基礎上，國(guo)家(jia)也可以對注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)已審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)內容進(jin)行(xing)復審(shen)(shen)，目的(de)就是最終確(que)認(ren)企業所提供的(de)財務會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告是否真實。

　　目前(qian)出現了很多虛假(jia)的(de)(de)財務會(hui)(hui)計(ji)(ji)報表(biao)問(wen)(wen)題，比(bi)如(ru)中國的(de)(de)鄭百文、藍(lan)田股份事件，美國的(de)(de)安然事件、世界通信、施樂(le)公司事件等，這些公司都存(cun)在提供虛假(jia)財務會(hui)(hui)計(ji)(ji)報表(biao)的(de)(de)問(wen)(wen)題，而且造成了較大的(de)(de)影(ying)響(xiang)。其中有注冊會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)的(de)(de)責任(ren)，也有企(qi)業的(de)(de)責任(ren)。因此作為公司的(de)(de)跟單員，對于審計(ji)(ji)報表(biao)內容的(de)(de)理解(jie)、解(jie)讀(du)和(he)使用(yong)是一個(ge)十分重要(yao)的(de)(de)問(wen)(wen)題。

　　有時因本(ben)企業規模(mo)小，或業務(wu)涉(she)及金額小等，合作(zuo)企業一般不愿對外提供財務(wu)審計(ji)報(bao)告(gao)副(fu)本(ben)或復(fu)印件，跟(gen)單(dan)員需(xu)要(yao)堅持，也可妥協(xie)不提供審計(ji)報(bao)告(gao)復(fu)印件，但(dan)跟(gen)單(dan)員本(ben)人必須看審計(ji)報(bao)告(gao)，抄錄主(zhu)要(yao)審計(ji)報(bao)告(gao)數(shu)據，以便(bian)回公司整理(li)和向上(shang)級匯報(bao)。

　　(一)鑒證作用

　　注冊會計(ji)(ji)(ji)(ji)師簽發(fa)的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)，不同于政(zheng)府審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)和內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)，是以超(chao)然獨立(li)的(de)第三(san)者身份，對被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)財務(wu)(wu)報(bao)表(biao)合(he)法(fa)性、公(gong)允(yun)性發(fa)表(biao)意見。這種意見，具有(you)鑒證作用(yong)，得到了政(zheng)府及其各(ge)部(bu)門(men)和社會各(ge)界的(de)普遍認可。政(zheng)府有(you)關部(bu)門(men)，如財政(zheng)部(bu)門(men)、稅務(wu)(wu)部(bu)門(men)等(deng)了解、掌握企業的(de)財務(wu)(wu)狀(zhuang)(zhuang)況和經營成果(guo)的(de)主要依(yi)(yi)據(ju)是企業提供的(de).財務(wu)(wu)報(bao)表(biao)。財務(wu)(wu)報(bao)表(biao)是否(fou)合(he)法(fa)、公(gong)允(yun)，主要依(yi)(yi)據(ju)注冊會計(ji)(ji)(ji)(ji)師的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)做出(chu)判斷。股(gu)(gu)份制企業的(de)股(gu)(gu)東j主要依(yi)(yi)據(ju)注冊會計(ji)(ji)(ji)(ji)師的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)來判斷被投資企業的(de)財務(wu)(wu)報(bao)表(biao)是否(fou)公(gong)允(yun)地反映了財務(wu)(wu)狀(zhuang)(zhuang)況和經營成果(guo)，以進行投資決策(ce)等(deng)。

　　(二)保護作用

　　注冊(ce)會(hui)計(ji)師通過審(shen)(shen)(shen)計(ji)，可以(yi)對(dui)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)(wei)財(cai)(cai)務報表(biao)出具不同類(lei)型審(shen)(shen)(shen)計(ji)意見的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告，以(yi)提(ti)高(gao)或(huo)降低(di)財(cai)(cai)務報表(biao)信(xin)息使用者對(dui)財(cai)(cai)務報表(biao)的(de)信(xin)賴(lai)程度(du)，能夠在一定程度(du)上對(dui)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)(wei)的(de)財(cai)(cai)產、債權人和股東(dong)的(de)權益(yi)及(ji)企業利害關系(xi)人的(de)利益(yi)起到保護作(zuo)用。如投(tou)(tou)(tou)(tou)資者為了減少投(tou)(tou)(tou)(tou)資風險(xian)(xian)，在進行投(tou)(tou)(tou)(tou)資之前，必須要查閱被投(tou)(tou)(tou)(tou)資企業的(de)財(cai)(cai)務報表(biao)和注冊(ce)會(hui)計(ji)師的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告，了解被投(tou)(tou)(tou)(tou)資企業的(de)經營情(qing)況和財(cai)(cai)務狀況。投(tou)(tou)(tou)(tou)資者根據注冊(ce)會(hui)計(ji)師的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告做(zuo)出投(tou)(tou)(tou)(tou)資決策(ce)，可以(yi)降低(di)其(qi)投(tou)(tou)(tou)(tou)資風險(xian)(xian)。

　　(三)證明作用

　　審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)是(shi)對(dui)注冊會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)任務完成情(qing)(qing)況及其結果所(suo)做(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)總結，它可以(yi)表明(ming)(ming)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)質量(liang)并(bing)明(ming)(ming)確注冊會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任。因此(ci)，審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)可以(yi)對(dui)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)質量(liang)和注冊會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任起證明(ming)(ming)作(zuo)(zuo)用(yong)。通過(guo)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)，可以(yi)證明(ming)(ming)注冊會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)在審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)過(guo)程中是(shi)否實施了必(bi)要的(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程序(xu)，是(shi)否以(yi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)底稿(gao)為依據發表審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意見，發表的(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意見是(shi)否與被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位的(de)(de)(de)(de)(de)(de)實際情(qing)(qing)況相一(yi)致，審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)質量(liang)是(shi)否符合要求(qiu)。通過(guo)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)，可以(yi)證明(ming)(ming)注冊會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任的(de)(de)(de)(de)(de)(de)履行(xing)情(qing)(qing)況。

　　(四)意義

　　是(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員在(zai)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)結束后，將(jiang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)情(qing)況和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結果向審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)委(wei)托人或(huo)授權人所做(zuo)的書面報(bao)(bao)告(gao)(gao)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的作(zuo)(zuo)(zuo)用是(shi)1審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告(gao)(gao)客(ke)觀的反(fan)應(ying)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位的財務(wu)狀況和經營成(cheng)果。2審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告(gao)(gao)可(ke)以傳達審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結果為審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)委(wei)托人或(huo)授權人做(zuo)出正(zheng)確的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)評價和決定提(ti)供依據(ju)。3審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告(gao)(gao)是(shi)具(ju)有公正(zheng)性的證明文件(jian)也是(shi)衡量(liang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)質量(liang)的尺度。4審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告(gao)(gao)可(ke)以提(ti)供準(zhun)確的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)信息，是(shi)促使有關單(dan)位改進(jin)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的建議書。

審計報告范文2

　　第一條為加強市(shi)屬(shu)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)國(guo)(guo)有資(zi)產(chan)監督管理(li)，規(gui)范企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)清產(chan)核(he)資(zi)工作(zuo)，摸清企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)的資(zi)產(chan)和(he)財務狀況，完(wan)善企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)基(ji)礎管理(li)，為科(ke)學評價和(he)規(gui)范考核(he)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)經營(ying)績效及國(guo)(guo)有資(zi)產(chan)保(bao)值增值提供依據(ju)，根據(ju)《企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)國(guo)(guo)有資(zi)產(chan)監督管理(li)暫行條例》、《國(guo)(guo)有企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)清產(chan)核(he)資(zi)辦法(fa)(fa)》和(he)《山(shan)東省(sheng)國(guo)(guo)有企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)清產(chan)核(he)資(zi)實施(shi)辦法(fa)(fa)》等有關(guan)規(gui)定，結合(he)我市(shi)實際，制定本辦法(fa)(fa)。

　　第(di)二條本(ben)辦(ban)法(fa)所稱清(qing)產核資(zi)，是指國有資(zi)產監督管(guan)理(li)機(ji)構（以下(xia)簡稱國資(zi)監管(guan)機(ji)構）根據國家(jia)和省、市專(zhuan)項工作要求或者(zhe)企(qi)業特(te)定(ding)(ding)經濟行為需要，按照(zhao)規定(ding)(ding)的(de)工作程(cheng)序、方法(fa)和政策，組(zu)織企(qi)業進行賬(zhang)務清(qing)理(li)、財產清(qing)查，并依法(fa)認定(ding)(ding)企(qi)業的(de)各項資(zi)產損(sun)溢，從(cong)而(er)真實反(fan)映企(qi)業的(de)資(zi)產價值和重新核定(ding)(ding)企(qi)業國有資(zi)本(ben)金的(de)活(huo)動。

　　第三(san)條威海市(shi)人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱市(shi)國資委）是市(shi)屬國有企業清產核資工作的監督管理部(bu)門。

　　第(di)二章清產核資(zi)的范圍

　　第四條市國資(zi)委對符(fu)合(he)下列情(qing)形之一的，可(ke)以要求企業進行清產核(he)資(zi)：

　　（一）企業資(zi)產損失和資(zi)金掛賬(zhang)超(chao)過所有(you)者權(quan)益，或者企業會計信息嚴(yan)重失真、賬(zhang)實嚴(yan)重不符的；

　　（二）企業受重大自然災害或者其他重大、緊(jin)急(ji)情況(kuang)等不(bu)可抗力因素影響，造成嚴重資產(chan)損失的；

　　（三(san)）企(qi)業賬(zhang)務(wu)出(chu)現(xian)嚴重異常情況，或者國有(you)資(zi)產出(chu)現(xian)重大流失的；

　　（四）其他應當(dang)進行清產核資(zi)的情(qing)形。

　　第(di)五條符合(he)下列(lie)情形之一(yi)，需(xu)要進行(xing)清產核(he)資(zi)的，由企業提出申(shen)請，報市國資(zi)委(wei)批準：

　　（一）企(qi)業分立(li)、合并、重組、改制、撤銷等經濟行為涉及資產(chan)(chan)或產(chan)(chan)權結構重大(da)變動情況(kuang)的；

　　（二）企(qi)業會計政策發(fa)生重大更改，涉及資(zi)產核算(suan)方法發(fa)生重要變化情況的；

　　（三）國家和省、市規定企業特定經濟行為必須(xu)開展(zhan)清產(chan)核資工作(zuo)的。

　　第三章清產核資的內容

　　第六條(tiao)企業(ye)清產核資包括賬務清理、資產清查、價值重估、損溢(yi)認定、資金(jin)核實和制度完善等(deng)內容。

　　第七條賬(zhang)(zhang)務(wu)清理(li)是指對企業的(de)各種(zhong)銀行(xing)賬(zhang)(zhang)戶、會計(ji)核算科(ke)目、各類庫存現金和(he)有價(jia)證券等基本財務(wu)情況，以及(ji)對企業的(de)各項(xiang)內部資(zi)金往來進行(xing)全(quan)面核對和(he)清理(li)，以保證企業賬(zhang)(zhang)賬(zhang)(zhang)相符，賬(zhang)(zhang)證相符，促進企業賬(zhang)(zhang)務(wu)的(de)全(quan)面、準確(que)和(he)真實。

　　第八條(tiao)資(zi)產(chan)清(qing)(qing)查是指對企(qi)業(ye)(ye)的各項(xiang)資(zi)產(chan)進行(xing)全面的清(qing)(qing)理、核(he)(he)對和查實。在(zai)資(zi)產(chan)清(qing)(qing)查中，要把實物盤(pan)點同核(he)(he)實賬務、清(qing)(qing)理資(zi)產(chan)同核(he)(he)查負債和所有者權益結合起來(lai)，重點做好(hao)各類應收(shou)及(ji)預付賬款、各項(xiang)對外投資(zi)、賬外資(zi)產(chan)的清(qing)(qing)理，以及(ji)做好(hao)企(qi)業(ye)(ye)有關(guan)抵押、擔保(bao)等事(shi)項(xiang)的清(qing)(qing)理。

　　企業對(dui)清查出(chu)的各種資產盤盈和盤虧、報廢及壞(huai)帳(zhang)等損(sun)失按照(zhao)清產核資要求(qiu)進行分類排隊，提出(chu)相(xiang)關(guan)處(chu)理(li)意見。

　　第九條價(jia)值(zhi)重(zhong)估(gu)是對(dui)企(qi)業賬面(mian)價(jia)值(zhi)和(he)實際價(jia)值(zhi)背離(li)較大的主要固定(ding)資(zi)產和(he)流(liu)動(dong)資(zi)產，按(an)照國家和(he)省、市規定(ding)的方(fang)法、標準(zhun)進行重(zhong)新(xin)估(gu)價(jia)。

　　企(qi)業(ye)在近(jin)三年清產(chan)核資(zi)中(zhong)已(yi)經進(jin)(jin)(jin)行資(zi)產(chan)價值重估或者近(jin)三年因特(te)定經濟(ji)行為需要已(yi)經進(jin)(jin)(jin)行資(zi)產(chan)評(ping)估的(de)，可以不再進(jin)(jin)(jin)行價值重估。

　　第十條損溢(yi)認定(ding)是指國(guo)資(zi)(zi)監管機構依(yi)據(ju)國(guo)家和省、市清(qing)產(chan)核資(zi)(zi)政策及有關(guan)財務(wu)會(hui)計制度規定(ding)，對企(qi)業申報(bao)的各項(xiang)資(zi)(zi)產(chan)損溢(yi)和資(zi)(zi)金掛賬(zhang)進行認定(ding)。

　　企(qi)業資產(chan)損失認(ren)定處理按照國(guo)(guo)務院國(guo)(guo)有資產(chan)監督管(guan)理委員會《國(guo)(guo)有企(qi)業資產(chan)損失認(ren)定工作規則(ze)》和省、市國(guo)(guo)資監管(guan)機構的規定進行。

　　第十一條資(zi)金核(he)(he)實是指國資(zi)監管(guan)機構根(gen)據(ju)(ju)企業(ye)上報的資(zi)產(chan)(chan)盤盈(ying)和資(zi)產(chan)(chan)損失、資(zi)金掛(gua)賬等清(qing)產(chan)(chan)核(he)(he)資(zi)工(gong)作結果，依據(ju)(ju)國家和省、市清(qing)產(chan)(chan)核(he)(he)資(zi)政策(ce)及(ji)有關財務(wu)會計制度規定(ding)(ding)，組織進行審核(he)(he)并(bing)批復準予賬務(wu)處理，重新核(he)(he)定(ding)(ding)企業(ye)實際(ji)占用(yong)的國有資(zi)本金數額(e)。

　　資(zi)(zi)(zi)金核實按照(zhao)國務院國有(you)資(zi)(zi)(zi)產監督管理委員《國有(you)企業清(qing)產核資(zi)(zi)(zi)資(zi)(zi)(zi)金核實工作規定》和省、市國資(zi)(zi)(zi)監管機構的(de)規定進行。

　　第十(shi)二條制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)完善(shan)是指企(qi)業在(zai)清產(chan)核(he)資中，按(an)照國家(jia)和(he)省(sheng)、市(shi)現行的財務會計及資產(chan)管理制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)規定，結合(he)企(qi)業實際(ji)情況，建立健全各項(xiang)資產(chan)管理制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，完善(shan)內部資產(chan)與財務管理辦(ban)法。

　　第四章清產核資(zi)的程序(xu)

　　第(di)十(shi)三條企業(ye)清產核資除國家和省、市另有規定(ding)外，應當按(an)照下列程序(xu)進行(xing)：

　　（一）企(qi)業提(ti)出(chu)立項(xiang)(xiang)申(shen)(shen)請(qing)。立項(xiang)(xiang)申(shen)(shen)請(qing)包括(kuo)企(qi)業簡介(jie)、開展(zhan)清產核資的原(yuan)因(yin)、工(gong)(gong)作基準(zhun)日、工(gong)(gong)作范圍(wei)、工(gong)(gong)作組織方式和步驟等；

　　（二）審核批復。對企(qi)業(ye)提出的(de)清(qing)產(chan)核資立(li)(li)項(xiang)申請，市國資委根據本(ben)辦法有關規定(ding)進行審核，批復同意立(li)(li)項(xiang)；不同意立(li)(li)項(xiang)的(de)，在10個(ge)工作日內以適當方式告知企(qi)業(ye)；

　　（三(san)）經審核批復(fu)同(tong)意清產核資(zi)的，企業須制定(ding)工(gong)作實施(shi)方案，負責組織實施(shi)賬務(wu)清理(li)、資(zi)產清查等具體工(gong)作；

　　（四）聘(pin)用社會中介機構對清產(chan)核資結(jie)果(guo)進行專項審計和對有(you)關損溢出具經(jing)濟鑒證證明(ming)；

　　（五(wu)）企業上報(bao)清(qing)產核資(zi)工(gong)(gong)作(zuo)報(bao)告及社會中介機構專項審(shen)計報(bao)告。清(qing)產核資(zi)工(gong)(gong)作(zuo)報(bao)告，須由(you)企業法(fa)定代表人簽字，加(jia)蓋公章；

　　（六）市國資委對企業(ye)清產(chan)核(he)(he)資工作結果和資產(chan)損溢進行審核(he)(he)和認定，并出具資金核(he)(he)實批(pi)復文件；

　　（七）企業根據資金核實批復(fu)文(wen)件要求調(diao)賬(zhang)，并將賬(zhang)務處理結果報市(shi)國資委備案；

　　（八(ba)）企業根據資金核實批復文(wen)件，在(zai)30個工(gong)作日內(nei)，到(dao)市(shi)國資委辦(ban)理相應的產權變(bian)更(geng)登記手續。涉及企業注冊(ce)資本變(bian)動(dong)的，按(an)規(gui)定到(dao)工(gong)商行(xing)政(zheng)管理部門(men)辦(ban)理變(bian)更(geng)登記手續；

　　（九）企業完(wan)善規(gui)章制度(du)。企業完(wan)成清產核資后，須認真(zhen)分析存(cun)在的問題，提出相應整改措施和實施計劃，建立(li)健全各項制度(du)規(gui)定，鞏固清產核資工作成果(guo)，防止前清后亂。

　　第十四條(tiao)企業實(shi)施清產(chan)核(he)資按下列步驟(zou)進行(xing)：

　　（一）成立清產核資領(ling)導和(he)辦事機構，具體負責組織實施工作；

　　（二）制(zhi)定(ding)清(qing)產核資實施方案；

　　（三）按市(shi)國資委要求聘用符合資質條件的社會中介機構；

　　（四）按照清產核資工(gong)作(zuo)的內容(rong)和(he)要(yao)求(qiu)開展(zhan)各項工(gong)作(zuo)；

　　（五）向市國資委報送清(qing)產(chan)核(he)資工(gong)作(zuo)結(jie)果申報材料。

　　第十(shi)五條由市政府或(huo)相(xiang)關部門統一部署清產核資的，企業依據有關工作通知(zhi)或(huo)工作方(fang)案組織實施。

　　第十六條企業(ye)清產核資(zi)實施方(fang)案以及所聘社(she)會中介機構的名單和資(zi)質情況須(xu)報(bao)市國資(zi)委備案。

　　第十七條企業自收到清產核資立項批復(fu)文件起，應在(zai)6個月內(nei)向市國(guo)資委上報(bao)(bao)工(gong)作(zuo)報(bao)(bao)告。不能在(zai)規定時(shi)間(jian)內(nei)完成(cheng)工(gong)作(zuo)的，須提前報(bao)(bao)市國(guo)資委同意。

　　第十八條(tiao)在資金(jin)核實中，資產損失(shi)、資金(jin)掛賬的證據(ju)不夠充分，無法認定核準的，經市國資委同意，企業可繼(ji)續收集(ji)證據(ju)，在不超(chao)過半年的時(shi)間(jian)內(nei)另行補(bu)報。

　　第十九條企(qi)業清產核資工作結果申報材料(liao)主(zhu)要(yao)包(bao)括：

　　（一）清產核資工作報告。主(zhu)要反映本(ben)企(qi)業清產核資工作基本(ben)情(qing)況，包括(kuo)：清產核資的工作基準(zhun)日、范圍、內容、結(jie)果(guo)，以及基準(zhun)日資產和財務狀況；

　　（二）按規定表式和軟件(jian)填報的清產核資報表及相關材料；

　　（三）需申報處(chu)理(li)的資(zi)(zi)產損(sun)溢(yi)和(he)(he)資(zi)(zi)金掛賬等情(qing)況。相關材料應單獨匯(hui)編成(cheng)冊，并附有關原始憑證資(zi)(zi)料和(he)(he)具有法(fa)律效力(li)的證明材料；

　　（四）子企(qi)業是多元(yuan)投資企(qi)業的.，還應附送經該企(qi)業董事會或者股東會同意對清產核資損溢進行處理(li)的書面證明材料；

　　（五）社會(hui)中介機構(gou)根據企業(ye)清產(chan)核(he)資(zi)的(de)結果，出(chu)具經注(zhu)冊會(hui)計師簽字的(de)清產(chan)核(he)資(zi)專項(xiang)財(cai)務審計報(bao)告，并(bing)編制清產(chan)核(he)資(zi)后(hou)的(de)企業(ye)會(hui)計報(bao)表；

　　（六）其他需提供(gong)的備查材(cai)料。

　　第(di)二十條企業及(ji)子企業進行(xing)分立(li)、合并、重組、改制(zhi)等(deng)經濟行(xing)為以及(ji)國有(you)(you)產權轉讓(rang)、出售等(deng)重大(da)產權變(bian)動，需開展清產核資工(gong)作的，專(zhuan)項財(cai)務審計(ji)按(an)國資監管機構(gou)有(you)(you)關規(gui)定(ding)執(zhi)行(xing)。對有(you)(you)關資產損溢和資金掛賬(zhang)的處理，按(an)規(gui)定(ding)程序申報批準。

　　第(di)二十一條(tiao)企業清(qing)產(chan)核(he)資中產(chan)權歸屬(shu)不清(qing)或(huo)者有爭(zheng)議的資產(chan)，可以在清(qing)產(chan)核(he)資工作結束后，依據國家和(he)省、市有關規定，向市國資委另行申報產(chan)權界定。

　　第五章(zhang)清產核資的(de)組織

　　第二(er)十二(er)條(tiao)按照統(tong)一規(gui)范、分(fen)級管理的原則，市屬國(guo)有(you)企(qi)業清(qing)產核資由市國(guo)資委負責組織指(zhi)導和(he)監督(du)檢查。

　　第(di)二十三條市(shi)國資委(wei)在企(qi)業清產核資中(zhong)履行下列(lie)監(jian)管職責：

　　（一）制定市屬企業清(qing)產(chan)核資(zi)的制度(du)和辦(ban)法(fa)；

　　（二(er)）依(yi)據國(guo)家和(he)省、市有關規(gui)定，負責(ze)對企業清產核資工作(zuo)的組(zu)織指導和(he)監(jian)督檢查；

　　（三）負責對企業的(de)各項資產損溢(yi)進行認定，并對企業占用的(de)國有資本(ben)金(jin)進行核實(shi)；

　　（四）向(xiang)市政府和省(sheng)國(guo)有(you)資產監督管理委員(yuan)會(hui)報(bao)告(gao)工作(zuo)情況。

　　第二十(shi)四條企業(ye)(ye)清產核資辦事機構負責(ze)組(zu)織(zhi)實施清產核資工作(zuo)，向市國(guo)資委報送相關資料，根據市國(guo)資委的批復組(zu)織(zhi)企業(ye)(ye)及(ji)子企業(ye)(ye)進行調賬(zhang)。

　　第(di)二十五條企(qi)業投資設立的(de)各類多(duo)元投資企(qi)業的(de)清(qing)產核(he)資工(gong)作，由(you)實際控(kong)股或(huo)協議主管的(de)上級企(qi)業負責組(zu)織，并將有關(guan)清(qing)產核(he)資結果通知其他有關(guan)各方。

　　第六章清產(chan)核資的要求(qiu)

　　第二十六條企業進行清產(chan)核資應做到全面(mian)徹底、不(bu)重(zhong)不(bu)漏(lou)、賬實(shi)相符，通過核實(shi)“家底”，找出企業經營管理中存(cun)在(zai)的(de)矛盾和問題，以便完善制度、加(jia)強管理、堵塞漏(lou)洞(dong)。

　　第二(er)十七條企(qi)業(ye)在清(qing)產核資(zi)工作中應堅持實事求是的原則，如實反映問題，對清(qing)查出(chu)的問題及(ji)時申報(bao)(bao)，不得瞞報(bao)(bao)虛報(bao)(bao)。企(qi)業(ye)清(qing)產核資(zi)申報(bao)(bao)處理的各項資(zi)產損失應當提供具有法律效力的證明材料。

　　第二十八條企業在清產核資工作中(zhong)應(ying)認真清理各項長期(qi)積(ji)壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置(zhi)或(huo)因技術落后淘汰(tai)的固定資產、工程物資，并組(zu)織力量(liang)進行(xing)處置(zhi)，積(ji)極變現或(huo)者(zhe)收回(hui)殘值。

　　第二十(shi)九條企(qi)業對經(jing)批復(fu)同意(yi)核銷(xiao)的各項不(bu)良債權(quan)(quan)、不(bu)良投資(zi)及實(shi)物資(zi)產(chan)(chan)(chan)損失(shi)，應當加強管理(li)(li)，建立(li)賬銷(xiao)案存管理(li)(li)制度，組織力量或成立(li)專門(men)機構進行清理(li)(li)和追索；由(you)于國有產(chan)(chan)(chan)權(quan)(quan)轉讓、出售(shou)等發(fa)生控股(gu)權(quan)(quan)轉移重大產(chan)(chan)(chan)權(quan)(quan)變(bian)動(dong)，要將批復(fu)核銷(xiao)的不(bu)良債權(quan)(quan)等資(zi)產(chan)(chan)(chan)損失(shi)移交(jiao)市國資(zi)委(wei)指定的資(zi)產(chan)(chan)(chan)處置機構，避免(mian)國有資(zi)產(chan)(chan)(chan)流(liu)失(shi)。

　　第三十(shi)條企(qi)業在清產(chan)核資工作中應認(ren)真清理(li)各項(xiang)賬外資產(chan)、負(fu)(fu)債，對經批(pi)準同意入(ru)賬的資產(chan)、負(fu)(fu)債，及時(shi)納入(ru)企(qi)業日常資產(chan)及財(cai)務管理(li)的范圍(wei)。

　　第三十一條企(qi)業(ye)清產核資(zi)工(gong)作結果須(xu)委(wei)托符合(he)(he)資(zi)質條件的(de)(de)社(she)會(hui)中(zhong)介(jie)機構(gou)進行(xing)(xing)專項財務審計。企(qi)業(ye)要配(pei)合(he)(he)社(she)會(hui)中(zhong)介(jie)機構(gou)的(de)(de)工(gong)作，提供審計工(gong)作和經(jing)濟鑒證所(suo)必要的(de)(de)資(zi)料和線索，不得干預社(she)會(hui)中(zhong)介(jie)機構(gou)的(de)(de)正常執業(ye)行(xing)(xing)為。

　　第三十二(er)條社會(hui)中介機構應當按(an)照(zhao)獨立、客(ke)觀(guan)、公正(zheng)的(de)原則，履行必要的(de)審計(ji)(ji)程序，認(ren)真核實企業(ye)的(de)各項清產核資(zi)材料，并(bing)按(an)規定進行實物(wu)盤點和(he)賬(zhang)務(wu)核對(dui)。對(dui)企業(ye)資(zi)產損溢(yi)按(an)照(zhao)國家清產核資(zi)政策和(he)有關財(cai)務(wu)會(hui)計(ji)(ji)制(zhi)度規定的(de)損溢(yi)確(que)定標準，在充分調查研(yan)究、論證(zheng)(zheng)(zheng)的(de)基礎(chu)上進行職(zhi)業(ye)推斷和(he)合規評判，提出經(jing)濟(ji)鑒證(zheng)(zheng)(zheng)意見，并(bing)出具(ju)經(jing)濟(ji)鑒證(zheng)(zheng)(zheng)證(zheng)(zheng)(zheng)明。

　　第三十三條企業及社會(hui)中(zhong)介機構應(ying)當根(gen)據(ju)會(hui)計檔案管理的要求，妥善保管有關清產核資各項(xiang)工作的底稿，以備檢查。

　　第三十四(si)條市國資委應當(dang)嚴格按照國家和省、市清(qing)(qing)產核(he)資有關(guan)(guan)規定，監督(du)企(qi)業清(qing)(qing)產核(he)資情況(kuang)及相關(guan)(guan)社會中介機構(gou)清(qing)(qing)產核(he)資審(shen)計情況(kuang)，檢(jian)查社會中介機構(gou)出具專項財(cai)務(wu)審(shen)計報告的程序(xu)和內容，認真把(ba)關(guan)(guan)，嚴肅工(gong)作紀律。

　　第七章法律責任

　　第三(san)十五(wu)條企業在(zai)清(qing)產核(he)資(zi)(zi)(zi)中違反本辦(ban)法所(suo)規(gui)定(ding)程序(xu)的，由(you)市(shi)國(guo)資(zi)(zi)(zi)委(wei)責令(ling)(ling)其(qi)限(xian)期改正；企業清(qing)產核(he)資(zi)(zi)(zi)工作質量不(bu)符合規(gui)定(ding)要求的，由(you)市(shi)國(guo)資(zi)(zi)(zi)委(wei)責令(ling)(ling)其(qi)重(zhong)新(xin)開展清(qing)產核(he)資(zi)(zi)(zi)。

　　第三十六條企業在(zai)清產核資(zi)中有意瞞報情(qing)況，或者弄虛(xu)(xu)作假(jia)、提供虛(xu)(xu)假(jia)會計資(zi)料的，由市(shi)國資(zi)委責令改(gai)正，并對企業負(fu)責人、財務主管和直接責任人員(yuan)依照有關規定給予行(xing)政(zheng)和紀(ji)律處分。

　　第三十(shi)七條企業負責人和有關工作人員在(zai)清產核資(zi)中，采取隱(yin)瞞不報、低價(jia)變賣、虛報損失等手段(duan)侵占(zhan)、隱(yin)匿、轉移(yi)國有資(zi)產的，由市國資(zi)委責令改正，并(bing)依照有關規定給(gei)予行政和紀律處分；涉嫌犯(fan)罪的，依法移(yi)送司(si)法機(ji)關處理。

　　第三十八條企(qi)業(ye)負責人對申報(bao)的(de)清產核(he)資工作結果真實(shi)性、完整性承擔責任；社會(hui)中介機(ji)構對企(qi)業(ye)清產核(he)資審計報(bao)告(gao)的(de)準(zhun)確性、可(ke)靠性承擔責任。

審計報告范文3

　　一、關干私營企業的破產條件問題。

　　《規(gui)定》第(di)四條(tiao)對破產(chan)的(de)債(zhai)務人(ren)主(zhu)體資(zi)格作出(chu)了比(bi)較(jiao)明(ming)確的(de)規(gui)定：“申請(qing)（被申請(qing)）破產(chan)的(de)債(zhai)務人(ren)應當具(ju)備(bei)法人(ren)資(zi)格，不(bu)具(ju)備(bei)法人(ren)資(zi)格的(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)，個體工(gong)商戶(hu)，合伙組(zu)織，農村承包(bao)經(jing)營(ying)(ying)戶(hu)不(bu)具(ju)備(bei)破產(chan)主(zhu)體資(zi)格”。該條(tiao)對不(bu)具(ju)備(bei)破產(chan)主(zhu)體資(zi)格的(de)經(jing)濟組(zu)織以(yi)(yi)(yi)列舉式進行了明(ming)確，但不(bu)包(bao)括(kuo)私(si)(si)(si)營(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)。由(you)此便可(ke)以(yi)(yi)(yi)理解為私(si)(si)(si)營(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)是(shi)合格的(de)破產(chan)主(zhu)體，于(yu)是(shi)，少數私(si)(si)(si)營(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)抓住機(ji)遇(yu)，紛紛變賣、剝離有效(xiao)資(zi)產(chan)申請(qing)破產(chan)，以(yi)(yi)(yi)圖逃廢、懸空(kong)債(zhai)務，債(zhai)權(quan)人(ren)紛紛對此提出(chu)質疑，要(yao)求法院嚴防(fang)私(si)(si)(si)營(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)主(zhu)鉆法律的(de)空(kong)子，坑害債(zhai)權(quan)人(ren)尤其(qi)是(shi)金(jin)融債(zhai)權(quan)人(ren)的(de)利(li)益，然而(er)，由(you)于(yu)缺乏(fa)具(ju)體標準，人(ren)民法院對什(shen)么(me)樣(yang)的(de)私(si)(si)(si)營(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)可(ke)以(yi)(yi)(yi)破產(chan)，什(shen)么(me)樣(yang)的(de)私(si)(si)(si)營(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)不(bu)能破產(chan)又難以(yi)(yi)(yi)把(ba)握和確認，因(yin)此，有必要(yao)對私(si)(si)(si)營(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)破產(chan)資(zi)格進行嚴格限定。

　　筆者以為，私營企(qi)業(ye)申(shen)請(qing)破(po)產除應具備國有企(qi)業(ye)破(po)產立(li)案條件外還要做到四個必須(xu)：一是(shi)必須(xu)是(shi)依法成立(li)的有限責(ze)任公司。《中(zhong)華人民共和國私營企(qi)業(ye)暫行(xing)條例》第(di)三條關于私營企(qi)業(ye)的種類規定：

　　“私營企業(ye)分為三種：

　　（一）獨資企業

　　（二）合資企業

　　（三）有限責(ze)任(ren)公司(si)。”

　　依據該《條(tiao)例》和(he)(he)《民(min)(min)法(fa)通(tong)則》的(de)(de)(de)(de)(de)規定私(si)(si)(si)(si)營(ying)(ying)(ying)獨資(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)和(he)(he)合(he)資(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)投資(zi)者(zhe)(zhe)對企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)債(zhai)務(wu)分別負無(wu)(wu)(wu)限(xian)(xian)(xian)責(ze)(ze)任和(he)(he)連帶無(wu)(wu)(wu)限(xian)(xian)(xian)責(ze)(ze)任，由(you)于他(ta)們對外(wai)都(dou)是(shi)承擔無(wu)(wu)(wu)限(xian)(xian)(xian)責(ze)(ze)任的(de)(de)(de)(de)(de)投資(zi)者(zhe)(zhe)，顯(xian)然(ran)這(zhe)(zhe)兩(liang)類(lei)私(si)(si)(si)(si)營(ying)(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)不(bu)(bu)(bu)符合(he)破(po)(po)產(chan)(chan)(chan)(chan)條(tiao)件。只有有限(xian)(xian)(xian)責(ze)(ze)任公(gong)司(si)(si)(si)(si)是(shi)以其全部資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)對公(gong)司(si)(si)(si)(si)債(zhai)務(wu)承擔責(ze)(ze)任的(de)(de)(de)(de)(de)。該《條(tiao)例》第十八條(tiao)規定“私(si)(si)(si)(si)營(ying)(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)破(po)(po)產(chan)(chan)(chan)(chan)，應(ying)當(dang)進行(xing)產(chan)(chan)(chan)(chan)：清算償(chang)還債(zhai)務(wu)。”這(zhe)(zhe)里的(de)(de)(de)(de)(de)私(si)(si)(si)(si)營(ying)(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)破(po)(po)產(chan)(chan)(chan)(chan)應(ying)當(dang)也只能是(shi)指(zhi)私(si)(si)(si)(si)營(ying)(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)中有限(xian)(xian)(xian)責(ze)(ze)任公(gong)司(si)(si)(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)破(po)(po)產(chan)(chan)(chan)(chan)，二是(shi)必(bi)(bi)(bi)須(xu)有健全的(de)(de)(de)(de)(de)財(cai)(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)和(he)(he)完善(shan)的(de)(de)(de)(de)(de)會計(ji)檔案(an)。一(yi)些(xie)私(si)(si)(si)(si)營(ying)(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)名曰(yue)有限(xian)(xian)(xian)責(ze)(ze)任公(gong)司(si)(si)(si)(si)，實為(wei)“皮包(bao)公(gong)司(si)(si)(si)(si)”，以銀行(xing)貸款為(wei)資(zi)本(ben)，夫妻，兄弟(di)為(wei)股東，實行(xing)家長管(guan)(guan)理(li)，沒有健全的(de)(de)(de)(de)(de)帳目(mu)，也不(bu)(bu)(bu)按《會計(ji)法(fa)》執行(xing)財(cai)(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)，這(zhe)(zhe)樣的(de)(de)(de)(de)(de)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)如果破(po)(po)產(chan)(chan)(chan)(chan)，根本(ben)無(wu)(wu)(wu)法(fa)清算。因此(ci)，人(ren)(ren)民(min)(min)法(fa)院受(shou)理(li)其破(po)(po)產(chan)(chan)(chan)(chan)申請(qing)前必(bi)(bi)(bi)須(xu)組織審計(ji)，發(fa)現(xian)無(wu)(wu)(wu)賬(zhang)或(huo)賬(zhang)目(mu)不(bu)(bu)(bu)全，財(cai)(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)混亂者(zhe)(zhe)，裁定不(bu)(bu)(bu)予(yu)受(shou)理(li)。三是(shi)必(bi)(bi)(bi)須(xu)審查私(si)(si)(si)(si)營(ying)(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)經營(ying)(ying)(ying)誠信(xin)。人(ren)(ren)民(min)(min)法(fa)院在受(shou)理(li)其破(po)(po)產(chan)(chan)(chan)(chan)申請(qing)時，應(ying)當(dang)到該私(si)(si)(si)(si)營(ying)(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)所在街道（鄉鎮）公(gong)安(an)，工商、稅(shui)務(wu)等部門咨(zi)詢情況，征(zheng)求這(zhe)(zhe)些(xie)管(guan)(guan)理(li)部門的(de)(de)(de)(de)(de)意(yi)見，發(fa)現(xian)有偷稅(shui)、漏稅(shui)、坑蒙(meng)拐騙錢財(cai)(cai)行(xing)為(wei)的(de)(de)(de)(de)(de)—律不(bu)(bu)(bu)予(yu)受(shou)理(li)。四是(shi)必(bi)(bi)(bi)須(xu)經最大(da)(da)債(zhai)權人(ren)(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)同意(yi)。與國企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)相比，我國對私(si)(si)(si)(si)營(ying)(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)尚不(bu)(bu)(bu)規范，私(si)(si)(si)(si)營(ying)(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)主的(de)(de)(de)(de)(de)職業(ye)(ye)道德素質水平也參差不(bu)(bu)(bu)齊，其中剝離有效資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)，中飽私(si)(si)(si)(si)囊，然(ran)后破(po)(po)產(chan)(chan)(chan)(chan)逃債(zhai)，使(shi)債(zhai)權人(ren)(ren)受(shou)損(sun)的(de)(de)(de)(de)(de)不(bu)(bu)(bu)乏其人(ren)(ren)。因此(ci)，為(wei)保護債(zhai)權人(ren)(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)合(he)法(fa)權益，私(si)(si)(si)(si)營(ying)(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)申請(qing)破(po)(po)產(chan)(chan)(chan)(chan)必(bi)(bi)(bi)須(xu)取得(de)債(zhai)權人(ren)(ren)特別是(shi)最大(da)(da)債(zhai)權人(ren)(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)同意(yi)，最大(da)(da)債(zhai)權人(ren)(ren)不(bu)(bu)(bu)同意(yi)該私(si)(si)(si)(si)營(ying)(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)破(po)(po)產(chan)(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)(de)，法(fa)院不(bu)(bu)(bu)宜宣告其破(po)(po)產(chan)(chan)(chan)(chan)。此(ci)外(wai)，人(ren)(ren)民(min)(min)法(fa)院在受(shou)理(li)破(po)(po)產(chan)(chan)(chan)(chan)案(an)件時，還必(bi)(bi)(bi)須(xu)嚴防私(si)(si)(si)(si)營(ying)(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)假冒集體企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)破(po)(po)產(chan)(chan)(chan)(chan)。

　　二、關于破產財產分配方案的討論與裁定

　　《規定》第(di)(di)(di)(di)十四條(tiao)規定：清(qing)算(suan)組則(ze)產(chan)分(fen)配方(fang)(fang)(fang)案(an)(an)經(jing)債(zhai)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)兩次(ci)(ci)(ci)(ci)(ci)討論末獲(huo)(huo)通(tong)過(guo)(guo)(guo)的(de)(de)(de)(de)，由(you)人(ren)(ren)(ren)(ren)民法(fa)院依(yi)法(fa)裁(cai)(cai)定。這比1991年11月最(zui)高人(ren)(ren)(ren)(ren)民法(fa)院《關于貫徹執(zhi)行(xing)破(po)(po)產(chan)法(fa)（試行(xing)）若干問題的(de)(de)(de)(de)意(yi)見》第(di)(di)(di)(di)31條(tiao)關于“清(qing)算(suan)組提(ti)出(chu)(chu)破(po)(po)產(chan)財產(chan)分(fen)配方(fang)(fang)(fang)案(an)(an)，經(jing)債(zhai)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)多(duo)次(ci)(ci)(ci)(ci)(ci)討論仍未通(tong)過(guo)(guo)(guo)的(de)(de)(de)(de)`，人(ren)(ren)(ren)(ren)民法(fa)院應根據具體(ti)(ti)案(an)(an)情(qing)及時(shi)(shi)作出(chu)(chu)裁(cai)(cai)定。”的(de)(de)(de)(de)規定更具體(ti)(ti)明(ming)確了(le)，但(dan)(dan)在施行(xing)中仍然會(hui)(hui)(hui)(hui)遇到新的(de)(de)(de)(de)問題。如(ru)我們(men)在審(shen)(shen)理某農機公司破(po)(po)產(chan)案(an)(an)時(shi)(shi)，清(qing)算(suan)組在第(di)(di)(di)(di)一(yi)(yi)(yi)次(ci)(ci)(ci)(ci)(ci)債(zhai)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)上提(ti)出(chu)(chu)的(de)(de)(de)(de)分(fen)配方(fang)(fang)(fang)案(an)(an)，其他債(zhai)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)同(tong)意(yi)，但(dan)(dan)最(zui)大債(zhai)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)不同(tong)意(yi)而(er)未獲(huo)(huo)通(tong)過(guo)(guo)(guo)，應該經(jing)過(guo)(guo)(guo)第(di)(di)(di)(di)二(er)(er)次(ci)(ci)(ci)(ci)(ci)債(zhai)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)討論，但(dan)(dan)會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)結束前，會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)主(zhu)席以(yi)再討論沒有實際意(yi)義為(wei)由(you)向審(shen)(shen)判長(chang)報告(gao)，要(yao)求不再召(zhao)開第(di)(di)(di)(di)二(er)(er)次(ci)(ci)(ci)(ci)(ci)債(zhai)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)。審(shen)(shen)判長(chang)要(yao)求會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)主(zhu)席征求全(quan)(quan)體(ti)(ti)債(zhai)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)意(yi)見，全(quan)(quan)體(ti)(ti)債(zhai)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)也—致(zhi)要(yao)求不召(zhao)開第(di)(di)(di)(di)二(er)(er)次(ci)(ci)(ci)(ci)(ci)債(zhai)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)，即使開會(hui)(hui)(hui)(hui)也不參(can)加(jia)(jia)了(le)。審(shen)(shen)判長(chang)征求清(qing)算(suan)組意(yi)見，清(qing)算(suan)組以(yi)再開會(hui)(hui)(hui)(hui)將(jiang)增加(jia)(jia)破(po)(po)產(chan)費(fei)用(yong)為(wei)由(you)亦不同(tong)意(yi)。由(you)此，就提(ti)出(chu)(chu)了(le)一(yi)(yi)(yi)個問題，即分(fen)配方(fang)(fang)(fang)案(an)(an)經(jing)一(yi)(yi)(yi)次(ci)(ci)(ci)(ci)(ci)會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)討論未獲(huo)(huo)通(tong)過(guo)(guo)(guo)，但(dan)(dan)又不能召(zhao)開第(di)(di)(di)(di)二(er)(er)次(ci)(ci)(ci)(ci)(ci)債(zhai)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)，人(ren)(ren)(ren)(ren)民法(fa)院可否(fou)直接(jie)裁(cai)(cai)定通(tong)過(guo)(guo)(guo)，對此，會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)庭討論時(shi)(shi)很自然地出(chu)(chu)現了(le)兩種(zhong)(zhong)觀(guan)點(dian)，一(yi)(yi)(yi)種(zhong)(zhong)觀(guan)點(dian)認為(wei)既然司法(fa)解(jie)釋有明(ming)確規定，不經(jing)過(guo)(guo)(guo)兩次(ci)(ci)(ci)(ci)(ci)債(zhai)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)討論法(fa)院就沒有權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)利裁(cai)(cai)定，哪怕是債(zhai)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)不到會(hui)(hui)(hui)(hui)缺(que)席也要(yao)再開一(yi)(yi)(yi)次(ci)(ci)(ci)(ci)(ci)債(zhai)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)。另(ling)一(yi)(yi)(yi)種(zhong)(zhong)觀(guan)點(dian)認為(wei)，無需召(zhao)開第(di)(di)(di)(di)二(er)(er)次(ci)(ci)(ci)(ci)(ci)債(zhai)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)人(ren)(ren)(ren)(ren)會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)，法(fa)院可經(jing)行(xing)裁(cai)(cai)定分(fen)配方(fang)(fang)(fang)案(an)(an)，筆(bi)者傾向于后一(yi)(yi)(yi)種(zhong)(zhong)。其理由(you)是：

　　債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)務人不(bu)同(tong)意分(fen)(fen)配(pei)(pei)(pei)(pei)方(fang)案(an)，又不(bu)同(tong)意召(zhao)開第(di)(di)二次(ci)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)人會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)，實際(ji)上是(shi)(shi)對繼(ji)續(xu)討論清算組分(fen)(fen)配(pei)(pei)(pei)(pei)方(fang)案(an)權(quan)利的(de)(de)(de)放(fang)棄或者(zhe)說是(shi)(shi)對分(fen)(fen)配(pei)(pei)(pei)(pei)方(fang)案(an)的(de)(de)(de)默認。而(er)且會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)主席，債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)人和清算組均不(bu)同(tong)意再召(zhao)開債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)人會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)，會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)主持人和會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)對象都沒有也不(bu)可能召(zhao)開會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)。因為(wei)以(yi)后的(de)(de)(de)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)人會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)應由(you)會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)主席組織和主持。再者(zhe)，如(ru)果法院不(bu)及時作(zuo)(zuo)出裁定(ding)(ding)，只(zhi)能是(shi)(shi)沒有意義(yi)地等待和繼(ji)續(xu)增加破(po)產成(cheng)本(ben)。必(bi)(bi)須指(zhi)出的(de)(de)(de)是(shi)(shi)人民法院依此作(zuo)(zuo)出裁定(ding)(ding)時，必(bi)(bi)須嚴格規范操作(zuo)(zuo)，會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)主席要求不(bu)再召(zhao)開債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)人會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)的(de)(de)(de)，必(bi)(bi)須有書面(mian)報告(gao)或記錄在卷，債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)人不(bu)同(tong)意召(zhao)開會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)必(bi)(bi)須有由(you)會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)上席組織的(de)(de)(de)征(zheng)求意見的(de)(de)(de)簽名為(wei)證。清算細(xi)則(ze)更應有書面(mian)材料(liao)和請求法院裁定(ding)(ding)通過(guo)其提(ti)出的(de)(de)(de)分(fen)(fen)配(pei)(pei)(pei)(pei)方(fang)案(an)的(de)(de)(de)專題報告(gao)。法院在第(di)(di)一(yi)次(ci)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)人會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)上只(zhi)能告(gao)知分(fen)(fen)配(pei)(pei)(pei)(pei)方(fang)案(an)可以(yi)經過(guo)兩次(ci)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)人會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)討論，而(er)不(bu)能上動暗示可以(yi)不(bu)召(zhao)開第(di)(di)二次(ci)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)人會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)。同(tong)時，按此程序(xu)制作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)通過(guo)分(fen)(fen)配(pei)(pei)(pei)(pei)方(fang)案(an)的(de)(de)(de)裁定(ding)(ding)書中(zhong)必(bi)(bi)須對不(bu)召(zhao)開第(di)(di)二次(ci)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權(quan)人會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)，而(er)作(zuo)(zuo)出裁定(ding)(ding)的(de)(de)(de)原因，作(zuo)(zuo)出明確具體的(de)(de)(de)說明。

　　三、關于對破產企業原法定代表人，直接責任人員提起民事訴訟的問題。

　　《規定(ding)(ding)》第一(yi)百(bai)零一(yi)條規定(ding)(ding)：“破(po)產(chan)(chan)企(qi)業有破(po)產(chan)(chan)法第三十五條所列行(xing)為，致使企(qi)業財(cai)產(chan)(chan)無法收回，造成實際(ji)損失的，清算組可以對破(po)產(chan)(chan)企(qi)業的原法定(ding)(ding)人代表人，直接責任人員提起民事訴訟，要(yao)(yao)求其承(cheng)擔民事賠償責任。”這(zhe)(zhe)一(yi)規定(ding)(ding)豐富(fu)了我(wo)國破(po)產(chan)(chan)法律(lv)責任內容，加強了對相關(guan)責任人員破(po)產(chan)(chan)法律(lv)責任的追究，但這(zhe)(zhe)一(yi)規定(ding)(ding)比(bi)較(jiao)原則，人民法院在具體施行(xing)中尚(shang)有一(yi)系列問題需要(yao)(yao)明確(que)。

　　一是關于(yu)審理(li)(li)(li)原法(fa)定(ding)代表(biao)人和直接責任人員為被(bei)告的(de)民事(shi)案(an)件的(de)審判(pan)組(zu)(zu)織。對此存在由(you)破(po)產(chan)(chan)(chan)合(he)議(yi)庭一并審理(li)(li)(li)，另行(xing)組(zu)(zu)成(cheng)合(he)議(yi)庭審理(li)(li)(li)兩種(zhong)(zhong)不(bu)(bu)同意見。一種(zhong)(zhong)認(ren)為應(ying)另行(xing)組(zu)(zu)成(cheng)合(he)議(yi)庭的(de)理(li)(li)(li)由(you)是，既然《規定(ding)》是提起民事(shi)訴訟就不(bu)(bu)應(ying)由(you)破(po)產(chan)(chan)(chan)合(he)議(yi)庭審理(li)(li)(li)。另一種(zhong)(zhong)認(ren)為另行(xing)組(zu)(zu)成(cheng)合(he)議(yi)庭來(lai)審理(li)(li)(li)不(bu)(bu)符(fu)合(he)我(wo)國《破(po)產(chan)(chan)(chan)法(fa)》的(de)立法(fa)精神，也(ye)不(bu)(bu)方(fang)便訴訟，而由(you)破(po)立案(an)件審理(li)(li)(li)合(he)議(yi)庭審理(li)(li)(li)，情況熟，程序簡化，有(you)利于(yu)提南審判(pan)效(xiao)率(lv)，更有(you)利于(yu)集中處理(li)(li)(li)破(po)產(chan)(chan)(chan)企業的(de)問(wen)題(ti)。故以破(po)產(chan)(chan)(chan)案(an)件審理(li)(li)(li)合(he)議(yi)庭一并審理(li)(li)(li)為宜，筆者傾向于(yu)此種(zhong)(zhong)觀(guan)點(dian)。

　　二(er)是(shi)對破(po)(po)產(chan)(chan)企業原法(fa)定(ding)(ding)(ding)(ding)代表(biao)人(ren)(ren)和(he)直接責(ze)任(ren)人(ren)(ren)提起人(ren)(ren)民(min)訴訟存在著是(shi)適(shi)用(yong)普通(tong)民(min)事(shi)(shi)訴訟程(cheng)(cheng)(cheng)度來審理(li)，還是(shi)按(an)(an)破(po)(po)產(chan)(chan)程(cheng)(cheng)(cheng)度中破(po)(po)產(chan)(chan)的收回(hui)程(cheng)(cheng)(cheng)度來審理(li)的問題。對此，筆(bi)者以為，如果按(an)(an)普通(tong)民(min)事(shi)(shi)程(cheng)(cheng)(cheng)度來審理(li)，顯然(ran)不(bu)(bu)宜適(shi)用(yong)簡易(yi)程(cheng)(cheng)(cheng)度，這(zhe)樣(yang)按(an)(an)普通(tong)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)(xu)6個月(yue)的審限計算(suan)(suan)，還可(ke)能(neng)有(you)上訴和(he)二(er)審程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)(xu)，審判周期(qi)長，與(yu)(yu)《破(po)(po)產(chan)(chan)法(fa)》規(gui)定(ding)(ding)(ding)(ding)的三(san)個月(yue)清算(suan)(suan)，三(san)個半(ban)月(yue)召開債(zhai)權(quan)人(ren)(ren)會(hui)議(yi)，制定(ding)(ding)(ding)(ding)破(po)(po)產(chan)(chan)財(cai)產(chan)(chan)分配(pei)方案，矛(mao)盾較大，因為按(an)(an)民(min)事(shi)(shi)普通(tong)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)(xu)審理(li)的賠償案件不(bu)(bu)終結并執行兌現破(po)(po)產(chan)(chan)財(cai)產(chan)(chan)就(jiu)(jiu)無(wu)法(fa)確(que)定(ding)(ding)(ding)(ding)，破(po)(po)產(chan)(chan)財(cai)產(chan)(chan)不(bu)(bu)確(que)定(ding)(ding)(ding)(ding)，就(jiu)(jiu)無(wu)法(fa)確(que)定(ding)(ding)(ding)(ding)分配(pei)方案，分配(pei)方案不(bu)(bu)確(que)定(ding)(ding)(ding)(ding)就(jiu)(jiu)不(bu)(bu)能(neng)召開債(zhai)權(quan)人(ren)(ren)會(hui)議(yi)，這(zhe)就(jiu)(jiu)必然(ran)影響(xiang)破(po)(po)產(chan)(chan)案件審理(li)的整體推進。而(er)按(an)(an)《破(po)(po)產(chan)(chan)法(fa)》對破(po)(po)產(chan)(chan)財(cai)產(chan)(chan)的收回(hui)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)(xu)來審理(li)，法(fa)院只需要查清原法(fa)定(ding)(ding)(ding)(ding)代表(biao)人(ren)(ren)，直接責(ze)任(ren)人(ren)(ren)有(you)違(wei)反《破(po)(po)產(chan)(chan)法(fa)》第(di)三(san)‘卜五條(tiao)規(gui)定(ding)(ding)(ding)(ding)的五種行為和(he)清算(suan)(suan)組對由其行為造(zao)成的破(po)(po)產(chan)(chan)財(cai)產(chan)(chan)無(wu)法(fa)追回(hui)的事(shi)(shi)實(shi)，就(jiu)(jiu)可(ke)以按(an)(an)《規(gui)定(ding)(ding)(ding)(ding)》第(di)七十三(san)條(tiao)的規(gui)定(ding)(ding)(ding)(ding)，裁(cai)定(ding)(ding)(ding)(ding)由原法(fa)定(ding)(ding)(ding)(ding)代表(biao)人(ren)(ren)，直接責(ze)任(ren)人(ren)(ren)員向清算(suan)(suan)組賠償經濟損失(shi)。這(zhe)樣(yang)就(jiu)(jiu)可(ke)以與(yu)(yu)破(po)(po)產(chan)(chan)清算(suan)(suan)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)(xu)同時推進。

審計報告范文4

　　公司(si)A是(shi)一家集生產、銷售(shou)和(he)服務于一體的制造業公司(si)。本次審(shen)(shen)計(ji)主(zhu)要圍繞公司(si)財務管理、內部(bu)控制和(he)風險管理等三個方(fang)面展開(kai)。在本次審(shen)(shen)計(ji)中(zhong)，我們發現了(le)一些問(wen)題(ti)和(he)隱患，其中(zhong)一些問(wen)題(ti)已經得(de)到(dao)了(le)妥善(shan)的解決，但還有一些問(wen)題(ti)需要公司(si)進一步加強(qiang)。

　　一、財務管理

　　1. 關于(yu)公司現金流量表

　　我(wo)們(men)發現(xian)，公(gong)(gong)司在編(bian)制現(xian)金流(liu)(liu)量(liang)表時(shi)(shi)，存在一些不(bu)規范(fan)的操(cao)作。例如，公(gong)(gong)司在計算投資現(xian)金流(liu)(liu)入(ru)的時(shi)(shi)候(hou)，沒有(you)準(zhun)確地(di)做好資本化(hua)和費用化(hua)的區分，這可能導致錯誤的現(xian)金流(liu)(liu)量(liang)信息進(jin)入(ru)公(gong)(gong)司財(cai)務(wu)報表。為此，我(wo)們(men)建議(yi)公(gong)(gong)司在現(xian)金流(liu)(liu)量(liang)表的編(bian)制過程中加強對資本化(hua)和費用化(hua)的區分，以提(ti)高財(cai)務(wu)數據的準(zhun)確性(xing)和可靠性(xing)。

　　2. 關于公(gong)司應收賬款管理

　　公司(si)(si)在(zai)應(ying)收賬款(kuan)管理方面存在(zai)的(de)(de)(de)問題主要是(shi)存在(zai)一(yi)些廢棄(qi)掉的(de)(de)(de)賬款(kuan)，這(zhe)些賬款(kuan)沒有得(de)到及時的(de)(de)(de)處理和回(hui)收。在(zai)內部審計(ji)中(zhong)我們發(fa)現，這(zhe)些廢棄(qi)賬款(kuan)的(de)(de)(de)金(jin)額已經構成(cheng)了不小的(de)(de)(de)比例，對公司(si)(si)的(de)(de)(de)財務(wu)情況造成(cheng)了一(yi)定(ding)的(de)(de)(de)影(ying)響(xiang)。因此，我們建議(yi)公司(si)(si)加強(qiang)應(ying)收賬款(kuan)管理，建立完善的(de)(de)(de)催收機制(zhi)，并及時處理廢棄(qi)賬款(kuan)。

　　二、內部控制

　　1. 關于(yu)公司信息技術(shu)安全

　　公(gong)(gong)(gong)司(si)在(zai)信(xin)(xin)(xin)息技術安(an)全防護方(fang)面存在(zai)一些漏洞(dong)。例如，公(gong)(gong)(gong)司(si)在(zai)保(bao)密措施(shi)(shi)、基礎設施(shi)(shi)的(de)(de)保(bao)障、風險評估等方(fang)面存在(zai)一定(ding)的(de)(de)薄(bo)弱環節(jie)。為了保(bao)護公(gong)(gong)(gong)司(si)的(de)(de)'關(guan)(guan)鍵(jian)信(xin)(xin)(xin)息資(zi)產不受(shou)損失(shi)和威脅，我們建(jian)議公(gong)(gong)(gong)司(si)加強內部信(xin)(xin)(xin)息管理政策的(de)(de)制定(ding)和落實(shi)，尤其是要重視關(guan)(guan)鍵(jian)信(xin)(xin)(xin)息的(de)(de)安(an)全防護工作(zuo)。

　　2. 關于公司風險控制

　　公(gong)司在風(feng)險控(kong)制方面存在一(yi)些(xie)不足，在內部(bu)審計中我們發現，公(gong)司在制定風(feng)險控(kong)制計劃時，存在一(yi)定的欠(qian)缺和(he)(he)不科(ke)學。我們建議(yi)公(gong)司加(jia)強風(feng)險管理(li)制度的建立和(he)(he)完善(shan)，尤(you)其是要注重企業文化建設和(he)(he)員(yuan)工風(feng)險意識的培(pei)養，加(jia)強對潛在風(feng)險的預判和(he)(he)防范。

　　三、風險管理

　　1. 關于(yu)公司外部環境的影響

　　近年來，市場環境和(he)競爭形勢的(de)變化(hua)對(dui)公司(si)的(de)經(jing)營和(he)發展產(chan)生(sheng)了一定(ding)的(de)影響。為了更好地適(shi)應(ying)市場變化(hua)和(he)發展趨勢，我們建議公司(si)加強與外(wai)部環境的(de)交流(liu)和(he)溝通，加強市場情(qing)報的(de)收集和(he)分(fen)析，提高(gao)管(guan)理(li)者的(de)敏感性和(he)應(ying)變能(neng)力。

　　2. 關(guan)于公司(si)員工流失(shi)率的問(wen)題

　　公(gong)司在人(ren)力資(zi)源管理方(fang)面還存在一些缺陷，主要表現在員工(gong)流失率(lv)比較高。這可能影響公(gong)司的生產效(xiao)率(lv)和經營成果。因此，我們(men)建議公(gong)司加強內部員工(gong)培訓和職業生涯規(gui)劃，提高員工(gong)滿意度，減少(shao)員工(gong)的流失率(lv)。

　　結論：

　　綜(zong)上所述，本次(ci)公(gong)司A的(de)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作在財務管(guan)理、內(nei)部(bu)控制和(he)風險管(guan)理等(deng)方面發(fa)(fa)現(xian)了一些問題和(he)隱患(huan)。我(wo)們(men)相信(xin)，公(gong)司在接下(xia)來的(de)工(gong)作中將認真借鑒(jian)審(shen)計(ji)報告中提出(chu)的(de)建議(yi)和(he)意(yi)見，并采取(qu)相應措(cuo)施和(he)改進(jin)措(cuo)施來解決發(fa)(fa)現(xian)的(de)問題，從而提高公(gong)司的(de)運營效益和(he)風險管(guan)理水(shui)平。

審計報告范文5

　　尊敬的公(gong)司董事會及主管領導：

　　為審(shen)核和評價A公(gong)司(si)發動機制造項(xiang)目的(de)經濟性、效(xiao)率性和效(xiao)果性，我們接受XX集團的(de)委托，對A公(gong)司(si)的(de)發動機制造項(xiang)目進行(xing)一次績效(xiao)審(shen)計。

　　一、審計概況

　　我們(men)于20xx年2月對A公司(si)投資(zi)22億發動(dong)機制造項目(mu)進(jin)行審核(he)和(he)評價，該(gai)項目(mu)建(jian)(jian)(jian)設期(qi)(qi)(qi)為20xx至(zhi)20xx年，生產期(qi)(qi)(qi)為20xx至(zhi)20xx年，此次績效審計的(de)期(qi)(qi)(qi)間(jian)包括建(jian)(jian)(jian)設期(qi)(qi)(qi)和(he)生產期(qi)(qi)(qi)，我們(men)依據(ju)審計結果對發現(xian)的(de)項目(mu)績效問(wen)題(ti)提出改善建(jian)(jian)(jian)議，以(yi)使該(gai)項目(mu)管理(li)活動(dong)的(de)經濟(ji)性、效率(lv)性和(he)效果性更(geng)佳。

　　二、審計依據

　　此次內(nei)(nei)部(bu)審計過程中，我(wo)們依據(ju) 《中國內(nei)(nei)部(bu)審計準則》、《內(nei)(nei)部(bu)控制基本規(gui)范》、《內(nei)(nei)部(bu)控制應(ying)用指引》及XX集團的相關(guan)政策和法律法規(gui)的要求，采用了觀察、審核、比較分析(xi)、因(yin)素分析(xi)和專題討論會等方(fang)法推進此次審計工作。

　　三、審計發現

　　我們在實行(xing)適(shi)當(dang)的審計程序后(hou)，有兩(liang)大部分6項發現：

　　（一）資金使用情(qing)況

　　1、支付內容基(ji)本符合原項(xiang)目設計，但審計發現(xian)有(you)0.3億元設備(bei)采購(gou)后不能(neng)使(shi)用。

　　2、科目列(lie)支大部分準確，但審(shen)計發現(xian)有(you)0.3億(yi)元設(she)計費(fei)用應列(lie)支開辦費(fei)，實際列(lie)支土建費(fei)用。

　　3、該項目的設備(bei)折舊使用加速折舊法，但未經董事會批準(zhun)。

　　（二(er)）投資項(xiang)目效果(guo)

　　4、A產品和(he)B產品實際平均銷(xiao)售(shou)單(dan)價分(fen)別比可研計(ji)劃降(jiang)低約(yue)10%和(he)2%，減少(shao)利(li)潤約(yue)12.8億元。

　　5、A產(chan)品(pin)實(shi)際平均(jun)單臺材(cai)料成本比可(ke)研計劃增加約8%, B產(chan)品(pin)實(shi)際平均(jun)單臺材(cai)料成本比可(ke)研計劃減少(shao)約6%，總計減少(shao)利潤約4億元(yuan)。

　　6、實際銷量(liang)比可(ke)研(yan)計劃增加26萬臺，增加利潤約10.4億元。

　　綜合上述(shu)因素，項目稅前利潤實際(ji)完成13.7億元，比(bi)可研計劃減少約6億元。

　　四、審計結論

　　根(gen)據(ju)已查(cha)明的事實(shi)，我們得到以下結論：

　　（一）該項(xiang)(xiang)目(mu)的(de)(de)設備(bei)采購中有0.3億元的(de)(de)設備(bei)不能使用，經(jing)查明是設計差(cha)錯導致(zhi)，我們(men)認(ren)為(wei)是該項(xiang)(xiang)目(mu)的(de)(de)內部控制執行(xing)不夠有效(xiao)導致(zhi)了該項(xiang)(xiang)經(jing)濟損失(shi)。

　　（二）在該項目的(de)會計處理(li)中，0.3億(yi)元的(de)開辦費用(yong)被(bei)錯(cuo)誤列支為土建費，經核實(shi)發(fa)現(xian)，該項錯(cuo)誤的(de)科目列支是(shi)財(cai)務(wu)人(ren)員為避(bi)免開辦費用(yong)的(de)預(yu)算調整故(gu)意(yi)為之。

　　（三）我國(guo)有明確的法律規定，企業(ye)采用加速(su)折舊法應當通過董事會(hui)或高級管理層的.批準。A公(gong)司(si)在未取得董事會(hui)批準的情(qing)況下(xia)采用了(le)加速(su)折舊方法屬于(yu)公(gong)司(si)的內(nei)部(bu)控制差錯。

　　（四）對于該投資項目的效果(guo)與可研計劃的差異，經(jing)查明是受產(chan)品售價(jia)與材料價(jia)格等客觀因(yin)素影響。

　　五、審計意見

　　依據相關的(de)(de)(de)法律法規(gui)，執行(xing)了(le)適當的(de)(de)(de)審(shen)計程序并結合A公司的(de)(de)(de)具體情(qing)況進行(xing)分析：

　　（一）實際完(wan)成情況(kuang)與科研(yan)計(ji)劃相比較，銷(xiao)量量增(zeng)長20%高(gao)于銷(xiao)售收(shou)入增(zeng)長19%，這是A公司銷(xiao)售方法上的(de)(de)主觀努力與市場行(xing)情的(de)(de)客(ke)觀困難共(gong)同作用的(de)(de)結果。

　　（二）實際完成情況與科研計劃相(xiang)比較，三項(xiang)費(fei)用增(zeng)長3%遠低于銷售增(zeng)長20%，我們認為A公司費(fei)用控(kong)制(zhi)較好(hao)。

　　綜(zong)合情況評價，我們認為A公(gong)司的(de)該項目從20xx年(nian)(nian)啟動，20xx年(nian)(nian)投產(chan)(chan)(chan)(chan)至20xx年(nian)(nian)，在項目實施、增產(chan)(chan)(chan)(chan)增收、控制成本、生產(chan)(chan)(chan)(chan)組織、資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)管理(li)等(deng)方面，都取(qu)得(de)較大成效。若剔除(chu)產(chan)(chan)(chan)(chan)品(pin)售價、材(cai)料價格(ge)等(deng)客(ke)觀因素影響，其經濟效益(yi)將(jiang)更(geng)好。

　　六、審計建議

　　針對以上(shang)情況，我(wo)們(men)提(ti)出以下四項建議：

　　（一(yi)）對于(yu)設備(bei)采購中有0.3億元的設備(bei)不能使用帶來的經濟損(sun)失問題，A公司(si)應(ying)當嚴格執行項目設計(ji)與(yu)設備(bei)采購的內(nei)部控(kong)制(zhi)。

　　（二(er)）對于(yu)科目的列支錯誤(wu)問(wen)題，A公司應當嚴格執行(xing)財務(wu)處(chu)理的審核程序。

　　（三）對(dui)于未取得董(dong)事會批準而擅自采用加速(su)折(zhe)舊法的問題，A公司治理層(ceng)應當高度(du)重視并執行相關(guan)內部控制(zhi)制(zhi)度(du)。

　　（四(si)）對于(yu)A公司發動機制造(zao)項目的投資效(xiao)果，我們認為(wei)剔除客觀因(yin)素的影響(xiang)，其效(xiao)益較好。

　　審計項(xiang)目負責人(ren)：XXX

　　審計(ji)項目(mu)小(xiao)組成員(yuan)：XXX、XXX 日期：20xx年(nian)2月XX日（蓋章）

審計報告范文6

　　我(wo)們審計了(le)后附的(de)ABC股(gu)份有限公司(以(yi)下簡稱ABC公司)財(cai)務報表(biao)，包括20xx年12月31日(ri)的(de)資產負債(zhai)(zhai)表(biao)及(ji)(ji)(ji)合(he)并資產負債(zhai)(zhai)表(biao)，20xx年度的(de)利(li)潤(run)及(ji)(ji)(ji)合(he)并利(li)潤(run)表(biao)、股(gu)東(dong)權益變(bian)動(dong)(dong)表(biao)及(ji)(ji)(ji)合(he)并股(gu)東(dong)權益變(bian)動(dong)(dong)表(biao)和(he)現金(jin)流(liu)量(liang)表(biao)及(ji)(ji)(ji)合(he)并現金(jin)流(liu)量(liang)表(biao)以(yi)及(ji)(ji)(ji)財(cai)務報表(biao)附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業會計準則和《會計制度》的規定編制財務報表是(shi)ABC公司管(guan)理層的責任。這種責任包括(kuo)：

　　(1)設計、實施和(he)維護與財務報(bao)表編制(zhi)相關(guan)的內(nei)部(bu)控制(zhi)，以使財務報(bao)表不存(cun)在由(you)于舞弊或錯誤而導致(zhi)的重大(da)錯報(bao);

　　(2)選(xuan)擇和(he)運用恰當的(de)會(hui)計政策;

　　(3)作(zuo)出合理的會計(ji)估計(ji)。

　　二、注冊會計師的責任

　　我(wo)們(men)的(de)(de)(de)責任是(shi)在實(shi)施(shi)(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作的(de)(de)(de)'基(ji)(ji)礎(chu)(chu)上(shang)對財務(wu)報(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)發表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意見(jian)。除(chu)本報(bao)(bao)告“三、導致(zhi)保留(liu)意見(jian)的(de)(de)(de)事(shi)項”所(suo)述事(shi)項外，我(wo)們(men)按照(zhao)中國注(zhu)冊會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準則的(de)(de)(de)規定執行了審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作。中國注(zhu)冊會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準則要求我(wo)們(men)遵(zun)守職(zhi)業道德規范(fan)，計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃和實(shi)施(shi)(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作以(yi)對財務(wu)報(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)是(shi)否不存在重大錯報(bao)(bao)獲取(qu)合理保證(zheng)。審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作涉及實(shi)施(shi)(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程(cheng)序(xu)(xu)，以(yi)獲取(qu)有(you)關財務(wu)報(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)金額(e)和披露的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)證(zheng)據。選(xuan)擇(ze)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程(cheng)序(xu)(xu)取(qu)決于注(zhu)冊會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)的(de)(de)(de)判(pan)斷，包(bao)(bao)括對由(you)于舞弊或錯誤導致(zhi)的(de)(de)(de)財務(wu)報(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)重大錯報(bao)(bao)風險(xian)的(de)(de)(de)評(ping)估(gu)。在進行風險(xian)評(ping)估(gu)時，我(wo)們(men)考慮(lv)與財務(wu)報(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)編制相(xiang)關的(de)(de)(de)內部(bu)控制，以(yi)設計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)恰(qia)當(dang)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程(cheng)序(xu)(xu)，但目的(de)(de)(de)并非對內部(bu)控制的(de)(de)(de)有(you)效性(xing)發表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)意見(jian)。審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作還包(bao)(bao)括評(ping)價(jia)管理層選(xuan)用會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)政策(ce)的(de)(de)(de)恰(qia)當(dang)性(xing)和作出(chu)會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)估(gu)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)合理性(xing)，以(yi)及評(ping)價(jia)財務(wu)報(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)的(de)(de)(de)總體列報(bao)(bao)。我(wo)們(men)相(xiang)信，我(wo)們(men)獲取(qu)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)證(zheng)據是(shi)充分、適當(dang)的(de)(de)(de)，為(wei)發表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意見(jian)提(ti)供了基(ji)(ji)礎(chu)(chu)。

　　三、導致否定意見的事項

　　如財務報表(biao)附(fu)注火(huo)所(suo)述，ABC公司的(de)長(chang)期股權投(tou)資(zi)未按企業會計準則(ze)的(de)規定采用權益法(fa)核算(suan)。如果按權益法(fa)核算(suan)，ABC公司的(de)長(chang)期投(tou)資(zi)賬(zhang)面價值(zhi)將(jiang)減少X萬(wan)元(yuan)，凈利潤將(jiang)減少X萬(wan)元(yuan)，從而導致ABC公司由(you)盈利X萬(wan)元(yuan)變為虧損X萬(wan)元(yuan)

　　四、審計意見

　　我(wo)們認為(wei)，由于受到前(qian)段所(suo)述事(shi)項的(de)重(zhong)(zhong)大影響(xiang)，ABC公(gong)司(si)財務(wu)報表沒有(you)按照企業(ye)會計準則和《會計制(zhi)(zhi)度》的(de)規定編制(zhi)(zhi)，未能在所(suo)有(you)重(zhong)(zhong)大方面公(gong)允反映了ABC公(gong)司(si)20xx年12月31日的(de)財務(wu)狀況及(ji)合并財務(wu)狀況、以及(ji)20xx年度的(de)經營(ying)成果(guo)及(ji)合并經營(ying)成果(guo)和現金流(liu)量及(ji)合并現金流(liu)量。

審計報告范文7

　　通(tong)過對醫院進(jin)行(xing)全(quan)面現場(chang)調查、資料(liao)核查和(he)必要的測試,分(fen)析能(neng)(neng)源利(li)用(yong)狀況,并(bing)確認(ren)其(qi)利(li)用(yong)水(shui)平,摸清薄弱環節(jie),尋找節(jie)能(neng)(neng)方向(xiang),挖掘(jue)節(jie)能(neng)(neng)潛力,并(bing)提出(chu)切實(shi)可行(xing)的節(jie)能(neng)(neng)措施(shi)和(he)建議,從而為(wei)政(zheng)府(fu)提供真實(shi)可靠的醫院能(neng)(neng)源利(li)用(yong)狀況,指導醫院提高(gao)能(neng)(neng)源管理水(shui)平,以(yi)實(shi)現“十一五(wu)”總體節(jie)能(neng)(neng)目標(biao),促(cu)進(jin)經濟和(he)環境的可持(chi)續發展(zhan)。

　　XXX市第二人(ren)民(min)醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)位于(yu)(yu)XXX,始建于(yu)(yu)XXXX年(nian)。醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)占(zhan)地(di)面(mian)積XX萬平方米,建筑(zhu)總面(mian)積XX萬平方米,總資產近(jin)XXX億元(yuan)。有(you)(you)各類專業(ye)技(ji)術(shu)人(ren)員XXX多人(ren),其中(zhong)(zhong)中(zhong)(zhong)高級職稱人(ren)員XXX人(ren)。現有(you)(you)床位XXX多張,年(nian)收(shou)治門診(zhen)量達XXX多萬人(ren)次。醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)設(she)(she)有(you)(you)XX余(yu)個臨床專科(ke),其中(zhong)(zhong)中(zhong)(zhong)西醫(yi)(yi)消化內科(ke)、中(zhong)(zhong)西醫(yi)(yi)結合(he)不孕不育專科(ke)被定(ding)為XX市重(zhong)點學科(ke)。醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)擁(yong)有(you)(you)XXXXCT、美國XXXXXXX設(she)(she)備(bei)、心(xin)(xin)血管數字顯影機XX、數字化X線(xian)造影機、費森尤斯XXX系列血透機、XXXX動態心(xin)(xin)電分析儀(yi)、全自動生化儀(yi)、高壓氧倉等(deng)先進醫(yi)(yi)療設(she)(she)備(bei),設(she)(she)備(bei)總資產XX億元(yuan)。醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)主(zhu)要建筑(zhu)物共六(liu)棟:門診(zhen)樓(lou)(lou)(lou)(lou)、醫(yi)(yi)技(ji)樓(lou)(lou)(lou)(lou)、住院(yuan)(yuan)樓(lou)(lou)(lou)(lou)、制劑樓(lou)(lou)(lou)(lou)、行政樓(lou)(lou)(lou)(lou)、后勤(qin)樓(lou)(lou)(lou)(lou)。門診(zhen)樓(lou)(lou)(lou)(lou)、醫(yi)(yi)技(ji)樓(lou)(lou)(lou)(lou)、住院(yuan)(yuan)樓(lou)(lou)(lou)(lou)各設(she)(she)有(you)(you)獨(du)立(li)的中(zhong)(zhong)央空調(diao)(diao)系統,制劑樓(lou)(lou)(lou)(lou)、行政樓(lou)(lou)(lou)(lou)、后勤(qin)樓(lou)(lou)(lou)(lou)采用分體空調(diao)(diao)。手術(shu)室與(yu)ICU護(hu)理專區等(deng)潔凈區設(she)(she)獨(du)立(li)中(zhong)(zhong)央空調(diao)(diao)系統。

　　1、醫院建筑是高能源消耗(hao)場所(suo)

　　2、醫(yi)院能源(yuan)消耗特點。

　　醫(yi)院(yuan)是公共醫(yi)療(liao)機(ji)構,特(te)殊的社會(hui)功能賦(fu)予醫(yi)院(yuan)建(jian)筑(zhu)在所有建(jian)筑(zhu)物中使用(yong)功能最為(wei)復雜(za)。其日常能耗以(yi)電力需求(qiu)最大,主(zhu)要用(yong)于照明、電梯、空調和通(tong)風(feng)設(she)備(bei)等(deng)(deng);其次醫(yi)院(yuan)還以(yi)燃氣(油)等(deng)(deng)作為(wei)主(zhu)要能源,用(yong)于供應(ying)蒸汽(qi)、熱水、消毒、洗滌、廚房等(deng)(deng);醫(yi)院(yuan)各(ge)類醫(yi)用(yong)設(she)備(bei)要求(qiu)隨時(shi)能為(wei)病人提(ti)供檢(jian)查(cha)、運送(song)和治(zhi)療(liao)服務。

　　本(ben)次(ci)能源審計(ji)范圍為XXXX醫院本(ben)部(bu)所有用能單位。

　　能(neng)(neng)(neng)源(yuan)(yuan)消費統計(ji)是(shi)(shi)醫(yi)院能(neng)(neng)(neng)源(yuan)(yuan)管(guan)理(li)的(de)(de)(de)一項重要內容,既是(shi)(shi)編(bian)制(zhi)醫(yi)院能(neng)(neng)(neng)源(yuan)(yuan)計(ji)劃的(de)(de)(de)重要依據,又是(shi)(shi)進行(xing)能(neng)(neng)(neng)源(yuan)(yuan)利用分(fen)(fen)析(xi)、監督(du)和控制(zhi)能(neng)(neng)(neng)源(yuan)(yuan)消費的(de)(de)(de)基礎。只(zhi)有(you)(you)對各科室的(de)(de)(de)能(neng)(neng)(neng)源(yuan)(yuan)消費進行(xing)統計(ji)分(fen)(fen)析(xi),建立能(neng)(neng)(neng)源(yuan)(yuan)消費平衡表,掌握能(neng)(neng)(neng)源(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)來龍去(qu)脈,才(cai)能(neng)(neng)(neng)發現(xian)問題,找出能(neng)(neng)(neng)源(yuan)(yuan)消耗(hao)升降(jiang)的(de)(de)(de)原(yuan)因,從而(er)提出技術和管(guan)理(li)方(fang)面(mian)的(de)(de)(de)改進措(cuo)施,不斷提高能(neng)(neng)(neng)源(yuan)(yuan)管(guan)理(li)水平,降(jiang)低能(neng)(neng)(neng)源(yuan)(yuan)消耗(hao)。也只(zhi)有(you)(you)通過能(neng)(neng)(neng)源(yuan)(yuan)消費的(de)(de)(de)統計(ji)分(fen)(fen)析(xi),才(cai)能(neng)(neng)(neng)制(zhi)定(ding)出先進和合理(li)的(de)(de)(de)能(neng)(neng)(neng)耗(hao)定(ding)額,確保定(ding)額考(kao)核的(de)(de)(de)嚴(yan)肅性和科學性,否則(ze)極(ji)易(yi)挫傷員工節約能(neng)(neng)(neng)源(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)積(ji)極(ji)性,將會(hui)影響醫(yi)院的(de)(de)(de)節能(neng)(neng)(neng)降(jiang)耗(hao)工作的(de)(de)(de)正常(chang)開(kai)展。

　　在進行能源(yuan)統計分析(xi)工作(zuo)時,應(ying)注意建立切實(shi)可(ke)行、能夠(gou)全面真(zhen)實(shi)反映能源(yuan)管理情況(kuang)的能源(yuan)統計指(zhi)標體系,不(bu)能弄虛作(zuo)假,只(zhi)有這樣才(cai)能收到預期(qi)的效果(guo)。

　　該醫院雖然(ran)制定(ding)(ding)了節能(neng)(neng)管(guan)理(li)制度,指定(ding)(ding)了能(neng)(neng)源(yuan)(yuan)管(guan)理(li)部(bu)(bu)(bu)(bu)門(由后勤部(bu)(bu)(bu)(bu)負責),建立(li)了能(neng)(neng)源(yuan)(yuan)(主(zhu)要是電(dian)能(neng)(neng))計(ji)(ji)量(liang)網絡,對(dui)各(ge)部(bu)(bu)(bu)(bu)門能(neng)(neng)源(yuan)(yuan)消費情況(kuang)也(ye)(ye)(ye)建立(li)了統計(ji)(ji)臺賬,但由于各(ge)科室職能(neng)(neng)部(bu)(bu)(bu)(bu)門能(neng)(neng)源(yuan)(yuan)管(guan)理(li)職責不(bu)夠明確清晰,各(ge)類(lei)統計(ji)(ji)數據及報(bao)表也(ye)(ye)(ye)沒有實行電(dian)腦網絡化管(guan)理(li),能(neng)(neng)源(yuan)(yuan)種類(lei)的計(ji)(ji)量(liang)不(bu)夠全面和完(wan)善,能(neng)(neng)源(yuan)(yuan)定(ding)(ding)額考核(he)也(ye)(ye)(ye)不(bu)夠細化等原因,其能(neng)(neng)源(yuan)(yuan)的消耗與統計(ji)(ji)臺帳及報(bao)表等也(ye)(ye)(ye)就缺少對(dui)各(ge)部(bu)(bu)(bu)(bu)門能(neng)(neng)耗的細化統計(ji)(ji)內(nei)容和考核(he)標準。

　　針對醫院在上述能源管(guan)理方面存(cun)在的(de)(de)問題,建議再進一步加強和完善(shan)(shan)各部門及主(zhu)要耗(hao)能設備的(de)(de)二、三級計(ji)量(liang)儀表的(de)(de)配置,加強和完善(shan)(shan)能源種(zhong)類(如水(shui)(shui)、蒸汽、熱水(shui)(shui))的(de)(de)統計(ji),細化能源定額考核指標。

　　1、XXXX醫院XXXX年各類綜合能(neng)耗為(wei)XXXX標準煤,綜合單耗為(wei)XXXX,能(neng)耗指標連續三(san)年呈下降趨勢,創下歷史最好水平。

　　2、綜合各(ge)項審計結果(guo),醫(yi)院還(huan)有XXXX標(biao)準煤的努力方向,實(shi)施(shi)管(guan)理節能與技改節能措施(shi)后,綜合能耗可下降XX%。

　　3、建議醫院(yuan)建立和完善醫院(yuan)節(jie)能(neng)管(guan)理(li)機(ji)構和制度,將醫院(yuan)節(jie)能(neng)目標層層分解(jie),落實到(dao)各(ge)部門,逐級(ji)考核,強化節(jie)能(neng)目標管(guan)理(li)。從(cong)(cong)體制、制度、機(ji)制上保障和促進(jin)醫院(yuan)節(jie)能(neng)工作持(chi)續有效地開展,為醫院(yuan)順(shun)利開辟“第二(er)利潤(run)中心(xin)”,從(cong)(cong)而最終達到(dao)節(jie)能(neng)降耗的(de)目的(de)`。

　　4、加強醫院能(neng)(neng)源(yuan)(yuan)管理制度(du)的建設(she),制定(ding)能(neng)(neng)源(yuan)(yuan)從購進計量、統計和定(ding)額考核(he)等一(yi)系列的能(neng)(neng)源(yuan)(yuan)管理制度(du),將主要能(neng)(neng)源(yuan)(yuan)單耗指標(biao)納入(ru)各科室績效考核(he)范圍,并(bing)以經濟責任(ren)制方式嚴格考核(he),促進醫院各項(xiang)節能(neng)(neng)工作有效開展。

　　5、加(jia)(jia)強醫(yi)院能(neng)(neng)(neng)(neng)(neng)源(yuan)的(de)統計(ji)(ji)、計(ji)(ji)量(liang)和(he)定額管理工作,細化醫(yi)院內部能(neng)(neng)(neng)(neng)(neng)源(yuan)的(de)統計(ji)(ji)、計(ji)(ji)量(liang)和(he)定額指標。6、編(bian)(bian)制(zhi)節(jie)能(neng)(neng)(neng)(neng)(neng)規劃,加(jia)(jia)快節(jie)能(neng)(neng)(neng)(neng)(neng)技(ji)術(shu)(shu)進步。根據醫(yi)院用(yong)(yong)能(neng)(neng)(neng)(neng)(neng)情況,考核(he)用(yong)(yong)能(neng)(neng)(neng)(neng)(neng)效(xiao)率,編(bian)(bian)制(zhi)年節(jie)能(neng)(neng)(neng)(neng)(neng)規劃,加(jia)(jia)大對節(jie)能(neng)(neng)(neng)(neng)(neng)新技(ji)術(shu)(shu)、新工藝、新設備和(he)新材(cai)料的(de)推廣應用(yong)(yong),以全面配合(he)國家實(shi)現(xian)“十一五(wu)”節(jie)能(neng)(neng)(neng)(neng)(neng)目標為(wei)重點,調(diao)整好醫(yi)院用(yong)(yong)能(neng)(neng)(neng)(neng)(neng)結構(gou),實(shi)現(xian)技(ji)術(shu)(shu)節(jie)能(neng)(neng)(neng)(neng)(neng)和(he)結構(gou)節(jie)能(neng)(neng)(neng)(neng)(neng)。

　　7、建立節(jie)(jie)能激勵制(zhi)度。建立和(he)完善(shan)節(jie)(jie)能獎懲(cheng)制(zhi)度,安排一定的(de)節(jie)(jie)能獎勵資金,對在節(jie)(jie)能工作(zuo)中有發(fa)明創造、節(jie)(jie)能挖潛革新(xin)等取得成(cheng)績的(de)部(bu)門(men)和(he)個(ge)人給予獎勵,對浪費能源的(de)部(bu)門(men)和(he)個(ge)人給予懲(cheng)罰。

　　8、加強(qiang)節(jie)能(neng)宣傳(chuan),樹立全員節(jie)能(neng)意識。

　　9、重視節(jie)能(neng)(neng)技(ji)術培(pei)訓(xun)工作(zuo)。醫院應(ying)定期(qi)組(zu)織(zhi)能(neng)(neng)源計量、統(tong)計、管理和操作(zuo)人員(yuan)進行業務學習(xi)和培(pei)訓(xun)。主(zhu)要耗能(neng)(neng)設(she)備操作(zuo)人員(yuan)必須(xu)經過培(pei)訓(xun)上(shang)崗。

審計報告范文8

　　×××市審計局：

　　根據××審(shen)綜字×號審(shen)計計劃安(an)排，審(shen)計小組于20××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品(pin)公司20× ×年度(du)財務收(shou)支(zhi)進行了(le)就(jiu)地審(shen)計。審(shen)計總金額825萬元(yuan)(yuan)(yuan)，違紀總金額為(wei)344 144。07元(yuan)(yuan)(yuan)。應繳金額為(wei)48 166。40元(yuan)(yuan)(yuan)。現將審(shen)計結果報告如下(xia)：

　　一、基本情況

　　××市日用雜品公司(si)是××市供(gong)(gong)銷社(she)所屬(shu)中(zhong)型(xing)企業20××年度與市供(gong)(gong)銷社(she)簽訂(ding)承包合同，實行利(li)潤遞(di)增(zeng)包干。公司(si)下屬(shu)11個(ge)獨(du)立核算(suan)單(dan)位。

　　該(gai)公(gong)司于l20××年(nian)×月由行政管理型(xing)公(gong)司變(bian)成(cheng)了(le)經濟實體公(gong)司（由原日雜(za)采購(gou)(gou)站和生(sheng)活采購(gou)(gou)站合并而成(cheng)）。現分為3個業(ye)務(wu)經營科(ke)(ke)室和8個行政職(zhi)能科(ke)(ke)室。主營日用(yong)雜(za)品、兼營五交(jiao)化及家用(yong)電器(qi)、家具等。現有職(zhi)工(gong)111人，固定資(zi)產(chan)103萬元，自有流(liu)動(dong)資(zi)金39萬元。全年(nian)銷售額(e)l972萬元，實現利(li)潤總額(e)67。4萬元。

　　二、發現的問題

　　1。弄(nong)虛作假(jia)套(tao)取(qu)資金(jin)，給(gei)(gei)×××路倉(cang)(cang)(cang)庫(ku)(ku)(ku)(ku)發(fa)獎(jiang)金(jin)8000元。20××年末，市日(ri)雜公(gong)(gong)司決(jue)定日(ri)雜站和生活站給(gei)(gei)××路倉(cang)(cang)(cang)庫(ku)(ku)(ku)(ku)（都是(shi)公(gong)(gong)司所屬(shu)獨立核算單(dan)位(wei)）承擔8000元勞動分紅獎(jiang)。該(gai)款應(ying)該(gai)在稅(shui)后留利(li)中(zhong)支(zhi)付，而兩(liang)站采取(qu)弄(nong)虛作假(jia)的手(shou)段，在20xx年1月份分別用(yong)轉賬支(zhi)票，從銷(xiao)售款中(zhong)套(tao)出現金(jin)給(gei)(gei)倉(cang)(cang)(cang)庫(ku)(ku)(ku)(ku)，分別用(yong)倉(cang)(cang)(cang)庫(ku)(ku)(ku)(ku)開出的兩(liang)張4000元“苫布”假(jia)的發(fa)票列(lie)入費(fei)用(yong)，該(gai)倉(cang)(cang)(cang)庫(ku)(ku)(ku)(ku)沒有入賬，直(zhi)接給(gei)(gei)職工(gong)發(fa)獎(jiang)金(jin)，（）嚴重違反了《國營企業成本管(guan)理條(tiao)例(li)(li)》和《現金(jin)管(guan)理暫行條(tiao)例(li)(li)》。

　　2。挪(nuo)用流(liu)動資(zi)金22萬(wan)元，建(jian)造(zao)營業樓。該公司××日(ri)雜(za)大樓屬于(yu)用自(zi)籌資(zi)金搞的(de)基建(jian)項目。由于(yu)專(zhuan)項貸(dai)款不足，20××年從日(ri)雜(za)和生活兩站(zhan)借用流(liu)動資(zi)金24萬(wan)元，扣(kou)除兩站(zhan)20 ××年×月末自(zi)有資(zi)金賬(zhang)面余額2萬(wan)元，實際挪(nuo)用22萬(wan)元用于(yu)基本建(jian)設(she)。

　　3。挪用(yong)流動資(zi)金(jin)22 000元(yuan)，為職(zhi)工(gong)買(mai)有獎(jiang)儲(chu)蓄。該公(gong)司(si)動用(yong)現金(jin)和(he)轉賬(zhang)支票（流動資(zi)金(jin)），從農(nong)行買(mai)有獎(jiang)儲(chu)蓄22 000元(yuan)。其中(zhong)，生活站(zhan)1 9××年×月(yue)和(he)×月(yue)共買(mai)ll 000元(yuan)，日(ri)雜站(zhan)20××年×月(yue)和(he)20××年×月(yue)共買(mai)11 000元(yuan)。此(ci)款存期為一年，利息以中(zhong)獎(jiang)形式支付。現已(yi)全部(bu)還本。該儲(chu)蓄應由職(zhi)工(gong)個人承擔，但公(gong)司(si)一直掛(gua)在往來賬(zhang)上(shang)未扣回(hui)。收(shou)到(dao)的330元(yuan)中(zhong)獎(jiang)款，企業沒有入賬(zhang)，直接給職(zhi)工(gong)搞(gao)福利。

　　4。鞭(bian)炮回(hui)(hui)扣收入款未(wei)進(jin)決算，隨匿利潤81164。07元。該公(gong)司20××年(nian)末鞭(bian)炮回(hui)(hui)扣收入112 704。28元掛賬，未(wei)進(jin)當年(nian)決算。按年(nian)末鞭(bian)炮庫存額81 3 505。1 5元和(he)廠方進(jin)貨(huo)回(hui)(hui)扣率4%（最高）計算，庫存應留回(hui)(hui)扣32 540。21元，實(shi)際多留了(le)801 64。07元未(wei)進(jin)決算，影響了(le)當年(nian)利潤的真(zhen)實(shi)性。

　　5。截留出(chu)租收(shou)入列賬(zhang)外3620元(yuan)。該(gai)公司出(chu)租門前攤床一事，經查財會賬(zhang)目，沒有反映有關(guan)租金(jin)收(shou)入。經多方查證(zheng)和(he)有關(guan)人員證(zheng)實。租金(jin)由行政(zheng)科收(shou)到。其中(zhong)。20××年×月到×月收(shou)入1105元(yuan)。20××年×月至×月收(shou)入251 5元(yuan)，分(fen)別在保衛(wei)科和(he)行政(zheng)科有關(guan)人員手(shou)中(zhong)。

　　三、處理意見

　　1。對該公司弄虛(xu)作假套取現金(jin)(jin)給××路倉庫發放獎(jiang)金(jin)(jin)8000元(yuan)問題(ti)，根據《國務院關于違反(fan)財政法規處罰的(de)`暫行規定(ding)》第(di)(di)五(wu)條(tiao)第(di)(di)一款和《現金(jin)(jin)管理暫行條(tiao)例實施細則》第(di)(di)二十條(tiao)第(di)(di)十款具(ju)體規定(ding)，應將違紀金(jin)(jin)額(e)全部收(shou)繳，并處以50%罰款。合計應繳金(jin)(jin)額(e)12 000元(yuan)。

　　2。對挪用流(liu)動資金(jin)22萬(wan)元建造營業樓問題(ti)，根據《國務院關于違(wei)反(fan)財政(zheng)法規處罰的暫行規定》第(di)五條第(di)四(si)款(kuan)和(he)第(di)九條，應_itit整賬目歸(gui)還原資金(jin)渠道(dao)，并(bing)按(an)違(wei)紀額的l0%罰款(kuan)22 000元。

　　3。對挪用流動(dong)資(zi)金22 000元(yuan)(yuan)為職工買有獎(jiang)儲蓄(xu)問題(ti)，根(gen)據《國務(wu)院關于違反(fan)財政法(fa)規(gui)處罰(fa)的暫行(xing)規(gui)定》第九(jiu)條，按違紀額(e)10%罰(fa)款2200元(yuan)(yuan)，中獎(jiang)330元(yuan)(yuan)全額(e)上繳，合計(ji)應繳金額(e)2530元(yuan)(yuan)。

　　4。對截留鞭(bian)炮(pao)回扣收入80 164。07元，隱匿利(li)潤問題，根據(ju)《國務院關于違(wei)反財(cai)政法規處(chu)罰的(de)暫行規定(ding)》第(di)五條(tiao)第(di)四款和第(di)六(liu)條(tiao)，調整(zheng)有(you)關賬目，并按違(wei)紀(ji)額的(de)10%罰款8016。40元。

　　5，對截留出租攤床(chuang)收入列賬外3620元問題，根據國(guo)務院有關文件規(gui)定，應(ying)全(quan)額上繳。

　　四、建議

　　針(zhen)對審計中發現(xian)的問題(ti)，提出以下建議：該(gai)公司有關領導(dao)及(ji)財(cai)會科，今后應(ying)嚴格執(zhi)行會計法(fa)，遵守財(cai)經法(fa)規，實事(shi)求是地(di)(di)處理(li)各項經濟業務；合(he)理(li)使用(yong)資(zi)金，認真貫徹專款專用(yong)的原則(ze)，加(jia)強會計基礎(chu)工作，提高財(cai)會人員素(su)質，按財(cai)務制度(du)規定，正確攤提各項費用(yong)。如實、準確地(di)(di)反(fan)映企業財(cai)務成果。

　　附件：（略）

　　商(shang)糧貿審(shen)計處審(shen)計小組

　　組長：×××（簽(qian)名）

　　20××年×月×日

審計報告范文9

　　一、實習單位及工作內容

　　一）實(shi)習(xi)公司(si)介紹：經學校介紹，我于20xx年3月(yue)到武漢(han)(han)正浩會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)事務(wu)(wu)有(you)(you)限公司(si)進行(xing)實(shi)習(xi)。武漢(han)(han)正浩會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)事務(wu)(wu)有(you)(you)限公司(si)是經湖北省財政廳(ting)鄂財注(zhu)發[1999]987號(hao)文批準，由武漢(han)(han)市審(shen)計(ji)(ji)局下(xia)屬事務(wu)(wu)所脫(tuo)鉤改制，市工(gong)商行(xing)政管理局注(zhu)冊(ce)(ce)(ce)(ce)登記，具有(you)(you)法(fa)(fa)人(ren)(ren)(ren)資格的(de)審(shen)計(ji)(ji)機構(gou)。公司(si)擁有(you)(you)一批、業務(wu)(wu)素質較高(gao)，長期(qi)從(cong)事經濟工(gong)作的(de)中(zhong)國注(zhu)冊(ce)(ce)(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)、注(zhu)冊(ce)(ce)(ce)(ce)資產評(ping)估(gu)師(shi)、注(zhu)冊(ce)(ce)(ce)(ce)稅務(wu)(wu)師(shi)、注(zhu)冊(ce)(ce)(ce)(ce)造(zao)(zao)(zao)價工(gong)程(cheng)(cheng)師(shi)、高(gao)級(ji)(ji)工(gong)程(cheng)(cheng)師(shi)等。公司(si)在冊(ce)(ce)(ce)(ce)員工(gong)66人(ren)(ren)(ren)，其中(zhong)：專家顧(gu)問2人(ren)(ren)(ren)，注(zhu)冊(ce)(ce)(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)11人(ren)(ren)(ren)，注(zhu)冊(ce)(ce)(ce)(ce)評(ping)估(gu)師(shi)6人(ren)(ren)(ren)，造(zao)(zao)(zao)價工(gong)程(cheng)(cheng)師(shi)11人(ren)(ren)(ren)，造(zao)(zao)(zao)價員12人(ren)(ren)(ren)注(zhu)冊(ce)(ce)(ce)(ce)稅務(wu)(wu)師(shi)4人(ren)(ren)(ren)，高(gao)級(ji)(ji)會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)8人(ren)(ren)(ren)，高(gao)級(ji)(ji)工(gong)程(cheng)(cheng)師(shi)8人(ren)(ren)(ren)，司(si)法(fa)(fa)鑒定人(ren)(ren)(ren)10人(ren)(ren)(ren)。其主(zhu)要業務(wu)(wu)范圍有(you)(you)審(shen)計(ji)(ji)、會(hui)(hui)計(ji)(ji)咨(zi)詢(xun)(xun)；工(gong)程(cheng)(cheng)造(zao)(zao)(zao)價咨(zi)詢(xun)(xun)（乙(yi)級(ji)(ji)）；注(zhu)冊(ce)(ce)(ce)(ce)資金驗(yan)證、資產審(shen)計(ji)(ji)及評(ping)估(gu)；審(shen)計(ji)(ji)、財會(hui)(hui)人(ren)(ren)(ren)員培訓、司(si)計(ji)(ji)鑒定，工(gong)程(cheng)(cheng)造(zao)(zao)(zao)價司(si)法(fa)(fa)鑒定；信息咨(zi)詢(xun)(xun)服務(wu)(wu)等。

　　二）公(gong)(gong)司(si)環境(jing)及工作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)內容介紹：正浩會(hui)計(ji)事務所座(zuo)落于(yu)(yu)勝利街，公(gong)(gong)司(si)給(gei)我(wo)(wo)(wo)的(de)(de)印(yin)象(xiang)就(jiu)是(shi)特(te)別安靜，若(ruo)大(da)的(de)(de)辦公(gong)(gong)室卻沒(mei)有多(duo)少人，我(wo)(wo)(wo)知道各位前輩都忙著做項目(mu)。這里(li)沒(mei)有我(wo)(wo)(wo)想象(xiang)中的(de)(de)那樣令人緊張與忙碌，我(wo)(wo)(wo)的(de)(de)第(di)一個項目(mu)工作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)就(jiu)是(shi)到(dao)市局對(dui)一個經濟(ji)案件進行審(shen)計(ji)，所以我(wo)(wo)(wo)們(men)的(de)(de)工作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)是(shi)以小(xiao)組(zu)分工、相互合(he)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)方式，我(wo)(wo)(wo)對(dui)這里(li)的(de)(de)工作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)很滿意。工作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)由于(yu)(yu)公(gong)(gong)司(si)主要(yao)針(zhen)對(dui)經濟(ji)案件進行審(shen)計(ji)，我(wo)(wo)(wo)的(de)(de)工作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)內容主要(yao)是(shi)對(dui)會(hui)計(ji)資(zi)料進行錄入、整(zheng)理以及，按照(zhao)案件的(de)(de)實(shi)際(ji)情(qing)況(kuang)對(dui)資(zi)料進行取證，協助會(hui)計(ji)師(shi)出具審(shen)計(ji)報告(gao)。另外，這份工作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)特(te)殊(shu)性使(shi)得我(wo)(wo)(wo)們(men)尤其(qi)注重自身的(de)(de)職業素質，也(ye)這是(shi)我(wo)(wo)(wo)們(men)這一行業的(de)(de)規(gui)則(ze)——真實(shi)、保密。

　　二、實習詳細情況記錄

　　我們的.審計工(gong)作(zuo)步驟(zou)比較固定：

　　一）對取得紙質(zhi)資料(liao)進行錄入為電子版(ban)資料(liao)

　　如果(guo)你(ni)覺得這些工(gong)作(zuo)很簡單，那么(me)你(ni)就(jiu)大錯特錯了。做審計(ji)工(gong)作(zuo)本(ben)來就(jiu)是(shi)一項非常嚴謹的(de)工(gong)作(zuo)，更何(he)況這里都是(shi)和經(jing)濟(ji)案件相關的(de)。整個工(gong)作(zuo)中最重要的(de)就(jiu)是(shi)第一步，經(jing)驗的(de)重要性在這里尤其突(tu)出(chu)。在這里我(wo)們(men)不(bu)僅僅將紙質資(zi)(zi)料(liao)的(de)內容錄入為電子版，我(wo)們(men)還(huan)需要對這些資(zi)(zi)料(liao)進行(xing)辨別、判斷和分類匯總以及。

　　剛開始(shi)工(gong)作(zuo)的(de)時候手頭(tou)上的(de)資料(liao)特(te)別亂，在學校里面學的(de)知識(shi)內容在這里很多都用不(bu)(bu)上，甚至(zhi)有(you)些還被，如何(he)(he)面對這樣(yang)的(de)情(qing)況、如何(he)(he)處理、如何(he)(he)在保(bao)證工(gong)作(zuo)質量(liang)的(de)同時爭取效率最(zui)高以不(bu)(bu)導致同伴造成(cheng)“停工(gong)待料(liao)”的(de)現象成(cheng)了我最(zui)大的(de)問題，也是我最(zui)大的(de)工(gong)作(zuo)壓力，幸(xing)運的(de)是我有(you)扎實(shi)的(de)基礎，我有(you)一個團隊。

　　我(wo)的(de)第(di)一階段工作(zuo)是對客(ke)戶資料(liao)進行錄入、辨(bian)別以(yi)及分(fen)類匯(hui)總。客(ke)戶資料(liao)很(hen)多，從市內(nei)、市外(wai)到省(sheng)外(wai)都有涉(she)及，甚至(zhi)還有一些出口。客(ke)戶的(de)資料(liao)有的(de)內(nei)容有重復，有的(de)資料(liao)不全，甚至(zhi)還有錯(cuo)別字、別稱的(de)出現(xian)，按照要求，我(wo)們對這些內(nei)容都不可以(yi)隨意更(geng)改，必(bi)須真實地(di)反映其實際情況。

　　在(zai)(zai)這(zhe)里覺得我(wo)(wo)(wo)表現不錯的(de)(de)就是(shi)我(wo)(wo)(wo)能(neng)夠(gou)在(zai)(zai)向指(zhi)導(dao)老師學(xue)(xue)習的(de)(de)同時也將自(zi)己(ji)的(de)(de)所學(xue)(xue)運(yun)(yun)用(yong)到我(wo)(wo)(wo)的(de)(de)工作中。在(zai)(zai)工作同伴(ban)中我(wo)(wo)(wo)的(de)(de)視力水(shui)平很差(cha)，長時間面對(dui)大量(liang)的(de)(de)數據不休息下來的(de)(de)確(que)沒有同伴(ban)們那樣顯得輕松，這(zhe)也的(de)(de)確(que)是(shi)我(wo)(wo)(wo)的(de)(de)一個弱點。好在(zai)(zai)我(wo)(wo)(wo)這(zhe)一階段的(de)(de)工作比(bi)較(jiao)單一，運(yun)(yun)用(yong)自(zi)己(ji)在(zai)(zai)學(xue)(xue)校學(xue)(xue)習的(de)(de)數據庫知(zhi)識我(wo)(wo)(wo)自(zi)己(ji)開發了一個數據庫系統，保(bao)證了客(ke)戶資(zi)料的(de)(de)錄(lu)(lu)入，而且在(zai)(zai)錄(lu)(lu)入的(de)(de)時候(hou)不會因為(wei)資(zi)料太多而造成(cheng)錄(lu)(lu)入的(de)(de)錯誤，還可(ke)以對(dui)資(zi)料進行對(dui)比(bi)和(he)檢查，在(zai)(zai)錄(lu)(lu)入完(wan)成(cheng)之后直接(jie)導(dao)成(cheng)所需要的(de)(de)表格就可(ke)以了。這(zhe)樣，在(zai)(zai)提高錄(lu)(lu)入質量(liang)的(de)(de)同時也保(bao)證了我(wo)(wo)(wo)的(de)(de)工作效(xiao)率。

　　第(di)二階段工作是對(dui)庫存(cun)(cun)現(xian)金、銀(yin)行(xing)存(cun)(cun)款(kuan)、應(ying)收(shou)賬(zhang)款(kuan)資料(liao)的(de)錄入(ru)。這里相對(dui)來(lai)說(shuo)比較容易(yi)，因(yin)為這些在專業課里都有學習，所以期間出(chu)現(xian)的(de)問(wen)題我都能自己獨自解決。

　　第三階(jie)段(duan)是(shi)(shi)(shi)對銷售單資料的(de)(de)(de)(de)錄(lu)入，憑證編號(hao)。這(zhe)里的(de)(de)(de)(de)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)就需要上(shang)一(yi)步(bu)驟的(de)(de)(de)(de)基(ji)礎，并且也是(shi)(shi)(shi)為下階(jie)段(duan)及取證做(zuo)(zuo)了(le)準備。不但(dan)會(hui)計(ji)，審計(ji)的(de)(de)(de)(de)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)是(shi)(shi)(shi)連續而嚴謹(jin)的(de)(de)(de)(de)，在為做(zuo)(zuo)每一(yi)步(bu)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)(de)時候都應該盡力做(zuo)(zuo)得更(geng)好，只有(you)這(zhe)樣你才會(hui)發現(xian)這(zhe)其實是(shi)(shi)(shi)為下面的(de)(de)(de)(de)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)做(zuo)(zuo)準備，更(geng)能提(ti)高(gao)自己的(de)(de)(de)(de)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)效率(lv)。

　　二）針對(dui)實際情況(kuang)以及公(gong)安(an)經偵大隊(dui)的要(yao)求進行(xing)對(dui)重點部分進行(xing)取證，并(bing)做好(hao)階段交接工(gong)作

　　我(wo)們的工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)并(bing)非是按照(zhao)自己的流程工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的，這和別的審計(ji)不同(tong)，我(wo)們的工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)以實際情況以及(ji)公安經偵(zhen)大隊的要求(qiu)為主要目的制(zhi)訂每一(yi)個階(jie)段(duan)(duan)的計(ji)劃。在(zai)第(di)一(yi)階(jie)段(duan)(duan)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)完(wan)成之后，我(wo)們就需要有針對性地(di)開展第(di)二階(jie)段(duan)(duan)的工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)——重點(dian)以及(ji)取證。

審計報告范文10

　　我市農(nong)村(cun)集(ji)(ji)體經(jing)濟(ji)審計工(gong)作在省站的精心(xin)指導(dao)和各級(ji)黨政領(ling)導(dao)部門的大力支持下，以認真貫徹(che)執行《甘肅省農(nong)村(cun)集(ji)(ji)體經(jing)濟(ji)審計辦法(fa)》等(deng)政策法(fa)規為(wei)宗(zong)旨，管好用活農(nong)村(cun)集(ji)(ji)體資(zi)金、資(zi)產、資(zi)源為(wei)己(ji)任(ren)，切實維護(hu)好廣大農(nong)民利益和農(nong)村(cun)社會穩定為(wei)目的，從增強農(nong)村(cun)集(ji)(ji)體財務(wu)規范化管理及時發現和糾(jiu)正問題的角(jiao)度出發開(kai)展工(gong)作，查處了村(cun)級(ji)財務(wu)管理中(zhong)存在的一(yi)些違(wei)規違(wei)紀

　　問題(ti)，有效的保(bao)障和(he)防止了(le)集(ji)體“三資(zi)”保(bao)本增值和(he)流(liu)失浪費，促進了(le)基層(ceng)民主建設(she)，受(shou)到了(le)基層(ceng)干部群(qun)眾的好評(ping)和(he)有關部門的肯(ken)定(ding)。現將審(shen)計情況報(bao)告如下：

　　一、基本情況

　　我市轄區(qu)六縣一區(qu)1529個(ge)行(xing)政(zheng)(zheng)村、9136個(ge)合作(zuo)社共(gong)計(ji)(ji)10665個(ge)會(hui)計(ji)(ji)核算單位，止二00八年底已(yi)實行(xing)會(hui)計(ji)(ji)委托代理的行(xing)政(zheng)(zheng)村1517個(ge)、占全市行(xing)政(zheng)(zheng)村總數的99.2%；實現村級會(hui)計(ji)(ji)電算化(hua)的村數143個(ge)、占全市行(xing)政(zheng)(zheng)村總數的9.4%。市、縣（區(qu)）、鄉（鎮）三級已(yi)成立(li)審計(ji)(ji)機(ji)構116個(ge)，配備專職審計(ji)(ji)人員146名，其中：持證人員18名。

　　一年來，我市上下共抽組118名專業技(ji)術人(ren)員組成(cheng)39個審計組，對全市10565個會(hui)計核算單位的集體(ti)資(zi)(zi)金、資(zi)(zi)產、資(zi)(zi)源和財(cai)務(wu)收支、債(zhai)權債(zhai)務(wu)以(yi)及(ji)農(nong)(nong)村(cun)土地征占補(bu)償費(fei)、支農(nong)(nong)惠(hui)農(nong)(nong)補(bu)貼等專項資(zi)(zi)金進行了詳細(xi)的內審外調(diao)工作。審計資(zi)(zi)金總額(e)106707萬元，查(cha)處各類違(wei)規違(wei)紀資(zi)(zi)金434.2萬元，追回貪污挪用資(zi)(zi)金120.9萬元。查(cha)處追究(jiu)任(ren)期屆滿和離(li)任(ren)村(cun)社干部責任(ren)38人(ren)，收回各類違(wei)規違(wei)紀資(zi)(zi)金11.10萬元，結(jie)算移(yi)交離(li)任(ren)村(cun)社干部經濟(ji)手續223人(ren)（次(ci)）。

　　二、具體工作

　　（一）財務審計不留死角

　　二00八年我(wo)市(shi)村(cun)級財務(wu)收支(zhi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)在強化(hua)財務(wu)混亂村(cun)清(qing)理整頓的(de)基(ji)礎上、繼續推行(xing)“鄉鎮自(zi)(zi)查自(zi)(zi)審(shen)(shen)、縣區就地復審(shen)(shen)、市(shi)站以縣區為單(dan)(dan)位集中送(song)達(da)核(he)審(shen)(shen)”辦(ban)法，計(ji)(ji)(ji)劃(hua)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)1529個(ge)行(xing)政村(cun)10665個(ge)會(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)算單(dan)(dan)位，實際審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)1529個(ge)行(xing)政村(cun)10665個(ge)會(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)算單(dan)(dan)位，累(lei)計(ji)(ji)(ji)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)資金(jin)60431萬元(yuan)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)核(he)實全市(shi)村(cun)社(she)集體固定資產34007.2萬元(yuan)，較(jiao)上年凈(jing)增128.72萬元(yuan)；負債總額17506.5萬元(yuan)，較(jiao)上年減少10021.58萬元(yuan)；所有(you)者權益42942.5萬元(yuan)，較(jiao)上年凈(jing)增7418.84萬元(yuan)。查處(chu)(chu)違紀未違規單(dan)(dan)位348個(ge)會(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)算單(dan)(dan)位，清(qing)理出不(bu)合理開(kai)支(zhi)730筆(bi)183萬元(yuan)，不(bu)規范條(tiao)(tiao)據123張(zhang)，金(jin)額98萬元(yuan)，未入賬(zhang)資金(jin)114筆(bi)10.8萬元(yuan)，現金(jin)白(bai)條(tiao)(tiao)頂(ding)庫(ku)131張(zhang)49萬元(yuan)。對于審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)出的(de)問題(ti)，工作(zuo)組(zu)進(jin)行(xing)了(le)及時處(chu)(chu)理，對一些記賬(zhang)出現的(de)差錯(cuo)進(jin)行(xing)了(le)糾正；對部分不(bu)合理開(kai)支(zhi)進(jin)行(xing)了(le)賬(zhang)務(wu)注(zhu)銷，票據退還有(you)關(guan)當事(shi)人(ren)員(yuan)不(bu)作(zuo)報銷；對一些不(bu)規范條(tiao)(tiao)據，及時督促有(you)關(guan)人(ren)員(yuan)規范手續；對收入沒有(you)入賬(zhang)的(de)重新作(zuo)了(le)入賬(zhang)處(chu)(chu)理。

　　（二）專項審計逐年拓展

　　1、糧(liang)食(shi)生(sheng)產直補(bu)貼及農資綜(zong)合(he)補(bu)貼。20xx年中央、省財政(zheng)撥(bo)付我市糧(liang)食(shi)直補(bu)資金2522萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)、農資綜(zong)合(he)補(bu)貼16513萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，兩項合(he)計全市農民人均98.92元(yuan)(yuan)(yuan)。分別為(wei)崆峒(tong)區(qu)451萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)、3104萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，涇川縣339萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)、2561萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，靈臺縣459萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)、2687萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，崇信縣125萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)、991萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，華亭(ting)縣175萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)、1373萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，莊浪縣435萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)、2493萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，靜寧縣538萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)、

　　3304萬元。為了補(bu)貼(tie)公(gong)平合理,全市各(ge)(ge)縣區(qu)均(jun)以20xx年(nian)核(he)產定稅面積和(he)常產為依據(ju)，分解到(dao)鄉(xiang)、計(ji)算到(dao)戶(hu),補(bu)貼(tie)資(zi)金直接撥付到(dao)各(ge)(ge)鄉(xiang)（鎮(zhen)）資(zi)金核(he)算中(zhong)心(xin)糧食補(bu)貼(tie)專戶(hu)。各(ge)(ge)鄉(xiang)（鎮(zhen)）信(xin)用社(she)給每個農戶(hu)辦理存(cun)折，由鄉(xiang)（鎮(zhen)）政府、資(zi)金中(zhong)心(xin)、信(xin)用社(she)共同監(jian)督,在各(ge)(ge)村(cun)社(she)設點集中(zhong)發(fa)放存(cun)折，農戶(hu)憑(ping)身份證、印章(zhang)領取存(cun)折，然后再到(dao)信(xin)用社(she)取款。從審計(ji)監(jian)督情(qing)況看，全部兌現到(dao)42.4戶(hu)農民手(shou)中(zhong)，兌付率100%。

　　2、退(tui)耕還林(lin)補貼(tie)。從20xx年開始，退(tui)耕還林(lin)補助由(you)糧、款并用改為全(quan)部發放現(xian)金(jin)(jin)，補助資金(jin)(jin)實(shi)行專戶(hu)儲存，封閉運(yun)行，由(you)所(suo)在地信用社采取存折直接發放，由(you)退(tui)耕農(nong)戶(hu)直接領取。今年我(wo)市(shi)撥付20xx年農(nong)戶(hu)退(tui)耕還林(lin)補助資金(jin)(jin)23682萬(wan)元(yuan)(yuan)，其中(zhong)：糧食(shi)補助20722萬(wan)元(yuan)(yuan)，現(xian)金(jin)(jin)補助2960萬(wan)元(yuan)(yuan)，全(quan)部兌現(xian)到(dao)29.4戶(hu)農(nong)民手(shou)中(zhong)，兌付率100%，受益農(nong)戶(hu)人均(jun)收入191.30元(yuan)(yuan)。

　　3、良種(zhong)(zhong)補(bu)(bu)貼。20xx年國家安排我市實(shi)施優質專(zhuan)用小(xiao)麥推廣試(shi)驗示范面積147萬(wan)(wan)畝(mu)(mu)，畝(mu)(mu)均補(bu)(bu)貼標(biao)準(zhun)10元(yuan)(yuan)(yuan)，共計1470萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)。其中：崆峒區25萬(wan)(wan)畝(mu)(mu)、250萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，涇川縣(xian)(xian)(xian)250萬(wan)(wan)畝(mu)(mu)、250萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，靈臺縣(xian)(xian)(xian)250萬(wan)(wan)畝(mu)(mu)、250萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，崇(chong)信(xin)縣(xian)(xian)(xian)8萬(wan)(wan)畝(mu)(mu)、80萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，華亭縣(xian)(xian)(xian)9萬(wan)(wan)畝(mu)(mu)、90萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，莊浪縣(xian)(xian)(xian)25萬(wan)(wan)畝(mu)(mu)、250萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)，靜寧縣(xian)(xian)(xian)30萬(wan)(wan)畝(mu)(mu)、300萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)。經審計，各縣(xian)(xian)(xian)區均嚴(yan)格按示范區農(nong)戶播種(zhong)(zhong)面積核發(fa)購種(zhong)(zhong)卡(ka)、農(nong)戶憑(ping)(ping)卡(ka)在良種(zhong)(zhong)專(zhuan)賣點低價購買良種(zhong)(zhong)、種(zhong)(zhong)子專(zhuan)賣部(bu)門再憑(ping)(ping)卡(ka)與財政部(bu)門核兌資金規定落(luo)實(shi)到農(nong)戶、地(di)塊(kuai)，未發(fa)現(xian)任何(he)違規違紀(ji)問題。

　　4、大型農(nong)機具(ju)購置補(bu)貼。20xx年(nian)國家安(an)排我市(shi)大型農(nong)機具(ju)購置補(bu)貼專項400萬元，其(qi)中(zhong)：崆峒區60萬

　　元(yuan)(yuan)、涇川(chuan)縣(xian)(xian)60萬(wan)元(yuan)(yuan)、靈臺縣(xian)(xian)100萬(wan)元(yuan)(yuan)、華(hua)亭縣(xian)(xian)30萬(wan)元(yuan)(yuan)、靜寧縣(xian)(xian)150萬(wan)元(yuan)(yuan)。其補貼內(nei)容和(he)對象(xiang)為以農戶購買小麥、玉米等糧食作物(wu)的作業(ye)機(ji)械(xie)(xie)為主，兼顧重(zhong)點產業(ye)、支柱產業(ye)和(he)特色產業(ye)的作業(ye)機(ji)械(xie)(xie)；補貼標(biao)準為大型(xing)農機(ji)具買價(jia)的10%――30%。受益農戶9.77萬(wan)戶,未發現任何違(wei)規違(wei)紀(ji)問題。

　　5、“一事一議”籌資(zi)籌勞(lao)。二00八年我市“一

　　事一議(yi)”籌資(zi)(zi)涉及33個(ge)鄉（鎮）586個(ge)個(ge)行政(zheng)村(cun)72.4萬(wan)人，籌資(zi)(zi)總額(e)679.27萬(wan)元，人均(jun)籌資(zi)(zi)9.40元；籌勞(lao)涉及29個(ge)鄉（鎮）554個(ge)行政(zheng)村(cun)50萬(wan)人，籌勞(lao)總數191.2萬(wan)標(biao)準(zhun)(zhun)工日,勞(lao)均(jun)3.8個(ge)標(biao)準(zhun)(zhun)工日,其(qi)中收(shou)集以(yi)資(zi)(zi)代勞(lao)資(zi)(zi)金589.69萬(wan)元。從審(shen)(shen)(shen)計情況看，各村(cun)級組織都能(neng)嚴格履行農(nong)民(min)籌資(zi)(zi)籌勞(lao)項目、數額(e)和事項議(yi)事、審(shen)(shen)(shen)批(pi)、備(bei)案(an)等程序，實行“報審(shen)(shen)(shen)制(zhi)”和村(cun)民(min)代表大會“決定制(zhi)”，沒有超(chao)范圍、超(chao)標(biao)準(zhun)(zhun)向農(nong)戶下達任務和強行以(yi)資(zi)(zi)代勞(lao)現象(xiang)發生。

　　6、村(cun)級(ji)財政補(bu)助。二00八年(nian)全市各鄉鎮農經(jing)(jing)站收(shou)到各級(ji)財政對村(cun)級(ji)轉移支(zhi)付(fu)資(zi)金2195.4萬元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，村(cun)均1.44萬元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan);村(cun)內開支(zhi)2118.95萬元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，其中：干部報酬(chou)1655萬元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)、辦公(gong)費用351萬元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)、五(wu)保戶供養98.5萬元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)、其他支(zhi)出(chu)14.45萬元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)；所有(you)支(zhi)付(fu)均符合法律法規規定，但因我市多(duo)(duo)數村(cun)級(ji)集體經(jing)(jing)濟欠發展，低收(shou)入(ru)村(cun)及“空殼”村(cun)較多(duo)(duo)、尚有(you)521個行政村(cun)正常運轉相(xiang)當困(kun)難。

　　7、征(zheng)地補(bu)償費(fei)(fei)。二(er)00八年(nian)全市未發生(sheng)新(xin)的農地征(zheng)占(zhan)事項，但收回歷年(nian)補(bu)償費(fei)(fei)54.44萬(wan)元(yuan)，兌付歷年(nian)應(ying)兌付農戶土地補(bu)償費(fei)(fei)1220.76萬(wan)元(yuan)、安置補(bu)償費(fei)(fei)67.59萬(wan)元(yuan)；年(nian)末集體土地補(bu)償費(fei)(fei)賬(zhang)戶余額3724.02萬(wan)元(yuan)。賬(zhang)務記(ji)載(zai)清晰、支付手續齊(qi)全。

　　8、干部(bu)(bu)任期屆(jie)滿或離任審計(ji)(ji)。二(er)00八年(nian)我們對全市223個任期屆(jie)滿或離任村(cun)，414名(ming)村(cun)社干部(bu)(bu)進行了(le)全面的經(jing)濟責任審計(ji)(ji)監督，查處違法違紀干部(bu)(bu)49名(ming)、違法違紀4.5萬元，追(zhui)究經(jing)濟責任38人，建議(yi)當(dang)黨政部(bu)(bu)門談話戒勉15人。提(ti)出審計(ji)(ji)建議(yi)書1200份(fen)，目(mu)前已全部(bu)(bu)采納。

　　三、主要做法

　　1、廣(guang)泛(fan)宣傳，統(tong)(tong)一認識。二(er)00八年我市農(nong)村財務審計工(gong)作采(cai)取重(zhong)點審計、專項審計和全面審計相結合的方法進(jin)行(xing)。在(zai)工(gong)作方式(shi)上，采(cai)取分層召開村社(she)干(gan)部(bu)會(hui)(hui)、民主理財小組會(hui)(hui)、村民代表或(huo)群(qun)眾大(da)會(hui)(hui)等進(jin)行(xing)廣(guang)泛(fan)宣傳發動(dong)，既(ji)使農(nong)村基層干(gan)部(bu)消除了(le)思(si)想顧慮，統(tong)(tong)一了(le)思(si)想認識，全力支持配合審計工(gong)作，又(you)使廣(guang)大(da)農(nong)民群(qun)眾增強(qiang)了(le)民主理財意識，積極參(can)與審計工(gong)作。

　　2、嚴肅審(shen)(shen)計(ji)，依法(fa)查處。在具體工作中(zhong)，每(mei)個(ge)(ge)審(shen)(shen)計(ji)組都能抓(zhua)住干群反映最(zui)強烈、最(zui)突出的問題不(bu)放(fang)，從收支環節入手，按照“堅(jian)持兩個(ge)(ge)原則”、“十(shi)查十(shi)看”和“四個(ge)(ge)結合”的要求(qiu)，采(cai)取(qu)查閱文(wen)件資料、審(shen)(shen)查賬據、走訪(fang)農戶(hu)的辦法(fa)，做到(dao)了鄉(xiang)、村、社(she)、戶(hu)“四對(dui)口”。對(dui)審(shen)(shen)計(ji)中(zhong)查出的違(wei)規違(wei)紀問題，按照客觀公(gong)正、實事求(qiu)是的方法(fa)，堅(jian)持正面教育和經(jing)濟處罰相結合，做到(dao)了寬嚴適度，秉公(gong)執法(fa)，徹底處理。

　　3、突出重點，強(qiang)(qiang)化(hua)教育。村級(ji)財(cai)務管理(li)主(zhu)體是村社干(gan)部(bu)，在審(shen)計(ji)工作中，我們把財(cai)務審(shen)計(ji)與基層班子(zi)(zi)建(jian)設(she)緊密結合(he)起來，對查處的(de)(de)黨(dang)員(yuan)干(gan)部(bu)違規違紀(ji)問題，除依(yi)據有關法(fa)規政(zheng)策(ce)進行處理(li)外(wai)，重點進行了(le)(le)政(zheng)策(ce)法(fa)規教育，提(ti)高了(le)(le)黨(dang)員(yuan)干(gan)部(bu)的(de)(de)思想覺悟，增(zeng)強(qiang)(qiang)了(le)(le)遵紀(ji)守法(fa)、依(yi)法(fa)辦事的(de)(de).自覺性。對班子(zi)(zi)散、財(cai)務亂，存在一定隱患的(de)(de)村班子(zi)(zi)，建(jian)議(yi)所在鄉鎮進行整改，從(cong)而有力地促進了(le)(le)基層組織(zhi)建(jian)設(she)，增(zeng)強(qiang)(qiang)了(le)(le)村級(ji)班子(zi)(zi)的(de)(de)凝聚力和號召力。

　　4、審計公(gong)(gong)開，民(min)(min)主監管。推行(xing)財(cai)務(wu)(wu)公(gong)(gong)開，實行(xing)民(min)(min)主理(li)財(cai)是強化農(nong)村(cun)(cun)基(ji)層民(min)(min)主政(zheng)治建設的(de)(de)重要內容。為了(le)解決部(bu)分村(cun)(cun)財(cai)務(wu)(wu)不(bu)公(gong)(gong)開的(de)(de)問題，在實際工作中，審計組對被審計村(cun)(cun)近幾(ji)年(nian)的(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)收支、公(gong)(gong)益事業建設、群眾(zhong)關(guan)心的(de)(de)“熱點(dian)”問題及審計結果，除采取(qu)(qu)張榜、村(cun)(cun)務(wu)(wu)公(gong)(gong)開欄等形式公(gong)(gong)布外，還(huan)采取(qu)(qu)召開村(cun)(cun)民(min)(min)大會(hui)或(huo)村(cun)(cun)民(min)(min)代表會(hui)的(de)(de)形式，全面公(gong)(gong)開，接受群眾(zhong)監督，消(xiao)除了(le)群眾(zhong)疑慮，給了(le)群眾(zhong)一個(ge)明(ming)白(bai)，還(huan)了(le)干部(bu)一個(ge)清白(bai)，受到了(le)群眾(zhong)的(de)(de)好評(ping)。從而使農(nong)村(cun)(cun)財(cai)務(wu)(wu)逐步走上依法管理(li)，規(gui)范運作的(de)(de)良(liang)性軌道。

　　四、存在問題和今后工作的方向

　　雖然我市農村(cun)集體經濟(ji)審計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)取得了一(yi)定成效，但還存(cun)在(zai)一(yi)些差距和問題：一(yi)是(shi)審計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)程序有待進(jin)(jin)一(yi)步(bu)完(wan)善；二是(shi)審計(ji)(ji)(ji)檔案管理需進(jin)(jin)一(yi)步(bu)規(gui)范(fan)；三是(shi)農村(cun)審計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)只(zhi)限于財務(wu)審計(ji)(ji)(ji)和對(dui)干部的(de)經濟(ji)責(ze)任(ren)審計(ji)(ji)(ji)。今后(hou)我們將根(gen)據農村(cun)改(gai)革發展(zhan)需要，從切實維護(hu)好廣(guang)大農民(min)利益的(de)角(jiao)度出發，在(zai)繼續抓好對(dui)財務(wu)管理混亂村(cun)審計(ji)(ji)(ji)的(de)同(tong)時，重點拓(tuo)展(zhan)加大對(dui)惠農政策落(luo)(luo)實，扶貧基金(jin)、有償資(zi)金(jin)等方(fang)面(mian)的(de)審計(ji)(ji)(ji)，以(yi)促進(jin)(jin)黨和政府各項農村(cun)政策的(de)貫徹(che)落(luo)(luo)實，使(shi)涉農資(zi)金(jin)得到科(ke)學、完(wan)整、高(gao)效的(de)使(shi)用。重點應抓好以(yi)下幾個方(fang)面(mian)：

　　1、加強農民(min)負擔專項(xiang)審(shen)(shen)計(ji)。農民(min)負擔審(shen)(shen)計(ji)是(shi)農村集體(ti)經濟審(shen)(shen)計(ji)的重要(yao)內容。審(shen)(shen)計(ji)的重點(dian)放在“一(yi)(yi)(yi)事一(yi)(yi)(yi)議”籌資(zi)是(shi)否(fou)履(lv)行了民(min)主程序，籌資(zi)標準是(shi)否(fou)符合規(gui)定(ding)，有(you)無(wu)強行以資(zi)代勞(lao)的現(xian)象(xiang)，“一(yi)(yi)(yi)事一(yi)(yi)(yi)議”資(zi)金的使用是(shi)否(fou)符合政策規(gui)定(ding)，有(you)無(wu)挪(nuo)用、侵占的現(xian)象(xiang)。

　　2、加強(qiang)農村集體(ti)土地(di)(di)征(zheng)(zheng)、占用補(bu)償費專項審計(ji)。農村集體(ti)資金中，集體(ti)土地(di)(di)補(bu)償費在部分(fen)村社收入中占有很(hen)大的比重(zhong)，加強(qiang)對征(zheng)(zheng)地(di)(di)補(bu)償費分(fen)配和使用監(jian)管，建立農村土地(di)(di)補(bu)償費專項審計(ji)制度(du)。

　　3、加強農(nong)(nong)(nong)(nong)村(cun)(cun)(cun)審(shen)(shen)計(ji)(ji)的規(gui)(gui)范化(hua)管(guan)(guan)理(li)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)質量(liang)(liang)是農(nong)(nong)(nong)(nong)村(cun)(cun)(cun)集(ji)(ji)體(ti)經(jing)濟審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的“生命線”，只(zhi)有(you)不斷提高農(nong)(nong)(nong)(nong)村(cun)(cun)(cun)集(ji)(ji)體(ti)經(jing)濟審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作質量(liang)(liang)，實現農(nong)(nong)(nong)(nong)村(cun)(cun)(cun)集(ji)(ji)體(ti)經(jing)濟審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的規(gui)(gui)范化(hua)，才能更有(you)效地發(fa)揮農(nong)(nong)(nong)(nong)村(cun)(cun)(cun)集(ji)(ji)體(ti)經(jing)濟審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的監督作用。一(yi)是進一(yi)步(bu)規(gui)(gui)范農(nong)(nong)(nong)(nong)村(cun)(cun)(cun)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作程序。二是加強農(nong)(nong)(nong)(nong)村(cun)(cun)(cun)審(shen)(shen)計(ji)(ji)檔案管(guan)(guan)理(li)。三是搞好農(nong)(nong)(nong)(nong)村(cun)(cun)(cun)審(shen)(shen)計(ji)(ji)結果公(gong)開。四(si)是建立法律責任追究制度。

　　4、搞好調查研究(jiu)，不斷開拓創新。要樹立“防范勝(sheng)于糾正”的觀(guan)念，把(ba)事(shi)后審計(ji)(ji)與事(shi)前(qian)、事(shi)中審計(ji)(ji)相(xiang)結合(he)，實現由事(shi)后審計(ji)(ji)向事(shi)前(qian)、事(shi)中審計(ji)(ji)的轉(zhuan)變。要把(ba)審計(ji)(ji)監督與民主理(li)財(cai)、財(cai)務公(gong)開監督、農村會(hui)計(ji)(ji)委托代理(li)監督相(xiang)結合(he)，形成監督合(he)力，提高監督實效。

　　當前(qian)，農(nong)村(cun)集(ji)體經濟(ji)審(shen)計(ji)(ji)，要根據新形勢下農(nong)村(cun)經濟(ji)活動(dong)的規律(lv)和(he)(he)特點，結合審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)中(zhong)發現(xian)的問題，著眼(yan)于從源頭上制(zhi)(zhi)約權利，從管理上提(ti)(ti)高集(ji)體資金的使用效率，從完善(shan)制(zhi)(zhi)約和(he)(he)制(zhi)(zhi)度(du)的角度(du)提(ti)(ti)出建設性(xing)的建議，從而(er)把農(nong)村(cun)審(shen)計(ji)(ji)的監(jian)督(du)職(zhi)能和(he)(he)服(fu)務職(zhi)能結合起來，實現(xian)以監(jian)督(du)為(wei)主向寓監(jian)督(du)于服(fu)務之中(zhong)的轉(zhuan)變(bian)，不斷創新工作(zuo)(zuo)方法，增強審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)能力，提(ti)(ti)高審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)質(zhi)量，為(wei)農(nong)村(cun)改革發展和(he)(he)穩定保駕(jia)護航。

審計報告范文11

ABC公司：

　　我(wo)們審計了后附的(de)ABC公司(以(yi)下簡稱ABC公司)財務(wu)報(bao)表，包括20xx年xx月xx日的(de)資產(chan)負債(zhai)表、20xx年度(du)的(de)利潤表、股(gu)東權益變動表和現金流量表以(yi)及財務(wu)報(bao)表附注。

　　1、管理(li)層對財務報表的(de)責任

　　按(an)照企(qi)(qi)業(ye)會(hui)計準則和《企(qi)(qi)業(ye)會(hui)計制度(du)》的(de)規定編(bian)制財務報(bao)(bao)表是ABC公司(si)管(guan)理層的(de)責(ze)任。這種責(ze)任包括：(1)設(she)計、實施和維護(hu)與(yu)財務報(bao)(bao)表編(bian)制相關的(de)內部控制，以使財務報(bao)(bao)表不存在由于舞弊或錯(cuo)誤(wu)而導致(zhi)的(de)重大錯(cuo)報(bao)(bao);(2)選擇和運用恰當的(de)會(hui)計政策;(3)作出合理的(de)會(hui)計估計。

　　2、注冊(ce)會(hui)計師的(de)責任

　　我們的責任是在實施審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的基礎(chu)上對財務報表(biao)發表(biao)審(shen)計(ji)(ji)(ji)意見。我們按照中(zhong)國注(zhu)冊(ce)(ce)會計(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)準則(ze)(ze)的規定執行了審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作。中(zhong)國注(zhu)冊(ce)(ce)會計(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)準則(ze)(ze)要(yao)求我們遵守職業道(dao)德規范，計(ji)(ji)(ji)劃和(he)實施審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作以對財務報表(biao)是否(fou)不存(cun)在重大錯報獲取合(he)理保證(zheng)。

　　審(shen)計工作涉及實(shi)施審(shen)計程序，以獲取有(you)關財務(wu)報表金額(e)和披(pi)露的(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)計證據。選擇的(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)計程序取決于注冊會計師的(de)(de)(de)(de)(de)(de)判斷，包括(kuo)對由(you)于舞弊或錯(cuo)誤導致的(de)(de)(de)(de)(de)(de)財務(wu)報表重大錯(cuo)報風險(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)評(ping)估(gu)。在進(jin)行風險(xian)評(ping)估(gu)時，我們考慮與財務(wu)報表編制相關的(de)(de)(de)(de)(de)(de)內部(bu)控(kong)制，以設計恰當的(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)計程序，但目的(de)(de)(de)(de)(de)(de)并(bing)非對內部(bu)控(kong)制的(de)(de)(de)(de)(de)(de)有(you)

　　效(xiao)性(xing)發(fa)表意(yi)見。審計工作還(huan)包(bao)括評價管理層選用(yong)會計政策的(de)恰當性(xing)和作出(chu)會計估計的(de)合(he)理性(xing)，以及評價財務報表的(de)總體列報。

　　我(wo)們相信，我(wo)們獲(huo)取的(de)審(shen)(shen)計證據(ju)是充分、適(shi)當的(de)，為發表審(shen)(shen)計意見提供了基礎。

　　3、審計意見

　　我們認為，ABC公司(si)(si)財務報(bao)表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面(mian)公允反映了ABC公司(si)(si)200

　　年12月(yue)31日(ri)的財務狀(zhuang)況以及200年度的經(jing)營成果和現金流量。

　　中國注(zhu)冊會計(ji)師：

　　中(zhong)國(guo)注冊(ce)會計師：

　　中(zhong)國二○○年月(yue)日

　　二、財務審計目標

　　1、真實性

　　指(zhi)報表反映的事項(xiang)真實(shi)存在，有關業務在特(te)定會計期間(jian)確(que)實(shi)發生(sheng)，并(bing)與帳戶(hu)記錄相符合(he)，沒有虛列資產、負債余(yu)額和(he)收入、費用發生(sheng)額。

　　2、完整性

　　指特定會計(ji)期間發生的會計(ji)事項均被記錄在有(you)關帳(zhang)簿并在會計(ji)報表中列示，沒有(you)遺漏、隱瞞經濟(ji)業務和(he)會計(ji)事項，無帳(zhang)外資(zi)產。

　　3、合法性

　　指(zhi)報表(biao)(biao)的結(jie)構、項目、內(nei)容(rong)及編制程序(xu)和方法(fa)符合(he)《企業(ye)會計(ji)準則》及國家(jia)其他有關(guan)財務會計(ji)法(fa)規的規定，存貨計(ji)價、固定資(zi)產(chan)折舊、成本計(ji)算、銷售確(que)認(ren)、投資(zi)、報表(biao)(biao)合(he)并基礎(chu)等(deng)方法(fa)的改變(bian)經(jing)過財稅部門批準，經(jing)過調整(zheng)后沒有違規事項。

　　4、準確性

　　指(zhi)準確無誤地對報表各項目(mu)進行分(fen)析、匯總并反(fan)映在有(you)關會計報表中。

　　5、公允性

　　指編制報表(biao)時，在會計處理方法(fa)的選用上前后期(qi)保持一(yi)致，各種會計報表(biao)之間、報表(biao)內各項目之間、本(ben)期(qi)報表(biao)與(yu)前期(qi)報表(biao)之間具有(you)勾(gou)稽關系的數字保持一(yi)致。

　　6、表達與揭示

　　指會計項目在資產負(fu)債(zhai)表(biao)(biao)(biao)(biao)、損益表(biao)(biao)(biao)(biao)及現金流量表(biao)(biao)(biao)(biao)中被恰當地分(fen)類(lei)、描(miao)述和揭示，并對(dui)報(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)使用(yong)者關心(xin)或會計報(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)無(wu)法揭示的內容在會計報(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)附(fu)注(zhu)中予以充分(fen)揭示。

　　三、財務審計內容

　　首先(xian)要檢查各類報(bao)表(biao)是(shi)否(fou)編報(bao)齊全，仔細閱讀報(bao)表(biao)說(shuo)明(ming)，注意報(bao)表(biao)反映的(de)會(hui)計期間(jian)的(de)財(cai)務狀況、經(jing)營成果以及資金變動情況與其他會(hui)計期間(jian)的(de)分析對比，有(you)關重大影(ying)響因素(su)是(shi)否(fou)予以揭示(shi)，并(bing)要結合(he)報(bao)表(biao)內容的(de)審計，驗證報(bao)表(biao)附注說(shuo)明(ming)是(shi)否(fou)真實。審計要點(dian)如下(xia)：

　　資產負債表

　　審(shen)計(ji)人員應(ying)注重檢查資(zi)產負債(zhai)表編制方(fang)法的(de)正(zheng)確性(xing)、報表項(xiang)目的(de)完(wan)整(zheng)性(xing)以及報表所反映(ying)項(xiang)目和(he)內(nei)容的(de).一(yi)貫(guan)性(xing)。

　　(1)檢查資產負債表(biao)(biao)是(shi)否按(an)照會(hui)計制度規定的(de)科目及格式編制，復(fu)算(suan)報表(biao)(biao)各項之間的(de)勾稽關系(xi)。

　　(2)將(jiang)本期資(zi)產(chan)(chan)負債表各項目數字與(yu)前(qian)一期或(huo)各期相比，查明有無變動較大或(huo)異常情況；同時(shi)，檢(jian)查資(zi)產(chan)(chan)負債表與(yu)其(qi)他報表的(de)勾稽關(guan)系，并進行(xing)復算核對。

　　(3)全面核對資產負債表項(xiang)目與(yu)總帳(zhang)科目或有關明(ming)細帳(zhang)數字是(shi)否(fou)相(xiang)符，以(yi)總帳(zhang)的(de)本(ben)期發(fa)生(sheng)額(e)及余額(e)與(yu)其(qi)所屬明(ming)細帳(zhang)各分(fen)類科目的(de)本(ben)期發(fa)生(sheng)額(e)及余額(e)之和相(xiang)核對，檢查帳(zhang)與(yu)帳(zhang)之間的(de)記(ji)錄是(shi)否(fou)相(xiang)符。

　　(4)審計人(ren)員在上述檢查中應(ying)特別注意，經分析(xi)比較，若出現某些(xie)項(xiang)目的(de)數(shu)(shu)額(e)與企業生產(chan)經營活動不相符的(de)情況(kuang)，就要對這(zhe)些(xie)項(xiang)目作重(zhong)點檢查，從(cong)總帳(zhang)科目追查至原始憑證，必要時應(ying)結合對往來帳(zhang)的(de)函證、對存(cun)貨(huo)和(he)固(gu)定(ding)資產(chan)等項(xiang)資產(chan)的(de)盤點，核實報表(biao)數(shu)(shu)字(zi)的(de)真實性(xing)。

　　損益表

　　(1)檢查(cha)損益表內各項目(mu)填列是否完整，有(you)無漏(lou)填、錯填，核對(dui)各項目(mu)數字之(zhi)間的勾稽關系。

　　(2)檢查損(sun)(sun)益(yi)(yi)表(biao)(biao)(biao)(biao)與(yu)其(qi)(qi)他報表(biao)(biao)(biao)(biao)的(de)勾(gou)稽關(guan)系，特別注意核對(dui)損(sun)(sun)益(yi)(yi)表(biao)(biao)(biao)(biao)所列產品(pin)銷售(shou)收入、產品(pin)銷售(shou)成本、產品(pin)銷售(shou)費用和銷售(shou)稅金(jin)及(ji)附加的(de)本年發生(sheng)數，是否與(yu)其(qi)(qi)附表(biao)(biao)(biao)(biao)數一致(zhi)，損(sun)(sun)益(yi)(yi)表(biao)(biao)(biao)(biao)所列凈(jing)利潤是否與(yu)利潤分配表(biao)(biao)(biao)(biao)數字一致(zhi)。

　　(3)核對損(sun)益表各項目數(shu)字(zi)與相(xiang)關(guan)的總(zong)帳、明(ming)細帳數(shu)字(zi)是(shi)否(fou)相(xiang)符，同時(shi)通(tong)過(guo)分析核對，發現有(you)關(guan)損(sun)益項目數(shu)字(zi)的變化是(shi)否(fou)異常，并(bing)對疑點作進一步檢(jian)查。

　　(4)結(jie)合對成本費(fei)用、銷售收入、利潤分配等有關(guan)明細帳的(de)檢(jian)查，核實成本費(fei)用、各項收入、投資收益(yi)和營業外收支等項數字是否準確，必要(yao)時(shi)要(yao)檢(jian)查有關(guan)原始憑證。

　　(5)結(jie)合對(dui)納(na)稅調整的檢查(cha)，核(he)實所得(de)稅的計算是否正確，對(dui)各扣除(chu)項目進行詳查(cha)，審(shen)查(cha)有關(guan)明(ming)細帳和原(yuan)始(shi)憑(ping)證，注意有無多列扣除(chu)項目或(huo)扣除(chu)金額超過標準等問(wen)題。

　　現金流量表

　　(1)檢查現金流(liu)量表是否按(an)照有關企(qi)業會計(ji)具(ju)體準則的規定(ding)編制。

　　(2)檢查現金等價物的確定是否恰當。

　　(3)檢查企業經營活動、投資活動和(he)籌資活動中現金流(liu)入(ru)流(liu)出(chu)量的計(ji)算(suan)是(shi)否完整、準確(que)，與有關的會計(ji)資料和(he)報表的記錄是(shi)否相(xiang)符。

　　(4)檢查是否(fou)正確計算匯(hui)率變動對(dui)外幣現(xian)金流(liu)量的影響。

　　(5)檢查不涉及當(dang)期現(xian)金(jin)收支但對(dui)企業財務狀況或未來現(xian)金(jin)流量產生(sheng)影響的重(zhong)大投資(zi)活(huo)動(dong)(dong)、籌資(zi)活(huo)動(dong)(dong)(如以(yi)長期投資(zi)、償還債務等)是(shi)否在現(xian)金(jin)流量表(biao)附注中加(jia)以(yi)說明。

　　合并報表

　　(1)檢(jian)查合并報(bao)表編制的(de)(de)基礎。即審(shen)核(he)：合并報(bao)表內容的(de)(de)全面、完整性(xing)(xing)；子(zi)公(gong)(gong)司(si)提供資(zi)料(liao)的(de)(de)完整性(xing)(xing)(包括子(zi)公(gong)(gong)司(si)會(hui)計(ji)政策差(cha)異、母(mu)子(zi)公(gong)(gong)司(si)往來業務、債權(quan)債務、投資(zi)資(zi)料(liao)，子(zi)公(gong)(gong)司(si)利(li)潤分配、股權(quan)變動資(zi)料(liao))；母(mu)子(zi)公(gong)(gong)司(si)決(jue)算日(ri)和會(hui)計(ji)期間的(de)(de)一致(zhi)性(xing)(xing)；母(mu)子(zi)公(gong)(gong)司(si)之間會(hui)計(ji)政策的(de)(de)一致(zhi)性(xing)(xing)；母(mu)公(gong)(gong)司(si)對子(zi)公(gong)(gong)司(si)投資(zi)的(de)(de)會(hui)計(ji)核(he)算處理(li)的(de)(de)正確性(xing)(xing)。

　　(2)檢查(cha)確(que)認合(he)并(bing)(bing)報表(biao)范圍。根據母(mu)公(gong)司(si)的(de)長期投(tou)資(zi)(zi)帳和(he)表(biao)明母(mu)公(gong)司(si)與(yu)子公(gong)司(si)之間投(tou)資(zi)(zi)與(yu)被投(tou)資(zi)(zi)關(guan)系的(de)批準文(wen)件，確(que)實(shi)屬于合(he)并(bing)(bing)范圍的(de)企業。對于應合(he)并(bing)(bing)而(er)(er)未(wei)(wei)合(he)并(bing)(bing)的(de)子公(gong)司(si)，要查(cha)明因何種原(yuan)因未(wei)(wei)將其(qi)納入合(he)并(bing)(bing)范圍；對于不應合(he)并(bing)(bing)而(er)(er)進(jin)行(xing)了合(he)并(bing)(bing)的(de)企業，要查(cha)明母(mu)公(gong)司(si)是否存在未(wei)(wei)經批準而(er)(er)收購(轉(zhuan)讓)股份(fen)等情(qing)況。

　　(3)檢(jian)查(cha)企業集團內部經濟往(wang)(wang)來情況。即檢(jian)查(cha)母(mu)公(gong)司提供(gong)的(de)有關(guan)經濟往(wang)(wang)來的(de)資料是否完整，并(bing)(bing)通(tong)過核對合并(bing)(bing)報表(biao)的(de)抵銷關(guan)系，驗證合并(bing)(bing)報表(biao)的(de)真實性。

　　①檢查母公司對(dui)子(zi)公司投資(zi)收益(yi)(yi)的處(chu)理是(shi)否按會(hui)計制度規定采用權益(yi)(yi)法進(jin)行核算，少數股東權益(yi)(yi)是(shi)否予以正(zheng)確反映。母公司對(dui)子(zi)公司權益(yi)(yi)性資(zi)本投資(zi)項目的數額與子(zi)公司所有(you)(you)者權益(yi)(yi)中母公司所持有(you)(you)的份額是(shi)否相抵銷(xiao)。

　　②檢(jian)查(cha)子(zi)公司(si)與(yu)母(mu)公司(si)之間(jian)以及子(zi)公司(si)之間(jian)發生的(de)債(zhai)權(quan)債(zhai)務(wu)(wu)的(de)相互抵銷情況。根(gen)據有關資料，核(he)(he)(he)實(shi)債(zhai)權(quan)債(zhai)務(wu)(wu)是(shi)否(fou)真實(shi)存在；檢(jian)查(cha)母(mu)公司(si)是(shi)否(fou)按程序和(he)規定(ding)將核(he)(he)(he)對(dui)一(yi)致的(de)債(zhai)權(quan)債(zhai)務(wu)(wu)進行(xing)抵銷，對(dui)債(zhai)權(quan)債(zhai)務(wu)(wu)不(bu)一(yi)致的(de)情況逐項核(he)(he)(he)對(dui)，確(que)定(ding)應否(fou)抵銷及抵銷多少；檢(jian)查(cha)內部應收帳款所計提的(de)壞帳準備(bei)是(shi)否(fou)與(yu)管理費用進行(xing)了抵銷，抵銷金額是(shi)否(fou)正確(que)。

　　③檢查未(wei)實現內(nei)部(bu)銷售(shou)利(li)(li)潤的相互抵(di)銷是否正(zheng)確。在檢查原始資料的基(ji)礎上(shang)抽(chou)查部(bu)分(fen)(fen)抵(di)銷分(fen)(fen)錄，用以查證(zheng)母公(gong)(gong)(gong)司(si)將母、子(zi)公(gong)(gong)(gong)司(si)以及子(zi)公(gong)(gong)(gong)司(si)間的內(nei)部(bu)銷售(shou)和(he)未(wei)實現利(li)(li)潤抵(di)銷的正(zheng)確性(xing)和(he)真實性(xing)。

　　(4)檢查集(ji)團(tuan)公司是否(fou)編(bian)(bian)制完整(zheng)的抵(di)銷(xiao)(xiao)會(hui)計分(fen)錄，運用規定的抵(di)銷(xiao)(xiao)程序編(bian)(bian)制分(fen)錄進行測試，看是否(fou)存在已進行匯總而未編(bian)(bian)制抵(di)銷(xiao)(xiao)分(fen)錄以及抵(di)銷(xiao)(xiao)分(fen)錄的編(bian)(bian)制不正(zheng)確等問題。

　　審計的目的

　　審計(ji)(ji)的(de)目(mu)的(de)是指審計(ji)(ji)所要(yao)達到的(de)目(mu)標和要(yao)求，是審計(ji)(ji)工作的(de)指南。審計(ji)(ji)目(mu)的(de)包括(kuo)一般目(mu)的(de)和特殊目(mu)的(de)。

　　審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)一(yi)般目的(de)是指注(zhu)(zhu)冊(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師對被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位的(de)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)報表(biao)進行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，并表(biao)示審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)見(jian)，注(zhu)(zhu)冊(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)見(jian)通常包括：公允性(xing)(xing)(xing)、合法性(xing)(xing)(xing)和(he)一(yi)貫性(xing)(xing)(xing)。公允性(xing)(xing)(xing)是注(zhu)(zhu)冊(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師發表(biao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)見(jian)的(de)首要內容(rong)。合法性(xing)(xing)(xing)是指注(zhu)(zhu)冊(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師應當評價，被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)報表(biao)的(de)編報及其財(cai)務會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)處(chu)理(li)，是否(fou)遵循(xun)了會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)準則及國(guo)家其他有關財(cai)務會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)法規(gui)的(de)規(gui)定(ding)。一(yi)貫性(xing)(xing)(xing)是指注(zhu)(zhu)冊(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師應當評價被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位處(chu)理(li)方法是否(fou)符合一(yi)貫性(xing)(xing)(xing)原(yuan)則的(de)要求(qiu)。

　　審(shen)計(ji)(ji)的(de)(de)特(te)殊目的(de)(de)是指注冊會(hui)計(ji)(ji)師對被審(shen)單(dan)位(wei)年度會(hui)計(ji)(ji)報表以外其他特(te)定事項進行(xing)審(shen)計(ji)(ji)并表示(shi)審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)。特(te)殊審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)一(yi)般包括公允性(xing)、合法性(xing)和(he)一(yi)貫性(xing)幾(ji)個(ge)方(fang)面，只(zhi)不過審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)所表述的(de)(de)對象有所差異而已。

審計報告范文12

　　根據(ju)《中華(hua)(hua)人民共和(he)國審(shen)(shen)計(ji)法(fa)》和(he)__年(nian)(nian)年(nian)(nian)度計(ji)劃(hua)及__通知精(jing)神，__審(shen)(shen)計(ji)局于__年(nian)(nian)_月_日-__年(nian)(nian)_月_日派出(chu)審(shen)(shen)計(ji)組，對(dui)____進行(xing)(xing)送達審(shen)(shen)計(ji)。__單位負責人對(dui)本(ben)單位提供的(de)財務會計(ji)資料的(de)真實性(xing)和(he)完整性(xing)負責，并且作(zuo)出(chu)了書面承諾。在審(shen)(shen)計(ji)過程中，得(de)到(dao)被審(shen)(shen)計(ji)單位的(de)支持和(he)配合(he)，使(shi)審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)得(de)以正常開展。審(shen)(shen)計(ji)局按照《中華(hua)(hua)人民共和(he)國審(shen)(shen)計(ji)法(fa)》和(he)其(qi)他法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)進行(xing)(xing)審(shen)(shen)計(ji)，出(chu)具審(shen)(shen)計(ji)報告。

　　一、基本情況

　　(一(yi))項(xiang)目(mu)基本情況(按立(li)項(xiang)批復(fu)內容(rong))

　　計劃總投(tou)資__萬(wan)元，其中：中央(yang)__萬(wan)元，省__萬(wan)元，州__萬(wan)元，縣配套__萬(wan)元，自籌__萬(wan)元。

　　實施地點：

　　實施內容：

　　實施時間：

　　(二(er))項目(mu)前(qian)置情況(工程(cheng)建設程(cheng)序)

　　前置審(shen)計情(qing)況：送審(shen)投資__萬元，審(shen)定投資__萬元，審(shen)計核減__萬元，建議(yi)攔標(biao)價__萬元。

　　招(zhao)標(biao)投(tou)(tou)標(biao)情況(kuang)：(招(zhao)標(biao)代理機構名(ming)稱(cheng)、投(tou)(tou)標(biao)單位(wei)[公司(si)]名(ming)稱(cheng)及(ji)投(tou)(tou)標(biao)價，中(zhong)標(biao)單位(wei)[公司(si)]名(ming)稱(cheng)及(ji)中(zhong)標(biao)價)

　　合同簽(qian)訂情況：(合同簽(qian)訂時(shi)間，項目實施區間、合同價(jia))

　　二、資金到位及撥付情況

　　(一(yi))資(zi)金到位情(qing)況(kuang)：

　　(二)資金(jin)撥付(fu)情況：

　　截止__年_月_日，總(zong)計支付項目資金__萬元，其中：

　　1、建(jian)筑(zhu)安裝支出(chu)__萬元;

　　2、勘(kan)探(tan)費支出__萬元;

　　3、設計費支出__萬元;

　　4、監理費(fei)支出__萬元;

　　5、管理費支出__萬元;

　　三、投資完成情況

　　送審投(tou)(tou)(tou)資__萬(wan)元，審定投(tou)(tou)(tou)資__萬(wan)元，核減投(tou)(tou)(tou)資__萬(wan)元。投(tou)(tou)(tou)資完成(cheng)情(qing)況如下(審定投(tou)(tou)(tou)資)：

　　(一(yi))建(jian)筑安裝工程投資完成__萬元;

　　(二)待攤投資完(wan)成__萬元，其(qi)中：

　　1、管(guan)理費__萬元;

　　2、勘察設計費(fei)__萬元;

　　3、監理費__萬元

　　四、審計評價

　　(圍繞被審計(ji)(ji)(ji)單位或項目的(de)財政收支、財務收支的(de)真實性、合(he)法性和(he)效益性三個方面進行(xing)評價。具體(ti)是：第一、根據(ju)審計(ji)(ji)(ji)結(jie)(jie)果(guo)及其得(de)出的(de)結(jie)(jie)論寫作，切忌大包大攬(lan)，偏離審計(ji)(ji)(ji)結(jie)(jie)論主題(ti);第二、審計(ji)(ji)(ji)結(jie)(jie)論應包括(kuo)肯定成績和(he)概括(kuo)問題(ti)兩(liang)方面，都需要有(you)證據(ju)支撐;第三、審計(ji)(ji)(ji)發(fa)現(xian)和(he)處理(li)問題(ti)的(de)合(he)理(li)延伸和(he)濃縮。)

　　五、審計發現的主要問題和處理意見

　　(一)基本程序方面發現的問題

　　1、招標投標方面

　　2、前置審(shen)計方面

　　3、合(he)同簽訂方(fang)面

　　(二)工(gong)程建設及竣(jun)工(gong)結算方面發現的`問題

　　1、多計工程款

　　2、多計待(dai)攤費用(yong)

　　3、超概或結余

　　六、審計建議

　　(指審(shen)計機關根據審(shen)計情況，按照國家有關財經(jing)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規，為加強財政財務管理，提高(gao)資金使用效(xiao)益，對(dui)具有普遍性的(de)問題有針對(dui)性地提出(chu)改進工(gong)作(zuo)的(de)措施及辦法(fa)(fa)。)

　　____年(nian)_月(yue)_日

　　內部審(shen)計報告(gao)目錄

　　一、審計(ji)導言第_頁(ye)

　　二(er)、審計結果匯總表第_頁

　　三(san)、審計(ji)結果詳細說明第_頁

　　四(si)、組織結(jie)構(gou)圖(tu) 第_頁

　　五、流(liu)程圖(tu)圖(tu)例第_頁(ye)

　　六、流程圖第_頁

審計報告范文13

xxx有限公司：

　　我們(men)審計了(le)后附的xxx有(you)限公司008年度的高新技術產品收入(ru)明細表及有(you)關編制說明。

　　一、管(guan)理層的(de)責任在(zai)企業會計準則框架下，按照《高(gao)新技術(shu)企業認定管(guan)理辦法(fa)》和《高(gao)新技術(shu)企業認定管(guan)理工(gong)作指引》的(de)規定，如實編制(zhi)高(gao)新技術(shu)產品收(shou)入(ru)明細表，是(shi)申報(bao)企業管(guan)理層的(de)責任。

　　這種責任(ren)包括：設(she)計、實施和維(wei)護(hu)與高(gao)(gao)新(xin)技術(shu)產(chan)品(pin)收入明細表(biao)相關的內(nei)部控制，以使高(gao)(gao)新(xin)技術(shu)產(chan)品(pin)收入明細表(biao)不存(cun)在由于舞弊(bi)或錯誤而導致的重大(da)錯報;選(xuan)擇(ze)和運用(yong)恰(qia)當(dang)的會(hui)計政策;作出合理的會(hui)計估計;恰(qia)當(dang)界(jie)定高(gao)(gao)新(xin)技術(shu)產(chan)品(pin)的具體(ti)范圍。

二、注冊會(hui)計(ji)(ji)師的(de)`責任(ren)我們的(de)責任(ren)是在實(shi)施審計(ji)(ji)工作的(de)基礎上(shang)對高新技術產品收入明細表發表審計(ji)(ji)意見(jian)。

　　我們按照《高新技術企業認(ren)定專項(xiang)審計(ji)指(zhi)引》的規定執行了審計(ji)工(gong)作。

　　《高新技(ji)術(shu)(shu)企業認定專項審計指(zhi)引(yin)》要求我們遵守職業道德(de)規范，計劃和實施(shi)審計工作以對高新技(ji)術(shu)(shu)產品(pin)收入明細表(biao)是否不存在重大錯報(bao)獲取合理保證。

　　審(shen)計(ji)工(gong)作涉及實施審(shen)計(ji)程序，以獲取有(you)關高新技術產品收入明細表金額和披露的審(shen)計(ji)證據。

　　選(xuan)擇的(de)審(shen)計(ji)(ji)程序(xu)取決于注冊會計(ji)(ji)師的(de)判斷，包括(kuo)對(dui)由于舞弊或(huo)錯誤導(dao)致(zhi)的(de)高新(xin)技術產(chan)品收入明細表(biao)重大(da)錯報(bao)風險(xian)的(de)評(ping)估。在進行風險(xian)評(ping)估時，我(wo)們考慮(lv)與高新(xin)技術產(chan)品收入明細表(biao)編制(zhi)(zhi)(zhi)相(xiang)關的(de)內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)，以設計(ji)(ji)恰當的(de)審(shen)計(ji)(ji)程序(xu)，但(dan)目(mu)的(de)并非(fei)對(dui)內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)的(de)有(you)效性發表(biao)意見。

　　審計(ji)工作還包括評價管理層選(xuan)用相關會(hui)計(ji)政策的恰(qia)當性和作出相關會(hui)計(ji)估(gu)計(ji)的合理性，以及評價高新技(ji)術產品收入明細表的總(zong)體列報。

　　我們相(xiang)信，我們獲取(qu)的(de)審計證(zheng)據是充分、適(shi)當的(de)，為發表(biao)審計意見提供了基(ji)礎。

　　三(san)、審計意見我們認為，貴(gui)公(gong)(gong)司20xx年(nian)度(du)(du)的高(gao)新技(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)產(chan)品收入明(ming)細(xi)表已在(zai)企(qi)業(ye)會(hui)計準則框架下，按照(zhao)《高(gao)新技(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)企(qi)業(ye)認定管(guan)理(li)辦法》和(he)《高(gao)新技(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)企(qi)業(ye)認定管(guan)理(li)工作指引(yin)》的規定編制，在(zai)所有(you)重大方(fang)面(mian)公(gong)(gong)允反映(ying)了(le)貴(gui)公(gong)(gong)司在(zai)20xx年(nian)度(du)(du)的高(gao)新技(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)產(chan)品收入情況。

　　四、編(bian)制基礎及使(shi)(shi)用(yong)限制我們注(zhu)意到如高(gao)(gao)新(xin)技(ji)術(shu)產品(pin)收(shou)入(ru)明(ming)細(xi)表編(bian)制說明(ming)第三(san)條所(suo)述，貴公(gong)(gong)司(si)20xx年度的(de)高(gao)(gao)新(xin)技(ji)術(shu)產品(pin)收(shou)入(ru)明(ming)細(xi)表是在(zai)企(qi)(qi)業(ye)會計準(zhun)則框架下，按(an)照《高(gao)(gao)新(xin)技(ji)術(shu)企(qi)(qi)業(ye)認(ren)(ren)定管理辦法》和《高(gao)(gao)新(xin)技(ji)術(shu)企(qi)(qi)業(ye)認(ren)(ren)定管理工作指引(yin)》的(de)規定編(bian)制的(de)，可(ke)能不適用(yong)于其他(ta)目(mu)的(de)。本(ben)報告(gao)僅供(gong)貴公(gong)(gong)司(si)申報高(gao)(gao)新(xin)技(ji)術(shu)企(qi)(qi)業(ye)認(ren)(ren)定時使(shi)(shi)用(yong)，不得用(yong)于其他(ta)目(mu)的(de)。

　　本段內容不影響已發表的審計意見。

審計報告范文14

　　按《公司法》與公司章程的(de)要(yao)(yao)求，我們優拓(tuo)電子科技股份有(you)限公司（下(xia)簡(jian)稱公司）第一屆(jie)監(jian)(jian)事會，組(zu)織三位監(jian)(jian)事（包括(kuo)一名財會人員(yuan)(yuan)），于第X年1月15至25日(ri)，重點對公司原有(you)基礎建(jian)設項目以及(ji)有(you)關(guan)預算落實情況(kuang)進行(xing)檢(jian)查，履行(xing)出(chu)資人監(jian)(jian)督職責。監(jian)(jian)事會有(you)關(guan)人員(yuan)(yuan)依照(zhao)國家現(xian)行(xing)有(you)關(guan)財經法律法規的(de)精神和(he)參照(zhao)現(xian)代企業(ye)管理(li)慣例和(he)需要(yao)(yao)，在公司管理(li)層確(que)保提供資料真實性(xing)、完(wan)整性(xing)的(de)基礎上，根據實際需要(yao)(yao)采(cai)用(yong)了一定的(de)程序，運用(yong)分析性(xing)復核、抽查、詢問(wen)、現(xian)場盤查考察等方法，經過有(you)關(guan)人員(yuan)(yuan)積極配合(he)圓滿完(wan)成工作程序，現(xian)將內(nei)審結(jie)果報告如下(xia)：

　　一、審計目的

　　本次內部審計按照既定方案重點對公司原有基(ji)(ji)礎建設項(xiang)目(mu)以及(ji)(ji)有關預算(suan)落實情況(kuang)進(jin)行檢查，防(fang)止利用基(ji)(ji)礎建設謀取個人利益(yi)，基(ji)(ji)礎建設設備沒有妥善管理(li)，以及(ji)(ji)對出現的問題能(neng)夠及(ji)(ji)時解決。

　　二、審計過程

　　（一）編(bian)制內部審計調查(cha)問卷

　　根據資(zi)產管理、公(gong)司內部控(kong)制(zhi)等制(zhi)度，以及本公(gong)司的(de)實際情況編制(zhi)《內部審(shen)計(ji)調查(cha)問卷表》。表格(ge)如下：

　　序問題描(miao)述問題回答欄備注

　　1設備購銷合(he)同上的價款支出是否與(yu)財務支出相一致？如否，請列舉。

　　2差旅費支(zhi)出是否合理？如否，請列舉。

　　3是(shi)否在規(gui)定的安裝(zhuang)期內安裝(zhuang)好設備？如(ru)否，請(qing)列舉。

　　4設備的(de)平均(jun)產能利用率多(duo)少？

　　5有無設備被閑置？如有，請列舉(ju)。

　　6有無設備超量生(sheng)產？如有，請列舉。

　　7實地調查的設備數量、規格、價款是否與財(cai)務賬(zhang)面相符(fu)？如否，請列舉(ju)。

　　8有無將租(zu)賃設(she)備和購買設(she)備區別清楚(chu)？如否，請列舉。

　　9是否如期支出租賃款和分期付款的(de)購買設備款？

　　10是(shi)否(fou)如期計提設備(bei)維護(hu)費和大(da)修(xiu)理費？

　　11是否如(ru)期(qi)進行設(she)備維護和大修理？

　　12生產部費用(yong)支出有無異(yi)常？如(ru)有，請列舉。

　　13設備運輸(shu)費、支付方式是否與合同一致？

　　14設備購(gou)銷合(he)(he)同和設備租(zu)賃合(he)(he)同是否合(he)(he)理？如否，請列舉。

　　15收入和支出明細分類是否清(qing)晰？如否，請列舉。

　　16有無足夠(gou)的原始憑證證明每筆(bi)收入或支(zhi)出？如否，請(qing)列舉。

　　17有無其他情況，請列舉？

　　（二）針對問(wen)卷的各項(xiang)內(nei)容進(jin)行抽查、詢問(wen)、現場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問(wen)卷。

　　（三）由CEO對問卷進(jin)行審核

　　（四）根據(ju)問卷和其他調查情(qing)況編制《基(ji)建內(nei)部審計報告(gao)》。重(zhong)點(dian)分(fen)析存在(zai)的問題(ti)，提出建議和改進方案。

　　（五）落實改進方案(an)。

　　三、審計存在的問題

　　（1）關于設備(bei)購(gou)入和租賃等費用支出明細分(fen)類不多，比較簡單，費用類別有待進(jin)一步劃(hua)分(fen)調整。

　　（2）有些設備購銷合(he)(he)同(tong)和租賃合(he)(he)同(tong)項(xiang)目(mu)(mu)不全。有些合(he)(he)同(tong)的款項(xiang)支付項(xiang)目(mu)(mu)不明(ming)確(que)，沒有寫明(ming)何時付多少款。

　　（3）目(mu)前固定資產(chan)適用(yong)的(de)折(zhe)(zhe)舊(jiu)(jiu)年(nian)(nian)限是(shi)按設(she)計年(nian)(nian)限確定，與(yu)現實折(zhe)(zhe)舊(jiu)(jiu)有較大差異，如全自動線5年(nian)(nian)。由于折(zhe)(zhe)舊(jiu)(jiu)問(wen)(wen)題涉及(ji)企業固定資產(chan)的(de)更新能力、企業盈虧和納稅(shui)問(wen)(wen)題，因而應綜合實際使用(yong)情況(kuang)慎重(zhong)確定。

　　（4）沒有按時計提設備維護費和攤銷大(da)修理費。

　　（5）沒(mei)有應(ying)及時(shi)通知(zhi)財務(wu)部為什么(me)不進行設(she)備大修理。

　　四、審計意見

　　睿(rui)達電子股份有(you)限公司已經即(ji)將進入第八年的(de)(de)經營，現代企業管(guan)理制度正在(zai)建(jian)(jian)設中，各項工作正在(zai)有(you)序高效地進行(xing)著。在(zai)原有(you)的(de)(de)基礎(chu)上(shang)，按國家(jia)的(de)(de)有(you)關制度規(gui)定進行(xing)核算和(he)管(guan)理，基建(jian)(jian)工作的(de)(de)支(zhi)出的(de)(de)`重(zhong)大方面較為(wei)真實，會計處理的(de)(de)重(zhong)大辦法和(he)程序遵循了一(yi)致性(xing)和(he)相關性(xing)原則，會計報告(gao)基本合乎規(gui)范。為(wei)了更(geng)進一(yi)步(bu)完(wan)善落實公司制度，我們提出如下工作建(jian)(jian)議：

　　（1）在基礎建(jian)設方面，需要將費(fei)用(yong)支(zhi)出進一步劃分(fen)，進一步細化，做到不(bu)漏每分(fen)錢(qian)(qian)支(zhi)出，分(fen)清每分(fen)錢(qian)(qian)支(zhi)出。

　　（2）建(jian)立合同審核標準(zhun)，對(dui)不合格的合同及時矯正，確(que)保(bao)(bao)項目齊全和準(zhun)確(que)，最后合同要(yao)在財(cai)務部留底，生產部保(bao)(bao)管(guan)合同原(yuan)件。

　　（3）調整固定(ding)(ding)資產(chan)折舊年限(xian)。安照現(xian)實相同(tong)或類似的設備實際平均使用年限(xian)，重新調整固定(ding)(ding)資產(chan)的折舊年限(xian)，使之縮小現(xian)實折舊的差異。

　　（4）財務部負責監督生產部對設備維護費(fei)的計提(ti)和大修(xiu)理費(fei)的攤銷。

　　（5）生(sheng)產(chan)部和財務部應(ying)該(gai)加強(qiang)溝通聯系，生(sheng)產(chan)部有(you)什么(me)重大事發(fa)生(sheng)應(ying)該(gai)及時告知財務部。

　　以(yi)上報告請予(yu)審議。

審計報告范文15

　　一、個人(ren)基本(ben)情況(kuang)

　　本(ben)人(ren)xxx，男，1963年3月(yue)(yue)(yue)出生，現(xian)年46周歲，大(da)學(xue)(xue)(xue)專科學(xue)(xue)(xue)歷(li)，中(zhong)共黨(dang)員，現(xian)任(ren)(ren)xx學(xue)(xue)(xue)校(xiao)黨(dang)支(zhi)(zhi)部書(shu)(shu)記(ji)、校(xiao)長，連(lian)續近兩屆縣(xian)黨(dang)代表，本(ben)屆縣(xian)人(ren)大(da)代表，縣(xian)書(shu)(shu)畫協(xie)會會員，中(zhong)學(xue)(xue)(xue)高級教(jiao)師。本(ben)人(ren)1984年7月(yue)(yue)(yue)在xx學(xue)(xue)(xue)校(xiao)參加教(jiao)育(yu)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，任(ren)(ren)初中(zhong)物(wu)理(li)、政治(zhi)教(jiao)學(xue)(xue)(xue)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，兼任(ren)(ren)班(ban)主(zhu)任(ren)(ren);1985年9月(yue)(yue)(yue)調利(li)店小學(xue)(xue)(xue)任(ren)(ren)數(shu)學(xue)(xue)(xue)、美(mei)術教(jiao)學(xue)(xue)(xue)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo);1986年9月(yue)(yue)(yue)，調回xx學(xue)(xue)(xue)校(xiao)初中(zhong)部任(ren)(ren)物(wu)理(li)、數(shu)學(xue)(xue)(xue)、美(mei)術教(jiao)學(xue)(xue)(xue)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，兼任(ren)(ren)班(ban)主(zhu)任(ren)(ren)、團支(zhi)(zhi)書(shu)(shu);1991年9月(yue)(yue)(yue)調利(li)店中(zhong)學(xue)(xue)(xue)任(ren)(ren)數(shu)學(xue)(xue)(xue)、美(mei)術、歷(li)史、生物(wu)、地(di)理(li)等教(jiao)學(xue)(xue)(xue)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，其間(jian)歷(li)任(ren)(ren)班(ban)主(zhu)任(ren)(ren)、團、工(gong)會主(zhu)席、教(jiao)導主(zhu)任(ren)(ren)、黨(dang)支(zhi)(zhi)部書(shu)(shu)記(ji)等職;20xx年8月(yue)(yue)(yue)調xx鄉中(zhong)心(xin)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)任(ren)(ren)校(xiao)長、黨(dang)支(zhi)(zhi)部書(shu)(shu)記(ji)、數(shu)學(xue)(xue)(xue)、美(mei)術教(jiao)師。熱點欄目： 20xx年個人(ren)總結(jie)

　　二、聘期內工(gong)作情(qing)況：

　　1、理(li)順(shun)同事關系：我到(dao)xx學校任校長時，就要求處理(li)兩個舉報事件，學生教師和領(ling)導者意見分(fen)歧較大，缺乏有效(xiao)溝通。為(wei)此，我堅持以人(ren)為(wei)本的(de)辦學思(si)想(xiang)(xiang)，教育(yu)育(yu)人(ren)，先育(yu)人(ren)心(xin)(xin)(xin)的(de)工(gong)作思(si)路(lu)，把全體教師的(de)基(ji)本思(si)想(xiang)(xiang)進行調(diao)查研(yan)究(jiu)，形成團結一致的(de)新格局(ju)。特別注重管理(li)理(li)論與實(shi)踐的(de)探索，將先進的(de)管理(li)理(li)念融于自(zi)己的(de)工(gong)作中(zhong)。一年(nian)后，學校的(de)教師的(de)團結性(xing)得到(dao)了明顯改善，現在(zai)全校教職工(gong)心(xin)(xin)(xin)往一處想(xiang)(xiang)，勁往一處使，時時見到(dao)教師們努力(li)工(gong)作，我只是痛在(zai)心(xin)(xin)(xin)頭，喜在(zai)眉梢，樂在(zai)嘴里，笑在(zai)臉(lian)上。

　　2、本人出生于高山農村特(te)困家(jia)庭，對錢(qian)有(you)(you)著特(te)別(bie)的(de)(de)感(gan)情，時(shi)時(shi)都(dou)(dou)在想錢(qian)的(de)(de)事(shi)情，特(te)別(bie)是任校長(chang)來，更(geng)是無時(shi)不(bu)想著錢(qian)，但(dan)我深知：“財散(san)人聚(ju)，財聚(ju)人散(san)”的(de)(de)至理(li)名言。學校是一個(ge)大家(jia)庭，教(jiao)師們(men)個(ge)個(ge)心中都(dou)(dou)有(you)(you)一桿枰，無法(fa)做到每一個(ge)人都(dou)(dou)滿意，我堅持(chi)“豈能盡如人意，但(dan)求無愧我心”的(de)(de)工作態度。作為(wei)領(ling)(ling)導者，首(shou)先(xian)要相信群眾(zhong)，走群眾(zhong)路線，本人從來不(bu)在上級領(ling)(ling)導處(chu)說我校教(jiao)職(zhi)工的(de)(de)不(bu)足之處(chu)，只(zhi)是向領(ling)(ling)導推薦我校的(de)(de)優秀(xiu)(xiu)教(jiao)師和優秀(xiu)(xiu)事(shi)跡，有(you)(you)不(bu)足之處(chu)，我發現后立即處(chu)理(li)，不(bu)能夠等到上級來進行組織處(chu)理(li)。

　　那是(shi)(shi)要不(bu)得的(de)(de)(de)，是(shi)(shi)要虧待(dai)各位的(de)(de)(de)工(gong)資待(dai)遇的(de)(de)(de)事情，千萬做(zuo)不(bu)得的(de)(de)(de)。學校的(de)(de)(de)經費是(shi)(shi)財政支付的(de)(de)(de)，每一分錢都是(shi)(shi)人(ren)民的(de)(de)(de)血和汗，我們相當(dang)珍(zhen)惜，教職工(gong)福(fu)利待(dai)遇是(shi)(shi)無(wu)論如何也不(bu)能夠(gou)違規(gui)操作的(de)(de)(de)，必須在政策允許(xu)的(de)(de)(de)范(fan)圍內進行動作。確(que)保校長(chang)在任(ren)心不(bu)慌(huang)，離任(ren)心坦然，幾十年后也能夠(gou)完全曝露在陽光下。

　　特別清(qing)楚(chu)的(de)是(shi)(shi)，本人(ren)任(ren)校長(chang)期間，經費都(dou)是(shi)(shi)上級嚴格(ge)管理的(de)，這點我非常滿意。至于什么(me)職業(ye)學校的(de)招生宣傳費用，我是(shi)(shi)能夠(gou)在此(ci)向各位明確公布的(de)，本學期的(de)問題(ti)是(shi)(shi)新(xin)世紀(ji)總校和大成職業(ye)學校的(de)還沒(mei)有到位，否則早(zao)也處理好了。

　　關(guan)于(yu)伙(huo)食團的費用，我是嚴格要求管理人員多(duo)人共(gong)管，時時到伙(huo)食團去進行督查，月(yue)月(yue)將伙(huo)食團賬(zhang)目進行審(shen)查，按時組織工(gong)會開展相(xiang)關(guan)活(huo)動，這兩(liang)年(nian)來，老師們都特(te)別喜歡(huan)工(gong)會賴(lai)主(zhu)席(xi)了，只要聽到賴(lai)主(zhu)席(xi)通(tong)知了，各位都清楚什么內容了。

　　我(wo)是(shi)出(chu)差(cha)住了(le)旅館的按(an)照(zhao)規(gui)定(ding)范圍內報銷(xiao)，沒有(you)住的就(jiu)沒有(you)報銷(xiao)住宿費的，沒有(you)特別緊急情況都(dou)是(shi)坐公(gong)共汽(qi)車(che)。出(chu)差(cha)搭了(le)便車(che)的車(che)費也沒有(you)報銷(xiao)的，這點有(you)興(xing)趣的可以(yi)到(dao)張吉銀處進行(xing)查詢。出(chu)門在外，為了(le)節省開支(zhi)，晚上都(dou)不(bu)出(chu)門，怕(pa)遇(yu)到(dao)朋友多(duo)了(le)會增(zeng)加一些不(bu)必要的開支(zhi)，自(zi)己(ji)工(gong)資無法承擔，學校支(zhi)付(fu)感覺不(bu)妥的。時(shi)時(shi)提醒自(zi)己(ji)在任時(shi)要考慮到(dao)離(li)任時(shi)的審計(ji)簡單一些。

　　3、抓教(jiao)(jiao)學(xue)(xue)(xue)(xue)質(zhi)量(liang)的(de)(de)提高：學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)工作中心(xin)是(shi)(shi)(shi)如何提高教(jiao)(jiao)育(yu)教(jiao)(jiao)學(xue)(xue)(xue)(xue)質(zhi)量(liang)，現在(zai)的(de)(de)學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)質(zhi)量(liang)與效(xiao)益聯系相(xiang)當緊密的(de)(de)，學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)的(de)(de)學(xue)(xue)(xue)(xue)生(sheng)(sheng)(sheng)數量(liang)就是(shi)(shi)(shi)教(jiao)(jiao)師(shi)(shi)崗位，沒有學(xue)(xue)(xue)(xue)生(sheng)(sheng)(sheng)教(jiao)(jiao)師(shi)(shi)何用?要吸引學(xue)(xue)(xue)(xue)生(sheng)(sheng)(sheng)來(lai)校(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)學(xue)(xue)(xue)(xue)習，我(wo)們xx學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)的(de)(de)情況(kuang)各位都(dou)非(fei)常清楚，每年都(dou)是(shi)(shi)(shi)由我(wo)去作惡人，將轉(zhuan)來(lai)我(wo)校(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)的(de)(de)學(xue)(xue)(xue)(xue)生(sheng)(sheng)(sheng)盡(jin)可能的(de)(de)擋在(zai)校(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)門外，現在(zai)看來(lai)教(jiao)(jiao)室多了，應(ying)該改觀了。無(wu)論下學(xue)(xue)(xue)(xue)期校(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)長(chang)是(shi)(shi)(shi)誰，我(wo)都(dou)真心(xin)的(de)(de)建議多收點吧，不(bu)要讓那(nei)些慕名而來(lai)的(de)(de)學(xue)(xue)(xue)(xue)生(sheng)(sheng)(sheng)和家長(chang)再傷心(xin)了，多學(xue)(xue)(xue)(xue)生(sheng)(sheng)(sheng)就多錢，就多教(jiao)(jiao)師(shi)(shi)編制數量(liang)。人氣就要先有人才有氣的(de)(de)，學(xue)(xue)(xue)(xue)生(sheng)(sheng)(sheng)多了教(jiao)(jiao)師(shi)(shi)才可能多，學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)才可能發展得更好。那(nei)么多學(xue)(xue)(xue)(xue)生(sheng)(sheng)(sheng)要想各種辦法(fa)轉(zhuan)來(lai)我(wo)校(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)學(xue)(xue)(xue)(xue)習，成(cheng)績是(shi)(shi)(shi)在(zai)座各位教(jiao)(jiao)師(shi)(shi)辛(xin)勤工作的(de)(de)結果，是(shi)(shi)(shi)各位盡(jin)心(xin)盡(jin)責(ze)工人的(de)(de)成(cheng)果。6月15日教(jiao)(jiao)師(shi)(shi)會上，我(wo)的(de)(de)體會中談到了xx學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)教(jiao)(jiao)師(shi)(shi)的(de)(de)愛崗敬業(ye)精(jing)神，樂于奉獻的(de)(de)犧(xi)牲精(jing)神時(shi)，我(wo)是(shi)(shi)(shi)感動了的(de)(de)，是(shi)(shi)(shi)內(nei)心(xin)久(jiu)久(jiu)無(wu)法(fa)平靜的(de)(de)。

　　xx學(xue)(xue)(xue)(xue)校是以質量多年優秀(xiu)而聞(wen)名于縣城的(de)(de)名校，質量就是學(xue)(xue)(xue)(xue)校的(de)(de)生命，特別是現在(zai)的(de)(de)交通條件(jian)改善后，上有利店中(zhong)(zhong)學(xue)(xue)(xue)(xue)老大哥學(xue)(xue)(xue)(xue)校注視著我(wo)(wo)們的(de)(de)學(xue)(xue)(xue)(xue)生生源(yuan)，下有舟壩學(xue)(xue)(xue)(xue)校關心著我(wo)(wo)們的(de)(de)優秀(xiu)學(xue)(xue)(xue)(xue)生。他們的(de)(de)中(zhong)(zhong)學(xue)(xue)(xue)(xue)都是縣一類學(xue)(xue)(xue)(xue)校，檔次高(gao)，引(yin)力強(qiang)，而我(wo)(wo)們xx學(xue)(xue)(xue)(xue)校規模不大，九年一貫制學(xue)(xue)(xue)(xue)校，師(shi)(shi)資配備嚴重不足(zu)，在(zai)坐的(de)(de)中(zhong)(zhong)學(xue)(xue)(xue)(xue)教(jiao)(jiao)師(shi)(shi)中(zhong)(zhong)大部(bu)分是小學(xue)(xue)(xue)(xue)教(jiao)(jiao)師(shi)(shi)自(zi)己(ji)培(pei)養(yang)的(de)(de)。因(yin)此(ci)對教(jiao)(jiao)師(shi)(shi)的(de)(de)培(pei)養(yang)工作(zuo)不能夠只盼望教(jiao)(jiao)育局給我(wo)(wo)們了(le)，要靠我(wo)(wo)們自(zi)己(ji)邊培(pei)養(yang)邊使(shi)用(yong)(yong)，使(shi)用(yong)(yong)中(zhong)(zhong)培(pei)養(yang)，培(pei)養(yang)中(zhong)(zhong)使(shi)用(yong)(yong)。

　　4、改善(shan)辦學(xue)(xue)條件：學(xue)(xue)校要發展，辦學(xue)(xue)條件必須(xu)不(bu)(bu)斷(duan)改善(shan)，我(wo)在任期內(nei)，每年(nian)對(dui)學(xue)(xue)生(sheng)課桌凳進行補充更換(huan)，幾年(nian)來(lai)基本完成了(le)一輪更換(huan)了(le)。教(jiao)師辦公條件盡可能(neng)地(di)改善(shan)，解(jie)決了(le)午飯問題，落(luo)實了(le)全(quan)部(bu)村小收編，讓全(quan)體教(jiao)師至少中午能(neng)夠吃點熱飯。解(jie)決了(le)教(jiao)學(xue)(xue)樓(lou)和教(jiao)師宿舍樓(lou)多年(nian)來(lai)的漏(lou)水問題，至少再過(guo)兩屆校長(chang)任期也不(bu)(bu)會有問題了(le)。

　　完(wan)成了新的辦公(gong)室飲水(shui)問題，基本解決了教(jiao)師(shi)辦公(gong)用電腦的難題。新建(jian)(jian)教(jiao)學(xue)樓成為xx當地結構最(zui)牢、施工(gong)最(zui)先進，速度最(zui)快的工(gong)程，正在爭取辦理(li)的.是由報(bao)喜(xi)鳥集(ji)團資助的操場硬(ying)化(hua)(hua)工(gong)程，已立項建(jian)(jian)設的學(xue)生(sheng)宿舍樓、伙(huo)食團和廁所建(jian)(jian)設工(gong)程。我們身在學(xue)校(xiao)不(bu)知學(xue)校(xiao)的變化(hua)(hua)，20xx年6月17日沐川電視臺記(ji)者(zhe)來(lai)校(xiao)時說：“xx學(xue)校(xiao)的變化(hua)(hua)太大了，有(you)點想不(bu)起原來(lai)的樣子(zi)了”。如果各位還有(you)原來(lai)的照(zhao)片資料可以翻(fan)出來(lai)對比看看吧。

　　按照(zhao)計劃，暑(shu)假期間還要(yao)完(wan)成(cheng)教(jiao)室廣播(bo)系(xi)統的設(she)計安裝工程，讓每間教(jiao)室和(he)辦公(gong)室都通廣播(bo)，便于語語、英(ying)語教(jiao)學和(he)學生(sheng)眼保健操的開展。

　　5、妥善(shan)化解學(xue)(xue)校(xiao)有(you)(you)關危機：一(yi)個(ge)人的(de)(de)(de)(de)(de)心情有(you)(you)起有(you)(you)伏，一(yi)個(ge)單位也是(shi)如此，順利的(de)(de)(de)(de)(de)時(shi)(shi)候(hou)，上級表揚，內部(bu)團結，有(you)(you)關部(bu)門個(ge)個(ge)稱贊或(huo)者鼓勵。不順的(de)(de)(de)(de)(de)時(shi)(shi)候(hou)，內部(bu)總(zong)是(shi)有(you)(you)些(xie)問題，或(huo)者說某些(xie)部(bu)門某些(xie)人總(zong)是(shi)想辦法來(lai)找點(dian)事情給學(xue)(xue)校(xiao)來(lai)顯示(shi)他(ta)們的(de)(de)(de)(de)(de)工作(zuo)成(cheng)(cheng)績和工作(zuo)能力(li)。這就是(shi)學(xue)(xue)校(xiao)危機的(de)(de)(de)(de)(de)化解問題，任期內遇到(dao)過(guo)一(yi)些(xie)事情，總(zong)是(shi)通過(guo)多方(fang)協調(diao)與努力(li)化解了，感覺(jue)到(dao)是(shi)有(you)(you)貴在相助。學(xue)(xue)生(sheng)(sheng)出車禍的(de)(de)(de)(de)(de)時(shi)(shi)候(hou)，有(you)(you)領(ling)導(dao)不分(fen)清紅皂(zao)白(bai)就批評學(xue)(xue)校(xiao)教育管(guan)理(li)不到(dao)位，我(wo)據(ju)理(li)力(li)爭，按照學(xue)(xue)校(xiao)學(xue)(xue)生(sheng)(sheng)傷害處理(li)條(tiao)例(li)的(de)(de)(de)(de)(de)有(you)(you)關規定進行分(fen)析(xi)，得到(dao)了解脫。衛生(sheng)(sheng)監督執法大隊來(lai)校(xiao)檢查伙食(shi)時(shi)(shi)，由于種種原因，他(ta)們感覺(jue)要拿我(wo)校(xiao)來(lai)開刀，在通融不成(cheng)(cheng)，下達了處罰(fa)決定書的(de)(de)(de)(de)(de)情況(kuang)下，通過(guo)人大協調(diao)，楊尚乾(qian)主任明確(que)要求不對(dui)的(de)(de)(de)(de)(de)地方(fang)改了就是(shi)了，罰(fa)款(kuan)就不說了。

　　學(xue)校偶(ou)有一(yi)些不順的(de)(de)(de)事情(qing)出(chu)現的(de)(de)(de)時候，全體教師能(neng)夠(gou)團結一(yi)致，共同面對，齊想(xiang)辦法(fa)，化解了種(zhong)種(zhong)學(xue)校危機。在此我(wo)真(zhen)誠的(de)(de)(de)謝謝各位(wei)的(de)(de)(de)大力支持，讓我(wo)這個校長順利干(gan)到屆滿(man)，今天還(huan)有資(zi)格來給(gei)各位(wei)作述職報告。

　　6、帶頭(tou)遵守學校各(ge)項紀(ji)(ji)律(lv)：紀(ji)(ji)律(lv)是(shi)勝利的(de)(de)(de)(de)(de)保證，一個(ge)單位、一個(ge)集體沒(mei)有紀(ji)(ji)律(lv)是(shi)什么事(shi)也辦(ban)不成的(de)(de)(de)(de)(de)。我(wo)深知(zhi)紀(ji)(ji)律(lv)能否落實的(de)(de)(de)(de)(de)關(guan)鍵就(jiu)是(shi)領導(dao)者(zhe)能否遵守，要求(qiu)(qiu)教(jiao)師(shi)(shi)們(men)做到的(de)(de)(de)(de)(de)事(shi)情(qing)，我(wo)首(shou)先做到：考勤上任期(qi)內只遲(chi)到過一次，而且(qie)是(shi)按照規定扣了(le)(le)款的(de)(de)(de)(de)(de);要求(qiu)(qiu)教(jiao)師(shi)(shi)們(men)認(ren)真總結教(jiao)育教(jiao)學經驗，形成文(wen)(wen)章，我(wo)是(shi)認(ren)真思考寫了(le)(le)的(de)(de)(de)(de)(de)，幾年來形成了(le)(le)個(ge)人(ren)論文(wen)(wen)資(zi)料點滴近十萬字，已(yi)編(bian)印成冊;要求(qiu)(qiu)教(jiao)師(shi)(shi)們(men)愛崗敬業，我(wo)自己(ji)(ji)(ji)總是(shi)那么盡力地工(gong)作，總是(shi)為著學校大局發展著想(xiang)，思考學校的(de)(de)(de)(de)(de)發展大計，謀(mou)劃(hua)著近期(qi)工(gong)作，遠期(qi)打算(suan);要求(qiu)(qiu)教(jiao)師(shi)(shi)們(men)積(ji)極參加(jia)教(jiao)研活動(dong)，只要我(wo)能夠抽時間都參加(jia)了(le)(le)各(ge)科教(jiao)研會的(de)(de)(de)(de)(de)，而且(qie)還認(ren)真寫自己(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)思考材料，談自己(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)看法，不一定正確(que)，總是(shi)想(xiang)把自己(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)想(xiang)法說出來供大家討論研究;要求(qiu)(qiu)教(jiao)師(shi)(shi)們(men)吃苦(ku)在前，享受在后，我(wo)就(jiu)是(shi)盡可能自己(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)事(shi)情(qing)自己(ji)(ji)(ji)做，由于各(ge)位對我(wo)太好了(le)(le)，我(wo)只能夠在吃午飯的(de)(de)(de)(de)(de)時候讓辛(xin)苦(ku)勞(lao)動(dong)的(de)(de)(de)(de)(de)老(lao)師(shi)(shi)們(men)先吃。

　　7、充分(fen)發揮(hui)集(ji)體領導的(de)作用：遇(yu)事(shi)多商量，學校重大(da)事(shi)項都(dou)(dou)是嚴(yan)格按照(zhao)議事(shi)程序進行(xing)集(ji)體研(yan)究(jiu)，該(gai)(gai)行(xing)政(zheng)會議決(jue)定的(de)就行(xing)政(zheng)研(yan)究(jiu)，該(gai)(gai)校務(wu)會議研(yan)究(jiu)的(de)就交校務(wu)會議研(yan)究(jiu)。一般事(shi)情都(dou)(dou)是盡可(ke)能有與幾個行(xing)政(zheng)碰碰頭(tou)，與教師們進行(xing)一番討論，征求教師們的(de)意見，集(ji)思廣益。

　　8、兩支隊伍的(de)建設(she)：在我的(de)任(ren)期內，學(xue)校培養了校長1人次，教導(dao)主(zhu)任(ren)3人次，副(fu)教導(dao)主(zhu)任(ren)2人次，政教主(zhu)任(ren)1人次，為鳳學(xue)校、海云中(zhong)學(xue)、箭板(ban)中(zhong)學(xue)的(de)發(fa)展提供了領導(dao)力量。教師們的(de)成(cheng)長更是有目共(gong)睹，涌現出了縣級優秀教師、鄉(xiang)級優秀教師多人次。

　　9、本人的(de)不(bu)(bu)足之(zhi)處也不(bu)(bu)少：工作經(jing)驗不(bu)(bu)足，有時(shi)候(hou)還(huan)有拖泥帶水的(de)感覺。遇(yu)事的(de)時(shi)候(hou)感覺到一(yi)時(shi)無法拿定主(zhu)意，好在(zai)幾個主(zhu)任還(huan)能夠(gou)完全占在(zai)學校的(de)大局來思考(kao)問題，總(zong)是為我(wo)排憂解難，在(zai)此，我(wo)真誠的(de)說一(yi)聲(sheng)主(zhu)任們辛苦(ku)了，謝(xie)謝(xie)你們對我(wo)工作的(de)理解與(yu)支持!

　　三、聘(pin)期屆滿后的個人(ren)打(da)算。

　　本人(ren)(ren)法定年(nian)齡(ling)46歲了(le)，屆(jie)滿(man)后無(wu)意留任(ren)了(le)，打算回到老家去為(wei)家鄉(xiang)的教(jiao)育(yu)事(shi)情做點事(shi)情，上(shang)(shang)上(shang)(shang)美術課也(ye)行哦(e)，發(fa)揮我(wo)的個人(ren)(ren)特長。主要原因(yin)是每天的早(zao)出晚歸不(bu)利于學(xue)校(xiao)的全面全天候管理，也(ye)因(yin)為(wei)早(zao)出晚歸時(shi)，特別是冬天雙(shuang)腿(tui)總是感覺到疼痛(tong)難受，總擔(dan)(dan)心時(shi)間(jian)長了(le)，會患上(shang)(shang)更(geng)為(wei)嚴重的殘疾(ji)無(wu)法健康快樂生(sheng)活，給家庭和子女(nv)增加更(geng)大的負(fu)擔(dan)(dan)。年(nian)齡(ling)大了(le)，應該(gai)主動讓位給年(nian)輕人(ren)(ren)早(zao)日(ri)走上(shang)(shang)領導崗(gang)位來鍛煉一(yi)下，讓學(xue)校(xiao)又好又快地發(fa)展。

　　此生與xx學(xue)校總是(shi)有緣(yuan)，三次到xx學(xue)校工(gong)作(zuo)，感謝各(ge)位!屆(jie)滿(man)后，無論組織如何處置(zhi)，我都會對(dui)xx學(xue)校的(de)發展永遠關注，對(dui)各(ge)位的(de)深情厚(hou)意(yi)永記心中(zhong)。校長任(ren)期是(shi)短暫的(de)，我們(men)由于(yu)(yu)工(gong)作(zuo)相識，由于(yu)(yu)工(gong)作(zuo)結緣(yuan)，由于(yu)(yu)工(gong)作(zuo)相交相知而結下(xia)的(de)友誼是(shi)永存的(de)。

　　謝謝大家!

　　述職人：

　　20xx年xx月xx日

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