醫保管理內控制度

　　在日(ri)新月異(yi)的(de)現代社會(hui)中，制(zhi)度的(de)使用頻率(lv)呈上升趨勢，制(zhi)度是(shi)指要(yao)求(qiu)大家(jia)共同遵守的(de)辦事(shi)規程或行動準則。那么(me)什么(me)樣的(de)制(zhi)度才是(shi)有效的(de)呢？以下是(shi)小編(bian)收集整理的(de)醫保管理內控制(zhi)度，希望能夠幫助到(dao)大家(jia)。

醫保管理內控制度1

　　關鍵詞：企(qi)業；職工醫院(yuan)；內部控制(zhi)

　　中圖(tu)分類號(hao)：F270 文獻(xian)標識(shi)碼(ma)：A 文章編號(hao)：1001-828X（20xx）08-0-01

　　一、企業職工醫院內部控制的總體思路

　　企業(ye)職(zhi)工醫院(yuan)內(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)應當以內(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)五要素理(li)論為基礎，針對當前醫院(yuan)內(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)現狀，從優(you)(you)化內(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)環(huan)境入手，強化醫院(yuan)基礎管理(li)，明確內(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)優(you)(you)化原(yuan)則(ze)，確定內(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)的關鍵(jian)環(huan)節和薄弱關節，進而有重點、有步(bu)驟(zou)地構建醫院(yuan)內(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)體(ti)系(xi)。在這一過程中，企業(ye)職(zhi)工醫院(yuan)必(bi)須明確內(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)優(you)(you)化的總體(ti)思(si)路，處理(li)好(hao)以下(xia)幾個方(fang)面的關系(xi)：

　　其一，處理好內(nei)部(bu)牽制(zhi)與(yu)相互(hu)協(xie)調(diao)之間的(de)關系。內(nei)部(bu)牽制(zhi)是強(qiang)化內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)的(de)重要手(shou)段，有利于達到(dao)上下(xia)牽制(zhi)、職務(wu)制(zhi)約的(de)目的(de)，能夠有效避(bi)免和(he)減(jian)少舞弊現(xian)象(xiang)的(de)發生，保證(zheng)各部(bu)門(men)崗位的(de)工作(zuo)質量(liang)。而(er)相互(hu)協(xie)調(diao)強(qiang)調(diao)各部(bu)門(men)崗位的(de)橫向聯系，重視崗位的(de)合作(zuo)配合，通過協(xie)調(diao)業務(wu)程(cheng)序的(de)相互(hu)貫通，確(que)保業務(wu)活動的(de)'連續性(xing)和(he)有效性(xing)，從而(er)提高工作(zuo)效率。所以，內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)必須處理好兩者(zhe)之間的(de)關系，充分發揮兩者(zhe)的(de)積極作(zuo)用。

　　其二，處理好成(cheng)本(ben)(ben)(ben)(ben)與效(xiao)益之間的關(guan)系(xi)。由于(yu)內(nei)部控制(zhi)(zhi)運行(xing)需要付出(chu)一(yi)定(ding)成(cheng)本(ben)(ben)(ben)(ben)，為此(ci)企(qi)業職工醫(yi)院(yuan)應當(dang)合(he)理分析成(cheng)本(ben)(ben)(ben)(ben)要素，在(zai)確保成(cheng)本(ben)(ben)(ben)(ben)支出(chu)能夠滿足(zu)內(nei)部控制(zhi)(zhi)需求(qiu)的前提下(xia)，避免高額運行(xing)成(cheng)本(ben)(ben)(ben)(ben)支出(chu)。醫(yi)院(yuan)應確定(ding)內(nei)部控制(zhi)(zhi)的關(guan)鍵點，使控制(zhi)(zhi)成(cheng)本(ben)(ben)(ben)(ben)與控制(zhi)(zhi)效(xiao)益保持合(he)適的比例(li)關(guan)系(xi)，力求(qiu)利用最小化(hua)的成(cheng)本(ben)(ben)(ben)(ben)支出(chu)獲(huo)取最大化(hua)的收益。

　　其三，處(chu)理(li)(li)(li)好動(dong)態(tai)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)與制(zhi)度管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)之(zhi)間的關系(xi)。動(dong)態(tai)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)要(yao)求(qiu)企(qi)業(ye)職工(gong)(gong)醫(yi)(yi)院內(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)必須(xu)根(gen)據(ju)內(nei)部外(wai)環境(jing)的變化調(diao)整(zheng)相應(ying)的控(kong)(kong)制(zhi)策略，針對出現的新問題和(he)新情況提出改進措施，使內(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)處(chu)于動(dong)態(tai)循環狀態(tai)。而制(zhi)度管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)要(yao)求(qiu)企(qi)業(ye)職工(gong)(gong)醫(yi)(yi)院必須(xu)嚴格落(luo)實(shi)各(ge)項管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)制(zhi)度，執行(xing)明確(que)的工(gong)(gong)作(zuo)流(liu)程和(he)程序，形成程式化的工(gong)(gong)作(zuo)標準，規范醫(yi)(yi)院經營管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)。企(qi)業(ye)職工(gong)(gong)醫(yi)(yi)院要(yao)充分(fen)結(jie)合動(dong)態(tai)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)與制(zhi)度管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)，進而使內(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)體系(xi)運行(xing)既有完善的制(zhi)度保障(zhang)，又能夠(gou)適應(ying)環境(jing)的不(bu)斷變化。

　　二、企業職工醫院強化內部控制的策略

　　（一）建立健全內部控制(zhi)制(zhi)度，保障內部控制(zhi)切實(shi)執(zhi)行

　　企業職(zhi)工醫(yi)(yi)院(yuan)應建(jian)立健(jian)(jian)全(quan)(quan)內部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，將(jiang)其(qi)作為各(ge)職(zhi)能(neng)部門和(he)科室落(luo)實(shi)內部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)的(de)重要依(yi)據。首先，健(jian)(jian)全(quan)(quan)全(quan)(quan)面預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)。企業職(zhi)工醫(yi)(yi)院(yuan)應全(quan)(quan)面實(shi)施(shi)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)，將(jiang)醫(yi)(yi)療科室也納入到(dao)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)體系中，不斷強(qiang)化收入預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)、費用(yong)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)、投資(zi)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)、采購(gou)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)、研(yan)發預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)，提(ti)(ti)高醫(yi)(yi)務人員預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)意識，調(diao)動起各(ge)科室參(can)與(yu)全(quan)(quan)面預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)積極性；其(qi)次，健(jian)(jian)全(quan)(quan)資(zi)產管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)。醫(yi)(yi)院(yuan)要完善固定(ding)資(zi)產采購(gou)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)、日常(chang)維護制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)、定(ding)期檢修制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)、資(zi)產處置制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)等，規范設備采購(gou)流程、操作流程，提(ti)(ti)高設備使(shi)用(yong)效益，避免造成(cheng)醫(yi)(yi)療資(zi)源(yuan)浪費；再次，健(jian)(jian)全(quan)(quan)物資(zi)庫(ku)存(cun)(cun)(cun)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，實(shi)施(shi)庫(ku)存(cun)(cun)(cun)藥(yao)品分類管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)。同(tong)時(shi)，充分運用(yong)現代化的(de)物流庫(ku)存(cun)(cun)(cun)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)技(ji)術，構建(jian)科學的(de)庫(ku)存(cun)(cun)(cun)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)模型，將(jiang)定(ding)量(liang)訂貨(huo)與(yu)定(ding)期訂貨(huo)相結(jie)合，有效控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)藥(yao)品庫(ku)存(cun)(cun)(cun)量(liang)和(he)庫(ku)存(cun)(cun)(cun)品種，從而達到(dao)減少庫(ku)存(cun)(cun)(cun)保(bao)管(guan)(guan)(guan)(guan)成(cheng)本、確保(bao)藥(yao)品質量(liang)的(de)目的(de)。

　　（二(er)）明(ming)確職工(gong)醫院風險(xian)控制點(dian)，狠抓內部控制關鍵(jian)環節

　　企(qi)業(ye)職工醫(yi)院的(de)風險控制(zhi)點是指(zhi)風險較高、容易發生(sheng)錯誤的(de)業(ye)務流程或經營環(huan)節，醫(yi)院只(zhi)有(you)狠抓風險控制(zhi)點，強化(hua)關(guan)鍵環(huan)節控制(zhi)，才能切實(shi)保(bao)證(zheng)內(nei)部(bu)控制(zhi)效果。首先(xian)，加(jia)強收費、退費管理(li)(li)(li)，建立健全退費審批(pi)制(zhi)度(du)，明確審批(pi)權限和手續，完(wan)善退費流程管理(li)(li)(li)，防止因(yin)退費管理(li)(li)(li)疏漏而給醫(yi)院造成經濟損失；其(qi)次(ci)，加(jia)強貨幣資金控制(zhi)，落(luo)實(shi)不相容崗位(wei)相分離制(zhi)度(du)，確保(bao)貨幣資金業(ye)務處于(yu)全程監(jian)管狀態，并且做到貨幣資金收入及(ji)時入賬，相關(guan)印章由專人負責保(bao)管；再次(ci)，加(jia)強藥(yao)品采購(gou)管理(li)(li)(li)，嚴格把控藥(yao)品采購(gou)流程，必(bi)須取得正規合法的(de)發票；最后，加(jia)強庫存物資管理(li)(li)(li)，合理(li)(li)(li)控制(zhi)庫存量，落(luo)實(shi)庫房管理(li)(li)(li)責任追究制(zhi)，定期(qi)開展庫房物資盤(pan)點，從而確保(bao)賬實(shi)相符，防止庫存物資存在(zai)毀損、過期(qi)問題。

　　（三）建立風險防(fang)范機制，降低醫院經營風險

　　在(zai)當(dang)前內外部環境快速變化(hua)的(de)(de)(de)(de)形勢下(xia)，職(zhi)工(gong)醫(yi)院(yuan)應當(dang)建立(li)起完善的(de)(de)(de)(de)風險(xian)(xian)防(fang)范機制(zhi)(zhi)，以(yi)(yi)此來降(jiang)低本院(yuan)的(de)(de)(de)(de)經(jing)營風險(xian)(xian)，具體可(ke)從(cong)以(yi)(yi)下(xia)幾個方面著手：其(qi)一，可(ke)以(yi)(yi)通(tong)過(guo)設置風險(xian)(xian)管(guan)理(li)委員會或(huo)是(shi)風險(xian)(xian)防(fang)范小組等機構，負(fu)責風險(xian)(xian)分析(xi)及評估工(gong)作；其(qi)二，健全(quan)相應的(de)(de)(de)(de)工(gong)作制(zhi)(zhi)度。醫(yi)院(yuan)可(ke)以(yi)(yi)季(ji)度為(wei)單位，由風險(xian)(xian)管(guan)委會負(fu)責組織召開例會，在(zai)會議上對(dui)醫(yi)院(yuan)當(dang)前經(jing)營管(guan)理(li)中存在(zai)的(de)(de)(de)(de)風險(xian)(xian)進行討論(lun)，并制(zhi)(zhi)定(ding)切實可(ke)行的(de)(de)(de)(de)工(gong)作計劃(hua)，同時部署(shu)風險(xian)(xian)防(fang)范小組落實執行，這有助于降(jiang)低風險(xian)(xian)；其(qi)三，建立(li)風險(xian)(xian)防(fang)范機制(zhi)(zhi)。職(zhi)工(gong)醫(yi)院(yuan)的(de)(de)(de)(de)主要(yao)經(jing)營風險(xian)(xian)通(tong)常都是(shi)發生(sheng)在(zai)經(jing)營過(guo)程(cheng)中，為(wei)此，醫(yi)院(yuan)應建立(li)科學(xue)、合理(li)的(de)(de)(de)(de)常規化(hua)投資(zi)論(lun)證機制(zhi)(zhi)，并設立(li)財務(wu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)部和醫(yi)務(wu)部等職(zhi)能部門，這樣不僅(jin)能夠使(shi)投資(zi)前的(de)(de)(de)(de)可(ke)行性獲(huo)得進一步論(lun)證，而(er)且(qie)還能使(shi)后期投資(zi)獲(huo)得有效(xiao)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)，從(cong)而(er)達(da)到(dao)降(jiang)低醫(yi)院(yuan)經(jing)營風險(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)(de)。

　　（四）重視(shi)內(nei)部監督，實施多(duo)種監督方式

　　職(zhi)工(gong)醫(yi)(yi)院(yuan)應(ying)當采取多種監(jian)督(du)方式(shi)來加強監(jian)督(du)，這(zhe)有(you)助(zhu)于內(nei)(nei)部控制(zhi)工(gong)作的(de)(de)順利(li)開展，具體(ti)可從(cong)以下幾個方面著手(shou)：其(qi)一(yi)，應(ying)建立(li)健(jian)全(quan)監(jian)督(du)機制(zhi)。可以采取多種方式(shi)相結(jie)合，如職(zhi)代會等，對醫(yi)(yi)院(yuan)內(nei)(nei)控工(gong)作的(de)(de)執(zhi)行(xing)情(qing)況進(jin)(jin)(jin)行(xing)持續(xu)性(xing)監(jian)督(du)；其(qi)二，應(ying)建立(li)與“三(san)(san)(san)重(zhong)一(yi)大(da)(da)”相關(guan)的(de)(de)制(zhi)度(du)，并對“三(san)(san)(san)重(zhong)一(yi)大(da)(da)”經濟事項執(zhi)行(xing)集體(ti)決策；其(qi)三(san)(san)(san)，應(ying)加大(da)(da)醫(yi)(yi)院(yuan)內(nei)(nei)審(shen)隊伍的(de)(de)建設力度(du)，并全(quan)面提升(sheng)內(nei)(nei)審(shen)部門在醫(yi)(yi)院(yuan)中的(de)(de)職(zhi)能地位；其(qi)四，可采取定期(qi)外(wai)聘(pin)外(wai)部審(shen)計的(de)(de)方式(shi)，對醫(yi)(yi)院(yuan)內(nei)(nei)控制(zhi)度(du)及其(qi)執(zhi)行(xing)情(qing)況進(jin)(jin)(jin)行(xing)審(shen)計。通過多種監(jian)督(du)方式(shi)的(de)(de)有(you)機結(jie)合，可對醫(yi)(yi)院(yuan)內(nei)(nei)控工(gong)作的(de)(de)實施進(jin)(jin)(jin)行(xing)全(quan)方、多角度(du)監(jian)督(du)，這(zhe)有(you)助(zhu)于醫(yi)(yi)院(yuan)內(nei)(nei)控的(de)(de)持續(xu)改進(jin)(jin)(jin)。

　　結論

　　總而言之，企(qi)業(ye)職工(gong)(gong)(gong)醫(yi)院(yuan)要認清當前發(fa)展形(xing)勢，充(chong)分挖掘醫(yi)療保健資源潛力(li)，強(qiang)化(hua)醫(yi)院(yuan)管(guan)理職能，從開源節流的(de)角度(du)出發(fa)向管(guan)理要效(xiao)益，控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)成(cheng)本支出，增加(jia)醫(yi)院(yuan)收入。企(qi)業(ye)職工(gong)(gong)(gong)醫(yi)院(yuan)要不斷強(qiang)化(hua)內部控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)建設(she)，通(tong)過健全內部控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)、明確風險控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)點、建立(li)風險防范機制(zhi)(zhi)、重視(shi)內部監督等措施，不斷提高企(qi)業(ye)職工(gong)(gong)(gong)醫(yi)院(yuan)的(de)經營管(guan)理水(shui)平。

醫保管理內控制度2

　　一、縣級公立醫院財務內控管理制度的現存不足

　　當前(qian)，我國(guo)縣(xian)級公(gong)立醫(yi)(yi)院在在國(guo)家(jia)相(xiang)關(guan)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)內(nei)控管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)制(zhi)度規范(fan)下(xia)，堅持了全(quan)面性(xing)原(yuan)(yuan)則(ze)(ze)、重要性(xing)原(yuan)(yuan)則(ze)(ze)、制(zhi)衡(heng)性(xing)原(yuan)(yuan)則(ze)(ze)以及適應(ying)性(xing)原(yuan)(yuan)則(ze)(ze)，在不(bu)斷對(dui)醫(yi)(yi)院財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)具體業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)細節(jie)梳(shu)理(li)(li)(li)(li)過程(cheng)中(zhong)，建立了針對(dui)性(xing)的醫(yi)(yi)院財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)風險(xian)防范(fan)預警(jing)機(ji)制(zhi)、財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)內(nei)控管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)方(fang)法、財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)內(nei)控管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)標準等醫(yi)(yi)院財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)內(nei)控管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)制(zhi)度。雖然各種(zhong)縣(xian)級公(gong)立醫(yi)(yi)院財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)內(nei)控管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)制(zhi)度相(xiang)對(dui)完(wan)善，當在醫(yi)(yi)院財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)內(nei)控管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)制(zhi)度執(zhi)行過程(cheng)中(zhong)，仍然存在著(zhu)一(yi)些不(bu)足之(zhi)處。

　　（一）縣級公(gong)立醫院財務內控管理(li)理(li)念缺失

　　當(dang)前，依然存在(zai)(zai)較(jiao)多縣級(ji)公立醫院(yuan)運用傳統經驗(yan)型管理(li)(li)(li)(li)模式對醫院(yuan)財(cai)務(wu)進行管理(li)(li)(li)(li)，管理(li)(li)(li)(li)過程中(zhong)(zhong)習慣于以行政方式來管理(li)(li)(li)(li)，而缺少內部控(kong)制(zhi)管理(li)(li)(li)(li)意識，使(shi)當(dang)前縣級(ji)公立醫院(yuan)財(cai)務(wu)內控(kong)管理(li)(li)(li)(li)制(zhi)度在(zai)(zai)執(zhi)行中(zhong)(zhong)缺乏先(xian)(xian)進理(li)(li)(li)(li)念(nian)基礎。在(zai)(zai)這(zhe)種缺乏先(xian)(xian)進理(li)(li)(li)(li)念(nian)基礎的(de)管理(li)(li)(li)(li)模式下，雖然財(cai)務(wu)管理(li)(li)(li)(li)人員在(zai)(zai)實際(ji)業務(wu)處理(li)(li)(li)(li)過程中(zhong)(zhong)有一(yi)定(ding)的(de)靈活性，但(dan)卻忽視了醫務(wu)內控(kong)管理(li)(li)(li)(li)制(zhi)度建設的(de)重要性制(zhi)衡性和(he)適(shi)應性原則，必然會導(dao)致內控(kong)制(zhi)度形同虛設，使(shi)一(yi)些有章不循的(de)財(cai)務(wu)管理(li)(li)(li)(li)行為滋生(sheng)。

　　（二）縣級公立(li)醫院財務內(nei)控管理體系不(bu)完(wan)善

　　雖(sui)然，國務院(yuan)頒發了相(xiang)關行政事業(ye)單位內(nei)控(kong)管理(li)(li)(li)制度(du)準則，且(qie)縣(xian)(xian)級公(gong)立(li)醫(yi)院(yuan)制訂了相(xiang)關醫(yi)院(yuan)財(cai)務內(nei)控(kong)管理(li)(li)(li)方(fang)面的制度(du)，但由于當(dang)前縣(xian)(xian)級醫(yi)院(yuan)財(cai)務內(nei)控(kong)管理(li)(li)(li)人員缺乏(fa)內(nei)控(kong)管理(li)(li)(li)的知識體系，導(dao)致縣(xian)(xian)級公(gong)立(li)醫(yi)院(yuan)相(xiang)關財(cai)務內(nei)控(kong)管理(li)(li)(li)制度(du)執行缺乏(fa)一定(ding)的可行性，再加(jia)上當(dang)前縣(xian)(xian)級公(gong)立(li)醫(yi)院(yuan)財(cai)務管理(li)(li)(li)人員設置相(xiang)當(dang)不合(he)理(li)(li)(li)，也(ye)導(dao)致縣(xian)(xian)級公(gong)立(li)醫(yi)院(yuan)相(xiang)關財(cai)務內(nei)控(kong)管理(li)(li)(li)制度(du)實行過(guo)程中缺乏(fa)執行力。

　　（三）縣(xian)級公(gong)立醫院財務內控管理投入不足

　　財(cai)務(wu)管理(li)的(de)執行(xing)效果會隨著內(nei)控部門的(de)設置而逐步顯(xian)著，但設置內(nei)控部門無疑會增(zeng)加縣級(ji)公(gong)(gong)立(li)醫(yi)院(yuan)的(de)運行(xing)成(cheng)本，如信息化辦(ban)公(gong)(gong)及后(hou)續(xu)監督均(jun)會不斷增(zeng)加公(gong)(gong)立(li)醫(yi)院(yuan)的(de)財(cai)務(wu)管理(li)成(cheng)本，因此大多(duo)數縣級(ji)公(gong)(gong)立(li)醫(yi)院(yuan)不愿(yuan)意在(zai)醫(yi)院(yuan)財(cai)務(wu)內(nei)控管理(li)中投(tou)入(ru)(ru)大量資金(jin)，直接導致縣級(ji)公(gong)(gong)立(li)醫(yi)院(yuan)財(cai)務(wu)內(nei)控管理(li)投(tou)入(ru)(ru)不足(zu)，導致醫(yi)院(yuan)財(cai)務(wu)內(nei)控管理(li)制(zhi)度執行(xing)的(de)剛性效用下降。

　　二、縣級公立醫院財務內控管理制度的完善措施

　　（一）在思想意(yi)識(shi)(shi)上：強化管理人員內(nei)控意(yi)識(shi)(shi)

　　要(yao)不斷提(ti)高縣級(ji)公(gong)立(li)醫(yi)(yi)院全(quan)員對財(cai)務(wu)內(nei)(nei)控(kong)管(guan)理(li)重(zhong)要(yao)性的(de)認(ren)識，將內(nei)(nei)控(kong)管(guan)理(li)責任(ren)具體落實(shi)到(dao)(dao)科室(shi)及(ji)個人，在醫(yi)(yi)院財(cai)務(wu)內(nei)(nei)控(kong)管(guan)理(li)實(shi)施過程中做到(dao)(dao)全(quan)員參與(yu)，進而促進縣級(ji)公(gong)立(li)醫(yi)(yi)院財(cai)務(wu)內(nei)(nei)控(kong)管(guan)理(li)制(zhi)度在良好的(de)氛圍中實(shi)現其效果(guo)。

　　（二）在(zai)體系(xi)構建上(shang)：健全內控管(guan)理制度(du)體系(xi)

　　健全(quan)的(de)(de)(de)內(nei)(nei)部財(cai)務(wu)內(nei)(nei)控管(guan)(guan)(guan)理(li)制度(du)(du)體系是縣級醫(yi)院財(cai)務(wu)管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)(de)(de)重(zhong)要建(jian)設內(nei)(nei)容，只有健全(quan)內(nei)(nei)控管(guan)(guan)(guan)理(li)制度(du)(du)體系才能協(xie)調(diao)公立醫(yi)院的(de)(de)(de)經濟運(yun)行中的(de)(de)(de)收(shou)支(zhi)平衡，才能實(shi)現對醫(yi)院財(cai)務(wu)監督的(de)(de)(de)目(mu)的(de)(de)(de)，因此通過制定切實(shi)可行的(de)(de)(de)內(nei)(nei)控管(guan)(guan)(guan)理(li)制度(du)(du)，完善醫(yi)院內(nei)(nei)控管(guan)(guan)(guan)理(li)程(cheng)序，在(zai)醫(yi)院中實(shi)施(shi)錢帳分(fen)離，并建(jian)立醫(yi)療物資責任管(guan)(guan)(guan)控制度(du)(du)，才能促進縣級醫(yi)院各部門的(de)(de)(de)財(cai)務(wu)內(nei)(nei)控管(guan)(guan)(guan)理(li)，發揮(hui)財(cai)務(wu)內(nei)(nei)控管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)(de)(de)現實(shi)意義。

　　（三）在業務(wu)執行上：加強日常收支業務(wu)監督

　　醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)財(cai)務(wu)(wu)(wu)內(nei)控管(guan)(guan)理(li)是醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)財(cai)務(wu)(wu)(wu)會(hui)計管(guan)(guan)理(li)及(ji)現代經濟管(guan)(guan)理(li)等(deng)(deng)眾多(duo)管(guan)(guan)理(li)有機融合的產物，因此，會(hui)計核(he)算(suan)與監督(du)的財(cai)務(wu)(wu)(wu)管(guan)(guan)理(li)基(ji)本職(zhi)能在縣(xian)級(ji)醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)財(cai)務(wu)(wu)(wu)內(nei)控管(guan)(guan)理(li)中的重要(yao)性不容(rong)小覷。縣(xian)級(ji)公立醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)不僅要(yao)在日(ri)常經營活動(dong)中做好(hao)收支賬(zhang)務(wu)(wu)(wu)核(he)算(suan)等(deng)(deng)基(ji)礎工作的同(tong)時(shi)，根據醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)財(cai)務(wu)(wu)(wu)運行(xing)情況(kuang)，做好(hao)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)(liao)器(qi)械、醫(yi)(yi)(yi)療(liao)(liao)物資、醫(yi)(yi)(yi)療(liao)(liao)科研項目資金(jin)等(deng)(deng)醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)內(nei)日(ri)常資金(jin)的流向監督(du)，以避免醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)資產的流失。

　　（四）在成(cheng)本(ben)管控上：實現自身節(jie)約成(cheng)本(ben)效益

　　加強醫院成(cheng)(cheng)本(ben)管控(kong)是醫院財務內(nei)控(kong)管理(li)的重(zhong)要內(nei)容，因(yin)此一定要完善費用成(cheng)(cheng)本(ben)開支標準(zhun)，尤其加強藥品成(cheng)(cheng)本(ben)、科研項目成(cheng)(cheng)本(ben)、公費報銷(xiao)、醫療器械等重(zhong)點領域的`成(cheng)(cheng)本(ben)管控(kong)，以期實現自身節約成(cheng)(cheng)本(ben)，從而提升縣(xian)級醫院財務內(nei)控(kong)管理(li)效果。

　　（五）在監(jian)督(du)審計上：強(qiang)化(hua)財務審計的(de)執行(xing)力(li)

　　財(cai)(cai)務(wu)監督審計(ji)是縣(xian)級(ji)公(gong)立醫(yi)務(wu)財(cai)(cai)務(wu)內(nei)控(kong)閉(bi)環管(guan)(guan)理的(de)(de)重要組成(cheng)部分，縣(xian)級(ji)公(gong)立醫(yi)院(yuan)應定期實行(xing)藥品(pin)成(cheng)本(ben)、科(ke)研項目成(cheng)本(ben)、公(gong)費報銷、醫(yi)療器械等(deng)重點領域的(de)(de)專項審計(ji)，以便(bian)隨時發現醫(yi)院(yuan)財(cai)(cai)務(wu)內(nei)控(kong)管(guan)(guan)理中(zhong)存在的(de)(de)問題并整改，從而揚長避短，強(qiang)化財(cai)(cai)務(wu)審計(ji)的(de)(de)執行(xing)力，在醫(yi)院(yuan)中(zhong)形(xing)成(cheng)良性而優質的(de)(de)財(cai)(cai)務(wu)內(nei)控(kong)管(guan)(guan)理。

　　三、縣級公立醫院財務內控管理制度的創新舉措

　　（一）管理結構(gou)創(chuang)新

　　縣級公立醫院應在(zai)財務(wu)內控管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)中(zhong)嚴格(ge)(ge)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)人(ren)員(yuan)崗位授(shou)權，嚴格(ge)(ge)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)人(ren)員(yuan)職(zhi)(zhi)能(neng)分(fen)工(gong)，堅持審(shen)計監督人(ren)員(yuan)與財務(wu)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)人(ren)員(yuan)崗位相(xiang)分(fen)離原則，不斷對會(hui)計職(zhi)(zhi)能(neng)崗位結構(gou)進(jin)行(xing)優化，實現管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)崗位輪換制和回避(bi)制，從而在(zai)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)結構(gou)創新方面(mian)為醫院財務(wu)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)制度執行(xing)提(ti)供組(zu)織(zhi)保(bao)障(zhang)。

　　（二）管理制(zhi)度創新

　　內(nei)控管(guan)理(li)(li)本身就(jiu)是對(dui)一項(xiang)(xiang)管(guan)理(li)(li)制(zhi)度(du)進行有效執(zhi)行，但僅僅加強(qiang)財務內(nei)控管(guan)理(li)(li)制(zhi)度(du)建設是不夠的，還需要其他相關(guan)制(zhi)度(du)的有益(yi)補充才(cai)能徹底(di)改善縣級(ji)公(gong)立醫院財務內(nei)控管(guan)理(li)(li)制(zhi)度(du)執(zhi)行的環(huan)境。因此(ci)在加強(qiang)完(wan)善醫院財務內(nei)控管(guan)理(li)(li)制(zhi)度(du)基礎上，還應加強(qiang)藥品、器械、科研項(xiang)(xiang)目、公(gong)費報銷(xiao)等制(zhi)度(du)，從而全(quan)方位完(wan)善醫院管(guan)理(li)(li)水(shui)平(ping)，促進醫院財務內(nei)控管(guan)理(li)(li)的執(zhi)行。

　　（三）資產(chan)保護創新(xin)

　　資(zi)(zi)產(chan)保(bao)護(hu)(hu)與醫院(yuan)(yuan)財(cai)務管(guan)理(li)密切(qie)相(xiang)關，是縣級(ji)醫院(yuan)(yuan)財(cai)務內控管(guan)理(li)的(de)(de)重要(yao)環(huan)節(jie)。縣級(ji)公(gong)立醫院(yuan)(yuan)資(zi)(zi)產(chan)保(bao)護(hu)(hu)主要(yao)包括藥品器械的(de)(de)采購、驗收(shou)及(ji)(ji)領用等，也包括基(ji)礎(chu)設(she)(she)施建設(she)(she)及(ji)(ji)基(ji)礎(chu)設(she)(she)施的(de)(de)維修維護(hu)(hu)，只(zhi)有在堅持公(gong)正(zheng)、公(gong)開、公(gong)平(ping)的(de)(de)原則下(xia)，才(cai)能保(bao)障醫院(yuan)(yuan)資(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)完(wan)整性，才(cai)能確保(bao)醫院(yuan)(yuan)資(zi)(zi)產(chan)各(ge)盡其用，才(cai)能做好(hao)資(zi)(zi)產(chan)保(bao)護(hu)(hu)這個(ge)縣級(ji)醫院(yuan)(yuan)財(cai)務內控管(guan)理(li)的(de)(de)重要(yao)環(huan)節(jie)。

醫保管理內控制度3

　　在市(shi)場經濟背(bei)景下，隨著醫(yi)療財務(wu)控(kong)制(zhi)的(de)不(bu)斷(duan)改革，醫(yi)院(yuan)要想更好的(de)發展，能(neng)夠(gou)在競(jing)爭中(zhong)立于不(bu)敗之地，就(jiu)必(bi)須(xu)要對醫(yi)院(yuan)內部(bu)財務(wu)控(kong)制(zhi)制(zhi)度進(jin)行完(wan)善，由于在不(bu)同(tong)層次的(de)醫(yi)院(yuan)中(zhong)，都會在財務(wu)控(kong)制(zhi)中(zhong)出現問(wen)題，要針對這些問(wen)題提出一系列的(de)措施進(jin)行控(kong)制(zhi)和解決，能(neng)夠(gou)保證醫(yi)院(yuan)在競(jing)爭中(zhong)有著良好的(de)優(you)勢(shi)，本文就(jiu)對完(wan)善醫(yi)院(yuan)內部(bu)財務(wu)控(kong)制(zhi)制(zhi)度初探進(jin)行簡單(dan)的(de)分析和闡述(shu)。

　　一、醫院內部財務控制制度遵循的原則

　　（一）遵循全面性的(de)原(yuan)則

　　在(zai)(zai)對(dui)完善(shan)醫(yi)院內(nei)部(bu)財(cai)務(wu)控(kong)制(zhi)中(zhong)(zhong)，包(bao)括了(le)醫(yi)院內(nei)部(bu)會計工作(zuo)(zuo)的各項(xiang)的業(ye)務(wu)以及相關(guan)的崗位，并(bing)且(qie)在(zai)(zai)對(dui)業(ye)務(wu)進行處理(li)中(zhong)(zhong)的控(kong)制(zhi)，要對(dui)每(mei)一個環節(jie)進行重視，按照每(mei)一個環節(jie)的先(xian)后順序進行管理(li)，在(zai)(zai)對(dui)完善(shan)醫(yi)院內(nei)部(bu)財(cai)務(wu)控(kong)制(zhi)制(zhi)度(du)中(zhong)(zhong)，應該從全局出(chu)發(fa)，并(bing)且(qie)對(dui)醫(yi)院的各項(xiang)工作(zuo)(zuo)進行整體(ti)的管理(li)。

　　（二(er)）遵循合法性的(de)原則

　　在(zai)對完善(shan)醫院(yuan)內(nei)部(bu)財務控制(zhi)制(zhi)度中，必須要按(an)照(zhao)國家的(de)法(fa)律(lv)(lv)法(fa)規(gui)來(lai)進行(xing)實施，在(zai)國家法(fa)律(lv)(lv)文件允許的(de)情(qing)況下，對醫院(yuan)內(nei)部(bu)財務控制(zhi)，如果沒(mei)有按(an)照(zhao)法(fa)律(lv)(lv)法(fa)規(gui)來(lai)實施，就會(hui)給醫院(yuan)造成一定的(de)影(ying)響(xiang)(xiang)，給社會(hui)帶來(lai)負面(mian)的(de)影(ying)響(xiang)(xiang)。

　　（三）遵(zun)循有效性的原(yuan)則

　　在對完善醫院(yuan)內(nei)(nei)部(bu)(bu)財務控(kong)制(zhi)制(zhi)度(du)中，要對醫院(yuan)內(nei)(nei)部(bu)(bu)會計人(ren)員進行(xing)一定的(de)約束(shu)，在醫院(yuan)中，上至領導下至員工都不能有(you)超過醫院(yuan)內(nei)(nei)部(bu)(bu)財務控(kong)制(zhi)的(de)權利，如(ru)果(guo)出(chu)現(xian)違規(gui)的(de)情況就(jiu)要及(ji)時的(de)進行(xing)處(chu)理(li)，能夠保證醫院(yuan)內(nei)(nei)部(bu)(bu)財務控(kong)制(zhi)的(de)管理(li)。

　　二、醫院內部財務控制制度存在的`問題

　　（一）醫院內部會(hui)計控制制度不完善

　　在(zai)醫院(yuan)(yuan)財(cai)(cai)務(wu)管理中已經能夠滿足管理，但是在(zai)醫院(yuan)(yuan)內(nei)部財(cai)(cai)務(wu)控(kong)制(zhi)并(bing)沒有一(yi)定的規定，醫院(yuan)(yuan)內(nei)部控(kong)制(zhi)的工作不能良好(hao)的進行(xing)，在(zai)有的醫院(yuan)(yuan)中，雖然有著內(nei)部控(kong)制(zhi)，但是由于(yu)內(nei)部的職責不夠明(ming)確，并(bing)沒有對內(nei)部財(cai)(cai)務(wu)控(kong)制(zhi)進行(xing)一(yi)定的完善，以至于(yu)控(kong)制(zhi)工作不能進行(xing)。

　　（二）醫院領(ling)導對(dui)內部財(cai)務控制認識不到位(wei)

　　在醫(yi)院(yuan)中(zhong)，對財務(wu)內部(bu)控(kong)制(zhi)有著(zhu)非常(chang)重要(yao)的(de)(de)作用，由(you)于有的(de)(de)醫(yi)院(yuan)領導(dao)對內部(bu)財務(wu)控(kong)制(zhi)不(bu)重視，對內部(bu)財務(wu)控(kong)制(zhi)認識不(bu)到位，雖然(ran)建立了制(zhi)度(du)，但(dan)是在制(zhi)度(du)實施上存在著(zhu)問題，在對問題進行解決中(zhong)并不(bu)能按照程序來處(chu)理，就發(fa)揮不(bu)出內部(bu)財務(wu)控(kong)制(zhi)的(de)(de)作用。

　　（三）信(xin)息(xi)系統(tong)失(shi)真，對會計處理中缺(que)乏一貫性(xing)

　　在各(ge)個醫院中，由于有了電(dian)算(suan)(suan)化系統之(zhi)后，醫院會計(ji)管(guan)理壞境和會計(ji)核算(suan)(suan)工(gong)作發(fa)生了改變，由于提高了核算(suan)(suan)的(de)準確(que)性(xing)，但是(shi)，計(ji)算(suan)(suan)機技術的(de)復雜性(xing)和計(ji)算(suan)(suan)機的(de)危害性(xing)，對手工(gong)系統的(de)會計(ji)控制有著一定的(de)難度。

　　三、完善醫院內部財務控制的管理

　　（一）完善醫院內(nei)部財務控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)

　　在醫(yi)(yi)院內部財務(wu)控制(zhi)(zhi)(zhi)中，要完(wan)善管(guan)理制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，才能使得會計工(gong)作(zuo)(zuo)更(geng)有(you)序(xu)的(de)進行(xing)，在對醫(yi)(yi)院各個(ge)部門(men)，各個(ge)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)環節中要制(zhi)(zhi)(zhi)定一定的(de)規(gui)章制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)進行(xing)管(guan)理，并且要把制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)進行(xing)落實，能夠保證對醫(yi)(yi)院內部財務(wu)控制(zhi)(zhi)(zhi)，如有(you)發現(xian)問題，并立即進行(xing)解決(jue)(jue)，能夠做到(dao)有(you)效的(de)控制(zhi)(zhi)(zhi)，要建(jian)立領導決(jue)(jue)策機制(zhi)(zhi)(zhi)，發揮(hui)出工(gong)作(zuo)(zuo)人員(yuan)在決(jue)(jue)策中的(de)作(zuo)(zuo)用，能夠降低決(jue)(jue)策的(de)風(feng)險，保證醫(yi)(yi)院內部財務(wu)良好的(de)控制(zhi)(zhi)(zhi)。

　　（二）營(ying)造出良好的控(kong)制環境，統一認識

　　在醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)內(nei)(nei)(nei)部財(cai)務控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)中(zhong)，還(huan)要在醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)內(nei)(nei)(nei)部會計(ji)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)中(zhong)營造出(chu)良好的(de)壞境(jing)，要對醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)內(nei)(nei)(nei)部財(cai)務控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)進行重(zhong)視，要認識(shi)到醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)內(nei)(nei)(nei)部財(cai)務控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)的(de)重(zhong)要性，醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)中(zhong)的(de)管理者對醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)內(nei)(nei)(nei)部會計(ji)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)的(de)態度決定著控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)的(de)執行度，在醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)中(zhong)，不論領導還(huan)是(shi)員(yuan)工，都要進行統(tong)一的(de)認識(shi)，才(cai)能保(bao)證醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)內(nei)(nei)(nei)部財(cai)務控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度的(de)實(shi)施。

　　（三）提高會計人(ren)員綜合(he)素質(zhi)

　　在醫院內部(bu)財務控制中，必須要提高會(hui)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)人員(yuan)的(de)(de)(de)綜合(he)素質，不僅要有著會(hui)計(ji)(ji)專(zhuan)業(ye)的(de)(de)(de)理論知(zhi)識(shi)，而且還要有實(shi)踐能(neng)力，要對會(hui)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)人員(yuan)進行一定的(de)(de)(de)培訓，能(neng)夠掌握更多(duo)的(de)(de)(de)知(zhi)識(shi)，能(neng)夠提高工(gong)作(zuo)效(xiao)率，還要提高會(hui)計(ji)(ji)人員(yuan)的(de)(de)(de)職業(ye)道(dao)德，發揮出(chu)內部(bu)會(hui)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)人員(yuan)控制作(zuo)用的(de)(de)(de)條(tiao)件。

　　（四）在內部財(cai)務控(kong)制中加強計(ji)算機(ji)系統的應用(yong)

　　由于隨著科技的(de)不(bu)斷進步，在對(dui)醫院內部財務控制中，加強了計(ji)算機的(de)應用(yong)，不(bu)僅提高了工作(zuo)(zuo)的(de)準確性，而且還(huan)要重視(shi)系統的(de)操(cao)作(zuo)(zuo)和對(dui)平(ping)常(chang)維(wei)護的(de)控制，應該按照流程進行操(cao)作(zuo)(zuo)，要對(dui)會計(ji)工作(zuo)(zuo)人員完善崗位責(ze)任制。

　　（五）要對預算管理進行控制

　　要(yao)想(xiang)完善醫院內部(bu)(bu)財(cai)務(wu)控(kong)制制度，必(bi)須要(yao)依(yi)照(zhao)國家有關的(de)政(zheng)策，結(jie)合醫院實際發(fa)展(zhan)的(de)需要(yao)，對預算(suan)管(guan)理(li)理(li)念進行一(yi)(yi)定(ding)的(de)改(gai)革和更新(xin)，能夠(gou)保(bao)(bao)證預算(suan)管(guan)理(li)工作在內部(bu)(bu)財(cai)務(wu)控(kong)制中(zhong)起到很大的(de)作用，還要(yao)對收支管(guan)理(li)進一(yi)(yi)步的(de)加強，要(yao)提高資金使用效率，能夠(gou)保(bao)(bao)證醫院內部(bu)(bu)財(cai)務(wu)控(kong)制。

　　（六）對(dui)風險評估進一(yi)步的加(jia)強

　　隨著社會經濟的(de)不(bu)斷發(fa)展，不(bu)同(tong)(tong)層次的(de)醫院(yuan)(yuan)(yuan)在(zai)(zai)經營(ying)(ying)方(fang)面各不(bu)相同(tong)(tong)，在(zai)(zai)經營(ying)(ying)中(zhong)要加強風險意識(shi)，在(zai)(zai)醫院(yuan)(yuan)(yuan)內(nei)部建立一套可執行(xing)的(de)風險管理(li)制(zhi)度(du)，能夠使醫院(yuan)(yuan)(yuan)在(zai)(zai)經營(ying)(ying)中(zhong)對風險進行(xing)一定(ding)的(de)預防和控(kong)制(zhi)，能夠保證醫院(yuan)(yuan)(yuan)內(nei)部財務控(kong)制(zhi)制(zhi)度(du)的(de)完善。

　　（七）發(fa)揮出醫院(yuan)內部審計機構的(de)作用(yong)

　　在醫(yi)院內部(bu)(bu)財務(wu)控制(zhi)(zhi)中，內部(bu)(bu)審計(ji)機構能(neng)夠進(jin)(jin)一步對(dui)內部(bu)(bu)財務(wu)控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度進(jin)(jin)行(xing)控制(zhi)(zhi)，在內部(bu)(bu)審計(ji)的(de)工作(zuo)中主(zhu)要是對(dui)醫(yi)院內部(bu)(bu)財務(wu)收支(zhi)的(de)情況以及固定(ding)資(zi)金進(jin)(jin)行(xing)一定(ding)的(de)審計(ji)，并且要報(bao)告給醫(yi)院領導(dao)，能(neng)夠有(you)效(xiao)地保證醫(yi)院內部(bu)(bu)財務(wu)控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度的(de)完善(shan)。

　　四、結束語

　　綜上(shang)所述，在隨著醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)不斷的(de)(de)改(gai)革(ge)中，完善醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)內(nei)(nei)部(bu)財(cai)務(wu)控(kong)制制度顯得尤為重要(yao)(yao)(yao)，要(yao)(yao)(yao)想完善醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)內(nei)(nei)部(bu)財(cai)務(wu)控(kong)制制度就(jiu)必須把現如(ru)今遇(yu)到的(de)(de)問題(ti)進行(xing)(xing)一(yi)(yi)一(yi)(yi)解決(jue)，能夠(gou)提出有效的(de)(de)管理措施進行(xing)(xing)管理，并且還(huan)要(yao)(yao)(yao)加強(qiang)醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)內(nei)(nei)部(bu)財(cai)務(wu)控(kong)制，醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)內(nei)(nei)部(bu)財(cai)務(wu)控(kong)制是對(dui)(dui)醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)良好(hao)(hao)運行(xing)(xing)的(de)(de)一(yi)(yi)個保(bao)證(zheng)，對(dui)(dui)財(cai)務(wu)進一(yi)(yi)步(bu)的(de)(de)管理，針對(dui)(dui)本文(wen)提到的(de)(de)措施進行(xing)(xing)管理，能夠(gou)保(bao)證(zheng)醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)良好(hao)(hao)的(de)(de)運行(xing)(xing)，提高(gao)醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)管理的(de)(de)水平，不僅能夠(gou)促進醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)良好(hao)(hao)的(de)(de)發(fa)展，而且還(huan)能獲取利益，可見(jian)，完善醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)內(nei)(nei)部(bu)財(cai)務(wu)控(kong)制制度非常重要(yao)(yao)(yao)。

醫保管理內控制度4

　　隨(sui)著社(she)會(hui)經濟(ji)的(de)(de)高速(su)(su)發(fa)(fa)展，醫(yi)療服務(wu)(wu)行業也(ye)飛速(su)(su)發(fa)(fa)展。我國相(xiang)(xiang)繼(ji)頒(ban)布實施了相(xiang)(xiang)關的(de)(de)政(zheng)策(ce)和條例，規范醫(yi)院(yuan)(yuan)的(de)(de)財務(wu)(wu)管(guan)控工作。近年(nian)來(lai)，醫(yi)院(yuan)(yuan)傳統的(de)(de)財務(wu)(wu)管(guan)理模式弊端逐漸顯露出來(lai)，內部控制(zhi)制(zhi)度(du)缺乏，成為(wei)阻(zu)礙醫(yi)院(yuan)(yuan)發(fa)(fa)展的(de)(de)一大(da)關鍵因素。這就迫切的(de)(de)需要加大(da)財務(wu)(wu)管(guan)理內控制(zhi)度(du)的(de)(de)建(jian)設(she)力度(du)，為(wei)實現醫(yi)院(yuan)(yuan)的(de)(de)可持續(xu)發(fa)(fa)展奠定基礎，并為(wei)其他醫(yi)院(yuan)(yuan)的(de)(de)發(fa)(fa)展提(ti)供參考(kao)意見。

　　一、醫院財務管理中的內部控制制度的概述

　　醫(yi)院財(cai)(cai)務(wu)管(guan)理工(gong)作(zuo)(zuo)最(zui)終(zhong)目(mu)標的(de)(de)(de)實現的(de)(de)(de)一個重(zhong)要(yao)依據是財(cai)(cai)務(wu)管(guan)理的(de)(de)(de)內部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度，該項(xiang)(xiang)制(zhi)(zhi)度的(de)(de)(de)主要(yao)作(zuo)(zuo)用是限制(zhi)(zhi)和規范醫(yi)院的(de)(de)(de)財(cai)(cai)務(wu)管(guan)理行為(wei)(wei)，對(dui)會計信息進(jin)行研究，圍繞醫(yi)院的(de)(de)(de)戰(zhan)略性(xing)發展(zhan)規劃和財(cai)(cai)務(wu)管(guan)理目(mu)的(de)(de)(de)，制(zhi)(zhi)定出(chu)(chu)(chu)有(you)效的(de)(de)(de)財(cai)(cai)務(wu)管(guan)理決策，以(yi)免(mian)財(cai)(cai)務(wu)管(guan)理工(gong)作(zuo)(zuo)出(chu)(chu)(chu)現方向性(xing)的(de)(de)(de)錯誤[1]。由此可(ke)見，建立健全的(de)(de)(de)財(cai)(cai)務(wu)內控(kong)制(zhi)(zhi)度意義重(zhong)大(da)，可(ke)對(dui)各項(xiang)(xiang)管(guan)理行為(wei)(wei)進(jin)行約束(shu)，避免(mian)違規行為(wei)(wei)的(de)(de)(de)出(chu)(chu)(chu)現，確保財(cai)(cai)務(wu)管(guan)理工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)整體質(zhi)量，促進(jin)醫(yi)院的(de)(de)(de)發展(zhan)和進(jin)步(bu)。

　　從(cong)本質上(shang)來看(kan)，財(cai)(cai)務內(nei)控(kong)制(zhi)度(du)(du)歸(gui)屬于醫院(yuan)(yuan)規(gui)劃發展(zhan)的(de)一個(ge)重要(yao)部分(fen)，在(zai)制(zhi)度(du)(du)建設(she)的(de)過程中一定要(yao)對(dui)我國現(xian)行的(de)財(cai)(cai)政管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)制(zhi)度(du)(du)進行充(chong)分(fen)的(de)研(yan)究(jiu)，結合醫院(yuan)(yuan)的(de)實際發展(zhan)現(xian)狀，從(cong)價值管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)層面出(chu)發，設(she)計出(chu)最優化的(de)財(cai)(cai)務內(nei)控(kong)制(zhi)度(du)(du)體系(xi)。財(cai)(cai)務內(nei)控(kong)制(zhi)度(du)(du)中要(yao)包括內(nei)部監(jian)督制(zhi)度(du)(du)、控(kong)制(zhi)活動制(zhi)度(du)(du)、內(nei)部環境、信息溝(gou)通制(zhi)度(du)(du)及風險(xian)評估制(zhi)度(du)(du)五(wu)大(da)內(nei)容。通過針對(dui)性的(de)措施來加強對(dui)醫院(yuan)(yuan)會計信息的(de)監(jian)管(guan)(guan)(guan)，保證內(nei)控(kong)制(zhi)度(du)(du)與行業法規(gui)的(de)一致性，為醫院(yuan)(yuan)財(cai)(cai)務管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)工作的(de)有效(xiao)(xiao)開展(zhan)提供可靠(kao)的(de)依據，保證醫院(yuan)(yuan)經(jing)營管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)工作的(de)有效(xiao)(xiao)性。

　　二、建設醫院財務管理中的內部控制制度的對策研究

　　（一）強(qiang)化對固定資(zi)產的管理和(he)控制

　　醫院(yuan)財務內控(kong)管理對象不僅僅是資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金的流動，還需要意(yi)識(shi)到固(gu)(gu)定(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)管理的重要性。由于(yu)醫院(yuan)自(zi)身特(te)有的性質和經(jing)(jing)營模式(shi)，在為廣大(da)公(gong)眾提供優質醫療服務的.同時，應(ying)在內部(bu)進一(yi)步強(qiang)化對固(gu)(gu)定(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)的管理[2]。所以(yi)建(jian)設(she)醫院(yuan)財務內部(bu)控(kong)制制度(du)的一(yi)個重要部(bu)分就是要管理固(gu)(gu)定(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)，要依據國家(jia)現(xian)行(xing)的多項法規政(zheng)策，從固(gu)(gu)定(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)的申請采購(gou)、招(zhao)標活動及驗(yan)收、等方面(mian)入手，實(shi)施全程的控(kong)制管理，并對這部(bu)分資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)的利(li)用價值進行(xing)實(shi)時性的測算，在醫院(yuan)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)管理表中(zhong)規范固(gu)(gu)定(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)的損益狀況，提高醫院(yuan)各項資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)源的利(li)用效率，以(yi)此獲得更大(da)的經(jing)(jing)濟效益。

　　（二）制(zhi)定健全(quan)的內部(bu)激勵機制(zhi)

　　醫(yi)院財務(wu)管理人員作為實施(shi)內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)工(gong)(gong)作的(de)(de)主(zhu)體，承擔著重要的(de)(de)責任。在(zai)(zai)建(jian)(jian)設(she)醫(yi)院財務(wu)內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)時，還(huan)要重視對內(nei)部激(ji)勵(li)(li)機(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)構建(jian)(jian)。借(jie)助多樣(yang)化的(de)(de)獎勵(li)(li)政策(ce)和措施(shi)，來調動廣(guang)大員工(gong)(gong)的(de)(de)主(zhu)觀能(neng)(neng)動性，保(bao)證員工(gong)(gong)能(neng)(neng)夠主(zhu)動、積極的(de)(de)參與到內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)建(jian)(jian)設(she)中(zhong)，并嚴(yan)格、認(ren)真的(de)(de)執行內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)。醫(yi)院還(huan)需要打造一(yi)個(ge)良好的(de)(de)財務(wu)內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)建(jian)(jian)設(she)氛圍，為員工(gong)(gong)提供有效的(de)(de)內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)建(jian)(jian)設(she)平臺(tai)，合理的(de)(de)運用(yong)獎勵(li)(li)機(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)，使員工(gong)(gong)的(de)(de)個(ge)人價(jia)值能(neng)(neng)夠在(zai)(zai)財務(wu)內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)建(jian)(jian)設(she)工(gong)(gong)作中(zhong)體現出來，并獲得相應的(de)(de)利益(yi)，保(bao)障醫(yi)院財務(wu)內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)建(jian)(jian)設(she)的(de)(de)完善

　　程度[3]。

　　（三）對醫院財務管理(li)的內部審計制(zhi)度進行改革和完善

　　醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)內(nei)控(kong)(kong)管(guan)理工(gong)作(zuo)是一項復雜而(er)艱巨的(de)(de)(de)任務(wu)(wu)，涵(han)蓋多方面的(de)(de)(de)內(nei)容，要(yao)想將財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)內(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)工(gong)作(zuo)滲透到醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)整個經營管(guan)理過程(cheng)中，實(shi)現醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)理部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)和(he)其(qi)他部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)的(de)(de)(de)有效(xiao)整合(he)，就需(xu)要(yao)完(wan)(wan)善(shan)醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)計制(zhi)度(du)(du)。應結合(he)當前財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)理形勢的(de)(de)(de)變化狀況，完(wan)(wan)善(shan)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)計制(zhi)度(du)(du)，在(zai)實(shi)施(shi)管(guan)理工(gong)作(zuo)過程(cheng)中不斷發現問題，消除(chu)影(ying)響財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)內(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)工(gong)作(zuo)效(xiao)率(lv)的(de)(de)(de)因素，降低醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)理風險(xian)[4]。在(zai)激(ji)烈(lie)的(de)(de)(de)市場競爭環境下，醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)在(zai)完(wan)(wan)善(shan)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)計制(zhi)度(du)(du)的(de)(de)(de)過程(cheng)中，要(yao)合(he)理分(fen)配不同(tong)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)的(de)(de)(de)職(zhi)責和(he)權(quan)益，落實(shi)監督和(he)管(guan)控(kong)(kong)工(gong)作(zuo)。然而(er)由于(yu)一些醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)在(zai)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)審(shen)計方面缺乏(fa)較(jiao)為專(zhuan)(zhuan)業的(de)(de)(de)管(guan)理人員，可以(yi)將這項工(gong)作(zuo)交由經驗(yan)豐富的(de)(de)(de)會計事務(wu)(wu)所來(lai)完(wan)(wan)成(cheng)，專(zhuan)(zhuan)門(men)(men)設(she)立醫(yi)(yi)(yi)院(yuan)(yuan)內(nei)部(bu)(bu)(bu)的(de)(de)(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)審(shen)計機(ji)構，保證其(qi)具有獨立而(er)有效(xiao)的(de)(de)(de)執行力(li)性(xing)，發揮財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)理內(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)制(zhi)度(du)(du)的(de)(de)(de)真實(shi)效(xiao)用。

　　（四）將財務內控(kong)管理制度的(de)建設擺在重要(yao)的(de)位置

　　管(guan)(guan)理(li)人員(yuan)的(de)規劃(hua)和協調是醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)財(cai)務(wu)(wu)內(nei)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)建(jian)(jian)設(she)工(gong)(gong)作(zuo)能夠循序漸進開(kai)展的(de)重要(yao)(yao)保障是，因此醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)高(gao)層(ceng)管(guan)(guan)理(li)人員(yuan)要(yao)(yao)重視內(nei)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)的(de)重要(yao)(yao)性，發(fa)(fa)(fa)揮(hui)帶頭(tou)作(zuo)用，將建(jian)(jian)設(she)財(cai)務(wu)(wu)內(nei)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)的(de)理(li)念植(zhi)根于每位(wei)員(yuan)工(gong)(gong)心中(zhong)(zhong)，提(ti)高(gao)內(nei)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)建(jian)(jian)設(she)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)效率。醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)領導(dao)層(ceng)首先要(yao)(yao)根據醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)的(de)情況(kuang)，把握好(hao)行業財(cai)務(wu)(wu)內(nei)控(kong)(kong)(kong)管(guan)(guan)理(li)政策，有目的(de)性、針對性的(de)對內(nei)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)進行補(bu)充和完善，確保會計(ji)信息可以真(zhen)實的(de)反應財(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)理(li)狀況(kuang)，避(bi)免(mian)財(cai)產損(sun)失現象的(de)發(fa)(fa)(fa)生[5]。除此之(zhi)外，醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)管(guan)(guan)理(li)工(gong)(gong)作(zuo)者(zhe)要(yao)(yao)掌握內(nei)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)建(jian)(jian)設(she)的(de)要(yao)(yao)點所在，制(zhi)(zhi)(zhi)定(ding)優化(hua)的(de)補(bu)償控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)方(fang)案，及時(shi)發(fa)(fa)(fa)現內(nei)控(kong)(kong)(kong)管(guan)(guan)理(li)工(gong)(gong)作(zuo)中(zhong)(zhong)隱(yin)藏的(de)問(wen)題，并(bing)增添管(guan)(guan)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)條款，確保醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)財(cai)務(wu)(wu)內(nei)控(kong)(kong)(kong)管(guan)(guan)理(li)工(gong)(gong)作(zuo)在掌控(kong)(kong)(kong)范圍中(zhong)(zhong)，消除風險隱(yin)患，增強醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)的(de)風險抵抗、預防能力，加(jia)快醫(yi)(yi)院(yuan)(yuan)(yuan)的(de)現代化(hua)發(fa)(fa)(fa)展步伐。

　　三、結語

　　醫(yi)院的(de)(de)(de)醫(yi)療服務(wu)(wu)(wu)質量(liang)同廣大群(qun)眾的(de)(de)(de)健(jian)康狀況有著緊(jin)密的(de)(de)(de)聯系，為了保(bao)障醫(yi)院經營和(he)管(guan)理的(de)(de)(de)穩定性，實(shi)現醫(yi)院的(de)(de)(de)可(ke)持續發展，就必須要(yao)從根(gen)本上提高財(cai)務(wu)(wu)(wu)管(guan)理工(gong)作的(de)(de)(de)重(zhong)視程(cheng)度(du)，結合市場的(de)(de)(de)發展狀況，對醫(yi)院財(cai)務(wu)(wu)(wu)內控(kong)(kong)(kong)制度(du)進行(xing)改(gai)革(ge)完善，依靠健(jian)全的(de)(de)(de)內控(kong)(kong)(kong)制度(du)來使醫(yi)院各項財(cai)務(wu)(wu)(wu)工(gong)作向(xiang)著規范化(hua)、系統化(hua)和(he)標(biao)準化(hua)的(de)(de)(de)方向(xiang)發展。在實(shi)際建設財(cai)務(wu)(wu)(wu)內控(kong)(kong)(kong)制度(du)的(de)(de)(de)過程(cheng)中，醫(yi)院應基(ji)于(yu)全面的(de)(de)(de)角度(du)，對各方面的(de)(de)(de)要(yao)素、內容(rong)進行(xing)統一性的(de)(de)(de)把(ba)控(kong)(kong)(kong)，確(que)保(bao)內控(kong)(kong)(kong)制度(du)建設的(de)(de)(de)合理性和(he)科學性，更(geng)好的(de)(de)(de)指導財(cai)務(wu)(wu)(wu)管(guan)理工(gong)作的(de)(de)(de)開展，創造更(geng)大的(de)(de)(de)經濟效益。

醫保管理內控制度5

　　完(wan)善有(you)效的內(nei)部(bu)會計(ji)(ji)(ji)控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)可以有(you)效地提高醫(yi)(yi)院管(guan)(guan)理(li)(li)水平，特別是(shi)(shi)(shi)確保醫(yi)(yi)院財產的安全完(wan)整，確保會計(ji)(ji)(ji)信息的真實可靠，也是(shi)(shi)(shi)實現(xian)(xian)醫(yi)(yi)院各(ge)項經(jing)(jing)濟活動與業務活動合法(fa)合規的關鍵保障。然而，現(xian)(xian)階(jie)段(duan)，我國醫(yi)(yi)院在內(nei)部(bu)會計(ji)(ji)(ji)控(kong)制(zhi)(zhi)管(guan)(guan)理(li)(li)中也出(chu)現(xian)(xian)了一系列的問題，尤(you)其(qi)是(shi)(shi)(shi)內(nei)部(bu)會計(ji)(ji)(ji)控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)不完(wan)善、會計(ji)(ji)(ji)核(he)算不規范、會計(ji)(ji)(ji)監督不健全等(deng)問題較(jiao)為突出(chu)。因此，加強(qiang)醫(yi)(yi)院內(nei)部(bu)會計(ji)(ji)(ji)控(kong)制(zhi)(zhi)管(guan)(guan)理(li)(li)，規范醫(yi)(yi)院的經(jing)(jing)濟活動與財務管(guan)(guan)理(li)(li)，已經(jing)(jing)成為醫(yi)(yi)院管(guan)(guan)理(li)(li)工(gong)作的重(zhong)(zhong)要內(nei)容(rong)，這對于提高醫(yi)(yi)院的整體管(guan)(guan)理(li)(li)水平也具(ju)有(you)重(zhong)(zhong)要的作用。

　　1 醫院(yuan)內部會(hui)計(ji)控制(zhi)制(zhi)度主要內容分析

　　內(nei)部會(hui)計(ji)控制主要是為了確保在(zai)管理(li)(li)(li)中(zhong)各項財務會(hui)計(ji)信息的(de)真實可靠，確保資產安全(quan)完整，而在(zai)內(nei)部管理(li)(li)(li)中(zhong)采取的(de)一系列制度管理(li)(li)(li)措施(shi)。對于醫院而言(yan)，內(nei)部會(hui)計(ji)控制制度管理(li)(li)(li)的(de)內(nei)容主要包括以下幾(ji)方面：

　　（1）醫院的貨(huo)幣資金(jin)(jin)(jin)(jin)控(kong)制管理。主要是(shi)通過執行不相容(rong)職(zhi)務(wu)分(fen)離、崗位制約、職(zhi)務(wu)權限劃(hua)分(fen)等一系列(lie)的制度(du)管理措施(shi)，對醫院的現(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)收支、存款、流動資金(jin)(jin)(jin)(jin)以(yi)及其他貨(huo)幣資金(jin)(jin)(jin)(jin)等進(jin)行的控(kong)制管理，以(yi)確保資金(jin)(jin)(jin)(jin)安全完整。

　　（2）固定資產管理(li)。主(zhu)要是對(dui)醫院內部的(de)(de)大型醫療設(she)備、器械(xie)等固定資產從采(cai)購到(dao)使用(yong)、維護(hu)、盤點(dian)、處置等環節的(de)(de)控制管理(li)，以確保資產安全(quan)可靠，并(bing)提高資產的(de)(de)使用(yong)效(xiao)率。

　　（3）藥(yao)品及耗(hao)材采購(gou)支出(chu)(chu)控制(zhi)。重點是對醫院的耗(hao)材、藥(yao)品等在采購(gou)、領(ling)用等環節(jie)的控制(zhi)管理，避免管理環節(jie)中出(chu)(chu)現漏洞，確(que)保合法合規(gui)。

　　（4）收入控(kong)制。收入控(kong)制主要是為了確保(bao)醫院(yuan)各項收入的真(zhen)實可靠(kao)，而對(dui)醫院(yuan)的票據、賬(zhang)務、退費(fei)等進行的內部控(kong)制管理，以保(bao)證(zheng)醫院(yuan)收入的安全(quan)完整。

　　（5）債(zhai)權債(zhai)務(wu)控(kong)(kong)制。主要是(shi)通過采取清欠核查、賬(zhang)款催(cui)繳、清理、欠費管理、債(zhai)務(wu)授權審批(pi)、合同簽(qian)訂等(deng)一系列的制度，以加(jia)強(qiang)醫院(yuan)的債(zhai)權債(zhai)務(wu)管理，嚴格控(kong)(kong)制醫院(yuan)的應收賬(zhang)款。

　　2 醫院內部(bu)會計控制管理存在(zai)的.問題分析(xi)

　　（1）內(nei)(nei)(nei)部(bu)會(hui)計控(kong)制管(guan)(guan)理(li)(li)制度體系不完善(shan)。有的(de)(de)醫院(yuan)對于內(nei)(nei)(nei)部(bu)會(hui)計控(kong)制管(guan)(guan)理(li)(li)重視不足，尤其是未能在醫院(yuan)內(nei)(nei)(nei)部(bu)建立(li)健全完善(shan)的(de)(de)各(ge)項管(guan)(guan)理(li)(li)制度，有的(de)(de)制度也存在著(zhu)執行不力(li)的(de)(de)問(wen)題，內(nei)(nei)(nei)部(bu)會(hui)計控(kong)制管(guan)(guan)理(li)(li)流于形(xing)式(shi)。

　　（2）會計核算(suan)不(bu)(bu)(bu)規范(fan)。在醫院(yuan)內部會計控(kong)制(zhi)管理(li)中，有的(de)醫院(yuan)不(bu)(bu)(bu)按照(zhao)相關的(de)財(cai)務會計制(zhi)度開(kai)展核算(suan)，有的(de)甚(shen)至(zhi)存在著賬簿設置不(bu)(bu)(bu)合理(li)、記賬憑證不(bu)(bu)(bu)全等問題，會計信息資料的(de)真(zhen)實可靠性也得(de)不(bu)(bu)(bu)到(dao)保(bao)障。

　　（3）內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)會計控(kong)制(zhi)監(jian)督管理(li)體(ti)系(xi)不(bu)健全。在醫院內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)會計控(kong)制(zhi)管理(li)中，較(jiao)為突出的(de)問題就(jiu)是內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)會計監(jian)督力度(du)不(bu)足，內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計未能(neng)有效(xiao)開展，造成(cheng)了(le)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)會計控(kong)制(zhi)中的(de)一些問題得不(bu)到及時的(de)發現解決。

　　3 加強醫院內部會計控制制度管理的措施

　　（1）科(ke)學(xue)的設(she)(she)置(zhi)醫(yi)(yi)院(yuan)內部(bu)(bu)(bu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)控(kong)(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度。在(zai)醫(yi)(yi)院(yuan)內部(bu)(bu)(bu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)控(kong)(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)管理(li)(li)中(zhong)，應(ying)該結合醫(yi)(yi)院(yuan)的實(shi)際情(qing)況科(ke)學(xue)合理(li)(li)的設(she)(she)置(zhi)內部(bu)(bu)(bu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)控(kong)(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度，現階段在(zai)醫(yi)(yi)院(yuan)內部(bu)(bu)(bu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)控(kong)(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)管理(li)(li)中(zhong)需要有效應(ying)用的會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)控(kong)(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度主要有不相容職務分離、授權批準(zhun)控(kong)(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)、會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)憑證與(yu)賬(zhang)簿控(kong)(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)、財務報告控(kong)(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)、會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)核對控(kong)(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)、全面預(yu)算控(kong)(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)、財產保護控(kong)(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)、風險(xian)控(kong)(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)信息(xi)技術控(kong)(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)等內部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度。

　　（2）提(ti)高醫(yi)(yi)院(yuan)財(cai)(cai)務(wu)會計(ji)(ji)工(gong)作的(de)(de)規(gui)范(fan)(fan)化(hua)水平。加(jia)強(qiang)(qiang)醫(yi)(yi)院(yuan)的(de)(de)內部(bu)會計(ji)(ji)控制管理(li)，最為(wei)重要的(de)(de)一(yi)(yi)項(xiang)內容(rong)就是提(ti)高內部(bu)財(cai)(cai)務(wu)會計(ji)(ji)工(gong)作的(de)(de)規(gui)范(fan)(fan)化(hua)水平，在(zai)醫(yi)(yi)院(yuan)的(de)(de)財(cai)(cai)務(wu)會計(ji)(ji)工(gong)作開展過(guo)(guo)程中，首先應(ying)該(gai)加(jia)強(qiang)(qiang)醫(yi)(yi)院(yuan)的(de)(de)財(cai)(cai)務(wu)現金業務(wu)授(shou)權審(shen)批管理(li)，確保(bao)(bao)每(mei)一(yi)(yi)項(xiang)財(cai)(cai)務(wu)收支手續合法完(wan)整。其次，應(ying)該(gai)加(jia)強(qiang)(qiang)醫(yi)(yi)院(yuan)的(de)(de)票(piao)據(ju)管理(li)，通(tong)過(guo)(guo)核(he)查管理(li)制度，確保(bao)(bao)票(piao)據(ju)的(de)(de)規(gui)范(fan)(fan)使用(yong)。同(tong)(tong)時(shi)(shi)，還應(ying)該(gai)加(jia)強(qiang)(qiang)醫(yi)(yi)院(yuan)內部(bu)現金、流動資產、固定資產等方面的(de)(de)盤點核(he)算，確保(bao)(bao)財(cai)(cai)務(wu)會計(ji)(ji)工(gong)作管理(li)中賬(zhang)賬(zhang)相符、賬(zhang)實相符。此外，為(wei)了提(ti)高醫(yi)(yi)院(yuan)財(cai)(cai)務(wu)會計(ji)(ji)工(gong)作效率，在(zai)財(cai)(cai)務(wu)會計(ji)(ji)工(gong)作的(de)(de)開展過(guo)(guo)程中，應(ying)該(gai)盡(jin)可能的(de)(de)采用(yong)信(xin)(xin)息化(hua)的(de)(de)手段，通(tong)過(guo)(guo)會計(ji)(ji)信(xin)(xin)息系(xi)統，確保(bao)(bao)各項(xiang)財(cai)(cai)務(wu)會計(ji)(ji)信(xin)(xin)息的(de)(de)真實可靠，同(tong)(tong)時(shi)(shi)提(ti)高財(cai)(cai)務(wu)會計(ji)(ji)工(gong)作效率。

　　（3）加強醫(yi)院(yuan)內(nei)(nei)(nei)(nei)部會計(ji)(ji)(ji)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)管(guan)理。內(nei)(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監督對提高醫(yi)院(yuan)內(nei)(nei)(nei)(nei)部會計(ji)(ji)(ji)控(kong)制(zhi)管(guan)理的有(you)效(xiao)性(xing)(xing)具有(you)非常重要(yao)的作(zuo)用，在內(nei)(nei)(nei)(nei)部會計(ji)(ji)(ji)控(kong)制(zhi)管(guan)理體系的設(she)計(ji)(ji)(ji)方面，應(ying)該重點加強設(she)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)。首先，應(ying)該根據(ju)醫(yi)院(yuan)的實際情況，建立(li)具有(you)一定獨立(li)性(xing)(xing)與(yu)權威(wei)性(xing)(xing)的內(nei)(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門，常態化的開(kai)展(zhan)內(nei)(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)。其次(ci)，在審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的開(kai)展(zhan)過程中，應(ying)該重點加強績效(xiao)考核(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，檢查(cha)醫(yi)院(yuan)各項經營業務(wu)活動的合(he)法(fa)合(he)規(gui)性(xing)(xing)以及財務(wu)收支的規(gui)范和理性(xing)(xing)。

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