鐵(tie)路企業資金管理(li)風險分析(xi)論文

　　1加強資金管理的重要意義

　　加強(qiang)資(zi)(zi)金(jin)管(guan)理(li)、防范資(zi)(zi)金(jin)風(feng)(feng)險(xian)(xian)是(shi)鐵(tie)(tie)(tie)路(lu)(lu)企(qi)業(ye)生存(cun)和(he)(he)(he)發展的(de)需(xu)(xu)要。隨著2013年中國鐵(tie)(tie)(tie)路(lu)(lu)總(zong)公司的(de)成(cheng)立，鐵(tie)(tie)(tie)路(lu)(lu)企(qi)業(ye)市(shi)場(chang)化程度的(de)不(bu)(bu)斷提高，鐵(tie)(tie)(tie)路(lu)(lu)企(qi)業(ye)正面(mian)臨著各種風(feng)(feng)險(xian)(xian)。一(yi)(yi)方面(mian)，鐵(tie)(tie)(tie)路(lu)(lu)企(qi)業(ye)面(mian)臨著不(bu)(bu)斷變化的(de)市(shi)場(chang)，特別是(shi)法規還不(bu)(bu)完善(shan)、市(shi)場(chang)信用缺失(shi)，缺乏有(you)效監(jian)管(guan)的(de)資(zi)(zi)本市(shi)場(chang)，潛在的(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)是(shi)毋(wu)庸置(zhi)疑而又難以把(ba)握(wo)的(de);另(ling)一(yi)(yi)方面(mian)，鐵(tie)(tie)(tie)路(lu)(lu)企(qi)業(ye)的(de)財(cai)務管(guan)理(li)基礎(chu)還比(bi)較薄弱，風(feng)(feng)險(xian)(xian)意(yi)識不(bu)(bu)強(qiang)，內部控制(zhi)(zhi)(zhi)機制(zhi)(zhi)(zhi)有(you)待健全，防范、控制(zhi)(zhi)(zhi)和(he)(he)(he)抵御風(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)能(neng)(neng)力比(bi)較弱。前(qian)些年個別鐵(tie)(tie)(tie)路(lu)(lu)企(qi)業(ye)以委托理(li)財(cai)、國債回購等形式，將資(zi)(zi)金(jin)投向資(zi)(zi)本和(he)(he)(he)資(zi)(zi)金(jin)市(shi)場(chang)，造成(cheng)了資(zi)(zi)金(jin)風(feng)(feng)險(xian)(xian)和(he)(he)(he)損失(shi)，說明了鐵(tie)(tie)(tie)路(lu)(lu)企(qi)業(ye)規避和(he)(he)(he)抵御風(feng)(feng)險(xian)(xian)能(neng)(neng)力是(shi)需(xu)(xu)要加強(qiang)的(de)。雖然近些年來(lai)原鐵(tie)(tie)(tie)道部、總(zong)公司陸(lu)續出臺了一(yi)(yi)系(xi)列(lie)監(jian)管(guan)制(zhi)(zhi)(zhi)度和(he)(he)(he)辦法，但是(shi)鐵(tie)(tie)(tie)路(lu)(lu)企(qi)業(ye)的(de)資(zi)(zi)金(jin)風(feng)(feng)險(xian)(xian)問(wen)題仍不(bu)(bu)能(neng)(neng)忽視，需(xu)(xu)要進行進一(yi)(yi)步的(de)控制(zhi)(zhi)(zhi)。

　　2目前資金管理存在的問題

　　2.1資金預算(suan)與實際結合不緊密

　　目前資金(jin)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)編(bian)制主(zhu)要(yao)還(huan)是以歷史(shi)數據為基(ji)礎進行增減調整，資金(jin)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)科學(xue)性、預(yu)(yu)(yu)(yu)見性有(you)(you)待提高，財務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)未與生(sheng)產(chan)(chan)環節緊密結合，對(dui)工作量、消耗定額等(deng)核(he)實不準確，對(dui)設備運(yun)用維護的(de)(de)(de)情(qing)況(kuang)掌握不充分(fen)，如果業務(wu)(wu)(wu)部(bu)(bu)門(men)的(de)(de)(de)預(yu)(yu)(yu)(yu)測數據出現(xian)偏(pian)差(cha)，甚至不合理(li)，就(jiu)(jiu)(jiu)會對(dui)財務(wu)(wu)(wu)部(bu)(bu)門(men)編(bian)制資金(jin)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)產(chan)(chan)生(sheng)重大影響，資金(jin)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)編(bian)制的(de)(de)(de)科學(xue)性、有(you)(you)效性就(jiu)(jiu)(jiu)無(wu)法(fa)(fa)保證(zheng)。在預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)執(zhi)行過程中，有(you)(you)的(de)(de)(de)部(bu)(bu)門(men)隨(sui)意(yi)變更(geng)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)，對(dui)資金(jin)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)的(de)(de)(de)執(zhi)行情(qing)況(kuang)、債(zhai)權債(zhai)務(wu)(wu)(wu)變化等(deng)，沒有(you)(you)加強(qiang)考核(he)和動態的(de)(de)(de)分(fen)析、監督(du)，對(dui)無(wu)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)、超預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)情(qing)況(kuang)，往(wang)往(wang)沒有(you)(you)做到責任追究，無(wu)法(fa)(fa)確保預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管理(li)的(de)(de)(de)剛性約束，使資金(jin)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)形同虛設，久(jiu)(jiu)而久(jiu)(jiu)之(zhi)就(jiu)(jiu)(jiu)會產(chan)(chan)生(sheng)資金(jin)風險(xian)。

　　2.2鐵路內部管理(li)模(mo)式(shi)不精細(xi)

　　受(shou)鐵(tie)(tie)(tie)(tie)路(lu)管(guan)(guan)理(li)(li)體(ti)制(zhi)限(xian)制(zhi)，雖然(ran)鐵(tie)(tie)(tie)(tie)路(lu)運輸(shu)企(qi)業(ye)是(shi)(shi)鐵(tie)(tie)(tie)(tie)路(lu)資(zi)(zi)(zi)產的(de)實(shi)際管(guan)(guan)理(li)(li)者(zhe)和使用(yong)者(zhe)，但(dan)并未真正(zheng)享有(you)資(zi)(zi)(zi)產權(quan)益(yi)(yi)，市(shi)場主體(ti)地位一(yi)直未能有(you)效(xiao)落(luo)實(shi)，產權(quan)界(jie)定(ding)不夠(gou)清(qing)晰(xi)、考核機制(zhi)不夠(gou)健全、收益(yi)(yi)分配不夠(gou)合理(li)(li)，在(zai)客觀(guan)上(shang)(shang)影響了鐵(tie)(tie)(tie)(tie)路(lu)運輸(shu)企(qi)業(ye)加(jia)強經營管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)積極性，重(zhong)視運輸(shu)安全，忽視了資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)效(xiao)益(yi)(yi)和風(feng)險(xian)。由于鐵(tie)(tie)(tie)(tie)路(lu)總(zong)公司、鐵(tie)(tie)(tie)(tie)路(lu)運輸(shu)企(qi)業(ye)、基(ji)層單位實(shi)行的(de)是(shi)(shi)自上(shang)(shang)而下、逐級分解的(de)預(yu)算管(guan)(guan)理(li)(li)模式，在(zai)總(zong)供(gong)給不能滿足總(zong)需求的(de)前(qian)提下，各(ge)鐵(tie)(tie)(tie)(tie)路(lu)運輸(shu)企(qi)業(ye)、各(ge)基(ji)層單位不注重(zhong)資(zi)(zi)(zi)源的(de)統籌優化配置、不注重(zhong)挖(wa)掘內(nei)部(bu)的(de)經營潛力，沒有(you)充分開展(zhan)投(tou)入(ru)產出分析，而是(shi)(shi)把工作重(zhong)點放在(zai)爭目標基(ji)數、爭預(yu)算額度(du)、爭項(xiang)目投(tou)入(ru)上(shang)(shang)，一(yi)方(fang)面沒有(you)通過精細管(guan)(guan)理(li)(li)實(shi)現內(nei)涵挖(wa)潛發展(zhan);另(ling)一(yi)方(fang)面也存(cun)在(zai)大量(liang)重(zhong)復投(tou)資(zi)(zi)(zi)造成資(zi)(zi)(zi)源浪費現象，資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)利用(yong)效(xiao)率不高，資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)風(feng)險(xian)問題得不到重(zhong)視。

　　2.3鐵路內部監督機制不完善(shan)

　　近年(nian)來(lai)，企(qi)業管(guan)理層對各(ge)資(zi)金(jin)(jin)運用(yong)環(huan)節(jie)(jie)普(pu)遍存(cun)在(zai)著監(jian)控不(bu)(bu)力的(de)(de)情(qing)況，盡管(guan)設置了一些(xie)(xie)監(jian)督(du)職(zhi)能，也制(zhi)定了多種(zhong)監(jian)督(du)制(zhi)度，但(dan)因監(jian)督(du)者(zhe)沒有(you)(you)掌握企(qi)業資(zi)金(jin)(jin)全面(mian)情(qing)況的(de)(de)必要信息和手(shou)段，因而難以及時有(you)(you)效地(di)發揮作用(yong)。一些(xie)(xie)企(qi)業在(zai)重大投資(zi)等問題上，還沒有(you)(you)形(xing)成有(you)(you)效的(de)(de)決策約束機制(zhi)，資(zi)金(jin)(jin)流向與控制(zhi)脫節(jie)(jie)。由于監(jian)督(du)工(gong)作滯后，一出問題就觸目驚(jing)心(xin)。有(you)(you)些(xie)(xie)單位領(ling)導(dao)(dao)對自身(shen)財務家底說不(bu)(bu)清，而財務人(ren)員對經營情(qing)況又不(bu)(bu)甚了解，且處(chu)于從屬(shu)地(di)位，常常只能按領(ling)導(dao)(dao)的(de)(de)意(yi)圖處(chu)理，這就造(zao)成“財務管(guan)理跟著會(hui)計核算(suan)走，會(hui)計核算(suan)跟著領(ling)導(dao)(dao)意(yi)志走”，使財務監(jian)督(du)流于形(xing)式。

　　2.4資金(jin)集中(zhong)管理工作有待加強

　　在企業中(zhong)資金管(guan)(guan)理(li)多頭、分散(san)的現象仍然存(cun)在。銀(yin)行賬(zhang)戶開設過多，集(ji)中(zhong)的手段和渠(qu)道(dao)還達不到(dao)管(guan)(guan)理(li)的要求，有些基層單位(wei)若干家銀(yin)行開立(li)賬(zhang)戶，形成(cheng)利益關系，造(zao)成(cheng)資金分散(san)，不利于鐵路局進(jin)行資金歸集(ji)，更不利于發揮集(ji)中(zhong)管(guan)(guan)理(li)的效益，同時也增加了企業進(jin)行資金安(an)全管(guan)(guan)理(li)的難度，也更容易產(chan)生資金風險(xian)。

　　3產生資金風險的原因分析

　　3.1管理理念上有偏(pian)差

　　有些鐵(tie)路單(dan)位對加(jia)強資金(jin)(jin)管(guan)(guan)理(li)(li)的認識(shi)還有較(jiao)大差異，對上(shang)級(ji)資金(jin)(jin)管(guan)(guan)理(li)(li)規(gui)定的具體工作(zuo)落(luo)實上(shang)，往往停留在建立幾本臺(tai)賬(zhang)、建立內部管(guan)(guan)理(li)(li)制度上(shang)，發(fa)現(xian)的一(yi)些問題較(jiao)多(duo)地強調客觀情況，大局意識(shi)不強;對通過加(jia)強資金(jin)(jin)管(guan)(guan)理(li)(li)提升企業整體管(guan)(guan)理(li)(li)水(shui)平研究和考慮得不深入，資金(jin)(jin)管(guan)(guan)理(li)(li)與(yu)其他(ta)管(guan)(guan)理(li)(li)工作(zuo)結(jie)合不緊(jin)密，資金(jin)(jin)日常管(guan)(guan)理(li)(li)不到(dao)位。

　　3.2資金運用缺乏有效控(kong)制

　　鐵路運輸企業(ye)資(zi)金預算(suan)(suan)編制主要依(yi)(yi)據(ju)簡(jian)單的(de)(de)資(zi)金來(lai)源(yuan)和運用需求，多(duo)為歷史(shi)數據(ju)的(de)(de)支持，缺乏綜(zong)合全面的(de)(de)分析和對(dui)(dui)未來(lai)市(shi)場環(huan)境(jing)變化(hua)的(de)(de)預測(ce)，在外部(bu)環(huan)境(jing)發生變化(hua)的(de)(de)情況下，原(yuan)有(you)預算(suan)(suan)無法(fa)滿足實際需要。由于(yu)資(zi)金預算(suan)(suan)不夠科學(xue)，按預算(suan)(suan)撥(bo)付資(zi)金的(de)(de)方式(shi)不能(neng)完全適應各類單位(wei)的(de)(de)具體(ti)情況，造(zao)成部(bu)分單位(wei)資(zi)金緊張。在事前決策時，由于(yu)可行(xing)性論證不充(chong)足、不科學(xue)，難(nan)以依(yi)(yi)據(ju)準確、有(you)價值的(de)(de)信(xin)息作(zuo)出(chu)科學(xue)決策。由于(yu)生產指揮系(xi)(xi)統、預算(suan)(suan)管理系(xi)(xi)統與資(zi)金結算(suan)(suan)系(xi)(xi)統等缺乏有(you)效對(dui)(dui)接，使資(zi)金管理缺乏針對(dui)(dui)性和實效性。

　　3.3監(jian)管責任落實不到位(wei)

　　在(zai)日常資(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)過程(cheng)中，往(wang)往(wang)強調的(de)(de)是資(zi)金(jin)(jin)(jin)流(liu)的(de)(de)順暢，而(er)對(dui)于整個(ge)資(zi)金(jin)(jin)(jin)流(liu)轉的(de)(de).控制(zhi)(zhi)存(cun)在(zai)缺(que)失(shi)，內部(bu)制(zhi)(zhi)衡、外部(bu)監督責(ze)任(ren)尚不十分健全;對(dui)發生問題的(de)(de)責(ze)任(ren)部(bu)門、責(ze)任(ren)人的(de)(de)處罰難(nan)以落(luo)實，存(cun)在(zai)大事(shi)化小、小事(shi)化了的(de)(de)情況，從而(er)影響到(dao)資(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)制(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)剛性約(yue)束，削弱(ruo)了資(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)工作的(de)(de)力度(du)，忽視了資(zi)金(jin)(jin)(jin)風(feng)險。

　　4加強資金風險管理的措施

　　4.1加強資金預算管理(li)

　　資(zi)(zi)(zi)金預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)作為(wei)企業全(quan)面(mian)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)的(de)(de)有(you)機組成(cheng)部(bu)分(fen)，為(wei)從(cong)源(yuan)頭上保障全(quan)面(mian)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)的(de)(de)實施，特別(bie)是為(wei)加強成(cheng)本支(zhi)(zhi)出(chu)、資(zi)(zi)(zi)產管(guan)(guan)理(li)提供(gong)有(you)效(xiao)的(de)(de)手(shou)段。應(ying)將各企業的(de)(de)一(yi)切經(jing)濟(ji)活(huo)動(dong)及(ji)資(zi)(zi)(zi)金收支(zhi)(zhi)、借貸行為(wei)都(dou)應(ying)該納入預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)，同時應(ying)確保資(zi)(zi)(zi)金預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)、總支(zhi)(zhi)出(chu)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)、固(gu)定資(zi)(zi)(zi)產投資(zi)(zi)(zi)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)等(deng)各項(xiang)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)之間、上下級預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)之間的(de)(de)平衡銜接關系，單位資(zi)(zi)(zi)金預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)還應(ying)根據具體業務情況分(fen)解編制(zhi)滾動(dong)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)，以便于預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)的(de)(de)掌握和控制(zhi)。預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)一(yi)經(jing)確定，必(bi)須在日常的(de)(de)活(huo)動(dong)中嚴格執(zhi)行，各項(xiang)資(zi)(zi)(zi)金支(zhi)(zhi)付和審(shen)核都(dou)應(ying)以預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)為(wei)依據，凡是預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)外支(zhi)(zhi)出(chu)，必(bi)須經(jing)過預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)調(diao)整程(cheng)序或(huo)本單位的(de)(de)應(ying)急決策程(cheng)序進行確認(ren)，否則財會(hui)和資(zi)(zi)(zi)金結算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)部(bu)門一(yi)律不予支(zhi)(zhi)付，從(cong)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)上對資(zi)(zi)(zi)金風險加以控制(zhi)。

　　4.2進一步強(qiang)化和完善資(zi)金管理內(nei)控(kong)制度

　　各單位(wei)要(yao)(yao)繼續認(ren)真貫徹落(luo)(luo)實《關于進一步加強(qiang)資金(jin)管(guan)(guan)理(li)防范資金(jin)風險確保(bao)資金(jin)安全(quan)(quan)的(de)(de)若干意見》和配套的(de)(de)各項(xiang)管(guan)(guan)理(li)規(gui)定，牢固樹(shu)立風險意識，加強(qiang)資金(jin)安全(quan)(quan)管(guan)(guan)理(li)。在(zai)部統(tong)一規(gui)定的(de)(de)基礎上(shang)，結合本單位(wei)的(de)(de)工作(zuo)實際，建立健(jian)全(quan)(quan)嚴格、有效(xiao)、可(ke)操(cao)作(zuo)性(xing)強(qiang)的(de)(de)內部控(kong)制制度，從事前、事中(zhong)、事后不同階段，抓(zhua)住源頭性(xing)問(wen)題(ti)和過程中(zhong)的(de)(de)關鍵環節，明確工作(zuo)流程、審(shen)批(pi)權限、崗位(wei)責(ze)任、監督管(guan)(guan)理(li)、責(ze)任追究等規(gui)定。要(yao)(yao)將責(ze)任落(luo)(luo)實到(dao)崗位(wei)和個人。要(yao)(yao)有對落(luo)(luo)實情況的(de)(de)監督檢查和對違(wei)規(gui)問(wen)題(ti)的(de)(de)責(ze)任追究制度，真正(zheng)做到(dao)按章(zhang)辦事，違(wei)章(zhang)必究。

　　4.3充分(fen)發揮各級審(shen)計部門的作(zuo)用

　　各(ge)級(ji)(ji)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)在資(zi)金管(guan)理工(gong)作中(zhong)(zhong)擔負著重要職責，一(yi)定要充分發揮內(nei)部(bu)(bu)監督作用(yong)。一(yi)是審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作要堅持獨立(li)、客觀、公正的(de)(de)標準，實事求是、不折不扣(kou)進行監督和評(ping)價;二是不僅對所(suo)屬下級(ji)(ji)單位進行審(shen)(shen)計(ji)，對同(tong)級(ji)(ji)內(nei)部(bu)(bu)的(de)(de)財務(wu)、資(zi)金中(zhong)(zhong)心等有(you)關管(guan)理部(bu)(bu)門(men)也要堅持審(shen)(shen)計(ji);三(san)是在對財務(wu)狀況(kuang)、經營結果進行審(shen)(shen)計(ji)的(de)(de)同(tong)時，更要注(zhu)重對單位內(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)制(zhi)度(du)的(de)(de)健(jian)全性和有(you)效性及風險管(guan)理進行評(ping)審(shen)(shen)，提出改進和完善的(de)(de)意(yi)見和建(jian)議，并跟(gen)蹤審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見和決定的(de)(de)落實情況(kuang);四是在各(ge)種(zhong)審(shen)(shen)計(ji)活動中(zhong)(zhong)，要把資(zi)金安全審(shen)(shen)計(ji)作為重要內(nei)容。

【鐵路(lu)企業資(zi)金管理(li)風(feng)險分析論(lun)文】相關文章(zhang)：

企業資金管理及風險防范論文01-13

風險企業分析論文03-22

分析企業投資管理與風險管控論文12-12

鐵路安全風險管理論文03-31

電力資金管理途徑分析論文12-30

藥物風險管理價值分析論文12-18

水稻冷害風險管理分析論文12-18

風險項目管理在資金控制中的應用論文11-24

解析資金運作的風險管理論文01-12